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TEMA: TCNICAS DE AUDITORA ASISTIDAS POR COMPUTADOR - TAAC

CURSO: AUDITORIA DE SISTEMAS CONTABLES

ALUMNOS: CALDERON SEGUIN, JUAN CARLOS

FLORES REYES, JESS VIVIANA

ORIHUELA CAMPOS, ESTEFANY CORAL

CICLO: IX

Docente: ELIZABETH MENDOZA MANCILLA

2017
CAETE
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INTRODUCCION

Una de las herramientas ms tiles para adelantar pruebas de cumplimiento y

sustantivas, son las que se conocen como tcnicas de auditoria asistidas por
computador (TAAC) las cuales se orientan hacia los datos, las aplicaciones, los
equipos y programas, y permiten seleccionar y procesar la informacion necesaria para
fines especficos de la auditoria, facilitando la aplicacin de mtodos de muestreo
estadstico, aumentar el alcance de las pruebas y verificar la integridad de los datos
en la poblacin auditada.
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CONCEPTO DE TACC`S TCNICAS DE AUDITORA ASISTIDAS POR

COMPUTADOR

Las TAACs son un conjunto de tcnicas y herramientas utilizados en el

desarrollo de las auditorias informticas con el fin de mejorar la eficiencia,
alcance y confiabilidad de los anlisis efectuados por el auditor, a los sistemas
y los datos de la entidad auditada.

Auditora DENTRO DEL COMPUTADOR Auditora dentro del computador

implica el uso de TAACs para ayudar en diversas tareas de auditora. Este
enfoque es prcticamente obligatorio, ya que los datos son almacenados
en medios informticos y el acceso manual es casi imposible.

Las CAAT se pueden utilizar para realizar varios procedimientos de auditora incluyendo:

Probar controles en aplicaciones.

Seleccionar y monitorear transacciones.
Verificar datos.
Analizar programas de las aplicaciones.
Auditar centros de procesamiento de informacin.
Auditar el desarrollo de aplicaciones.
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APLICACIN

Las TAAC's pueden ser usadas en:

Pruebas de detalles de transacciones y balances (Reclculos de intereses,

extraccin de ventas por encima de cierto valor, etc.).
Procedimientos analticos: por ejemplo, identificacin de inconsistencias o
fluctuaciones significativas.
Pruebas de controles generales, tales como configuraciones en sistemas
operativos, procedimientos de acceso al sistema, comparacin de cdigos y
versiones.
Programas de muestreo para extractar datos.

Tipos de herramientas CAAT

1 IDEA Con esta herramienta se puede leer, visualizar, analizar y manipular

datos; llevar a cabo muestreos y extraer archivos de datos desde cualquier
origen ordenadores centrales a PC, incluso reportes impresos. IDEA es
reconocido en todo el mundo, como un estndar en comparaciones con otras
herramientas de anlisis de dato.

2 ACL Es una herramienta CAAT enfocada al acceso de datos, anlisis y

reportes para auditores y profesionales financieros. Posee una poderosa
combinacin de accesos a datos, anlisis y reportes integrados,
ACL permite:
Anlisis de datos para un completo aseguramiento.
Localiza errores y fraudes potenciales.
Identifica errores y los controla.
Limpia y normaliza los datos para incrementar la consistencia de los
Resultados.
Realiza un test analtico automtico y manda una notificacin va e-mail con
el resultado.
Ahorra tiempo y reduce la necesidad de requerimiento de informacin a
departamentos de muy ocupados.
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3 AUTO AUDIT Es un sistema completo para la automatizacin de la funcin

de Auditora, desde la fase de planificacin, pasando por el trabajo de campo,
hasta la preparacin del informe final. Adems del manejo de documentos y
papeles de trabajo en forma electrnica, tambin permite seguir la metodologa
de evaluacin de riesgos a nivel de entidad o de proceso, la planificacin de
auditoras y recursos, seguimiento de hallazgos, reportes de gastos y de
tiempo, control de calidad, cuenta con la flexibilidad de un mdulo de reportes
ad hoc. Que estn completamente integrados y los datos fluyen de uno a otro
automticamente.

4.- AUDICONTROL APL (audisis) fue creada para apoyar el trabajo de:
Analistas y Desarrolladores de Sistemas, Departamentos de Organizacin
Auditores de Sistemas, Departamentos de Control Interno, Administradores de
Seguridad en Procesamiento electrnico de datos.

5.- AUDIMASTER: Este sistema controla e informa de toda la actividad que tiene
lugar en una base de datos Consiste en capturar las operaciones que se realizan
en la base de datos y escribirlas en un archivo de registro.
AuditMaster se divide en tres componentes:
Gestor de eventos: Acta como una especie de caja negra que captura
y escribe en un registro de seguimiento todas las actividades que se
llevan a cabo en la base de datos.
Base de datos de registro: El archivo principal de registro contiene toda
la informacin de seguimiento, por ejemplo, la identificacin de usuario,
la identificacin de la estacin de red, el tiempo y la fecha de la operacin,
el nombre de la tabla de la base de datos y el tipo de operacin,
AuditMaster escribe en el registro tanto el valor antiguo como el nuevo.
Visor de registros: Permite hacer consultas a la base de datos de registro,
lo que permite que un administrador de seguridad compruebe las
actividades realizadas y analice patrones y tendencias.

6.- DELOS: es un sistema experto que posee conocimientos especficos en

materia de auditora, seguridad y control en tecnologa de informacin. Delos es
una herramienta que fue diseada pensando en empresas, organizaciones y
profesionistas que deseen incrementar los beneficios derivados de la tecnologa
de informacin a travs de actividades relacionadas con auditora, seguridad y
control.
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3 tcnicas de auditoria asistidas por computadora

1. Datos de Prueba

Las tcnicas de datos de prueba se usan para conducir los procedimientos de

auditoria cuando se registran los datos en el sistema de cmputo de una
dependencia (por ejemplo, una muestra de transacciones), y los resultados obtenidos
se comparan con los resultados determinados previamente

2. Anlisis de Bitcoras

Hoy en da los sistemas de cmputo se encuentran expuestos a distintas amenazas,

las vulnerabilidades de los sistemas aumentan, al mismo tiempo que se hacen ms
complejos, el nmero de ataques tambin aumenta, por lo anterior las organizaciones
deben reconocer la importancia y utilidad de la informacin contenida en las bitcoras.
El crecimiento de Internet enfatiza esta problemtica, los sistemas de cmputo
generan una gran cantidad de informacin, conocidas como bitcoras o archivos, que
pueden ser de gran ayuda ante un incidente de seguridad, as como para el auditor.

3. Simulacin paralela

Tcnica muy utilizada que consiste en desarrollar programas o mdulos que simulen
a los programas de un sistema en produccin.
El objetivo es procesar los dos programas o mdulos de forma paralela e identificar
diferencias entre los resultados de ambos.

Ventajas de su uso en trminos generales

a Incrementan el alcance y calidad de los muestreos, verificando un gran nmero

de elementos.
b Se puede ver como los recursos han sido utilizados y detectar parmetros de
uso o desviaciones en cuanto a los procedimientos y polticas de la empresa.
c Recuperar informacin ante incidentes de seguridad, deteccin de
comportamiento inusual, informacin para resolver problemas, evidencia legal.
d Es de gran ayuda en las tareas de cmputo forense.

e Incrementan la confiabilidad y calidad permitiendo realizar pruebas que no

pueden efectuarse manualmente.
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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA EN LOS QUE PUEDEN UTILIZARSE LAS TAAC:

Pruebas de detalles de transacciones y saldos, por ejemplo, el uso de software de

auditora para recalcular los intereses o la extraccin de facturas por encima de un
cierto valor de los registros de computadora;
Procedimientos analticos, por ejemplo, identificar inconsistencias o fluctuaciones
importantes;
Pruebas de controles de aplicacin, por ejemplo, pruebas del funcionamiento de un
control programado
Muestreo de programas para extraer datos para pruebas de auditora;
Pruebas de controles generales, por ejemplo, pruebas de la instalacin o configuracin
del sistema operativo o procedimientos de acceso a las bibliotecas de programas o el
uso de software de comparacin de cdigos para verificar que la versin del programa
en uso es la versin aprobada por la administracin;
Rehacer clculos realizados por los sistemas de contabilidad de la entidad.

Aplicacin en los anlisis de datos:

Las tcnicas de auditora asistidas por computadora (TAAC), tales como herramientas de
prospeccin de datos, de inteligencia de negocios, y de indagacin de archivos, pueden
ayudarnos a identificar las partidas significativas o poco usuales, cuando desarrollamos un
procedimiento analtico de anlisis de datos, el cual, busca partidas grandes o poco usuales
en los registros contables, por ejemplo, los asientos de diario no estndares, as como en los
datos de las transacciones, por ejemplo, los asientos de diario de ajuste, para identificar
indicios de errores que puedan haber ocurrido.

Debido a que probamos las partidas que se consideran significativas o poco usuales,
obtenemos evidencia de auditora sobre esas partidas.

Un procedimiento de anlisis de datos diseado de manera efectiva tambin puede proveer

cierta evidencia de auditora sobre las partidas no seleccionadas ya que dichas partidas estn
dentro de nuestra expectativa.
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El grado de confianza que puede colocarse en las tcnicas de anlisis de datos principalmente
va en funcin de la fuente (por ejemplo, financiera, no financiera), la integridad y confiabilidad
de los datos, el nivel de desglose, y la naturaleza del anlisis.

Otros beneficios en la aplicacin de las TAAC:

Las TAAC nos ayudan para:

Probar la poblacin completa de datos, incluyendo repetir los clculos de la entidad y

verificar las consistencias de los datos con las medidas contables;
Identificar las partidas poco usuales en una poblacin que satisfagan los criterios
establecidos previamente;
Efectuar procedimientos de evaluacin de riesgo;
Efectuar procedimientos analticos;
Probar la eficacia operativa de los controles;
Usar las TAAC para hacer ms pruebas de la compilacin de los conteos del inventario
fsico, por ejemplo, clasificndolos por nmero de etiqueta para probar los controles de
etiquetas, o nmero de serie del artculo para probar la posibilidad de que se omitan o
dupliquen artculos.

Qu se debe documentar?

Todo procesamiento previo de datos efectuado, quin lo efectu y cundo

Consideracin de los pasos de procesamiento previo tomados por la entidad y por el equipo
de trabajo (p.ej., combinar diversas cuentas secundarias en un mismo nmero de cuenta para
su anlisis, eliminar filas de subtotales y totales, eliminar filas dobles de encabezamientos,
buscar campos en blanco o faltantes en los campos de datos numricos, etc. e indicar quin
desempeo cada accin)
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La fuente y el tipo de datos en los que aplicamos los procedimientos de TAAC

Consideracin de la informacin sobre los datos importados a la herramienta y cmo se

obtuvieron, lo que puede incluir:

el nombre y la descripcin de los datos usados para aplicar los procedimientos de

TAAC (como, p.ej., las facturas abiertas)
el contacto relevante en la entidad y el mtodo de recibir datos del sistema de
informacin de la entidad
la especificacin del campo (como, p.ej., el nombre del cliente, su nmero, lmite de
crdito, monto, fecha de la factura, fecha de vencimiento, etc.) y el formato del campo
(como, p.ej., caracteres, numrico, fecha, etc.)
la fecha de extraccin de los datos.

Por cada archivo de datos que se use, los procedimientos efectuados para verificar que los
datos se hayan extrado completa y exactamente del sistema del cliente y que se hayan
importado a la herramienta TAAC.
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Para tener en cuenta:

Para lograr el mximo xito en el uso de las TAAC, la entidad debe contar con un equipo
especializado (interno o externo) que cuenten con herramientas tecnolgicas robustas y que
estn dedicados exclusivamente a estas tcnicas, para ayudar a incrementar la calidad y
eficiencia de sus procedimientos de auditora relacionados con el anlisis y manejo de grandes
volmenes de datos.

Adicionalmente, se debe contar con un adecuado conocimiento de los clientes de auditora,

que permita apoyar a los auditores en garantizar la integridad durante la extraccin de
informacin y su oportuno procesamiento.

A continuacin, relacionamos un listado que contiene algunas TAAC que pueden ser
implementadas con el apoyo de su equipo especializado en la materia:

Verificacin del costo y cantidades de los artculos durante un periodo y se compara

con las cifras del balance.
Clculo global de costos e ingresos operacionales
Identificar a cules clientes se les ha vendido por encima de su lmites de crdito
establecido o aprobado en el sistema
Determinar en la base de proveedores cuales pueden estar duplicados, verificando
como campos clave el nmero de identificacin y el nombre
Validar que los pagos realizados por nmina de empleados fijos u ocasionales, no
correspondan a pagos ficticios
Clculo del gasto de inters de las inversiones y su comparacin con los registros
contables.
Generacin de notas a los estados financieros, flujo de efectivo y Calificacin por
cartera.
Verificacin de si el inventario se encuentra registrado al menor valor entre el costo y
el valor neto realizable.
Generacin de notas a los estados financieros
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CONCLUSIN

Se concluye que el uso de los TAACs le permite al auditor obtener suficiente

evidencia confiable sobre el cual, sustentar sus observaciones, recomendaciones, lo
que obliga al auditor a desarrollar destrezas especiales en el uso de estas tcnicas.
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BIBLIOGRAFIA

http://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/10654/14656/1/RodriguezEscobarDavidM
auricio2016.pdf

http://fccea.unicauca.edu.co/old/taac.htm

http://aobauditores.com/auditoria-publica/