COMERCIAL BAHA

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Componente: Ambiente de control
Subcomponente: Polticas y Prcticas de Talento Humano

Objetivo: Verificar si la empresa cumple los procedimientos, planes de mejoramiento continua

y administracin de talento humano en mejora de objetivos.

N PREGUNTAS SI NO P.T C.T OBSERVACIONES

1 La empresa documenta la productividad del X I I
empleado en reas de la misma?
2 La adecuada administracin de personal influye en X I I
la prctica diaria de la empresa?
3 Posee, el personal de talento humano X I 0 Capacitacin
capacitaciones mensuales de mejora continua? anual
4 La empresa tiene un manual de perfiles y X I I
responsabilidades que pueda auxiliar al correcto
desarrollo de las actividades dentro de la misma?
5 Los directivos con cargo ms alto en la organizacin X I I
plantean la toma de decisiones en la empresa?
6 Se aplican polticas y prcticas de talento humano X I I
en la empresa?
7 Existe para el personal pruebas de competencias X I I
laborales?
8 Para la contratacin del personal se emplea proceso X I I
adecuados de reclutamiento y seleccin?
9 La empresa posee un reglamento interno, horas de X I I
entrada y salida, normas, medidas disciplinarias?
10 Mediante la preparacin del personal, la adecuada X I I
formacin en reas de trabajo otorga a la empresa
mejor funcionamiento y desarrollo constante?
Total 10 9

Elaborado por:

Supervisado por:
NIVEL DE CONFIANZA

NC=100

NC=9/10100

NC= 0,9 *100 = 90% NIVEL DE CONFIANZA ALTO

NIVEL DE RIESGO

NR= 100 NC

= 100 90

= 10% NIVEL DE RIESGO BAJO

Nivel de Confianza
Alto Moderado Bajo
95 76% 75 51% 50 15%
15 50% 51 75% 76 95%
Bajo Moderado Alto
Nivel de Riesgo

ANLISIS DEL NIVEL DE CONFIANZA:

El nivel de confianza est a un nivel alto ya que la empresa cumple con todas normas
establecidas por la ley, tiene un nivel de confianza del 90% por ende las polticas y
prcticas de talento humano estn acorde a lo dictaminado por las normas establecidas
y no existiran muchas irregularidades en la auditora realizada por la persona
encargada.

ANLISIS DEL NIVEL DE RIESGO:

El nivel de riesgo est a un nivel bajo ya que la empresa posee un nivel de riesgo del 10%
no tendr muchas irregularidades en la forma de cmo se maneja y no existir fallos en
la misma.
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MAPA DE RIESGOS O MANUAL DE REFERENCIA
Componente: Ambiente de control
Subcomponente: Polticas y Prcticas de Talento Humano

Objetivo: Verificar si la empresa cumple los procedimientos, planes de mejoramiento continua

y administracin de talento humano en mejora de objetivos.

OBJETIVO TIPO DE RIESGOS ACTIVIDADES DE PRUEBA DE

OBJETIVO CONTROL AUDITORIA
Verificar si la Administrativo La empresa no Verificar si la Prueba de
empresa cumple documenta la empresa cuenta cumplimiento.
los productividad del con una lista de Verificar el nivel de
procedimientos, empleado en reas empleados productividad de
planes de de la misma. productivos. cada empleado
mejoramiento para el
continuo y cumplimiento de
administracin de sus funciones.
talento humano La administracin Verificar si existe Prueba de
en mejora de de personal no una buena cumplimiento.
objetivos. ayuda en la coordinacin con Solicitar a la
prctica diaria de la las normas, reglas, empresa q se
empresa. y condiciones del mejore la
conjunto de coordinacin en
empleados. normas , leyes,
condiciones de
empleados
El personal de Verificar los temas Prueba de
talento humano no de capacitaciones cumplimiento.
cuenta con impartidas dentro Revisin de temas
capacitaciones de la empresa. de capacitaciones
mensuales de impartidas para el
mejora continua. desempeo en el
puesto de trabajo.
La empresa no Verificar si la Pruebas de
posee un manual empresa posee el cumplimiento:
de perfiles y respectivo manual solicitar a la
responsabilidades. perfiles y empresa el manual
responsabilidades de perfiles y
del empleado. responsabilidades
para su respectivo
anlisis y
conclusiones.
Los directivos con Verificar que los Pruebas de
cargo ms alto en directivos con cumplimiento:
la organizacin no cargo ms alto se la evaluar que las
plantean la toma encarguen de la responsabilidades
de decisiones. asignacin de asignadas estn
responsabilidades. ligadas a la toma
de decisiones.
 No aplican polticas Verificar si la Prueba de
y prcticas de empresa tiene Cumplimiento:
talento humano en documentos que verificar si la
la empresa. respalden la empresa tiene
existencia de documentos que
polticas y prcticas respalden las
de talento polticas y
humano. prcticas de
talento humano
No existen pruebas Evaluaciones Prueba de
de competencias constantes de cumplimiento.
laborales y es capacidades, Comprobar si los
ineficiente en sus demostraciones, trabajadores
labores del personal en un cumplen con las
trabajo especfico. labores especficas
y prcticas que
establece la
empresa.
El personal no es Aplicar un Prueba de
idneo para el adecuado proceso cumplimiento.
cargo que se le de reclutamiento Verificar si los
otorga dicha mediante pruebas puestos de trabajo
empresa. de destreza al que existen se
interesado en el encuentran con el
cargo. personal idneo
para el
cumplimiento de
sus funciones
La empresa no Determinar la Prueba Sustantiva:
tiene un utilizacin del Dar a conocer el
reglamento interno reglamento interno reglamento
para el personal. para el adecuado interno para el
trabajo del talento humano de
personal. la empresa.
La empresa no Realizar una lista Prueba de
prepara al personal de seguimiento a cumplimiento.
funcionamiento de cada empleado Investigar si se
la misma. para observar si aplic un modelo
han recibido la de capacitacin
preparacin adecuado y
adecuada o la permanente a
respectiva todo el talento
capacitacin. humano de la
empresa
mejorando
aptitudes y
destrezas.

Elaborado por:

Supervisado por:
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PROGRAMA DE AUDITORIA
Componente: Ambiente de control
Subcomponente: Polticas y Prcticas de Talento Humano

Objetivo: Verificar si la empresa cumple los procedimientos, planes de mejoramiento continua

y administracin de talento humano en mejora de objetivos.

N PROCEDIMIENTOS P.T. HECHO POR /

RESPOSANBLE
1 Verificar si la empresa documenta la productividad del P.T. 01 B.P.
empleado en reas de la misma.
2 Comprobar si existe una adecuada administracin de P.T. 02 B.P.
personal que influye en la prctica diaria de la empresa
3 Verificar si posee, el personal de talento humano P.T. 03 B.P.
capacitaciones mensuales de mejora continua.
4 Verificar si la empresa tiene un manual de perfiles y P.T. 04 E.S.
responsabilidades que pueda auxiliar al correcto desarrollo
de las actividades del personal.
5 Verificar si Los directivos con cargo ms alto en la P.T. 05 E.S.
organizacin plantean la toma de decisiones.
6 Comprobar si se estn aplicando las polticas y prcticas de P.T. 06 B.P.
talento humano en la empresa.
7 Comprobar si se plantean pruebas de competencias P.T. 07 E.S.
laborales.
8 Analizar el manual de reclutamiento y seleccin de personal P.T. 08 E.S.
el cual aplica para traer sangre nueva a la organizacin.
9 Verificar si la empresa posee un reglamento interno el cual P.T. 09 B.P.
se aplica al personal de la empresa.
10 Identificar si otorga a la empresa mejor funcionamiento, P.T. 10 ES.
desarrollo constante mediante la preparacin del personal y
la adecuada formacin en reas de trabajo.

Elaborado por:

Supervisado por:
 COMERCIAL BAHA
PAPELES DE TRABAJO

Procedimiento N 1.
Verificar si la empresa documenta la productividad del empleado en reas de la misma.
Componente: Ambiente de control
Subcomponente: Polticas y Prcticas de Talento Humano

REF: P.T. 01

N ACTIVIDADES CUMPLE OBSERVACIONES

SI NO

1 Documentan los temas del personal a X

medida que ocurren, no semanas o
meses despus.

2 Separan un poco de tiempo para que el X

empleado infunda hechos.

3 Describen puntos clave de la X

conversacin y efectos medidas de
desempeo especfico.

4 Incluyen muestras y otras fuentes para X

construir un documento slido.

5 Documentan reuniones disciplinarias X

con los empleados tomando notas que
resuman lo ms eficaz para la empresa.

6 Pide a un empleado que revise y firme la X

aceptacin de la documentacin
entregada.

Podemos decir que la empresa si documenta la productividad del empleado mediante 6 pasos
los cuales es de suma importancia.

Elaborado por:

Supervisado por:
 COMERCIAL BAHA
PAPELES DE TRABAJO

Procedimiento N 2.
Comprobar si existe una adecuada administracin de personal que influye en la prctica diaria
de la empresa.
Componente: Ambiente de control
Subcomponente: Polticas y Prcticas de Talento Humano

REF: P.T. 02

N ACTIVIDADES CUMPLE OBSERVACIONES

SI NO

1 Proporciona por escrito y comunica X

claramente las polticas y
procedimientos de la empresa, as como
las funciones a realizar por cada
empleado

2 Se rene con sus empleados X

regularmente, se verifica el tiempo para
desarrollar una comprensin de la labor
que estn realizando as como los retos
y limitaciones de sus puestos de trabajo.

3 Delega funciones a sus empleados X

cuando y donde sea apropiado.

4 Proporcionan retroalimentacin X
permanente, con el objetivo de ayudar a
guiar a sus empleados a obtener mejores
resultados.

5 Deja bien en claro lo que se considera X

conducta inapropiada y por qu, define
claramente cul es el comportamiento
aceptable y las posibles recompensas.

Podemos decir que si existe una adecuada administracin de personal que influye en la prctica
diaria de la empresa ya que existe un manejo adecuado por parte de la empresa.

Elaborado por:

Supervisado por:
 COMERCIAL BAHA

PAPELES DE TRABAJO

Procedimiento N 3.
Verificar si posee, el personal de talento humano capacitaciones mensuales de mejora
continua.
Componente: Ambiente de control
Subcomponente: Polticas y Prcticas de Talento Humano

REF: P.T. 03

NOMBRE PUESTO CAPACITACIN LUGAR FECHA HORAS COSTO

DE
TRABAJO INICIO FINAL
ERNESTO Analista Manual de Comercial 10AM 12PM 2H
procedimientos Baha
2do piso
SOFIA Atencin Manual de Comercial 13PM 14PM 2H
al cliente procedimientos Baha
2do piso
MANUEL Ayudante Manual de Comercial 16PM 17PM 2H
de caja funciones Baha
2do piso
ROBERTO Atencin Manual de Comercial 7AM 9AM 3H
al cliente procedimientos Baha
2do piso

Mediante ello podemos evidenciar con cuantas horas de capacitacin cuenta cada uno del
personal de talento humano de la empresa, fechas, temas de las capacitaciones y costos por
dichas capacitaciones efectuadas pero casi no tienen un adecuado conocimiento de funciones a
capacitar debido que dichas capacitaciones solo se lo hace una vez por ao.

Elaborado por:

Supervisado por:
 COMERCIAL BAHA

PAPELES DE TRABAJO

Procedimiento N 4.
Analizar si la empresa tiene un manual de perfiles y responsabilidades que pueda auxiliar al
correcto desarrollo de las actividades del personal.
Componente: Ambiente de control
Subcomponente: Polticas y Prcticas de Talento Humano

REF: P.T. 04

N ACTIVIDADES CUMPLE OBSERVACIONES

SI NO

1 Los manuales de funciones son los X

adecuados para el trabajo del
empleado?
2 El personal es idneo con los manuales X
de perfiles y responsabilidades?

3 La empresa posee un personal X

adecuado con conocimientos de
responsabilidades que ayudan a cumplir
con los objetivos de la empresa
planteada?

4 La empresa mediante los manuales de X

perfiles y responsabilidades pueden de
forma ordenada tomar los aspectos de
la organizacin necesaria para la buena
ejecucin laboral?

5 La empresa necesita este manual, X

especialmente con los cambios fuertes
para eliminarlos por completo?

Podemos decir que la empresa tiene un manual de perfiles y responsabilidades que pueda
auxiliar al correcto desarrollo de las actividades del personal, mediante manejo de dicho manual
la empresa se proyecta a futuro con objetivos planteados.

Elaborado por:

Supervisado por:
 COMERCIAL BAHA

PAPELES DE TRABAJO

Procedimiento N 5.
Verificar si Los directivos con cargo ms alto en la organizacin plantean la toma de decisiones.
Componente: Ambiente de control
Subcomponente: Polticas y Prcticas de Talento Humano

REF: P.T. 05

N ACTIVIDADES CUMPLE OBSERVACIONES

SI NO

1 Los altos mandos son quienes asignan X

responsabilidades para la toma de
decisiones dentro de la empresa
2 La responsabilidad que se asume es X
importante para la toma de decisiones

3 Las actividades ayudan a cumplir con los X

objetivos de la empresa planteada

4 Ayuda a reducir posibles problemas en X

la empresa

5 Da una mejora continua en la empresa X

Podemos decir que si existe una adecuada toma de decisiones por parte del alto mando de la
organizacin con asignaciones al personal para la decisin.

Elaborado por:

Supervisado por:
 COMERCIAL BAHA

PAPELES DE TRABAJO

Procedimiento N 6.
Comprobar si se estn aplicando las polticas y prcticas de talento humano en la empresa.
Componente: Ambiente de control
Subcomponente: Polticas y Prcticas de Talento Humano

REF: P.T. 06

N ACTIVIDADES CUMPLE OBSERVACIONES

SI NO

1 Los altos mandos son quienes asignan X

responsabilidades para la toma de
decisiones dentro de la empresa
2 Realizan capacitaciones constantes X

3 Realizan seleccin y contratacin de X

personal
4 Sus trabajadores reciben incentivos o X
motivacin organizacional dentro de la
empresa
5 Tiene polticas de salud y seguridad X
ocupacional

6 Los empleados conocen sus derechos y X

obligaciones para con la empresa
7 Realizan evaluaciones de desempeo X
peridicamente

Podemos decir que si se estn aplicando las polticas y prcticas de talento humano en la
empresa de mejoramiento continuo para el empleado dentro de la organizacin.

Elaborado por:

Supervisado por:
 COMERCIAL BAHA

PAPELES DE TRABAJO

Procedimiento N 7.
Comprobar si se plantean pruebas de competencias laborales.
Componente: Ambiente de control
Subcomponente: Polticas y Prcticas de Talento Humano

REF: P.T. 07

N ACTIVIDADES CUMPLE OBSERVACIONES

SI NO

1 Las pruebas de competencias son ideal X

para Seleccin de Personal, Desarrollo
Organizacional y Consultora de RRHH en
general.
2 La prueba evala Competencias, de X
Accin y Logro: Orientacin al logro,
Iniciativa, Orden y Calidad, Bsqueda de
Informacin. Ayuda a la adecuada
formacin del personal.

3 Al ser un instrumento que mide X

competencias genricas y/o universales
permite una sencilla adaptacin a
diversos modelos de competencias en
distintas actividades empresariales.
4 Los test competenciales sirven a los X
departamentos de Recursos Humanos
para medir diferentes habilidades como
la comunicacin, el trabajo en equipo,
las dotes de liderazgo o la planificacin.

Podemos decir que si se plantean pruebas de competencias laborales. Para la mejora continua
del personal en reas de trabajo, es necesario que la empresa haya definido sus procedimientos
productivos o de servicio. El anlisis funcional permitir luego graduar los niveles de importancia
de las diferentes competencias involucradas en los puestos de trabajo.

Elaborado por:

Supervisado por:
 COMERCIAL BAHA

PAPELES DE TRABAJO

Procedimiento N 8.
Analizar el manual de reclutamiento y seleccin de personal el cual aplica para traer sangre
nueva a la organizacin.
Componente: Ambiente de control
Subcomponente: Polticas y Prcticas de Talento Humano

REF: P.T. 08

N ACTIVIDADES CUMPLE OBSERVACIONES

SI NO

1 Son adecuados los procesos de X

reclutamiento?

2 El entorno de reclutamiento es el ideal X

para los empleados?

3 Se conoce las polticas de la compaa X

(Normas de la Organizacin) para el
reclutamiento?

4 Existe prcticas de reclutamiento de X

mejora a los aos pasados?

5 Objetivos y desafos de la seleccin de X

personal son adecuados con relacin a
la empresa?

6 La funcin del administrador de RR.HH X

es fundamental en la hora de seleccin?

Podemos decir que si se Analiza correctamente el manual de reclutamiento y seleccin de

personal el cual es fundamental en los objetivos de la organizacin.

Elaborado por:

Supervisado por:
 COMERCIAL BAHA

PAPELES DE TRABAJO

Procedimiento N 9.
Verificar si la empresa posee un reglamento interno el cual se aplica al personal de la empresa.
Componente: Ambiente de control
Subcomponente: Polticas y Prcticas de Talento Humano

REF: P.T. 09

N ACTIVIDADES CUMPLE OBSERVACIONES

SI NO

1 El reglamento interno cumple con X

efectividad toda la empresa?

2 Su reglamento interno se especifica en X

las labores a realizar, tiempo, descanso
y cdigo de trabajo para laborar?

3 Los empleados conocen el reglamento X

interno?
4 Para desempear con excelencia su X
trabajo se rigen al reglamento interno?

Podemos decir que la empresa posee un reglamento interno el cual se aplica al personal de la
empresa, de acuerdo a sus necesidades, se sealan en el artculo 154 del Cdigo del Trabajo,
esto es, las horas en que empieza y termina el trabajo y las de cada turno.

Elaborado por:

Supervisado por:
 COMERCIAL BAHA

PAPELES DE TRABAJO

Procedimiento N 10.
Identificar si otorga a la empresa mejor funcionamiento, desarrollo constante mediante la
preparacin del personal y la adecuada formacin en reas de trabajo.
Componente: Ambiente de control
Subcomponente: Polticas y Prcticas de Talento Humano

REF: P.T. 10

N ACTIVIDADES CUMPLE OBSERVACIONES

SI NO

1 La empresa otorga mejor X

funcionamiento con relacin a los
empleados?
2 La empresa otorga preparacin al X
personal de la misma para que efecte
su trabajo de mejor manera?

3 Los empleados reciben una adecuada X

formacin en reas como puestos,
posibles factores dentro de la
organizacin?
4 La empresa fundamenta programas de X
mejora continua con empleados de las
reas?

Podemos decir que el desarrollo constante mediante la preparacin del personal y la adecuada
formacin en reas de trabajo otorga mejor funcionamiento a la empresa el cual se establece
por su personal calificado.

Elaborado por:

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 COMERCIAL BAHA

Hallazgos de control interno del papel de trabajo P.T. 03

Componente: Ambiente de control
Subcomponente: Polticas y Prcticas de Talento Humano

TTULO: Deficiencia en el tiempo de capacitacin del personal.

CONDICIN:

Se determin que en el COMERCIAL BAHA la aplicacin de capacitaciones para los

trabajadores no se est dando cumplimiento de forma adecuada ya que dicha
capacitacin se lo realiza una vez por ao durante pocas horas y dentro de las polticas
se ha dicho que las capacitaciones para el personal deben ser mensuales.

CRITERIO:

Se incumpli con la norma de control interno nmero 200-03 que se refiere a las
Polticas y prcticas de talento humano relacionado con El control interno que incluir
las polticas y prcticas necesarias para asegurar una apropiada planificacin y
administracin del talento humano de la institucin, de manera que se garantice el
desarrollo profesional y asegure la transparencia, eficacia y vocacin de servicio.
El talento humano es lo ms valioso que posee cualquier institucin, por lo que debe ser
tratado y conducido de forma tal que se consiga su ms elevado rendimiento. Es
responsabilidad de la direccin encaminar su satisfaccin personal en el trabajo que
realiza, procurando su enriquecimiento humano y tcnico.

CAUSA:

Esta situacin se da debido a que no se ha realizado un presupuesto adecuado por parte

de los directivos para la capacitacin mensual a los trabajadores ni ha existido un control
adecuado para realizar estas capacitaciones en un tiempo determinado de forma
mensual.

EFECTO:

En la administracin del talento humano como una de las consecuencias que podemos
evidenciar por la falta de capacitacin seria encontrar un ambiente poco tico en el
profesionalismo y una debilidad en la transparencia de las prcticas diarias. Esto se hace
visible en la ejecucin de los procesos dentro de la empresa pues se obtendr un trabajo
con deficiencia por falta de capacitacin

CONCLUSIN

Se cre dentro de la empresa una poltica de CAPACITACIONES MENSUALES PARA EL

PERSONAL DE TRABAJO en la que se detalla actividades relacionadas al uso de equipos
mediante procedimientos adecuados, atencin al cliente entre otras pero por no
designar un presupuesto correcto para las capacitaciones mensuales se lo hizo tan solo
una vez por ao.
RECOMENDACIN

Se recomienda a los directivos del comercial que pongan en prctica las polticas de
capacitaciones mensuales para el personal de trabajo y lleve un control y seguimiento
de cumplimiento de dichas capacitaciones mensuales en un horario determinado.

COMERCIAL BAHA

Hallazgos de control interno del papel de trabajo P.T. 05

Componente: Ambiente de control
Subcomponente: Polticas y Prcticas de Talento Humano

TTULO: Adecuada asignacin de responsabilidades y tareas a empleados por parte de los

directivos con cargo ms alto.

CONDICIN:

Se determin que en el COMERCIAL BAHA observamos en el transcurso del trabajo

que la empresa con los directivos con ms alto nivel en la organizacin son quienes se
encargan de la asignacin de responsabilidades y tareas a los empleados de la misma
por lo cual se establece una magnifica armona en relacin a responsabilidades desde el
primer da de labores, esto permite a los directivos con cargo ms alto en la organizacin
establecer sus objetivos esperados.

CRITERIO:

Se incumpli con la norma de control interno nmero 5 que se refiere a las Polticas y
prcticas de talento humano relacionado con el control interno que incluir las polticas
y prcticas relacionados con la asignacin de responsabilidades a los trabajadores por
parte de los directivos ms altos en la organizacin.

CAUSA:

La empresa si cumpli con lo relacionado a esta norma de control interno el cual

identifica que no existe causa alguna.

EFECTO:

La empresa si cumpli con lo relacionado a la norma de control interno por lo cual las
causas no que no identifica no pueden ocasionar ningn efecto.

CONCLUSIN

Los directivos con cargo mas alto en la organizacin es quien asigna responsabilidades
y tareas al personal con el fin de cumplir un adecuado control de la normativa que
permitir cumplir los objetivos planteados y en la toma de decisiones para el buen
funcionamiento de la empresa y personal.
RECOMENDACIN

Se recomienda a los directivos con cargo ms alto en la organizacin siga llevando un

control adecuado de normativa interna correcta para el funcionamiento adecuado en la
empresa, el cual va cumpliendo con lo establecido durante el periodo de servicio de la
empresa en mencin.