Las infracciones fiscales y su clasificacin.

En trminos de derecho fiscal, una infraccin es toda conducta de hecho u omisin que tiene
como resultado la violacin o incumplimiento de una disposicin tributaria. En base a lo
anterior y atendiendo al principio de seguridad jurdica, es necesario que la conducta que tiene
como consecuencia la infraccin, se encuentre previamente tipificada en la ley y que sea
declarada antijuridica.

Clasificacin de las infracciones.

En funcin de las distintas caractersticas que tienen los diferentes tipos de infracciones se
han elaborado diversas clasificaciones:

Delitos y faltas. Los delitos son clasificados y sancionados por la autoridad judicial y las
faltas por la autoridad administrativa.
Instantneas y continuas. Las instantneas son aquellas en que la conducta se
manifiesta como un acto nico, por lo que se consuman al momento de cometerse, las
continuas se caracterizan en que le conducta se prolonga en el tiempo, por lo que no se
agotan en el momento de cometerse sino hasta que cesa la conducta.
Simples y complejas. Es simple cuando con una conducta se transgrede una sola
disposicin legal; las segundas son aquellas en que con una conducta se viola dos o ms
disposiciones legales.
Leves y graves. Son consideradas leves aquellas infracciones que por negligencia o
descuido del contribuyente s viola la ley, pero no constituyen la evasin de un crdito
fiscal, son graves aquellas donde se cometen las las conductas conscientemente, con
pleno conocimiento y con dolo al pretender evadir el cumplimiento de la obligacin fiscal,
tambin cuando se presenta por negligencia o descuido, pero tienen como consecuencia la
evasin de un crdito fiscal.

http://definicionlegal.blogspot.mx/2016/04/las-infracciones-fiscales-y-su.html

Captulo 5:

Infracciones fiscales

Las infracciones fiscales que se sancionan con la privacin de la libertad son: el contrabando, los
hechos ilcitos asimilados al contrabando, la defraudacin fiscal, los delitos relacionados con el
RFC, el uso indebidote bienes depositados; la alteracin o destruccin de aparatos de control,
sellos o marcas oficiales, y las visitas domiciliarias y embargos practicados sin orden de autoridad
competente.
La prisin por deudas est permitida por la constitucin cuando es una deuda fiscal, y para no
pagarla se ha cometido un delito, como son los que antes mencionamos.

Definiciones

Multa. Es una cantidad adicional de dinero a la prestacin fiscal y a los intereses moratorios.

Carcter punitivo de la multa. Es que tiene como fin primario la represin de la violacin cometida
y como fin secundario un beneficio al fisco.

Sistemas existentes para la cuantificacin de multas.

I. El 50% de lo omitido cuando se pague antes del cierre del acto final de la visita.

II. El 100% cuando paguen despus del acto final de visita.

III. El 150% en los dems actos.

IV. Cuando la omisin haya derivado de un error aritmtico la multa sera del 20% y si
paga dentro del m es siguiente a la fecha en que se notific, la multa se reducir a la mitad.

Responsabilidad de terceros. Cuando una persona aconseja al contribuyente no pagar sus

impuestos correctamente.

Responsabilidad de las personas jurdicas. A quien se va a sancionar es al contribuyente y no a

quien cometa la infraccin.
Convertibilidad de las multas. Las normas tributarias prevn la imposibilidad de pago y disponen
que se convierta en prisin.

Personalidad de la multa. La aplicacin de la multa no toma en cuenta la personalidad y

circunstancias del autor de la infraccin.

Multa en el supuesto de muerte del multado. Se multa a los herederos o sucesores del multado.

Infracciones fiscales: Intereses Moratorios

Los intereses moratorios son los que se devengan cuando no se paga un crdito fiscal en el plazo
sealado. El pago de un impuesto o derecho realizado fuera de los plazos sealados por las leyes
fiscales siempre que dicho entero se efecte en forma espontnea, slo dar lugar al cobro de
recargos a razn del 2% mensual. Se causarn por cada mes o fraccin que transcurra a partir del
da en que debi de hacerse el pago hasta que el mismo se efecte.

Las siguientes penas estan prohibidas por el Artculo 22:

- Multa excesiva. Estn prohibidas pero no existe un criterio inequvoco para determinar cuando
tiene tal carcter.

- Confiscacin de bienes. Es la privacin coactiva de la totalidad o parte de los bienes de una

persona por razones de inters pblico.

- Penas trascendentales. Son aquellas cuyos efectos recaen sobre una persona distinta a la
responsable de la infraccin que se sanciona.

Delito fiscal
Delito fiscal. Es todo acto u omisin que las disposiciones del CFF determinen. Y sus elementos
constitutivos son:

- Elemento subjetivo o interno

- Elemento objetivo

Se consideran responsables de delitos fiscales:

- Quienes concierten la realizacin del delito.

- Quienes realicen la conducta o hecho escrito en la ley.

- Quienes cometan conjuntamente el delito.

- Quienes se sirvan de otra persona como instrumento para ejercerlo.

Las conductas que comprenden el delito de abuso de autoridad son el ordenar o practicar visitas
domiciliarias o embargos sin mandamiento escrito de autoridad competente. Realizar la revisin
fsica de mercancas en transporte en lugar distinto a los recintos fiscales.

Las conductas que conforman el delito de amenazas de servidores pblicos se da cuando el

servidor pblico amenazare de cualquier modo a un contribuyente.

Las formas especficas de ser de las amenazas son:

A. Cuando amenace a otro, de cualquier modo, con causarle mal en su persona, bienes, honor o
sus derechos o de alguien con este ligado.

B. Cuando el que por amenazas de cualquier genero trate de impedir que otro ejecute lo que
tiene derecho a hacer.

http://www.mailxmail.com/curso-derecho-fiscal-2/infracciones-fiscales

sat

http://www.sat.gob.mx/adeudosfiscales/Asesoria/T3/T3_2/T3_2_1.pdf