MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO AUDITORIA FINANCIERA A LA

ENTIDAD AYLLU S.R.L.

AO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

1. ANTECEDENTES
Las operaciones financieras de la entidad AYLLU S.R.L. en el periodo a auditar,
han sido examinadas por la Unidad de Auditoria Interna

2. ORIGEN DEL EXAMEN

La auditora a la informacin financiera del 01 de enero al 31 de diciembre del
2016, se realiza a solicitud de los accionistas AYLLU S.R.L. sustentando en el acto
de sesin ordinaria de fecha 31 de diciembre del 2015.

La responsabilidad de la elaboracin de los Estados Financieros bsicos es de

responsabilidad de la gerencia.

Nuestra responsabilidad consistir en emitir opinin sobre la razonabilidad de

los estados financieros a ser examinados.

3. OBJETIVO DE LA AUDITORIA
Emitir dictamen de auditoria sobre los Estados Financieros e
informacin complementaria relativos a la entidad AYLLU S.R.L. por el
ao 2016, de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoria NIAs.
Evaluar y emitir opinin sobre el grado de confiabilidad a la estructura
de control interno implementado en la empresa.
Verificar la implementacin de acciones correctivas en referencia a las
recomendaciones efectuadas de auditoras al periodo anterior.

4. ALCANCE
Se evaluara el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016,
entre los cuales el trabajo de auditoria se centrara en los siguientes:
los estados Financieros de la empresa.
Los libros contables.
 Los documentos sustentatorios en manejo de fondos.
El estatuto de la empresa.
El acta de asamblea general de socios

5. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

5.1. NATURALEZA DEL NEGOCIO

La empresa AYLLU S.R.L. fue creado como una sociedad de responsabilidad

limitada el 13 de abril de 2000. La empresa tiene autonoma econmica,
financiera y administrativa y su actividad principal de la empresa est referida
a la prestacin de servicios de construccin de departamentos puentes,
carreteras, drenajes y otros.

5.2. ESTRUCTURA DEL CAPITAL

La empresa inicia con un capital de S/. 30,000.00 conformado por tres socios
que tiene un aporte cada uno de ellos de:

IVAN CONDEA MENESES S/. 6.600.00

HILDO CONDEA MENESES S/. 13,500.00
MILUSKA SOLIS GMEZ S/. 9,900.00

Y cuyos aportes estn suscritos y pagados en su integridad y dan derecho a voto.

5.3. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

La entidad cuenta con la siguiente estructura orgnica:

Asamblea general de socios.

Gerente general.
Contador general.
Secretaria.
Almacn
Trabajadores.
 1 personal de servicio.
2 conductores.

ASAMBLEA

GENERAL

GERENTE

GENERAL

CONTADOR SECRETARIADO

GENERAL GENERAL

PERSONAL CONDUCTORES ALMACN

 5.4. POLTICAS DE LA ENTIDAD

Aspectos contables:

Los Aspectos contables de la entidad AYLLU S.R.L., son las siguientes:

La contabilidad es manual y sistematizada.

Cuenta con todos los libros contables como: inventario y balances, diario,
caja, libro bancos, mayor, registro de compras y ventas, libro de planilla
salarios y remuneraciones, entre otros.

Aspectos tributarios:

Los aspectos tributarios aplicables a la entidad AYLLU S.R.L., son las siguientes:

Es contribuyente del rgimen general, por tanto realiza los pagos por:
o IGV 18%
o Impuesto a la renta 30%
o ESSALUD 9%.
Se realizan pagos por arbitrios municipales, ya sean como impuesto
predial, baja polica y licencia municipal de funcionamiento, pagos que
se realizan trimestralmente.

Legislacin.

Las normas legales aplicables a la entidad AYLLU S.R.L., son las siguientes:

Constitucin poltica del Per.

Ley general de sociedades.
Cdigo de comercio.
Ley general de impuesto a la renta.
ley del impuesto general a las ventas.
El estatuto.
No cuenta con MOF, ROF y CAP

6. FUNCIONARIOS PRINCIPALES
Nombres y Apellidos Cargo

Hildo Condea Meneses Gerente General

7. IDENTIFICACION DE LAS AREAS IMPORTANTES A SER EXAMINADAS
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Objetivo:
Comprobar que la cuenta Efectivo y Equivalentes De Efectivo mostrada en el
Estado de Situacin Financiera sea real y represente los ingresos que genere la
entidad por sus servicios prestados.

Existencias
Objetivo:
Determinar que la cuenta Existencias demuestre el manejo del almacn, as
como las compras de materiales de sus diferentes proveedores, mediante las
cotizaciones correspondientes para establecer calidad, cantidad y precio

Inmueble, Maquinaria y Equipo

Objetivo:
Determinar que la cuenta Inmueble, Maquinaria y Equipo este acorde con los
procedimientos de adquisicin autorizados por la Gerencia o la Asamblea,
tambin observar cmo se realizan los procesos de baja de maquinarias y
equipo.

Tributos por pagar

Objetivo:
Determinar que la cuenta Tributos por pagar estn debidamente registrados y
los porcentajes de acuerdo a Ley

8. MATRIZ DE EVALUACION DE RIESGOS DE AUDITORIA

En el Anexo N 03 se identifican las reas crticas y significativas resultantes de
la evaluacin de riesgo de la auditoria y procedimientos bsicos que sern
aplicados

9. IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS Y SIGNIFICATIVAS

Las reas crticas y significativas se determinan de acuerdo a la evaluacin
efectuada en la revisin analtica, materialidad a los Estados Financieros o reas
 de mayor riesgo y el criterio profesional del auditor. En los Anexos N 01 y 02
se presenta la materialidad de las cuentas registradas en los Estados
Financieros, establecindose las ms significativas, tomando en cuenta la
evaluacin preliminar y los informes de auditora interna.

reas Criticas Riesgo

Efectivo y Equivalentes de Efectivo Moderado

Existencias Alto

Inmueble, Maquinaria y Equipo Alto

Tributos por pagar Moderado

10. DETERMINACION DE LA MUESTRA

Basado en las cuentas significativas se tomaran muestras para las pruebas de
cumplimiento y sustantivas.

11. RECURSOS HUMANOS Y DISTRIBUCION DEL TIEMPO

Para la realizacin del examen se requiere de 45 das hbiles laborables y contar
con la participacin de un coordinador, un supervisor y un auditor de acuerdo
a la siguiente distribucin:

Presupuesto del tiempo

El presupuesto del tiempo, distribucin de actividades y responsables
establecidos para el desarrollo de los trabajos es el siguiente:

Tiempo
Responsable Actividades Horas

Planificacin y programacin 15
Supervisin y revisin de los PT 9
Informe 5
Supervisor
Memorando de antecedentes 1
30
 Planificacin y programacin 18
Anlisis de los Estados Financieros 8
Comentarios, Conclusiones y Recomendaciones 17
Coordinador Comunicacin parcial de los resultados 6
Elaboracin del informe final 5
Elaboracin del Memorando de planificacin 2
56

Planificacin, programacin y pruebas de anlisis: 5

- Efectivo y equivalente de efectivo 24
- Cuentas por cobrar 24
- Inventario 15
Auditor - Inmueble, maquinaria y equipo 24
- Cuentas por pagar 10
- Tributos por pagar 14
- Patrimonio 8
124

12. INFORMES A EMITIR

El periodo de nuestro trabajo corresponde del 01 de enero al 31 de diciembre
del 2016 por cuyo motivo se emitirn los siguientes informes:
Informe corto de auditora sobre los estados financieros de la empresa
AYLLU S.R.L.
Informe largo sobre los controles internos y las implementaciones de
recomendaciones de auditoras anteriores.
Carta de recomendacin.
Informe de auditora por el ao terminado que incluye dictamen e
informacin complementaria por el SMV.

Elaborado por:

Bellido Huamani, Santiago Cur Cahuana, Luis

Auditor Auditor
 ANEXO N 01
ENTIDAD AYLLU S.R.L.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
REVISION ANALITICA
MONEDA S/.

ACTIVO CORRIENTE 2016 % PASIVO CORRIENTE 2016 %

Efectivo y Equivalentes de 0
46,012.40 25 Ctas x pagar 0.00
Efectivo
Ctas x cobrar 0.00 0 Tributos por pagar 2,397.49 1

TOTAL PASIVO CORRIENTE 2,397.49 1

Inventario 24,966.52 13
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 70,978.92 38 PASIVO NO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO

Maquinaria y equipo 129,510.11 69 Capital 173,916.00 93

(-) Depre. Inm, maq y e. 12,405.42 -7 Resultado neto del ejercicio anterior 8,249.68 4

Utilidad del ejercicio 3,520.44 2

TOTAL ACTIVO 188,083.61 100 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 188,083.61 100

ANEXO N 02
ENTIDAD AYLLU S.R.L.
ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
REVISION ANALITICA
MONEDA S/.

CUENTA AO 2016 %

Ventas 34.460,10 100

(-) Costo de Ventas 14.473,24 42

Utilidad Bruta 19.986,86 58

Gastos de Ventas 0.00 0

Gastos de Administracin 16.466,42 48

Gastos Financieros 0.00 0

Gastos de Distribucin 0.00 0

Utilidad Operativa 3.520,44 10

Otros Ingresos 0.00 0

Utilidad Antes de IR 3.520,44 10

Impuesto a la Renta 1.056,13 3

Utilidad Neta 2.464,31 7

 ANEXO N 03
ENTIDAD AYLLU S.R.L.
MATRIZ DE EVALUACION DE RIESGOS DE AUDITORIA

CUENTA RIESGO PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

Efectivo y
Equivalentes Realizar pruebas de ingresos y egresos sobre montos
Transacciones Significativas. importantes y transacciones rutinarias
de Efectivo

Revisar los registros de ingreso y salida de materiales

Activos de materiales no ingresados por
Existencias segn mtodos de valuacin de almacn
medio de los registros.

Revisar selectivamente las adquisiciones y bajas si

Inmueble, fueron autorizadas o no por la gerencia y si fueron de
Maquinaria y Adquisiciones y bajas no autorizadas y
conocimiento de la junta.
registradas.
Equipo Depreciaciones mal calculadas. Hacer inventarios fsicos selectivos.
Calcular las depreciaciones de los activos fijos

Tributos por Confirmar y revisar la documentacin con contabilidad

Saldos antiguos registrados pendientes y la oficina de control interno de sus razones de
pagar de pago. obligaciones de periodos pendientes