CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO EN EL

AREA DE VENTAS

CLIENTE : Agropecuaria Carioca S.A.C.

PERIODO : Ao 2016

FECHA DE APLICACIN : 07/06/17

ELABORADO POR:
AREA DE ADMINISTRACION
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO GABRIELA ARUA
ORDOEZ

RESPUESTAS
N PREGUNTAS COMENTARIOS
SI NO N.A.

VENTAS

Existe una poltica de

precios de venta,
descuentos y devoluciones?

Las ventas se realizan al

pblico en general?

El pago de las ventas es

por adelantado o al crdito?

COSTO DE VENTAS

Se tiene un control
eficiente en la produccin de
pollos bebes?

Existe deficiencia en los

insumos utilizados y/o
maquinaria empleada?

Existe control en la salida

del producto final (pollo
bebe)?
I. MEMORANDUM DE PLANIFICACION

AGROPECUARIA CARIOCA S.A.C.

PLAN DE AUDITORIA

31 DE DICIEMBRE DE 2016

I. Enfoque de Auditoria
1.- Antecedentes
2.- Conocimiento del negocio
3.- Descripcin de las principales actividades
4.- Finalidad del examen
5.- Objetivos de auditoria operativa
6.- Alcance

II. Estrategias de Auditoria

7.- Identificacin de las reas Crticas
8.- Planilla de decisiones preliminares

III. Administracin
9.- Informes a emitir y fecha de entrega
10.- Presupuesto de tiempo
11.- Equipo de trabajo y honorarios

Planeamiento preparado y revisado por:

Gerente: CPC. Leonel Garcia Espinoza

Socio: CPC. Gabriela Ara Ordoez

I. ENFOQUE DE AUDITORIA

Antecedentes

Hemos sido contratados por la empresa AGROPECUARIA

CARIOCA S.A.C. para efectuar una auditora integral de naturaleza
operativa en la que se evaluara a los procesos productivos que
emiti la empresa al 31 de diciembre 2016. Con la finalidad de
examinar los procedimientos en su conjunto para expresar nuestra
opinin, acerca de si estos son eficientes y eficaces, y/o se
encuentren conforme a los Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas, Normas Internacionales de Auditoria.

A travs de nuestra primera visita a las instalaciones, se ha

efectuado una primera evaluacin producto de la cual se nos ha
hecho conocer el proceso de las actividades desarrolladas en la
empresa, identificndolas como inductores para la realizacin del
presente trabajo; as como los procedimientos correspondientes a
cada rea, donde se han identificado algunos errores y falta de
polticas de seguridad, las cuales necesitan ser observadas y por
tanto den lugar a recomendaciones, las cuales sern
complementadas con expectativas de investigacin que el cliente a
pedido y que sern comunicadas oportunamente en informes
especiales que para tal efecto se emita.

Conocimiento del negocio

La empresa AGROPECUARIA CARIOCA S.A.C. pertenece al

GRUPO CARIOCA, el cual est conformado a su vez por las
siguientes empresas:

Avcola La Carioca S.A.C

Granja La Esperanza

Aves y Porcinos S.A.C.

 Comercializadora de Aves Tacna S.A.C.

La empresa AGROPECUARIA CARIOCA S.A.C. inici sus

actividades en el ao 2004.

Siendo los socios fundadores:

1. Don Aldo Armando Fuster Ocaa, Ingeniero Industrial

2. Don Dario Antonio Diaz Vilcapoma, Ingeniero Zootecnista

AGROPECUARIA CARIOCA S.A.C. tuvo dos aumentos de

capital, debido a aportes en bienes dinerarios; ascendiendo el
monto del capital social a S/. 699,705.00 soles.

La empresa tiene como aliados a Entidades Financieras, como

BCP, Banco Interbank, Scotiabank y Ban Bif; a su vez la empresa
Agropecuaria Carioca realiza servicios de carga y flete, a la empresa
Aves y Porcinos S.A.C, por lo cual cuenta con dos camiones marca
Izusu, adquiridos mediante Lising financiero y con una camioneta
marca Hyndai.

Agropecuaria Carioca, tiene como materia prima los huevos

frtiles, adquiridos de la Granja la Esperanza, como proceso
industrial la incubacin y nacimiento de los pollos bebes, que
vendran a ser el producto final, los cuales son comercializados a
nivel nacional.

Principales compradores:

Comidas Rapidas S.A.

Y polleras a nivel nacional

 Principales proveedores:

Granja La Esperanza S.A.C (huevo frtil)

Montana S.A. (insumos)

Bionova S.A.C (insumos)

Descripcin de las principales actividades

La empresa Agropecuaria la Carioca S.A. se desenvuelve en

produccin de la incubacin de huevos frtiles, adems de venta al
por mayor de materias primas agropecuarias y animales. Y Como
tercera actividad comercial se dedica al transporte de carga por
carretera

Produccin de la incubacin de huevos frtiles: La empresa

Agropecuaria Carioca S. A. se dedica a la actividad de la crianza
de pollos, en la ciudad de Tacna, siendo sta una de las
principales avcolas de la ciudad con una buena infraestructura
artesanal. Controla sus indicadores de eficiencia y mortalidad
desde que el huevo frtil ingresa al galpn, hasta que los pollitos
nacen y se encuentren en buenas condiciones para su venta.

rea comercial: La Agropecuaria Carioca cuenta con uno de los

mejores establecimientos para la produccin de la incubacin de
huevos frtiles en la ciudad de Tacna, teniendo una capacidad
de eficiencia de 217 728 de pollitos producidos para ser
comercializados.

Finalidad del examen

El presente trabajo tiene por finalidad elaborar la Auditora
operativa a la Empresa Agropecuaria Carioca S.A.C, para
determinar si los procesos en la produccin de pollos bebe se
 llevan a cabo de una manera eficaz y eficiente, y as pueda
contribuir a lograr los objetivos y metas establecidas en la empresa.

Objetivos de la auditoria operativa

a. Objetivo general
Establecer si los procesos en la Produccin de los pollos
bebes, se realizan de una manera eficaz y eficiente,
determinando los problemas que no contribuyan a la obtencin
de los objetivos y metas de la empresa.

b. Objetivos especficos
Evaluar el proceso de produccin y la Estructura del Control
Interno de la Empresa.
Determinar si la agropecuaria cumple con los lineamientos y
polticas de calidad establecidas por la Empresa.
Evaluar al personal que labora, en el Proceso de produccin
de pollos y determinar los problemas existentes.
Verificar el funcionamiento de los equipos utilizados en el
proceso de la produccin de pollos bebes.

Alcance
De acuerdo a los objetivos mencionados, en el presente Plan
de Auditoria se realiz en cumplimiento a las Normas
Internacionales de Auditoria (NIA) y de Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas (NAGA).

Este trabajo est dirigido a realizar el planeamiento, ejecucin y

elaboracin del informe de Auditoria para ser aplicada a la
Agropecuaria Carioca S.A. especficamente su alcance esta
orientada a evaluar la produccin de pollos, en las instalaciones de
la empresa.
 La Carioca S.A., cuya direccin de la planta industrial es Calle
K Mza. J Lote. 24 Parque Industrial.

El periodo a evaluar est comprendido entre el 01 de enero al

31 de diciembre del 2016.

II. ESTRATEGIAS DE AUDITORIA (LISBETH COMPLETAS ESTA PARTE)

Identificacin de las reas Crticas

A. AREA DE PRODUCCION DE POLLOS

Debido a la naturaleza de la produccin de pollos, existen
indicios, de que existen problemas en las actividades del
Proceso de la produccin de pollos bebes, las cuales segn el
anlisis de riesgos se determinan como Riesgo alto, que a
continuacin se mencionan:

Recepcin de huevos frtiles

Incubacin de huevos frtiles

B. AREA DE VENTAS

C. AREA DE PERSONAL
El diagnstico producto de la evaluacin previa, es
considerado como Riesgo Alto, ya que la empresa tiene
contratado en cuanto al personal encargado de la produccin
de pollos bebes, a personas sin ninguna base terica todas
ellas son empricas, a excepcin de una, las cuales no reciben
una capacitacin constante por parte de los gerentes.
 Planilla de decisiones preliminares

La determinacin de los componentes, evaluacin de los riesgos

inherentes y de control para los componentes y los procedimientos
de auditoria a aplicar, se describen a continuacin:

TIPO PROCEDIMIENTOS
FACTOR DE I C QUE AYUDEN A
ACTIVIDAD
RIESGO ADMINISTRAR EL
RIESGO
Evaluacin del Disgregacin de X Revisin de
sistema de control funciones estructura orgnica
interno de la empresa
agropecuaria.
Evaluar el Omisin de X Implementar
cumplimiento de los polticas de programas y
objetivos y de las procedimien
seguridad
metas de control tos en las
interno. reas.

III. Administracin

Informes a emitir y fecha de entrega

El Planeamiento, ejecucin e informe de Auditoria a realizar a

la Empresa La Carioca S.A. se desarrollar en cumplimientos a las
Normas Internacionales de Auditora, Normas de Auditora
Generalmente Aceptadas y se ejecutar a rea del proceso de
produccin de pollos bebes y personal encargado de la
mencionada empresa, por lo cual se emitir:

Un informe de gestin con nuestra opinin sobre la

calidad de los procesos productivos, la estructura
organizacional y control interno de las reas de la
empresa AGROPECUARIA CARIOCA S.A.C. al 31 de
diciembre del 2016.
 El Planeamiento, Ejecucin e Informe de Auditora se
entregara el da 23 de mayo del 2016.

Presupuesto de tiempo

ACTIVIDAD DIAS UTILES N DE PERSONAL TOTAL H/H

Planificacin 15 03 510
Ejecucin 30 03 2000
Informe 3 03 24
TOTAL 139 (-) 2534

Equipo de trabajo y honorarios

CDIGO
NOMBRE Y APELLIDOS CARGO HONORARIOS
ASIGNADO
Leonel Garcia Espinoza Jefe de equipo 3553 S/. 6000
Gabriela Arua Ordoez Auditor 4512 S/. 4000
encargado

Lizbeth Huacasi Mamani Supervisor 2131 S/. 2200

II. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

ORDEN

CONTENIDO DE NATURALEZA DEL PERSONAL FECHA DE

LA FASE TRABAJO ENCARGADO EJECUCION

1 Primer contacto Solicitar informacin L.G.E 02-05-17 AL

con la empresa necesaria a la empresa 05-05-17
(visita al lugar) agropecuaria carioca.

2 Bsqueda de Investigar, recopilar y G.A.O. 06-05-17 AL

 informacin revisar informacin no L.H.M. 13-05-17
adicional proporcionada por la
empresa, utilizando los
medios de internet, etc.

3 Evaluacin Comprensin del L.G.E. 08-05-17 AL

tcnica proceso productivo de la 13-05-17
empresa agropecuaria.

4 Evaluacin del Analizar la informacin L.G.E. 13-05-17 AL

personal y disponible sobre el 15-05-17
organizacin. personal con que se
cuenta y del
comportamiento de la
organizacin de la
agropecuaria.

5 Elaboracin del Establecer los puntos L.G.E. 15-05-17 AL

diagnstico de de atencin, analizar 17-05-17
control interno y minuciosamente el
reas criticas proceso productico y
determinar las reas
crticas halladas.

6 Diseo preliminar Reunin del equipo de L.G.E. 17-05-17

del planeamiento auditoria para la
G.A.O.
de auditoria elaboracin del archivo
de planificacin. L.H.M.

7 Determinacin de Establecer los L.G.E. 18-05-17 AL

la ejecucin del procedimientos a 24-05-17
programa de ejecutarse para luego
 auditoria. consignar los hallazgos
encontrados.

8 Ejecucin del Realizar todos los L.G.E. 25-05-17 AL

programa de procedimientos 05-06-17
auditoria programados

9 Identificacin y Reunin del equipo para L.G.E. 06-06-17 AL

evaluacin de los la identificacin y 10-06-17
G.A.O.
hallazgos de evaluacin de los
auditoria. hallazgos encontrados L.H.M.
en la ejecucin.

10 Descargo y Recepcin de descargo L.H.M. 11-06-17 AL

confirmacin de por parte de la empresa, 28-06-17
los hallazgos de anlisis y
auditoria fundamentacin de los
hallazgos.

11 Emisin del Emisin del informe L.G.E. 30-06-17

informe de corto e informe largo de
auditoria auditoria.
 III. PROGRAMA DE AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORIA
REA: PRODUCCION

ENTIDAD : AGROPECUARIA CARIOCA S.A.C.

PERIODO DEL EXAMEN : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

OBJETIVOS : Investigar, evaluar y analizar el proceso de

produccin de pollos bebes. Dictaminar y expresar una opinin sobre la
eficiencia y eficacia de los procesos productivos conforme a las Normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas de la empresa AGROPECUARIA CARIOCA
S.A.C. al 31 de diciembre 2016.

Analizar la eficiencia de los procesos productivos con alto ndice de

riesgo y realizar estudios de prcticas sustentables que mejoren los
procedimientos.
Verificar el aprovechamiento ptimo de los recursos y el manejo de
los costos de produccin.
Evaluar el control de calidad de los procedimientos empleados,
condicin de las maquinarias y condiciones higinicas del personal.

N PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA FECHA CEDULA

Recepcin

Evaluar las condiciones en las que se realiza el

1
transporte de los huevos frtiles.
Identificar el estado de mantenimiento del camin en
2
el que se realiza el transporte.
Evaluar el control de calidad a los que son sometidos
3
los huevos frtiles cuando se recepcionan.
4 Verificar el porcentaje de huevos rotos.
Evaluar la condicin en que se encuentre el almacn
5
de la empresa.
Verificar si el tiempo de transporte afecta la
6 productividad de la empresa y de la incubabilidad de
los huevos frtiles.
 Incubacin

Identificar si existen tratamientos inadecuados de los

7 huevos, que afecten la incubabilidad e incrementen
el ndice de mortandad.
Diagnosticar la calidad del periodo de incubacin;
8
control de temperatura y colocacin de huevos.
Observar y evaluar las condiciones de higiene y
9
seguridad con la que trabaja el personal.
Verificar si se cuenta con equipos de tecnologa de
10
punta.
Realizar un diagnstico sobre el mantenimiento y
11 operatividad de los equipos utilizados en el proceso
productivo.
Identificar el desgaste de la maquinaria y el nmero
12
de cortes de suministro elctrico durante el ao.
Verificar la existencia de equipos y herramientas
13 sealada en el inventario a travs de una inspeccin
ocular.
REALIZADO POR: G.A.O
REVISADO POR:
 PROGRAMA DE AUDITORIA
REA: VENTAS

ENTIDAD : AGROPECUARIA CARIOCA S.A.C.

PERIODO DEL EXAMEN : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

OBJETIVOS : Dictaminar si la empresa Agropecuaria Carioca

S.A.C. cumple con los lineamientos y polticas establecidas y expresar una
opinin sobre la eficacia en la organizacin administrativa, conforme a las
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas al 31 de diciembre 2016.

Determinar el uso adecuado de polticas de ventas, descuentos y

devoluciones.
Verificar si est operando de manera efectiva los despachos y
facturacin a los principales clientes y la distribucin de dicha
facturacin en la contabilidad.
Evaluar las ventas de los principales productos y costos de venta;
de acuerdo a las estrategias de comercializacin y metas trazadas
en el ejercicio anterior.

N PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA FECHA CEDULA

Ventas

Verificar polticas de venta, devoluciones y

1
descuentos.
Identificar el nmero de competidores y el porcentaje
2
de posicionamiento en el mercado
3 Evaluar estrategias de comercializacin, trato al
cliente y temporadas de bajas y altas.
Costo de ventas

4 Verificar el precio de pollitos en temporadas bajas

Identificar errores en los tiempos de programaciones

5
de nacimientos.
Observacin y supervisin del control de salida de
6
mercaderas.
REALIZADO POR: G.A.O
REVISADO POR:
 PROGRAMA DE AUDITORIA
REA: PERSONAL

ENTIDAD : AGROPECUARIA CARIOCA S.A.C.

PERIODO DEL EXAMEN : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

OBJETIVOS : Evaluar al personal que labora en el proceso de

produccin de pollos, y determinar los problemas existentes, y expresar una
opinin sobre el desenvolvimiento del personal y el cumplimiento de sus
funciones conforme a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas de la
empresa AGROPECUARIA CARIOCA S.A.C. al 31 de diciembre 2016.

Comprobar la condicin laboral de los empleados, caractersticas,

situacin laboral, contratos de trabajo, registro de asistencias y
horarios en que laboran.
Verificar el funcionamiento de los equipos y herramientas utilizada
en el proceso productivo de la crianza de pollos.
Evaluar la responsabilidad de la empresa, el cumplimiento de
funciones del personal que labora, el ambiente de trabajo de los
empleados y las condiciones laborales.

N PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA FECHA CEDULA

Conozca y documntese sobre la informacin,

1 caractersticas (edad, sexo, etc.) del personal que
labora en la planta.
2 Documntese sobre la situacin y condicin laboral.
3 Conozca y evale los horarios y turnos de trabajo.
4 Conocer y evaluar los contratos del personal con la
empresa.
Determine la responsabilidad de la empresa con los
5
salarios, que reciben los trabajadores.
Realizar una encuesta a los obreros para determinar
6 si se han sufrido accidentes en el manejo de los
equipos y herramientas.
REALIZADO POR: G.A.O
REVISADO POR: