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30% = 45
150
70% = 105 87% = 91.35
13% = 13.65
Por la compra de gasolina para el carro repartidor
s/ factura N 54124
Monedas
800 monedas de Bs 1 800
400 monedas de Bs 0,50 200
360 monedas de Bs 0,20 72 1072 15772
EN CHEQUES
Cheque N 3467 o/ empresa en fecha 27/12/2014 6000
Cheque N 445 del Clte Sr palote devuelto por 2000
falta de fondos 12/30/2014
Cheque N 654 o/ empresa en fecha 20/11/2014 1000 9000
EN DOCUMENTOS
Facturas
N 03456 por compra de aceite recep por almanc 640
N 0785 por compra de mercaderias 4000
Factura de la empresa de telefono de Nov (Contab) 210 4850
Recibos
N 340 por prestamo al personal (Autorizado) 700 700
Vales
Un vale por prestamo a un empleado (Sin Autorizacion) 400 400
TOTAL SEGN ARQUEO _ 30722
menos Saldo segn Libro Mayor 30730
FALTANTE EN CAJA 8
Efectuados los ajustes en mayor de la cuenta CAJA M/N refleja el siguiente movimiento
* Los cargos efectuados por la empresa corresponde a cheques ajenos depositados en cuenta corriente (Deposito en transito)
* Los abonos efectuados por la empresa corresponde a cheques girados y no cobrados ( cheques en circulacion) Banco
* Los cargos efectuados por el banco son: 8200 1010
10/12/2011 N/D 111 Comisiones por giro almacenes la estrella 88 2220
D/T CH/C
23/12/2011 N/D 122 intereses por letra descontada almacenes la estrella 432 1440
23/12/2011 N/D 123 comisiones por letra descontada almacenes la estrella 144 1720
24/12/2011 N/D 140 talonario de cheques almacenes la estrella 100 764 8200 6390
* Los abonos efectuados por el banco son: Cuenta Corriente
12/12/11 N/C 222 Giro telefonico almacenes la estrella 4440 88 4440
23/12/11 N/C 244 Descuento de la letra de cambio 9600 14040 432 9600
144
100
764 14040
Empresa: Almacenes la Estrella
Direccion Av. 16 de Julio
Nit: 123456789010
CONCILIACION BANCARIA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS )
_______________________ ______________________
CONTADOR ADMINISTRADOR
Registro de Ajuste:
12/31/2011 ________X________
INTERESES BANCARIOS 432
COMISIONES BANCARIOS 201.84
GASTOS BANCARIOS 87
CREDITO FISCAL IVA 43.16
BANCO 764
Por ajuste de creditos no registrados por la empresa
14804 14804
BANCO
15600 764
14040
29640 764
28876
HOJA DE TRABAJO
EMPRESA BANCO
DETALLE DEBITO CREDITO RETIRO DEPOSITO
4.- El Sr contreras paga su deuda en el plazo establecido con cheque del banco nacional
de bolivia
Registro contable:
_________X______
PREVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES xxx
CUENTAS POR COBRAR xxx
por la baja de cuentas por cobrar calificadas
como no recuperables
Anulacion directa
_________2_________
DEVOLUCION EN VENTAS 8182.35
CREDITO FISCAL IVA 1222.65
IT POR PAGAR 282.15
INVENTARIO DE MERCADERIA 4500
CUENTAS POR COBRAR 9405
Sr contreras 9405
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 282.15
COSTO DE VENTAS 4500
por la devolucion en ventas segn nota de
abono N 10
_________3_________
DESCUENTOS Y BONIFICACIONES SOBRE VENTAS 174
CREDITO FISCAL IVA 26
IT POR PAGAR 6
CUENTAS POR COBRAR 200
Sr contreras
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 6
por bonificaciones segn nota de abono
_________4_________
CAJA M/N 37420
CUENTAS POR COBRAR 37420
Sr contreras
por el pago del saldo al credito del Sr contreras
122748.9 122748.9
Registro de la previsionn Registro de la prevision
Este registro corre normalmente cuando el cliente no cumple la fecha de pago y la empresa
procede a realizar una estimacion de perdida por un porcentaje de prevision En este caso es cuando la
cliente se apersona y paa
Ej : 1 La empresa xyx a travez de sus politicas empresariales para sus calculos de las
estimasiones de perdidas (prevision) es del 5% Ej: 3
la empresa tiene una cuenta exigible (cuentas por cobrar) por un total de Bs 10,000
entonces al cierre de gestion la empresa procede a realizar la respectiva prevision 01/01/xxx
10,000 * 5% = 500
por la prevision del 5% de las cuentas por cobrar 28/02/xxx
on los mismos datos aremos de cuenta que despues de realizar la prevision el cliente
e aparece meses despues del mismo ao (julio) y nos cancela lo adeudado
CAJA
CAJAM/N 10.000
CUENTAS POR COBRAR 10.000
vision al cierre de gestion y pago en la otra gestion Metodo de la legislacion Boliviana: ( art 17 D.S. 24051)
una prevision para las cuentas incobrables al cierre de una gestioin
ao siguiente el cliente aparece y nos cancela Sumatoria CUENTAS INCOBRABLE
% PROMEDIO =
Sumatoria CUENTAS POR COBRAR
iza una venta al credito de 10,000 a 30 dp y al cierre una prevision Ej: Los saldos de cuentas por cobrar, referido a clientes por l
ntas exigibles son Bs 15.000, 25.000, 40.000 y 30.000. Los quebrantos pro
1150, 1250 y 1600
UENTAS POR COBRAR 10000
VENTAS 10000
DATOS AL CIERRE DE GESTION
or la venta al credito
CUENTAS POR COBRAR
QUEBRANTOS REALES (no nos pagaron)
4000
% promedio=
ERDIDA EN CUENTAS INCOBRABLES 500 80000
PREVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES 500
%promedio = 5% (% para el calculo de la prevision
Dec-11
PERDIDA EN CUENTAS INCOBRABLES
PREVISION PARA CUENTAS INCOB
REVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES 500
RESULTADOS ACUMULADOS 500
or el pago de nuestro cliente y ajuste
ACTIVO
10000 Cuentas por Cobrar
CUENTAS POR COBRAR 10000 Prevision para cuentas incobrable
oliviana: ( art 17 D.S. 24051)
r cobrar, referido a clientes por las gestiones 2008, 2009, 2010 y 2011
00 y 30.000. Los quebrantos producidos en los 3 ultimos aos son:
AOS
TOTALES
2008 2009 2010
15000 25000 40000 80000
1150 1250 1600 4000
* 100
BALANCE GENERAL
BID CARD
DETALLE ENTRADAS SALIDAS SALDOS
INICIO 100 Unid 100 unid * Compra de mercaderia al cr
COMPRA 50 Unid 150 Unid
VENTA 70 Unid 80Unid
Calculo del costo de ventas:
CV = II + CN - IF
mpra de mercaderia al credito y pago de transporte * Compra de mercaderia al credito y pago de transporte
COMPRAS INVENTARIO DE MERCADERIA (+ Gst d transp)
FLETES Y ACARREOS CF-IVA Descuento por pronto pago (en ventas)
CF-IVA CUENTAS POR PAGAR CAJA
CUENTAS POR PAGAR CAJA DESCUENTO EN VENTAS
CAJA CF-IVA
celacion de la deuda y descuento por pronto pago/compras Cancelacion de la deuda y descuento por pronto pago/compras
CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR
DF-IVA DF-IVA
DESCUENTO EN COMPRAS DESCUENTO POR PRONTO PAGO
CAJA CAJA
or pronto pago (en ventas) Descuento por pronto pago (en ventas)
CAJA
DESCUENTO EN VENTAS DESCUENTO POR PRONTO PAGO
CF-IVA
CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR
Ajuste
INVENTARIO FINAL DE MERCADERIA INVENTARIO DE MERCADERIAS
COSTO DE VENTAS AJUSTE POR INFLACION Y TENENCIOA DE BIENES
INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIA
COMPRAS
FLETES SOBRE COMPRAS
INVENTARIOS: FECHA
01/12/2013 Se tiene en almacenes 21 unidades de Radio Sonny cada uno a un costo de Bs 300 12/18/2013
05/12/2013 Compra de 30 u. de radio sony cada uno a Bs 360.- segn factura N 716, se paga gastos
de transporte por Bs 50.- respaldado con una nota fiscal N 314 y gastos de descargue por Bs 10
08/12/2013 Venta de 50 u. de radio Sony cada una a Bs 600.- emitiendo nota fiscal N 418 al contado
14/12/2013 Compra de 25 u. de radio Sony en Bs 8750.- en total segn factura N 552, ademas se
pago Bs 60 por gastos de transporte de acuerdo a nota fiscal N 320 y gastos de descargue po Bs 10
18/12/2013 Compra de 26 u.de radio Sony en Bs 340 cada unidad segn factura N 718 pagado al 12/23/2013
contado. Ademas se paga gastos de transporte por Bs 70.- de acuerdo a nota fiscal N 917 al contado
23/12/2013 Venta de 18 unidades de Radio Sony en Bs 10800.- en total al contado segn factura
30/12/2013 Venta de 19 u. de radio Sony en Bs 650 cada uno con descuento del 2% por cobro en
efectivo
Se pide: a) Registro bajo el sistema periodico, considerando que el recuento fisico al
31 de diciembre se encontraron 15 u.
b)Registros contables bajo el sistema perpetuo con los metodos
PPS, UPES y CPP para la valuacion de salidas
c) Ajuste del inventario final
SISTEMA PERIODICO
FECHA DETALLE DEBE HABER
12/1/2013 _____1______
INVENTARIO INICIAL 6300
CAPITAL SOCIAL 6300
por 21 unidades en almacen DETERMINACION DEL I.F.
12/5/2013 _____2______
COMPRAS 9396
FLETES EN COMPRAS 43.5
DESCARGUIO 10
CF-IVA 1410.5
CAJA 10860
por compra de 30 unidades
12/8/2013 _____3______
CAJA 30000
IT 900
VENTAS 26100
DF-IVA 3900
IT POR PAGAR 900
por venta de 50 unidades
12/14/2013 _____4______ DETERMINACION DE C.V.
COMPRAS 7612.5
FLETES EN COMPRAS 52.2 CV = II + C + Fltes/comp -IF
DESCARGUIO 10
CF-IVA 1145.3 CV = 6300 + 24699,30 + 156.6
CAJA 8820
por compra de 25 unidades CV = 26597,23
56880 56880
DETALLE DEBE HABER
_____5______ FECHA D
COMPRA 7690.8 12/1/2013 ___
FLETES EN COMPRAS 60.9 INVENTARIO DE MERCAD
CF-IVA 1158.3
CAJA 8910
por compra de 26 unidades
_____6______
CAJA 10800 12/5/2013 ____
IT 324 INVENTARIO DE MERCAD
VENTAS 9396 CF-IVA
DF-IVA 1404
IT POR PAGAR 324
por venta de 18 unidades
_____7______
CAJA 12103
IT 363.09
VENTAS 10529.61
DF-IVA 1573.39
IT POR PAGAR 363.09 12/8/2013 ____
por venta de 19 unidades CAJA
32500.09 32500.09 IT
COSTO DE VENTAS (PEPS
ETERMINACION DEL I.F. COSTO DE VENTAS (UEPS
BID - CARD COSTO DE VENTAS (CPP)
FECHA DETALLE CANTIDAD C/U IMPORTE
12/1/2013 INICIO 21 6300 II
12/5/2013 1ra Compra 30 9396
12/14/2013 2da Compra 25 7612.5 COMPRAS
12/18/2013 3ra Compra 26 7690.8
102 30999.3
Fletes en Compras 43,50 + 52,20 + 60,90 = 156,60
______2______
NVENTARIO DE MERCADERIAS 9449.5 12/23/2013 ______6______
1410.5 CAJA
CAJA 10860 IT
COSTO DE VENTAS (PEPS)
COSTO DE VENTAS (UEPS)
COSTO DE VENTAS (CPP)
VENTA DE MERCADERIAS
DF-IVA
IT POR PAGAR
INVENTARIO DE MERCADERIA
______3______ INVENTARIO DE MERCADERIA
30000 INVENTARIO DE MERCADERIA
900
OSTO DE VENTAS (PEPS) 15434.52 12/30/2013 ______7_____
OSTO DE VENTAS (UEPS) 15449.5 CAJA
OSTO DE VENTAS (CPP) 15440.69 IT
VENTA DE MERCADERIA 26100 COSTO DE VENTAS (PEPS)
DF-IVA 3900 COSTO DE VENTAS (UEPS)
IT POR PAGAR 900 COSTO DE VENTAS (CPP)
INVENTARIO DE MERCADERIA (PEPS) 15434.52 VENTA DE MERCADERIAS
INVENTARIO DE MERCADERIA (UEPS) 15449.5 DF-IVA
INVENTARIO DE MERCADERIA (CPP) 15440.69 IT POR PAGAR
INVENTARIO DE MERCADERIA
INVENTARIO DE MERCADERIA
INVENTARIO DE MERCADERIA
______4______
______6______
10800
324
5533.78
5366.56
5446.8
ENTA DE MERCADERIAS 9396
1404
T POR PAGAR 324
NVENTARIO DE MERCADERIA (PEPS) 5533.78
NVENTARIO DE MERCADERIA (UEPS) 5366.56
NVENTARIO DE MERCADERIA (CPP) 5446.8
______7_____
12103
363.09
5735.46
5762.01
5749.41
ENTA DE MERCADERIAS 10529.61
1573.39
T POR PAGAR 363.09
NVENTARIO DE MERCADERIA (PEPS) 5735.46
NVENTARIO DE MERCADERIA (UEPS) 5762.01
NVENTARIO DE MERCADERIA (CPP) 5749.41
______8_____
E MERCADERIA (PEPS) 60.43
E MERCADERIA (UEPS) 95.93
E MERCADERIA (CPP) 30.46
60.43
ITB (UEPS) 95.93
30.46
66280.93 66280.93
PEPS
CANTIDAD VALORES
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDO C/U DEBE HABER SALDO
12/1/2013 Por inicio de actividades 21 21 300 6300 6300
12/5/2013 1ra Compra 30 51 314.983333 9449.5 15749.5
12/8/2013 1ra Venta 21 30 300 6300 9449.5
29 1 314.983333 9134.52 314.98
12/14/2013 2da Compra 25 26 306.988 7674.7 7989.68
12/18/2013 3ra Compra 26 52 298.1423077 7751.7 15741.38
12/23/2013 2da Venda 1 51 314.983333 314.98 15426.4
17 34 306.988 5218.8 10207.6
12/30/2013 3ra venta 8 26 306.988 2455.9 7751.7
11 15 298.1423077 3279.56 4471.13
12/31/2013 Actualizacion 60.43 4532.56
102 87 31236.33 26703.76
15 4532.56
102 102 31236.33 31236.33
UEPS
CANTIDAD VALORES
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDO C/U DEBE HABER SALDO
12/1/2013 Por inicio de actividades 21 21 300 6300 6300
12/5/2013 1ra Compra 30 51 314.983333 9449.5 15749.5
12/8/2013 1ra Venta 30 21 314.983333 9449.5 6300
20 1 300 6000 300
12/14/2013 2da Compra 25 26 306.988 7674.7 7974.7
12/18/2013 3ra Compra 26 52 298.1423077 7751.7 15726.4
12/23/2013 2da Venta 18 34 298.1423077 5366.56 10359.84
12/30/2013 3ra Venta 8 26 298.1423077 2385.14 7974.7
11 15 306.988 3376.87 4597.83
12/31/2013 Actualizacion 95.93 4693.76
102 87 31271.83 26578.07
15 4693.76
102 102 31271.83 31271.83
CPP
CANTIDAD VALORES
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDO C/U DEBE HABER SALDO
12/1/2013 Por inicio de actividades 21 21 300 6300 6300
12/5/2013 1ra Compra 30 51 314.983333 9449.5 15749.5
12/8/2013 1ra Venta 50 1 308.8137255 15440.69 308.81
12/14/2013 2da Compra 25 26 306.988 7674.7 7983.51
12/18/2013 3ra Compra 26 52 298.1423077 7751.7 15735.21
12/23/2013 2da Venta 18 34 302.6001923 5546.8 10288.41
12/31/2013 3ra Venta 19 15 302.6002941 5749.41 4539
12/31/2013 Actualizacion 30.46 4569.46
102 87 31206.36 26736.9
15 4569.46
102 102 31206.36 31306.36
Determinacion de Inventario Final
PEPS
FECHA DETALLE CANTIDAD C/U TOTAL
12/18/2013 3ra Compra 15 298.1423077 4472.13
15 4472.13
UPES
FECHA DETALLE CANTIDAD C/U TOTAL
12/1/2013 Al Inicio 1 300 300
12/14/2013 2da Compra 14 306.988 4297.83
15 4597.83
CPP
FECHA DETALLE CANTIDAD C/U TOTAL
12/30/2013 Saldo de la mercaderia 15 302.6002941 4539.00
15 4539.00
1,50/1,48
PEPS IF = 4472,13 (31/12/13/18/12/13)-1 = 60.43 60.43
1,50/1,46
UEPS IF = 300 (31/12/13/1/12/13)-1 = 8.22
4297,83 (31/12/13/14/12/13)-1 = 87.71 95.93
1,50/1,47
2 Actualizacion
Depreciacion
8925.62
106363.64 106363.64 21272.73
1785.12
42545.45
3 Actualizacion
Depreciacion
5950.41
112314.05 112314.05 22462.81
2380.17
67388.43
4 Actualizacion
Depreciacion
8181.82
120495.87 120495.87 24099.17
4909.09
96396.69
5 Actualizacion
Depreciacion
8925.62
129421.49 129421.49 25884.30
7140.5
129420.49
5 _____10_____
VEHICULO 8925.62
DEP ACUM VEHICULO 7140.5
AITB 1785.12
_____11_____
5 DEP RECIACION VEHICULO 25884.3
DEP ACUM VEHICULO 25884.3
242627.48 242627.48
METODO DE LA SUMA DE DIGITOS METODO DE LOS
COSTO COSTO DEPRECIACION DEPRECIACION
CONCEPTO FACTOR
HISTORICO DEPRECIABLE ANUAL ACUMULADA AO
Compra de vehiculo 90000 5.00
Actualizacion 7438.02 1
Depreciacion 97438.02 97438.02 (1 /15) 6495.87 6495.87
Actualizacion
Depreciacion
8925.62
106363.64 106363.64 (2 / 15) 14181.82
595.04
21272.73
2
Actualizacion
Depreciacion
5950.41
112314.05 112314.05 (3 / 15) 22462.81
1190.08
44925.62
3
Actualizacion
Depreciacion
8181.82
120495.87 120495.87 (4 15) 32132.23
3272.73
80330.58
4
Actualizacion
Depreciacion
8925.62
129421.49 129421.49 (5 / 15) 43140.50
5950.41
129420.49
5
N 1 al 5
D Constante
C = N ( N + 1)/12
C = 5 (5+1)/2
C = 30/2
C = 15
2ao
B/G
Vehiculo 129421.49
Dep Acum Vehiculo 129420.49 1
M
de la maquina es de 50.000 un
N
TF= 1- VALOR DE DESECHO
COSTO DEL BIEN
5
TF = 1- 2250
90000
TF = 0,5218 * 100
TF = 52,18 %
Se compra una maquina por Bs 100.000 conn una vida estimada de 8 aos, la capacidad
de la maquina es de 50.000 unidades
NOMBRE CARGO FECHA DE HABER BONO DE REINTEGRO TOTAL AFP" s ANTICIPO DESC RC- IVA TOTAL LIQUIDO NOMBRE
12.71%
INGRESO BASICO ANTIGEDAD GANADO DESCUENTO PAGABLE
Juan Gerente 1/2/2001 8000 1123.20 2400.00 11523.20 1464.60 0.00 0.00 281.85 1746.45 9776.75 Juan
Luis contador 10/1/2004 6500 777.60 1950.00 9227.60 1172.83 800.00 25.00 168.32 2166.15 7061.45 Luis
Maria Secretaria 10/1/2012 4000 0.00 1200.00 5200.00 660.92 200.00 0.00 0.00 860.92 4339.08 Maria
Pedro Portero 10/1/2008 1440 475.20 432.00 2347.20 298.33 0.00 15.00 0.00 313.33 2033.87 Pedro
TOTALES 19940 2376.00 5982.00 28298.00 3596.68 1000.00 40.00 450.17 5086.85 23211.15 TOTALES
CARGO SUELDO NETO M N I 2smn BASE RC - IVA DEDUCCIONES SALDO A FAVOR DE DEPENDIENTE SALDO A FAVOR NOMBRE
13% 13% 2 smn FORM 210 MES ANT ACTUALIZ TOTAL FISCO DEPENDIENTE
IMPONIBLE ACTUAL
Gerente 10058.6 2880 7178.6 933.218 374.4 0 275.97 1 276.97 281,,85 0 Juan
contador 8054.77 2880 5174.77 672.7201 374.4 130 0 0 0 168.32 0 Luis
Secretaria 4539.08 2880 1659.08 215.6804 215.68 0 0 0 0 0 0 Maria
Portero 2048.87 2048.87 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Pedro
TOTALES 24701.32 10688.87 14012.45 1821.62 964.48 130.00 275.97 1.00 276.97 450.17 0 TOTALES
Cuadro de Aportes Patronales
CUADRO DE APORTES PATRONALES Y BENEFICIOS SOCIALES
POR EL MES DE MARZO DEL 2014
10% 1.71% 2% 3% 16.71% 8.33% 8.33% 16.66% 33.37%
CARGO TOTAL APORTE PATRONAL TOTAL APORTES BENEFICIOS SOCIALES TOTAL BENEF TOTAL
CNS R. PROF FONVIS AP SOL AGUI 8,33% INDEM 8,33%
GANADO 10% 1,71% 2% 3% PAT SOC
Gerente 11523.20 1152.32 197.05 230.46 345.70 1925.53 959.88 959.88 1919.77 3845.29
contador 9227.60 922.76 157.79 184.55 276.83 1541.93 768.66 768.66 1537.32 3079.25
Secretaria 5200.00 520.00 88.92 104.00 156.00 868.92 433.16 433.16 866.32 1735.24
Portero 2347.20 234.72 40.14 46.94 70.42 392.22 195.52 195.52 391.04 783.26
TOTALES 28298.00 2829.80 483.90 565.96 848.94 4728.60 2357.22 2357.22 4714.45 9443.04
Aportes Patronales
10% CNS
1.71% Riesgo Pofesional
2.00% Provivienda
3.00% Aporte Solidario
16.71%
Registro de las Planillas
______2______
GASTO APORTE SEGURO A CORTO PLAZO 10% 2829.8
GASTO AFP"s PRIMA RIESGO PROFESIONAL 1,71% 483.91
GASTO FONDO DE VIVIENDA 2% 565.95
GASTO APORTE PATRONAL SOLIDARIO 3% 848.91
PASIVO CAJA NACIONAL POR PAGAR 2829.8
PASIVO AFP"s POR PAGAR 1898.77
______3______
GASTO INDEMNIZACION 2357.22
GASTO AGUINALDO 2357.22
PASIVO PREVISION PARA INDEMNIZACION 2357.22
PASIVO PROVISION PARA AGUINALDO 2357.22
37741.01 37741.01