GADE - 2015-2016 - Ejercicios propuestos para el Curso - Propuesta de Solucion.

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Ejercicio 45 - DIARIO

DEBE / Cargo HABER / Abono

Importe Tipo Cd Cuenta Tipo Cd Cuenta Importe
N Asto. Ap Fecha: 01/01/2015 Descripcin:
780,00 A (206) Aplicaciones informticas
4.000,00 A (211) Construcciones
2.000,00 A (213) Maquinaria
Socios por desembolsos
500,00 A (558)
exigidos
470,00 A (310) Materias primas
710,00 A (350) Productos terminados
60,00 A (430) Clientes
90,00 A (436) Clientes de dudoso cobro
Inversiones financieras a corto
180,00 A (540) plazo en instrumentos de
patrimonio
Valores representativos de
90,00 A (541)
deuda a C.P.
85,00 A (57) Tesorera
Socios por desembolsos no Amortizacin acumulada de
1.000,00 -PN (104) a -A (2806) 240,00
exigidos aplicaciones informticas
Amortizacin acumulada de
a -A (2811) 400,00
construcciones
Amortizacin acumulada de
a -A (2813) 400,00
maquinaria
Deterioro de valor de crditos
a -A (490) 90,00
por operaciones comerciales
a PN (100) Capital social 6.000,00
a PN (112) Reserva legal 600,00
a PN (113) Reservas voluntarias 200,00
a PN (129) Resultado del ejercicio 195,00
Proveedores de inmovilizado a
a P (173) 620,00
largo plazo
a P (401) Efectos comerciales a pagar 800,00
Hacienda Pblica, acreedora
a P (4751) 420,00
por retenciones practicadas
N Asto. 1 Fecha: 30/06/2015 Descripcin:
195,00 PN (129) Resultado del ejercicio a PN (112) Reserva legal 19,50
a P (526) Dividendo activo a pagar 135,00
a PN (113) Reservas voluntarias 40,50
N Asto. 2 Fecha: Durante 2015 Descripcin:
1.200,00 G (601) Compras de materias primas
240,00 A (472) Hda. Pb., IVA soportado a P (400) Proveedores 1.440,00
N Asto. 3 Fecha: Durante 2015 Descripcin:
Ventas de productos
18.000,00 A (430) Clientes a I (701) 15.000,00
terminados
a P (477) Hda. Pb., IVA repercutido 3.000,00
N Asto. 4 Fecha: Durante 2015 Descripcin:
Inversiones financieras a corto
Beneficios de cartera de
30,00 A (540) plazo en instrumentos de a I (7630) 30,00
negociacin
patrimonio
Inversiones financieras a corto
210,00 A (57) Tesorera a A (540) plazo en instrumentos de 210,00
patrimonio
Prdidas de cartera de Valores representativos de
20,00 G (6630) a A (541) 20,00
negociacin deuda a C.P.
Valores representativos de
35,00 A (57) Tesorera a A (541) 35,00
deuda a C.P.
N Asto. 5 Fecha: Durante 2015 Descripcin:
2.650,00 G (640) Sueldos y salarios
Seguridad social a cargo de la Organismos de la Seguridad
1.050,00 G (642) a P (476) 1.300,00
empresa Social, acreedores
Hacienda Pblica, acreedora
a P (4751) 800,00
por retenciones practicadas
a A (57) Tesorera 1.600,00

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Ejercicio 45 - DIARIO

DEBE / Cargo HABER / Abono

Importe Tipo Cd Cuenta Tipo Cd Cuenta Importe
N Asto. 6 Fecha: Durante 2015 Descripcin:
3.000,00 A (4310) Efectos comerciales en cartera a A (430) Clientes 3.000,00
Efectos comerciales
3.000,00 A (4311) a A (4310) Efectos comerciales en cartera 3.000,00
descontados
Intereses por descuento de
110,00 G (665) efectos y operaciones de
factoring
Deudas por efectos
2.890,00 A (57) Tesorera a P (5208) 3.000,00
descontados
N Asto. 7 Fecha: Durante 2015 Descripcin:
Devoluciones de compras y
488,00 P (400) Proveedores a -G (608) 406,67
operaciones similares
a A (472) Hda. Pb., IVA soportado 81,33
N Asto. 8 Fecha: 01/07/2015 Descripcin:
Dotacin a la amortizacin del Amortizacin acumulada de
60,00 G (681) a -A (2813) 60,00
inmovilizado material maquinaria
Amortizacin acumulada de
420,00 -A (2813)
maquinaria
648,00 A (57) Tesorera
Prdidas procedentes del
240,00 G (671) a A (213) Maquinaria 1.200,00
inmovilizado material
Hacienda Pblica, IVA
a P (477) 108,00
repercutido
N Asto. 9 Fecha: Antes de Sept/15 Descripcin:
Socios por desembolsos
500,00 A (57) Tesoreria a A (558) 500,00
exigidos
Socios por desembolsos Socios por desembolsos no
850,00 A (558) a -PN (104) 850,00
exigidos exigidos
Socios por desembolsos
850,00 A (57) Tesoreria a A (558) 850,00
exigidos
N Asto. Fecha: 01/09/2015 Descripcin:
1.000,00 A (57) Tesoreria
200,00 PN (113) Reservas voluntarias
Socios por desembolsos no
800,00 -PN (104) a PN (100) Capital social 2.000,00
exigidos
N Asto. 10 Fecha: Durante 2015 Descripcin:
54,00 P (400) Proveedores a -G (609) Rappels por compras 45,00
a A (472) Hda. Pb., IVA soportado 9,00
N Asto. 11 Fecha: Durante 2015 Descripcin:
5.700,00 A (57) Tesoreria
Descuentos sobre ventas por
250,00 -I (706)
pronto pago
Hacienda Pblica, IVA
50,00 P (477) a A (430) Clientes 6.000,00
repercutido
N Asto. 12 Fecha: Durante 2015 Descripcin:
1.800,00 G (628) Suministros
1.200,00 G (629) Otros servicios
Hacienda Pblica, IVA
600,00 A (472)
soportado
Hacienda Pblica, acreedora
420,00 P (4751)
por retenciones practicadas
800,00 P (401) Efectos comerciales a pagar
Hacienda Pblica, acreedora
135,00 P (526) Dividendo activo a pagar a P (4751) 27,00
por retenciones practicadas
a A (57) Tesorera 4.928,00
N Asto. 13 Fecha: 01/09/2015 Descripcin:
200,00 G (625) Primas de seguros
400,00 A (480) Gastos anticipados a A (57) Tesorera 600,00
N Asto. 14 Fecha: 31/12/2015 Descripcin:
Deudas por efectos Efectos comerciales
1.700,00 P (5208) a A (4311) 1.700,00
descontados descontados

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Ejercicio 45 - DIARIO

DEBE / Cargo HABER / Abono

Importe Tipo Cd Cuenta Tipo Cd Cuenta Importe
N Asto. 15 Fecha: Durante 2015 Descripcin:
70,00 A (57) Tesoreria
Prdidas de crditos
20,00 G (650) a A (436) Clientes de dudoso cobro 90,00
comerciales incobrables
Deterioro de valor de crditos Reversin del deterioro por
90,00 -A (490) a I (794) 90,00
por operaciones comerciales crditos comerciales
N Asto. 16 Fecha: Durante 2015 Descripcin:
Deudas a largo plazo con
2.000,00 A (57) Tesoreria a P (170) 2.000,00
entidades de crdito
N Asto. 17 Fecha: Durante 2015 Descripcin:
3.500,00 A (213) Maquinaria
Hacienda Pblica, IVA
700,00 A (472) a A (57) Tesorera 4.200,00
soportado
N Asto. 18 Fecha: 31/12/2015 Descripcin:
Hacienda Pblica, IVA Hacienda Pblica, IVA
3.058,00 P (477) a A (472) 1.449,67
repercutido soportado
Hacienda Pblica, acreedora
a P (4750) 1.608,33
por IVA
N Asto. 19 Fecha: 31/12/2015 Descripcin:
Dotacin a la amortizacin del Amortizacin acumulada de
156,00 G (680) a -A (2806) 156,00
inmovilizado intangible aplicaciones informticas
Dotacin a la amortizacin del Amortizacin acumulada de
280,00 G (681) a -A (2811) 200,00
inmovilizado material construcciones
Amortizacin acumulada de
a -A (2813) 80,00
maquinaria
N Asto. 20 Fecha: 31/12/2015 Descripcin:
Variacin de existencias de
470,00 -G (611) a A (310) Materias primas 470,00
materias primas
Variacin de existencias de
520,00 A (310) Materias primas a -G (611) 520,00
materias primas
Prdidas por deterioro de Deterioro de valor de las
70,00 G (693) a -A (391) 70,00
existencias materias primas
Variacin de existencias de
710,00 G (712) a A (350) Productos terminados 710,00
procuctos terminados
Variacin de existencias de
650,00 A (350) Productos terminados a G (712) 650,00
productos terminados
N Asto. 21 Fecha: 31/12/2015 Descripcin:
Valores representativos de Beneficios de cartera de
36,00 A (541) a I (7630) 36,00
deuda a C.P. negociacin
N Asto. ISS Fecha: 01/12/2010 Descripcin:
Hacienda Pblica, acreedora
1.887,50 G (630) Impuesto sobre beneficios a P (4752) por impuesto sobre 1.887,50
sociedades
76.177,50 Diario cuadrado 76.177,50

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Ejercicio 45 - MAYOR

(206) Aplicaciones informticas (211) Construcciones (213) Maquinaria

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto
Ap 780,00 Ap 4.000,00 Ap 2.000,00 1.200,00 8)
17) 3.500,00

780,00 4.000,00 5.500,00 1.200,00

780,00 S.D. 4.000,00 S.D. 4.300,00 S.D.

(558) Socios por desembolsos exigidos (310) Materias primas (350) Productos terminados
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto
Ap 500,00 500,00 9) Ap 470,00 470,00 20) Ap 710,00 710,00 20)
9) 850,00 850,00 9) 20) 520,00 20) 650,00

1.350,00 1.350,00 990,00 470,00 1.360,00 710,00

520,00 S.D. 650,00 S.D.

Inversiones financieras a corto plazo en

(430) Clientes (436) Clientes de dudoso cobro (540)
instrumentos de patrimonio
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto
Ap 60,00 3.000,00 6) Ap 90,00 90,00 15) Ap 180,00 210,00 4)
3) 18.000,00 6.000,00 11) 4) 30,00

18.060,00 9.000,00 90,00 90,00 210,00 210,00

9.060,00 S.D.

(541) Valores representativos de deudas a C.P. (57) Tesoreria (104) Socios por desembolsos no exigidos

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto
Ap 90,00 20,00 4) Ap 85,00 1.600,00 5) Ap 1.000,00 850,00 9)
21) 36,00 35,00 4) 4) 210,00 4.928,00 12) 9) 800,00
4) 35,00 600,00 13)
6) 2.890,00 4.200,00 17)
8) 648,00
9) 500,00
9) 850,00
9) 1.000,00
11) 5.700,00
15) 70,00
16) 2.000,00
126,00 55,00 13.988,00 11.328,00 1.800,00 850,00

71,00 S.D. 2.660,00 S.D. 950,00 S.D.

(2806) Amortiz. Acumul. de aplicac. informt. (2811) Amortiz. Acumul. de construcciones (2813) Amortiz. Acumul. de maquinaria
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto
240,00 Ap 400,00 Ap 8) 420,00 400,00 Ap
156,00 19) 200,00 19) 60,00 8)
80,00 19)

396,00 600,00 420,00 540,00

S.H. 396,00 S.H. 600,00 S.H. 120,00

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Ejercicio 45 - MAYOR

Deterioro de valor de crd. por operac.

(490) (100) Capital social (112) Reserva legal
comerciales
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto
15) 90,00 90,00 Ap 6.000,00 Ap 600,00 Ap
2.000,00 9) 19,50 1)

90,00 90,00 8.000,00 619,50

S.H. 8.000,00 S.H. 619,50

(113) Reservas voluntarias (129) Resultado del ejercicio (173) Proveedores de inmovilizado a L.P.
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto
9) 200,00 200,00 Ap 1) 195,00 195,00 Ap 620,00 Ap
40,50 1)

200,00 240,50 195,00 195,00 620,00

S.H. 40,50 S.H. 620,00

(401) Efectos comerciales a pagar (4751) H.P., acreed. retenc. prcticadas (526) Dividendo activo a pagar
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto
12) 800,00 800,00 Ap 12) 420,00 420,00 Ap 12) 135,00 135,00 1)
800,00 5)
27,00 12)

800,00 800,00 420,00 1.247,00 135,00 135,00

S.H. 827,00

(601) Compras de materias primas (472) H. P., IVA soportado (400) Proveedores
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto
2) 1.200,00 2) 240,00 9,00 10) 7) 488,00 1.440,00 2)
12) 600,00 81,33 7) 10) 54,00
17) 700,00 1.449,67 18)

1.200,00 1.540,00 1.540,00 542,00 1.440,00

1.200,00 S.D. S.H. 898,00

(701) Ventas de productos terminados (477) H.P., IVA repercutido (7630) Beneficios de cartera de negociacin
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto
15.000,00 3) 11) 50,00 3.000,00 3) 30,00 4)
18) 3.058,00 108,00 8) 36,00 21)

15.000,00 3.108,00 3.108,00 66,00

S.H. 15.000,00 S.H. 66,00

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Ejercicio 45 - MAYOR

(6630) Prdidas de cartera de negociacin (640) Sueldos y salarios (642) Seguridad social cargo empresa
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto
4) 20,00 5) 2.650,00 5) 1.050,00

20,00 2.650,00 1.050,00

20,00 S.D. 2.650,00 S.D. 1.050,00 S.D.

(476) Organismos Seg. Social, acreed. (4310) Efectos comerciales en cartera (4311) Efectos comerciales descontados
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto
1.300,00 5) 6) 3.000,00 3.000,00 6) 6) 3.000,00 1.700,00 14)

1.300,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 1.700,00

S.H. 1.300,00 1.300,00 S.D.

(665) Intereses por descuento de efectos (5208) Deudas por efectos descontados (608) Devoluciones de compras
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto
6) 110,00 6) 1.700,00 3.000,00 6) 406,67 7)

110,00 1.700,00 3.000,00 406,67

110,00 S.D. S.H. 1.300,00 S.H. 406,67

(681) Dotac. amortiz. del inmoviliz. material (671) Prdidas procedentes del inmov. material (609) Rappels por compras

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto
8) 60,00 8) 240,00 45,00 10)
19) 280,00

340,00 240,00 45,00

340,00 S.D. 240,00 S.D. S.H. 45,00

(706) Descuentos sobre ventas p.p.p. (628) Suministros (629) Otros servicios
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto
11) 250,00 12) 1.800,00 12) 1.200,00

250,00 1.800,00 1.200,00

250,00 S.D. 1.800,00 S.D. 1.200,00 S.D.

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 GADE - 2015-2016 - Ejercicios propuestos para el Curso - Propuesta de Solucion.xls 13/01/2016 17:58
Ejercicio 45 - MAYOR

(625) Primas de seguros (480) Gastos anticipados (650) Prdidas de crd. comerc. incobrables
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto
13) 200,00 13) 400,00 15) 20,00

200,00 400,00 20,00

200,00 S.D. 400,00 S.D. 20,00 S.D.

Deudas a largo plazo con entidades de

(794) Reversin del deterioro por crd. comerc. (170) (4750) Hda. Pb., acreedora por IVA
crdito
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto
90,00 15) 2.000,00 16) 1.608,33 18)

90,00 2.000,00 1.608,33

S.H. 90,00 S.H. 2.000,00 S.H. 1.608,33

(680) Dotac. amortiz. inmov. intangible (611) Variac. existencias de materias primas (693) Prdidas por deterioro de existencias
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto
19) 156,00 20) 470,00 520,00 20) 20) 70,00

156,00 470,00 520,00 70,00

156,00 S.D. S.H. 50,00 70,00 S.D.

(391) Deterioro de valor de mats. primas (712) Variac. existenc. prods. terminados (630) Impuesto sobre beneficios
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto
70,00 20) 20) 710,00 650,00 20) ISS 1.887,50

70,00 710,00 650,00 1.887,50

S.H. 70,00 60,00 S.D. 1.887,50 S.D.

(4752) H.P., acreed. ISS

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto
1.887,50 ISS

1.887,50

S.H. 1.887,50

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Ejercicio 45 - HOJA DE TRABAJO
Sumas Saldos Resultados Situacin
Cdigo Cuenta Tipo Debe Haber Deudor Acreedor Gasto Ingreso Activo PN + P
(206) Aplicaciones informticas A 780,00 780,00 780,00
(211) Construcciones A 4.000,00 4.000,00 4.000,00
(213) Maquinaria A 5.500,00 1.200,00 4.300,00 4.300,00
(558) Socios por desembolsos exigidos A 1.350,00 1.350,00
(310) Materias primas A 990,00 470,00 520,00 520,00
(350) Productos terminados A 1.360,00 710,00 650,00 650,00
(430) Clientes A 18.060,00 9.000,00 9.060,00 9.060,00
(436) Clientes de dudoso cobro A 90,00 90,00
(540) Inversiones financieras a corto plazo en instrumentos de patrimonio A 210,00 210,00
(541) Valores representativos de deudas a C.P. A 126,00 55,00 71,00 71,00
(57) Tesoreria A 13.988,00 11.328,00 2.660,00 2.660,00
(104) Socios por desembolsos no exigidos -PN 1.800,00 850,00 950,00 -950,00
(2806) Amortiz. Acumul. de aplicac. informt. -A 396,00 396,00 -396,00
(2811) Amortiz. Acumul. de construcciones -A 600,00 600,00 -600,00
(2813) Amortiz. Acumul. de maquinaria -A 420,00 540,00 120,00 -120,00
(490) Deterioro de valor de crd. por operac. comerciales -A 90,00 90,00
(100) Capital social PN 8.000,00 8.000,00 8.000,00
(112) Reserva legal PN 619,50 619,50 619,50
(113) Reservas voluntarias PN 200,00 240,50 40,50 40,50
(129) Resultado del ejercicio PN 195,00 195,00
(173) Proveedores de inmovilizado a L.P. P 620,00 620,00 620,00
(401) Efectos comerciales a pagar P 800,00 800,00
(4751) H.P., acreed. retenc. prcticadas P 420,00 1.247,00 827,00 827,00
(526) Dividendo activo a pagar P 135,00 135,00
(601) Compras de materias primas G 1.200,00 1.200,00 1.200,00
(472) H. P., IVA soportado A 1.540,00 1.540,00
(400) Proveedores P 542,00 1.440,00 898,00 898,00
(701) Ventas de productos terminados I 15.000,00 15.000,00 15.000,00
(477) H.P., IVA repercutido P 3.108,00 3.108,00
(7630) Beneficios de cartera de negociacin I 66,00 66,00 66,00
(6630) Prdidas de cartera de negociacin G 20,00 20,00 20,00
(640) Sueldos y salarios G 2.650,00 2.650,00 2.650,00
(642) Seguridad social cargo empresa G 1.050,00 1.050,00 1.050,00
(476) Organismos Seg. Social, acreed. P 1.300,00 1.300,00 1.300,00
(4310) Efectos comerciales en cartera A 3.000,00 3.000,00
(4311) Efectos comerciales descontados A 3.000,00 1.700,00 1.300,00 1.300,00

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Ejercicio 45 - HOJA DE TRABAJO
Sumas Saldos Resultados Situacin
Cdigo Cuenta Tipo Debe Haber Deudor Acreedor Gasto Ingreso Activo PN + P
(665) Intereses por descuento de efectos G 110,00 110,00 110,00
(5208) Deudas por efectos descontados P 1.700,00 3.000,00 1.300,00 1.300,00
(608) Devoluciones de compras -G 406,67 406,67 -406,67
(681) Dotac. amortiz. del inmoviliz. material G 340,00 340,00 340,00
(671) Prdidas procedentes del inmov. material G 240,00 240,00 240,00
(609) Rappels por compras -G 45,00 45,00 -45,00
(706) Descuentos sobre ventas p.p.p. -I 250,00 250,00 -250,00
(628) Suministros G 1.800,00 1.800,00 1.800,00
(629) Otros servicios G 1.200,00 1.200,00 1.200,00
(625) Primas de seguros G 200,00 200,00 200,00
(480) Gastos anticipados A 400,00 400,00 400,00
(650) Prdidas de crd. comerc. incobrables G 20,00 20,00 20,00
(794) Reversin del deterioro por crd. comerc. I 90,00 90,00 90,00
(170) Deudas a largo plazo con entidades de crdito P 2.000,00 2.000,00 2.000,00
(4750) Hda. Pb., acreedora por IVA P 1.608,33 1.608,33 1.608,33
(680) Dotac. amortiz. inmov. intangible G 156,00 156,00 156,00
(611) Variac. existencias de materias primas -G 470,00 520,00 50,00 -50,00
(693) Prdidas por deterioro de existencias G 70,00 70,00 70,00
(391) Deterioro de valor de mats. primas -A 70,00 70,00 -70,00
(712) Variac. existenc. prods. terminados G 710,00 650,00 60,00 60,00
(630) Impuesto sobre beneficios G 1.887,50 1.887,50 1.887,50
(4752) H.P., acreed. ISS P 1.887,50 1.887,50 1.887,50

(129) Resultado del ejercicio PN 4.404,17 4.404,17

TOTALES 76.177,50 76.177,50 35.944,50 35.944,50 14.906,00 14.906,00 22.555,00 22.555,00

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Ejercicio 45 - RESULTADO
CUENTA DE PRDIDAS Y GANANCIAS
(Debe) Haber
NOTAS
2011
A) OPERACIONES CONTINUADAS
1. Importe neto de la cifra de negocios. 14.750,00
a) Ventas. 1 14.750,00
b) Prestaciones de servicios.
2. Variacin de existencias de productos terminados y en curso de fabricacin. -60,00
3. Trabajos realizados por la empresa para su activo.
4. Aprovisionamientos. -768,33
a) Consumo de mercaderas.
b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles. 2 -698,33
c) Trabajos realizados por otras empresas.
d) Deterioro de mercaderas, materias primas y otros aprovisionamientos. -70,00
5. Otros ingresos de explotacin.
a) Ingresos accesorios y otros de gestin corriente.
b) Subvenciones de explotacin incorporadas al resultado del ejercicio.
6. Gastos de personal. -3.700,00
a) Sueldos, salarios y asimilados. -2.650,00
b) Cargas sociales. -1.050,00
c) Provisiones.
7. Otros gastos de explotacin. -3.130,00
a) Servicios exteriores. 3 -3.200,00
b) Tributos.
c) Prdidas, deterioro y variacin de provisiones por operaciones comerciales. 4 70,00
d) Otros gastos de gestin corriente
8. Amortizacin del inmovilizado. 5 -496,00
9. Imputacin de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras.
10. Excesos de provisiones.
11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado. -240,00
a) Deterioros y prdidas.
b) Resultados por enajenaciones y otras. -240,00
A.1) RESULTADO DE EXPLOTACIN (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11) 6.355,67
12. Ingresos financieros.
a) De participaciones en instrumentos de patrimonio.
a1) En empresas del grupo y asociadas.
a2) En terceros.
b) De valores negociables y otros instrumentos financieros.
b1) De empresas del grupo y asociadas.
b2) De terceros.
13. Gastos financieros. -110,00
a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas.
b) Por deudas con terceros. -110,00
c) Por actualizacin de provisiones
14. Variacin de valor razonable en instrumentos financieros. 46,00
a) Cartera de negociacin y otros. 6 46,00
b) Imputacin al resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta.
15. Diferencias de cambio.
16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros.
a) Deterioros y prdidas.
b) Resultados por enajenaciones y otras.
A.2) RESULTADO FINANCIERO (12+13+14+15+16) -64,00
A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A.1+A.2) 6.291,67
17. Impuestos sobre beneficios. -1.887,50

RESULTADO DEL EJERCICIO (A.3+17) 4.404,17

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Ejercicio 45 - RESULTADO
NOTA Cd Cuenta Importe
1 (701) Ventas de productos terminados 15.000,00
(706) Descuentos sobre ventas por pronto pago -250,00
14.750,00

2 (601) Compras de materias primas 1.200,00

(609) Rappels por compras -45,00
(608) Devoluciones de compras -406,67
(611) Variacin de existencias de materias primas -50,00
698,33

3 (628) Suministros 1.800,00

(629) Otros servicios 1.200,00
(625) Primas de seguros 200,00

3.200,00

4 (650) Prdidas de crditos comerciales incobrables -20,00

(794) Reversin del deterioro por crditos comerciales 90,00
70,00

5 (681) Dotacin amortizacin del inmovilizado material 340,00

(680) Dotacin amortizacin del inmovilizado intangible 156,00
496,00

6 (7630) Beneficios en cartera de negociacin 66,00

(6630) Prdidas en cartera de negociacin -20,00
46,00

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Ejercicio 45 - SITUACION

BALANCE DE SITUACION
ACTIVO Notas PATRIMONIO NETO Y PASIVO Notas

A) ACTIVO NO CORRIENTE 7.964,00 A) PATRIMONIO NETO 12.114,17

I. Inmovilizado intangible. 384,00 A-1) Fondos propios. 12.114,17
1. Desarrollo. I. Capital. 7.050,00
2. Concesiones. 1. Capital escriturado. 8.000,00
3. Patentes, licencias, marcas y similares. 2. (Capital no exigido). -950,00
4. Fondo de comercio. II. Prima de emisin.
5. Aplicaciones informticas. 1 384,00 III. Reservas. 660,00
6. Otro inmovilizado intangible. 1. Legal y estatutarias. 619,50
II. Inmovilizado material. 7.580,00 2. Otras reservas. 40,50
1. Terrenos y construcciones. 2 3.400,00 IV. (Acciones y participaciones en patrimonio propias).
2. Instalaciones tcnicas, y otro inmovilizado material. 3 4.180,00 V. Resultados de ejercicios anteriores.
3. Inmovilizado en curso y anticipos. 1. Remanente.
III. Inversiones inmobiliarias. 2. (Resultados negativos de ejercicios anteriores).
1. Terrenos. VI. Otras aportaciones de socios.
2. Construcciones. VII. Resultado del ejercicio. 4.404,17
IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo VIII. (Dividendo a cuenta).
1. Instrumentos de patrimonio. IX. Otros instrumentos de patrimonio neto.
2. Crditos a empresas. A-2) Ajustes por cambios de valor.
3. Valores representativos de deuda. I. Activos financieros disponibles para la venta.
4. Derivados. II. Operaciones de cobertura.
5. Otros activos financieros. III. Otros.
V. Inversiones financieras a largo plazo. A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos.
1. Instrumentos de patrimonio. B) PASIVO NO CORRIENTE 2.620,00
2. Crditos a terceros I. Provisiones a largo plazo.
3. Valores representativos de deuda 1. Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal.
4. Derivados. 2. Actuaciones medioambientales.
5. Otros activos financieros. 3. Provisiones por reestructuracin.
VI. Activos por impuesto diferido. 4. Otras provisiones.

B) ACTIVO CORRIENTE 14.591,00 II Deudas a largo plazo. 2.620,00

I. Activos no corrientes mantenidos para la venta. 1. Obligaciones y otros valores negociables.
II. Existencias. 1.100,00 2. Deudas con entidades de crdito. 2.000,00
1. Comerciales. 3. Acreedores por arrendamiento financiero.
2. Materias primas y otros aprovisionamientos. 4 450,00 4. Derivados.
3. Productos en curso. 5. Otros pasivos financieros. 620,00
4. Productos terminados. 650,00 III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo.
5. Subproductos, residuos y materiales recuperados. IV. Pasivos por impuesto diferido.
6. Anticipos a proveedores V. Periodificaciones a largo plazo.
III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar. 10.360,00 C) PASIVO CORRIENTE 7.820,83
1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios. 5 10.360,00 I. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta.
2. Clientes, empresas del grupo y asociadas. II. Provisiones a corto plazo.
3. Deudores varios. III. Deudas a corto plazo. 1.300,00
4. Personal. 1. Obligaciones y otros valores negociables.
5. Activos por impuesto corriente. 2. Deudas con entidades de crdito. 1.300,00
6. Otros crditos con las Administraciones Pblicas. 3. Acreedores por arrendamiento financiero.
7. Accionistas (socios) por desembolsos exigidos 4. Derivados.
IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo. 5. Otros pasivos financieros.
1. Instrumentos de patrimonio. IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo.
2. Crditos a empresas. V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar. 6.520,83
3. Valores representativos de deuda. 1. Proveedores 898,00
4. Derivados. 2. Proveedores, empresas del grupo y asociadas.
5. Otros activos financieros. 3. Acreedores varios.

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Ejercicio 45 - SITUACION

BALANCE DE SITUACION
ACTIVO Notas PATRIMONIO NETO Y PASIVO Notas

V. Inversiones financieras a corto plazo. 71,00 4. Personal (remuneraciones pendientes de pago).

1. Instrumentos de patrimonio. 5. Pasivos por impuesto corriente. 1.887,50
2. Crditos a empresas 6. Otras deudas con las Administraciones Pblicas. 6 3.735,33
3. Valores representativos de deuda. 71,00 7. Anticipos de clientes.
4. Derivados. VI. Periodificaciones a corto plazo.
5. Otros activos financieros.
VI. Periodificaciones a corto plazo. 400,00
VII. Efectivo y otros activos lquidos equivalentes. 2.660,00
1. Tesorera. 2.660,00
2. Otros activos lquidos equivalentes.

TOTAL ACTIVO (A + B) 22.555,00 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A + B + C) 22.555,00

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Ejercicio 45 - SITUACION

NOTA Cd Cuenta Importe

1 (206) Aplicaciones informticas 780,00
(2806) Amortizacin acumulada de aplicaciones informticas -396,00
384,00

2 (211) Construcciones 4.000,00

(2811) Amortizacin acumulada de construcciones -600,00
3.400,00

3 (213) Maquinaria 4.300,00

(2813) Amortizacin acumulada de maquinaria -120,00
4.180,00

4 (310) Materias primas 520,00

(391) Deterioro de valor de materias primas -70,00
450,00

5 (430) Clientes 9.060,00

(4311) Efectos comerciales descontados 1.300,00
10.360,00

6 (4751) Hacienda Pblica, acreedora por retenciones practicadas 827,00

(476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores 1.300,00
(4750) Hacienda Pblica, acreedora por IVA 1.608,33
3.735,33

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