Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
Presentado por:
YENI ALEXANDRA QUINTERO
Docente:
BEATRIZ EUGENIA GOMEZ GRAJALES
P
g.
INTRODUCCION 3
1. JUSTIFICACION 4
2. OBJETIVOS 5
2.1. OBJETIVO GENERAL 5
2.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS 5
3. PRESENTACION DE LA EMPRESA 6
3.1. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 7
3.2. MANUAL DE FUNCIONES 8
3.3. NORMATIVIDAD DE HIGIENE Y SEGURIDAD INDUSTRIAL EN
COLOMBIA 14
3.4. PROCESO DE CONTROL INTERNO 16
3.5. CONTROL INTERNO DEL COSTO 23
4. EVALUACION ADMINISTRATIVA DE LA EMPRESA 25
CONCLUSIONES 26
BIBLIOGRAFIA 27
ANEXOS 28
2
INTRODUCCION
3
1. JUSTIFICACIN
Esta propuesta permite monitorear el uso racional de los recursos, medir los
riesgos de la empresa y el funcionamiento empresarial, con el fin de mitigar
errores en las diferentes reas que posee, definiendo procedimientos y
alternativas para cada proceso, y a su vez establecer herramientas de control para
cada rea lo cual permite visualizar los movimientos de las operaciones en la toma
de decisiones y mediante la aplicacin de ciertas normas en la gestin de sus
recursos; logrando la buena administracin de la organizacin.
4
2. OBJETIVOS
5
3. PRESENTACION DE LA EMPRESA
6
ESTRATEGIAS:
VALORES EMPRESARIALES
7
GERENTE
Contador Operarios
GERENTE
Misin Definir la estrategia empresarial de TEXTIMODA y gestionar su consecucin.
Funciones Direccin y supervisin de todas las actividades de la empresa, segn las directrices
de la Administracin
8
Promover el producto en el mercado Bsqueda de nuevos clientes.
Realizar investigacin de mercado. Informar las ventas y pedidos.
Supervisar el buen desempeo de los vendedores. Buena comunicacin con el
Implementar la publicidad para la venta del departamento de produccin.
producto. Habilidad para generar ideas y
Verificar las rdenes de Pedido. encontrar nuevos mtodos de
Hacer pedido a proveedores. venta.
Otras que tengan relacin con el puesto.
9
Conocimientos y habilidades:
Conocimientos de direccin, polticas administracin. Habilidades computacionales.
Habilidades de trabajo en equipo.
CONTADOR
Objetivo del Puesto: Asegurar el registro y reporte de la posicin financiera de la institucin y segura
custodia de todos los fondos y activos de la entidad. Mantener actualizados todos los estados
financieros de la institucin.
Responsabilidades y Tareas Habilidades
Conocimientos y habilidades:
Conocimientos generales sobre las operaciones de la entidad.
Conocimiento y uso de aplicaciones computacionales y contables.
Buenas habilidades de comunicacin.
10
Medidas de desempeo de funciones
Financieras: Operacionales:
Aumento en los ingresos de la empresa. Maneja todas sus actividades
eficientemente.
Personal: Maneja cheques y Boucher tomando las
debidas precauciones.
Puntualidad con el horario de trabajo. Prever la falsificacin de cheques.
Presentacin personal. Especial cuidado en la exactitud de la
Comportamiento humano. cuentas bancarias.
Clientes:
Aumenta el nmero de clientes como
resultado del buen servicio que se ofrece.
Satisfaccin con la informacin contable
que se suministra.
SECRETARIA
Objetivo del Puesto: Coordinar el desarrollo de toda la estructura, conforme a planes, polticas,
objetivos y metas establecidas, vigilar que la institucin cuente con los recursos financieros suficientes y
el correspondiente apoyo administrativo, as como los informes necesarios para la correcta direccin de
la misma.
Responsabilidades y Tareas Habilidades.
Elaborar las facturas de pago de crditos y Conocimiento de las
cobrarlos. regulaciones de la entidad.
Avisar a las personas que tienen cuentas Comprometido a proporcionar
pendientes de pago. servicios que faciliten el
Depositar las remesas en cuentas de ahorro. desempeo de la empresa.
Cuadrar los abonos recibidos y enviados al banco. Disponible a proveer una
Archivar documentos. contribucin efectiva a nivel de
Efectuar pago de facturas y recibos de gastos y caja.
otros. Demostrar iniciativa y recursos
Elaborar todo tipo de factura de ingreso de efectivo. Positivos, ideas prcticas y
Solicitar la emisin de cheques para pago de retiros sugerencias sobre cmo
de ahorro. mejorar la forma de operar en
Elaborar y cuadrar el corte de caja diario. su rea.
Llevar el libro auxiliar de Caja. Comprender todas las
Hacer requisiciones y remisiones de efectivo. operaciones de la entidad.
Buena comunicacin.
Entiende el riesgo de su rea y
sabe cmo minimizarlo.
Identificar billetes falsos.
Manejo del efectivo.
Conocimientos y habilidades:
Conocimientos generales de las operaciones de la entidad.
Conocimientos computacionales.
Buenas habilidades de comunicacin y servicio al cliente.
11
Financieras: Operacionales:
Aumentan los ingresos en la institucin. Maneja todas las solicitudes de servicio
en forma eficiente.
Personal: Maneja los cheques y Boucher siguiendo
Se le motiva constantemente por su buena las normas de seguridad.
organizacin y desempeo.
Su desempeo se medir con base a la Clientes:
cobertura de la ruta establecida para los Buen trato a los asociados.
ahorros y cobros diarios. Agilidad para cobrar a los clientes.
Puntualidad con el horario de trabajo.
Excelente presentacin personal y
Comportamiento humano.
12
OPERARIOS
Objetivo del Puesto: optimizar las actividades a travs de tcnicas y herramientas para incrementar la
eficiencia en la produccin, reduciendo costos, apoyando a la sustentabilidad y competitividad de la
empresa.
Responsabilidades y Tareas Habilidades.
Coordinar la produccin Informar a su superior cmo va el
Realizar mantenimiento de la maquinaria y proceso de produccin
equipos de trabajo Habilidad para desarrollar sus
Optimizar las actividades productivas, segn los actividades con el mnimo tiempo
planes establecidos por la empresa. de supervisin.
Otras que le delegue la Gerencia.
CONTROL DE CALIDAD
Objeto del Puesto: lograr que lo operarios de la empresa realicen una produccin eficiente, logrando
obtener productos con altos ndices de calidad.
Conocimientos y habilidades:
Conocimientos generales de control de calidad
Habilidades como liderazgo, honradez, puntualidad, responsabilidad
Facilidad para trabajar bajo presin
Resultados Esperados:
Realizar su trabajo en el menor tiempo posible de tal manera de agilizar la produccin.
13
RECURSO HUMANO
Objeto del Puesto: apoyar a las funciones de toda la empresa, atendiendo al personal con sus
solicitudes y problemas, para que desempeen sus actividades en formas eficiente..
Conocimientos y habilidades:
Calificar y evaluar al personal
Preparar los contratos del personal
Manejar estadsticas y registro del personal
14
leyes especiales que protegen la salud y la seguridad de los trabajadores; el
propsito de las leyes para la seguridad en el trabajo es proteger a los
trabajadores. Dentro de estas series de normas y leyes que se establecen para la
proteccin en todos los sentidos tanto de los trabajadores como de la empresa se
encuentra el Reglamento de Higiene y Seguridad Industrial. (https://normatividad-
de-higiene-y-seguridad-industrial-en-colombia)
15
Decreto 1772 de 1994 Por el cual se reglamenta la afiliacin y las
cotizaciones al Sistema General de Riesgos Profesionales Medidas de
proteccin de salud.
Decreto 1832 de 1994 Por el cual se adopta la Tabla de Enfermedades
Profesionales.
Resolucin 6398 de 1991 por la cual se establece procedimientos en
materia de salud ocupacional.
Actualmente el sector textil es un sector amenazado por una serie de factores que
ponen en peligro la sostenibilidad del mismo, tanto en el mercado local como en el
mercado internacional, entre las cuales estn:
En esta etapa el auditor debe realizar una investigacin para definir los objetivos
de la revisin, su alcance, los procedimientos, recursos necesarios, la oportunidad
para aplicarlos; y precisarlos en el programa de auditora. En esta etapa de la
planeacin se identifican las reas crticas y los problemas potenciales, evaluando
el nivel de riesgo para determinar la naturaleza y alcance de los procedimientos a
aplicar.
16
La naturaleza y alcance del planeamiento puede variar segn el tamao de la
industria, el volumen de sus operaciones, la experiencia del auditor y el
conocimiento de las operaciones, la planeacin permite identificar lo que debe
hacerse durante una auditora, por quin y cundo. Generalmente la planeacin es
vista como una secuencia de pasos que conducen a la ejecucin de
procedimientos sustantivos de auditoria; sin embargo, este proceso debe
proseguir en forma continua durante el curso del examen.
Objetivos de Auditora:
AUDITORA INTERNA
ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA
Procedimiento:
Obtener un organigrama general de cada rea debidamente actualizado.
Verificar la existencia de un manual que contenga la descripcin de funciones para cada
puesto
Evaluar si los manuales de procedimientos y polticas son modificados peridicamente
Evaluar la asignacin de puestos dentro de la organizacin
Monitorear el cumplimiento de los objetivos con las funciones sujetas a evaluacin
Establecer programas de administracin para la evaluacin peridica de los manuales de
procedimientos y polticas de cada rea de la empresa
RECURSOS HUMANOS
Objetivo: Verificar el Manejo de la aplicacin del control interno al rea de Recursos Humanos
Preparar cedula que muestre las polticas vigentes para la contratacin, seleccin y
reclutamiento de personal
Procedimiento:
Verificar la existencia del Manual donde se describen las cualidades y aptitudes que
debe poseer el personal para el buen desempeo de sus labores
Determinar a travs de la verificacin los documentos que son utilizados en el proceso
17
de seleccin
Verificar si se tienen establecido los planes, misin, visin y objetivos del departamento
de personal
Inspeccionar fsicamente corroborando que los contratos de trabajo y las solicitudes
cumplan con los requisitos establecidos
Verifique y haga un anlisis de la ltima evaluacin de los puestos del personal y
determinar su fin
Determinar si se ha dado cumplimiento a las polticas y procedimientos relacionados con
la preseleccin y seleccin del personal
Verificar si cumplen con las leyes laborales vigentes en el pas
PRODUCCIN
Objetivo: Evaluar el adecuado funcionamiento del control interno aplicado al rea de produccin
Procedimiento:
Evaluar proceso de planeacin y programacin de la produccin
Evaluar los procedimientos para determinar la fabricacin de los productos
Evaluar los procedimientos implantados para asegurar la buena condicin de
maquinaria y equipo necesario para la produccin
Verificar polticas, mtodos y procedimientos adoptados en materia de ingeniera de
producto, de proceso, humana, de mtodos, de produccin, desarrollo y control de
calidad, haciendo pruebas para evaluar su efectividad
Evaluar estrategias adoptadas en materia de mantenimiento al equipo de produccin
Investigar cadas de produccin a causa de falta o mal mantenimiento
Determinar que las estrategias de produccin incluyan determinacin de acciones,
jerarquizacin y programa de atencin
COMPRAS
Procedimiento:
Seleccione, teniendo en cuenta los criterios de muestreo de auditora, del registro de
cuentas a pagar un grupo representativo de facturas de proveedores, cubriendo
compras y gastos
Compruebe que las facturas seleccionadas estn amparadas por rdenes de compra
debidamente autorizadas.
Verifique las rdenes de compra con las requisiciones que acrediten el estado de
necesidad debidamente autorizadas
Compare el precio de compra con las diversas cotizaciones obtenidas de los
proveedores
Examine las rdenes de compra atrasadas en su cumplimiento, verificando el
seguimiento de esos casos
Compare las facturas por compras de mercaderas con los registros de recepcin en el
rea o seccin encargada de tal funcin
Compruebe que todas las devoluciones a proveedores son debidamente documentadas
y que las respectivas notas de dbito son emitidas, en caso de corresponder.
Verifique que dichas notas de dbito son contabilizadas en el momento de su emisin,
en forma tal que puedan ser descontadas del pago de la factura respectiva
Compruebe que las bases establecidas para la aprobacin de gastos son adecuadas y
estn siendo observadas.
18
DE SALARIOS
Procedimiento:
Evalu la estructura de control interno para el rea de salarios permanentes y prepare
narrativa sobre el grado de solidez del mismo
Elabore sumarias con cantidades devengadas que conforman el saldo de salarios
permanentes, a nivel de subclase.
Observe sorpresivamente el pago de salarios
Determine el universo de planillas y seleccione una muestra, a fin de examinarlas en
detalle.
Verifique que los descuentos se hayan efectuado de acuerdo a las Leyes, remitidos a
las instituciones correspondientes en el tiempo establecido, y revise el importe.
En relacin al punto anterior, verifique el procedimiento para el descuento por llegadas
tardas, analizando su aplicacin contable
Concluya sobre la razonabilidad de la cuenta de salarios
BANCOS
Procedimiento:
Evalu el control interno para el rea de bancos
Obtener detalle de las cuentas corrientes y de ahorro con que cuenta la empresa.
Verifique que todas las cuentas bancarias que mantiene la empresa estn registradas
contablemente
Verificar que todas las cuentas bancarias estn a nombre de la empresa
Obtener el nombre de las personas autorizadas para el manejo de las cuentas
bancarias
Verificar que el personal autorizado para el manejo de las cuentas bancarias se
encuentre laborando en la empresa.
Obtener un listado de las personas que ya no laboran en la empresa y que tenan
autorizacin para el manejo de las cuentas bancarias
Verifique la existencia de notificaciones a los bancos respectivos sobre el retiro del
personal autorizado para el manejo de las cuentas bancarias y que cuenten con la firma
y sellos de recibido por el banco
Obtener las conciliaciones bancarias correspondientes al periodo auditado.
Preparar u obtener de la empresa copias de las conciliaciones bancarias al cierre del
mes anterior y al cierre del mes en revisin para conciliar.
Objetivo: Verificar el manejo y control interno aplicado a las Cuentas por Cobrar
Procedimiento:
Clasificar las Cuentas por cobrar por antigedad de saldos
Revisar la documentacin de las ventas al crdito.
Comprobar los totales en el Libro Mayor, seleccionando algunas partidas y
comparndolas contra el registro auxiliar y viceversa.
Obtener las confirmaciones de los saldos de mayor importancia
Investigar si existe diferencia en las confirmaciones recibidas
Comparar los cargos originales con los documentos de crditos:
19
Verificar los abonos recibidos y comprobar los ingresos correspondientes.
Determinar que cuentas provienen de operaciones normales del negocio, anotando
estas cuentas en Cdulas especiales que indiquen: nombre, saldo, origen de la cuenta.
Comentar con los responsables la suficiencia de la estimacin para cuentas de dudoso
cobro de acuerdo con las polticas de cobranza de la empresa.
DE INVENTARIO
Procedimiento:
Explicar los movimientos e investigar relaciones no esperadas o inusuales entre los
montos del ao corriente y el ao anterior con respecto a : Existencias por producto,
Costo, Obsolescencia y antigedad de las existencias
Asegrese que los auxiliares para el control de inventarios concilien con los registros
del mayor general.
Revise los ajustes de inventarios e investigue los montos significativos o inusuales
Asistir al inventario fsico y observar los procedimientos de recuentos
Comparar las cantidades con el listado de inventarios fsicos y con los registros
permanentes.
Comparar los costos unitarios con la documentacin de respaldo
Obtener un anlisis de la provisin para existencias obsoletas o de pocos movimientos
y compara el total con el mayor general.
Planes para vender productos mediante promociones especiales o descuentos.
Posibles lanzamientos de nuevos productos u otras acciones que puedan afectar la
comercializacin de las existencias.
Probar los registros detallados de existencias al cierre del perodo para detectar
existencias excesivas o de poco movimiento
PROCEDIMIENTO
Verificar la existencia y aplicacin de una poltica para el manejo de la propiedad, planta
y equipo
Revisar que exista un completo sistema de control de los activos fijos, actualizado y
adecuado a las condiciones de la compaa
Verificar que los soportes de la Propiedad planta y equipo, se encuentren en orden y de
acuerdo a las disposiciones legales.
Comprobar que las modificaciones en la propiedad, planta y equipo sean
correctamente autorizadas.
Realizar conteos fsicos de la propiedad, planta y equipo existentes peridicamente
Verificar que los activos fijos estn adecuadamente asegurados.
Comprobar que las adiciones de Propiedad Planta y Equipo sean autorizadas y
aprobadas por la Gerencia General o el personal a quien sta haya delegado su
autoridad
Determinar si las adiciones son partidas propiamente capitalizables y representan
costos reales de los activos fsicamente instalados o construidos
Comprobar si los costos y las depreciaciones o amortizaciones respectivas, por bajas,
obsolescencia o disposiciones importantes de bienes, han sido eliminadas de las
20
cuentas correspondientes.
Verificar tablas de vidas tiles de los activos, las cuales sern utilizadas en el clculo de
las depreciaciones.
Si los saldos de las depreciaciones y amortizaciones acumuladas, son razonables
considerando la vida probable de los activos y los posibles valores de desecho.
Comprobar las adiciones y retiros de propiedad planta y equipo durante el ao.
Realizar inspeccin fsica de las adquisiciones importantes de propiedad planta y equipo
Examinar evidencia de la posesin legal de la propiedad, planta y equipo.
Procedimiento:
Obtenga la base de datos de proveedores locales con que cuenta la empresa
Preparar cdula que incluya los datos relativos a los proveedores ms importantes
Verificar la fecha de expedicin y vencimiento de los contratos existentes con los
proveedores
Verificar e indagar el valor de las adquisiciones a plazo y cotejarlos con los saldos de los
libros contables.
Verificar el saldo, considerando el origen de dichos montos
Solicitar confirmaciones de saldos
Realizar un arquero de saldos con base a facturas y/o documentos derivados de las
adquisiciones de materia prima
Monitorear la programacin de vencimientos de los saldos
Verifique y calcule el pago de intereses a proveedores por el vencimiento de
obligaciones
Evaluar mediante procedimientos de liquidez la capacidad de pago por parte de la
empresa de las adquisiciones de bienes significativos.
Verificar las medidas de seguridad e integridad con que cuenta la empresa para
garantizar la seguridad de las relaciones comerciales con los proveedores
Concluir sobre los resultados obtenidos en cada una de los procedimientos y realizar
las respectivas recomendaciones
Objetivo: Verificar que realmente las obligaciones a largo plazo estn pendientes, as como
comprobar si estn respaldadas por garantas, y su adecuada presentacin en los estados
financieros.
Procedimiento:
Explicar los movimientos e investigar relaciones no esperadas o inusuales entre los
montos del ao corriente y el ao anterior con respecto a:
Ingresos por prestamos
Saldos de prstamos corrientes y a largo plazo
Obligaciones por refinanciamiento de prestamos
Gastos por intereses
Intereses capitalizados
Intereses de vengados a pagar
Intereses como porcentajes de los prstamos.
Verificar los asientos por prstamos y por gastos de intereses en las cuentas del mayor
general para identificar tems significativos o inusuales
Revisar las cancelaciones de prstamos posteriores al cierre del perodo, e investigar
21
los tems significativos o inusuales
Comparar las partidas seleccionadas con los acuerdo de prstamos y
refinanciamientos.
Comparar los recibos de pagos u otra documentacin de respaldo
Para la cancelaciones de prstamos durante el perodo y posteriores al cierre del
mismo, compare los montos y fechas de pago con los acuerdos del prstamo.
Revisar los documentos de aprobacin de nuevos prstamos y comparar con los
prstamos reales.
Confirmar con la institucin financiera el detalle de los prstamos vigentes durante el
perodo y al cierre del mismo.
PATRIMONIO
procedimiento:
Cerciorarse de que los valores que se presentan en los distintos renglones del capital que
corresponden, por su naturaleza, a los rubros correspondientes.
Satisfacerse de que los requisitos legales y estatutarios, establecidos para la constitucin
del capital autorizado, la emisin y suscripcin de acciones y la readquisicin de las
mismas, han sido fielmente cumplidos.
Cerciorarse de que la reserva legal, las reservas estatutarias y las utilidades no
apropiadas, han sido determinadas de conformidad con las normas legales y los principios
de contabilidad generalmente aceptados.
Cerciorarse de que las valorizaciones y desvalorizaciones de los activos han sido
determinadas por de conformidad con las prescripciones legales, debidamente
contabilizadas y presentadas.
Cerciorarse, en el caso de desvalorizacin de los activos, que haya hecho la provisin
correspondiente.
Procedimiento:
Comprobar la forma como fueron contabilizados los ingresos, costos y gastos en los
estados del periodo.
Si los costos y gastos guardan relacin adecuada con los ingresos correspondientes.
Si se han registrado los ingresos, costos y gastos, as como las prdidas que deben
tomarse en consideracin.
Si se han contabilizado en forma adecuada, las disminuciones o aumentos de importancia
de los impuestos que se derivan de transformaciones que no estn reflejadas en el estado
de resultados
Si los ingresos, costos y gastos han sido clasificados adecuadamente y descritos en el
estado de resultados.
Verificar la adecuada presentacin de los estados financieros conforme a principios de
contabilidad generalmente aceptados, aplicados de manera uniforme
22
3.5. CONTROL INTERNO DEL COSTO
Procedimientos:
Mantener actualizado el registro contable de la entrada de materia prima y las
salidas de producto terminado.
Supervisar el personal del rea.
Velar por el cumplimiento de las normas.
Suministrar y autorizar el uso de materia prima.
Revisar la recepcin de materia prima trasladada del departamento de telares.
Controlar los desperdicios de materia prima.
Coordinar con el jefe de almacn la salida del producto terminado
Las entradas y salidas del inventario deben ser supervisadas y autorizadas por el
jefe del departamento.
Contar con instrumentos necesarios y condiciones aptas para la elaboracin del
producto.
Contar con un mnimo almacenamiento o reserva de la materia prima utilizada
con mayor frecuencia.
Contar con suficiente materiales y suministros en el rea para la elaboracin del
producto.
MANO DE OBRA
Procedimiento:
Explicar la importancia del control de la mano de obra como elemento del costo.
Diferenciar los conceptos que integran el costo de mano de obra como elemento
del costo de produccin.
Identificar los diferentes departamentos y actividades involucradas en el control
de la mano de obra.
Determinar la importancia de la funcin de cronometraje para medir el tiempo
dedicado a la labor productiva y su distribucin tanto en mano de obra directa
como indirecta.
Reconocer los diferentes formatos que se utilizan en las diversas actividades
relacionadas con la mano de obra.
Realizar el registro contable de las principales actividades relacionadas con la
mano de obra
Determinar los ingresos devengados por el trabajador
Realizar las deducciones correspondientes
Calcular el monto a cancelar a cada trabajador.
Calcular los aportes y apartados correspondientes al periodo.
23
Distribuir el costo de la mano de obra segn su clasificacin en administrativa, de
ventas y de produccin.
Procedimiento:
Asignacin (y/o prorrateo) de los gastos indirectos de fabricacin entre los
productos manufacturados (costeo de productos).
Llevar un registro auxiliar departamentalizado de los costos directos de los
departamentos.
Distribuir los costos reales indirectos de los departamentos sobre la misma base
empleada en el presupuesto.
Realizar el asiento contable cada vez que se vaya incurriendo en las partidas de
costos cargndolos a la cuenta respectiva.
Comparar los costos indirectos reales con los presupuestados
Anotar las diferencias o variaciones y buscar sus causas
Ajustar el presupuesto original al volumen real logrado
24
4. EVALUACION ADMINISTRATIVA DE LA EMPRESA
Esta herramienta analtica permitir conocer mejor el entorno del mercado actual y
realizar las previsiones futuras de la evolucin del negocio, a travs de la Matriz
DOFA obtenemos una visin interna y externa de la actividad respecto al mercado
en el que se va a operar; adems facilita la toma de decisiones futuras de carcter
estratgico.
25
CONCLUSIONES
26
Bibliografa
https://normatividad-de-higiene-y-seguridad-industrial-en-colombia. (s.f.).
27
28
MATRIZ DOFA EMPRESA TEXTIMODA
OPORTUNIDADES AMENAZAS
Segmento de mercado Precio de venta
Nuevos mercados Competencias
Facilidad de crditos Impuestos
Aprovechamiento de nuevas tecnologas Proveedores Fijos
Moda y nuevas tendencias Polticas ambientales
FO FA
FORTALEZAS
Conocimiento productivo Creacin de un plan de comunicacin Investigar el nivel de ingresos
Comunicacin directa con el Talento Estudio econmico para medir la factibilidad promedio de una familia destinado a
Humano de endeudamiento de la empresa vestimenta
Capacidad de direccin y liderazgo Estudio de mercados objetivos Instaurar un proceso de seleccin de
Diseo de productos actuales y a la Investigacin sobre nuevas tecnologas proveedores en el cual conste
moda existentes para mejorar la productividad direcciones y precios para facilitar la
Atencin al cliente personalizada localizacin de los mismos
Seguridad industrial
Control de calidad
DO DA