Reporte

Nombre: Matrcula:
Leonella Arley Melndrez Valenzuela 2790008
Brenda Raquel Rivera Daz 2683872
Sofa Cristerna Valenzuela 2680894
Ronaldo Torres Armenta 2785372
Nombre del curso: Contabilidad y Nombre del profesor: Sylvia Clarisa
costos Alvarado Martnez
Mdulo: 1. Principios de contabilidad Actividad: Evidencia 1
financiera
Fecha: 16/09/2016
Bibliografa: TecMilenio. (s.f.). Blackboard Learn. Recuperado el 12 de
septiembre de 2016 de:
https://miscursos.tecmilenio.mx/webapps/blackboard/execute/content/file?
cmd=view&content_id=_1187458_1&course_id=_42694_1&framesetWrapped=t
rue
Gestiopolis. (2011). 3 formas para medir y mejorar la rentabilidad. Recuperado
el 14 de septiembre de 2016 de: http://www.gestiopolis.com/3-formas-medir-
mejorar-rentabilidad/

Objetivo:

Documentar el anlisis, desarrollo e interpretacin de los estados

financieros bsicos para una empresa determinada.

Procedimiento:

1. Se elabor la balanza de comprobacin ajustada de la empresa

Tecnocel con la informacin contable del mes de junio de 2014.
2. Se elabor el estado de resultados de dicha empresa.
3. Se elabor el balance general al cierre.
4. Se elabor un estado de flujo de efectivo con los datos del mes de mayo
y de junio de 2014.
5. Se realiz un anlisis financiero.
6. Se interpretaron las razones financieras.
7. Se dieron recomendaciones a la empresa, de acuerdo al anlisis
financiero.
8. Se presentaron resultados.
9. Se redact la conclusin.

Resultados:
 Reporte

1. Tecnocel, S.A., distribuidor de telefona celular presenta la siguiente informacin al

30 de junio del 2014. Elabora la balanza de comprobacin ajustada y posteriormente
realiza el estado de resultados y balance general al cierre del mismo periodo.

Gastos por materiales y refacciones 7,500

Sueldos por pagar 16,667
Materiales y refacciones 21,667
Gasto por intereses 33,333
Ingreso por intereses 41,667
Impuestos por pagar 45,125
Gasto por impuestos 45,125
Seguro pagado por anticipado 56,667
Documentos por pagar a 1 ao 83,333
Descuento s/ventas 91,667
Gasto por seguro 106,250
Gasto por depreciacin de mobiliario y
113,333
equipo
Prstamo bancario a 3 aos 166,667
Devolucin s/ventas 175,000
Gasto por renta 184,583
Bancos 221,250
Proveedores 225,000
Gasto por publicidad 245,000
Gasto por sueldos de administracin 351,667
Utilidades retenidas 358,334
Fletes sobre ventas 416,250
Documentos por cobrar 416,667
Depreciacin acumulada de mobiliario y
495,000
equipo
Clientes 516,667
Inventario 833,333
Mobiliario y equipo 1,512,500
Gasto por sueldos de vendedores 1,750,000
Capital social 2,083,333
 Reporte

Costo de ventas 8,916,667

Ventas 12,500,000

Balanza de comprobacin ajustada

Cuentas Debe Haber

Bancos 221,250
Clientes 516,667
Documentos por cobrar 416,667
Inventario 833,333
Seguro pagado por anticipado 56,667
Materiales y refacciones 21,667
Mobiliario y equipo 1,512,500
Depr. Acumulada de mobiliario y
equipo -495,000
Proveedores 225,000
Impuestos por pagar 45,125
Sueldos por pagar 16,667
Documentos por pagar a un ao 83,333
Prestamo bancario a 3 aos 166,667
Capital social 2,083,333
Utilidades retenidas 358,334
Ventas 12,500,000
Devolucion s/ventas 175,000
Descuento s/ventas 91,667
Costo de ventas 8,916,667
Ingreso por intereses 41,667
Gastos por sueldos de vendedores 1,750,000
Gastos por sueldos de administracion 351,667
Gasto por seguro 106,250
Gastos por intereses 33,333
Gastos por impuestos 45,125
Gasto por renta 184,583
Gastos por materiales y refacciones 7,500
Gasto por depr. De mobiliario y equipo 113,333
Gasto por publicidad 245,000
Fletes s/ventas 416250
TOTALES 15,520,126 15,520,126

Estado de resultados

Tecnocel, S.A.
Estado de resultados
 Reporte

jun-14
Cuentas Debe Haber
Ingresos:
Ventas 12,500,000
Ingresos por intereses 41,667
Devoluciones s/ventas 175,000
Descuento s/ventas 91,667
Venta neta 12,275,000
Costo de venta 8,916,667
Utilidad Bruta 3,358,333
Gastos:
-Gastos de operacin:
Gastos de sueldos por vendedores 1,750,000
Gastos por seguros 106,250
Gastos por publicidad 245,000
Total gastos de operacin 2,101,250
-Gastos de venta:
Fletes s/ventas 416,250
Total de gastos de venta 416,250
-Gastos de administracin:
Gastos por sueldos de administracin 351,667
Gastos por renta 184,583
Gastos por materiales y refacciones 7,500
Gastos por depr. De mobiliario y equipo 113,333
Total de gastos de administracin 657,083
-Gastos financieros:
Gastos por intereses 33,333
Gastos por impuestos 45,125
Total de RIF 78,458
Utilidad antes de impuestos 105,292
Impuestos 25450
Utilidad neta 79,842

Balance general

Tecnocel, SA
Balance general
 Reporte

jun-14
Cuentas Cuentas
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE A CORTO PLAZO
Bancos 221,250 Proveedores 225,000
Clientes 516,667 Impuestos por pagar 70,575
Documentos por cobrar 416,667 Sueldos por pagar 16,667
Inventario 833,333 Documentos por pagar a un ao 83,333
Seguro pagado por anticipado 56,667 TOTAL PASIVO CP 395,575
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 2,044,584 A LARGO PLAZO
ACTIVO NO CIRCULANTE Prstamo bancario a 3 aos 166,667
Materiales y refacciones 21,667 TOTAL PASIVO LP 166,667
Mobiliario y equipo 1,512,500 TOTAL PASIVO 562,242
Depr. Acumulada de mob. Y eq. -495,000 CAPITAL
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE 1,039,167 Capital social 2,083,333
Utilidades retenidas 358,334
Utilidad neta 79,842
TOTAL CAPITAL 2,521,509
TOTAL ACTIVO 3,083,751 PASIVO + CAPITAL 3,083,751

Utilizando los datos del estado de resultados y del balance general que elaboraste para la
empresa Tecnocel, S.A., as como los siguientes datos del balance general al final de
mayo 2014 (saldos iniciales), elabora un estado de flujo de efectivo del mes de junio del
2014.
30/mayo/2014
Depreciacin acumulada de mobiliario y
-381,667.00
equipo
Sueldos por pagar 7,000.00
Materiales y refacciones 26,667.00
Documentos por pagar a 1 ao 91,666.00
Bancos 100,000.00
Impuestos por pagar 120,250.00
Prstamo bancario a L.P. 166,667.00
Proveedores 240,000.00
Renta pagada por anticipado 241,250.00
Clientes 315,458.00
Utilidades retenidas 358,334.00
Documentos por cobrar 458,334.00
Inventario 794,708.00
 Reporte

Mobiliario y equipo 1,512,500.00

Capital social 2,083,333.00

Diferencias

Activos Diferencia
Bancos 121,250
Clientes 201,209
Documentos por cobrar -41,667
Inventario 38,625
Seguro pagado por anticipado 56,667
Renta pagada por anticipado -241250
Materiales y refacciones -5,000
Mobiliario y equipo 0
Depr. Acumulada de mob. Y eq. -113,333
Pasivos
Proveedores -15,000
Impuestos por pagar -49,675
Sueldos por pagar 9,667
Documentos por pagar a un ao -8,333
Prestamo bancario a 3 aos 0
Capital
Capital social 0
Utilidades retenidas 0

Estado de flujo de efectivo

Tecnocel, S.A.
Estado de flujo de efectivo
Del 1 al 31 de junio de 2014
Utilidad (prdida neta) 79,842
Partidas aplicadas a resultados que no requirieron recursos:
(+) Gastos por depreciacin 113,333
(+) Amortizaciones
(=) Generacin bruta de recursos 193,175
(+) Disminucin de cuentas por cobrar 282,917
(-) Incremento de cuentas por cobrar -257,876
(+) Disminucin de inventarios
(-) Incremento de inventarios -38625
(+) Incremento de proveedores
(-) Disminucin de proveedores -15000
(+) Incremento de otros pasivos a largo plazo
(-) Disminucin de otros pasivos a largo plazo
 Reporte

(=) Recursos generados por la operacin 164,591

Actividades de financiamiento
(+) Aumento de capital social
(-) Disminucin de capital social
(-) Pago de dividendos
(+) Aumento de prstamos bancarios (corto y largo plazo) 9,667
(-) Disminuciones por prstamos bancarios (corto y largo plazo) -58,008
(=) Recursos utilizados (generados) en actividades de financiamiento -48,341
Actividades de inversin
(-) Adquisiciones de activo fijo
(+) Venta de activo fijo 5,000
(=) Recursos utilizados (generados) en actividades de inversin 5,000
(=) Aumento (disminucin) de efectivo del ejercicio 121,250
(+) Efectivo al inicio del ejercicio 100,000
(=) Efectivo al final del ejercicio 221,250
Comprobacin
Saldos s/libros de efectivo al final del ejercicio 221,250
Diferencia 0

Comprobacin

Recursos generados
Acts. Operacin 164,591
Acts. Financiamiento -48,341
Acts. Inversin 5,000
Efectivo al inicio 100,000
Total 221,250
Efectivo al final 221,250
Diferencia 0

3. Realiza el anlisis financiero de la empresa al final del mes de junio del

2014 mediante el uso de las razones financieras.
4. Interpreta los resultados de las razones financieras y emite algunas recomendaciones
para la empresa.

Tecnocel S.A.
Anlisis financiero
Jun-2014
Razn financiera Frmula 30/06/2014 Interpretacin
Razones de liquidez
Razn de circulante 2,044,584/395,575 5.16 Los activos circulantes
cubren 5.16 veces a los
pasivos circulantes
 Reporte

Prueba cida (2,044,584-833,333)/ 3.062 Los activos circulantes

395,575 cubren 3.062 veces a los
pasivo a corto plazo
Razones de gestin o actividad
Rotacin de cuentas 12,275,000/ 29.5 48.38 veces al ao se
por cobrar (516,667+315,458/2) recuper el dinero que
perdieron
Das cartera 360/29.5 12.2 12 das tardan sus clientes en
liquidar sus deudas
Rotacin de 8,916,667/ 10.95 10.95 veces son las que el
inventarios (833,333+794,708/2) producto se coloc en las
manos del cliente
Das inventario 360/10.95 32.87 Se vendi el inventario en 33
das
Razones de apalancamiento
Razn de 562,242/3,083,751 0.182 Los activos fueron
endeudamiento financiados por los pasivos
con 18.2%
Multiplicador de 3,083,751/2521,509 1.22 Por cada peso de capital se
capital tiene 1.22 de activos
Razn de cobertura 105,292/33,333 3.15 La utilidad puede cubrir 3.15
veces los intereses que
generan los pasivos
Razones de rentabilidad
Margen de utilidad 79,842/12,275,000 0.006 Por cada peso que se vende se
generan 0.006 centavos de
utilidad
Rotacin de activos 12,500,000/3,083,751 4.05 Por cada peso de activos las
ventas equivalen a 4.05
Rendimiento sobre 79,842/ .0259 La rentabilidad de los activos
los activos (ROA) (3,083,751+3,067250/2) fue del 2.59%
Rendimiento sobre 79,842/2,521,509 0.031 Por cada peso que invirti el
el capital (ROE) accionista gan 3.1 centavos.
El retorno de la inversin fue
de 3.1%
Modelo Dupont (79,842/12,500,000)x(1 0.0297 = Por cada peso que invirti el
2,500,000/3,083,751)x( 0.03 accionista gan 3 centavos. El
3,083,751/2,521,509) = retorno de la inversin fue de
0.006 x 4.053 x 1.222 = 3%
 Reporte

Las recomendaciones que haramos a esta entidad seran muy pocas ya que
cuentan con un sistema muy eficaz debido a los nmeros positivos que se
obtuvieron durante el anlisis de las razones financieras:

Su capacidad para cubrir deudas es alta, as como su capacidad para

recuperar el dinero que perdieron.
Sus utilidades pueden cubrir los intereses generados por los pasivos.
La mayora de sus activos se obtuvieron con recursos propios.
Las inversiones realizadas en el periodo mayo-junio de 2014 fueron
productivas.

Recomendaciones:

El margen de utilidad es muy bajo, pero en este caso no le afecta a la

empresa porque tiene un nivel de ventas alto. Dicho margen se tendra
que incrementar si sus niveles de ventas fueran bajos.
La rentabilidad sobre activos es muy baja. Para solucionarlo se
recomienda que se disminuya el capital de trabajo los activos fijos, as
como mantener niveles adecuados de inventarios y mejorar la gestin
del efectivo.
La rentabilidad sobre el capital tambin es baja ya que el retorno de la
inversin es solamente de 3.1%. Para aumentarlo proponemos
aumentar el precio de venta, reducir costes y reducir el activo.

Conclusin:
En esa evidencia tocamos puntos importantes acerca de los principios de
contabilidad financiera.
Concluimos que las empresas tienen siempre la necesidad de conocer en
forma peridica la situacin en la que su empresa se encuentra en periodos de
tiempo y as orientarse a tomar de decisiones oportunamente. Por ello existe el
ciclo contable y como primero se elabor un balance de comprobacin ajustada
con los saldos de ingreso y gastos, junto con los de activo, pasivo y capital con
 Reporte

el propsito de estar seguras que el importe total de deudores es igual a la

cantidad total de los saldos de crdito ayudndonos a comprender mejor los
saldos mediante una lista completa para la elaboracin de los siguientes
estados financieros.
Mediante la elaboracin del estado de resultado detallamos los logros
obtenidos por la empresa en un periodo determinado y los esfuerzos realizados
para el alcance de esos logros. Tambin reforzamos la elaboracin del balance
general con el cual se obtuvo la informacin del estado de deudas y la
disponibilidad de dinero en el momento o en un futuro prximo de la
empresa.
Gracias a estas cuentas del ciclo contable se obtuvo el estado de flujo
de efectivo y el anlisis financiero proporcionndonos detalladamente
cmo entra y sale dinero en la empresa as como los resultados que la
misma obtiene con ello se genera una amplia informacin para la toma
de decisiones tales como seguir estable o mejorar en alguna rea.