UNS

EAP. INGENIERIA CIVIL

CUESTIONARO DE PREGUNTAS PARA EL EXAMEN DE LA TERCERA UNIDAD. SEMESTRE
2016-II-
CODIGO TRIBUTARIO

1. QUE TIPO DE PERSONAS ESTAN SOMETIDAS AL CODIGO TRIBUTARIO

2. QUE ES LA OBLIGACION TRIBUTARIA:

Es el vnculo entre el acreedor y el deudor tributario, establecido por ley, que

tiene por objeto el cumplimiento de la prestacin tributaria, siendo exigible
coactivamente.

3. DESDE CUANDO ES EXIGIBLE LAOBLIGACION TRIBUTARIA

4. QUIEN ES EL ACREEDOR TRIBUTARIO

El Gobierno Central, los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales,

son acreedores de la obligacin tributaria.

5. QUIEN ES EL DEUDOR TRIBUTARIO.

Es la persona obligada al cumplimiento de la prestacin tributaria como

contribuyente o responsable.

6. CUAL DEUDA DEBE PAGARSE PRIMERO LA TRIBUTARIA, O LAS

REMUNERACIONES Y CTS.

7. QUE ES UN AGENTE DE RETENCION DEL IMPUESTO, Y QUIEN LO DESIGNA

Es el rgimen por el cual, los sujetos designados por la SUNAT como Agentes
de Retencin debern retener parte del Impuesto General a las Ventas que le
es trasladado por algunos de sus proveedores, para su posterior entrega al
Fisco, segn la fecha de vencimiento de sus obligaciones tributarias que les
corresponda.

Los proveedores podrn deducir los montos que se les hubieran retenido,
contra su IGV que le corresponda pagar.

Este rgimen se aplicar respecto de las operaciones gravadas con el IGV,

cuya obligacin nazca a partir del 01 de junio del 2002.

8. CUAL ES EL DOMICILIO FISCAL Y DOMICILIO PROCESAL PARA EFECTOS DE

SUNAT

El domicilio fiscal es el lugar de localizacin del obligado tributario en sus

relaciones con la Administracin tributaria. Para las personas fsicas,
el domicilio fiscal ser el lugar donde tenga su residencia habitual.
 El domicilio procesal es el fijado por el contribuyente a efecto de un
procedimiento administrativo (contencioso tributario, no contencioso y de
cobranza coactiva)

9. CON QUE DOCUMENTO SE ACREDITA LA REPRESENTACION LA P.JURIDICA ANTE

LA SUNAT

Certificado de Persona Juridica

10. QUE SE ENTIENDE POR TRANSMISION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA, PONGA UN

EJEMPLO CORTO.

La obligacin tributaria se transmite a los sucesores y dems adquirentes a ttulo

universal.

En caso de herencia la responsabilidad est limitada al valor de los bienes y derechos

que se reciba

11. CUALES SON LAS FORMAS DE EXTINCION DE LA DEUDA TRIBUTARIA

La obligacin tributaria se extingue por los siguientes medios:

1) Pago.
2) Compensacin.
3) Condonacin.
4) Consolidacin.
5) Resolucin de la Administracin Tributaria sobre deudas de cobranza dudosa o de
recuperacin onerosa.
6) Otros que se establezcan por leyes especiales.

12. CUAL ES LA T.I.M. ACTUALMENTE.

En efecto, la Tasa de Inters Moratorio-TIM se ha reducido de 1.8% a 1.6%

mensual para deudas en moneda nacional y de 1.1% a 0.9% mensual para
deudas en moneda extranjera
 13. PUEDE LA SUNAT OTORGAR FRACCIONAMIENTO TRIBUTARIO A LOS
CONTRIBUYENTES

Con la Resolucin de Superintendencia 161-

2015/SUNAT, del 14 de julio del 2015, se aprob el
nuevo Reglamento sobre Aplazamiento y/o
Fraccionamiento de la deuda referida a tributos
internos

14. CUALES ES EL PRIMER PLAZO DE PRESCRIPCION

DE LA DEUDA TRIBUTARIA Y COMO SE
COMPUTA

La prescripcin consiste cuando pasa un tiempo y la sunat no te cobro tiene tres

tiempos ,

Cuando declaras y no pagas 4 aos,

Cuando tu declaras y rectificas tu declaracin mensual son 6 aos
Y agentes de retencin 10 aos
Termina los 4 aos y el primer dio del ao siguiente ya no es exigido en el cobro.si es que
te notifican se corta
Cuando el contribuyente se encuentra como no habido ,pierde derecho a la
prescripcin

15. DIGA SI ES VERDAD QUE EL CODIGO TRIBUTARIO SE APLICA SOLO PARA LA

SUNAT
16. DIGA SI ES VERDAD QUE LA FUNCION DELA SUNAT ES RECAUDAR Y FISCALIZAR
17. SEALE CUALES SON LOS VALORES QUE GIRA LA SUNAT PARA EFECTUAR LA
COBRANZA DE LA DEUDA TRIBUTARIA.
18. DIGA UD. SI EL PDT. 621-IGV-RENTA DECLARADO, CONSTITUYE UN
DECLARACION TRIBUTARIA
19. DIGA UD. SI CONSTITUYE SU DERECHO, APERSONARSE CON SU ABOGADO
ASESOR ANTE SUNAT.
20. DIGA UD. SI EL CONTADOR PUBLICO COLEGIADO(CPC), ES EL RESPONSABLE DE
LLEVAR LA CONTABILIDAD DE SU NEGOCIO, Y REALIZAR LAS DECLARACIONES
TRIBUTARIAS MENSUALES.
21. DIGA UD. SI EL ING. CIVIL POR SU TRABAJO INDEPENDIENTE, ESTA OBLIGADO A
PRESENTAR SUS RECIBOS ELECTRONICOS, Y ASIMISMO FISICOS.
22. DIGA UD. SI ES CORRECTA LA SIGUIENTE AFIRMACIN: CUANDO EN EL
DOMICILIO FISCAL NO HUBIERA PERSONA CAPAZ ALGUNA O ESTUVIERA
 CERRADO, SE FIJAR UN CEDULON EN DICHO DOMICILIO. LOS DOCUMENTOS A
NOTIFICARSE SE DEJARAN EN SOBRE CERRADO, BAJO LA PUERTA.
23. CUANTOS DIAS LE OTORGA EL EJECUTOR COACTIVO AL CONTRIBUYENTE PARA
QUE PAGUE LA DEUDA TRIBUTARIA.
24. SI LA SUNAT TE EMBARGA UN BIEN, QUE SE ENCUENTRA EN TU LOCAL, QUE ES
DE UN TERCERO, PUEDE RECLAMARLO STE, O TU POR HABERSE ENCONTRADO
EN TU LOCAL.
25. CUALES SON LOS RECURSOS TRIBUTARIOS QUE SE INTERPONEN EN UN
PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO Y TRIBUTARIO.
26. A CUANTO ASCIENDE LA MULTA POR NO HABER PRESENTADO LA DECLARACION
TRIBUTARIA MENSUAL DEL IGV.RENTA (PDT.621).
27. CASO: LA EMPRESA CORAZON SERRANO, POR EL MES DE OCTUBRE DEL 2016, LE
CORRESPONDIA PRESENTAR SU DECLARACION IGV-RENTA, ULTIMO DIA.
12.11.2016, SIN EMBARGO LA PRESENT EXTEMPORANEAMENTE
EL 30.11.2016, CALCULE EL MONTO DE LA MULTA, CON EL REGIMEN DE
GRADUALIDAD (REBAJAS), ASIMISMO LOS INTERESES. TENIENDO ENCUENTA
QUE EL PAGO TOTAL LO REALIZ JUNTO CON LA PRESENTACION.

IMPUESTO A LA RENTA.
28. DIGA SI SE ENCUENTRALA GRAVADA LA RENTA OBTENIDA POR LA SUCESION
INDIVISA.
29. DIGA, QUE ES LA SUCESION INDIVISA.

Creado por el derecho civil. En el caso que existan varios herederos, cada uno
de ellos es propietario de los bienes de la herencia que dej el causante, en
proporcin a la cuota que tengan derecho a heredar.

30. QUE SE ENTIENDE POR ENAJENACION.

Venta, donacin o cesin del derecho o el dominio que se tiene sobre un bien o
una propiedad.

31. QUE SEALA EL ART. 6, INCISOS, A Y B DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA.

32. CUANTOS TIPOS DE CONTRIBUYENTES EXISTEN DEL IMPUESTO A LA RENTA.

Personas jurdica
Persona natural
Sucesiones indivisas
Sociedades conyugales

33. QUE ES RENTA:

Cantidad de dinero u otro beneficio que produce regularmente un bien.

34. CUANTOS TIPOS DE RENTAS EXISTEN Y DE UN EJEMPLO SIMPLE DE CADA UNO. 5
tipos de renta
35. DE TODOS LOS TIPOS DE RENTA, DIGA UD. CUAL ES LA MAS IMPORTANTE PARA
EL TESORO PUBLICO.

Renta de tercera

36. QUE SIGNIFICA EL IMPUESTO DE ITF.

ITF - Impuesto a las transacciones financieras Es un impuesto que grava las

operaciones bancarias realizadas ya sea en moneda nacional o extranjera,
salvo las que especficamente se encuentren exoneradas. El ITF se paga sobre
el importe de la operacin realizada.

37. EL DESGASTE O AGOTAMIENTO DE UN BIEN DE LA EMPRESA, SE EXPRESA EN

LIBROS CONTABLES MEDIANTE EL CALCULO DE LA DEPRECIACION.

SI, en la cuenta 39

38. CUAL ES EL PORCENTAJE DE DEPRECIACION DE LOS BIENES MUEBLES.

10 %

39. CUANTOS AOS DE VITA UTIL TIENE UNA COMPUTADORA.

5 aos de vida til

40. CUANTOS AOS DE VIDA UTIL TIENE UNA CASA DE MATERIAL NOBLE, SEGN
LEY DEL I.R.

7 a 10 aos

41. CUANTOS AOS DE VIDA UTIL TIENE UNA CASA DE ADOBE, SEGN LEY DEL I.R.
42. QUE ES EJERCICIO GRAVABLE:

A los efectos de esta Ley el ejercicio gravable comienza el 1 de enero de

cada ao y finaliza el 31 de diciembre, debiendo coincidir en todos los casos
el ejercicio comercial con el ejercicio gravable, sin excepcin

43. QUE ES EJERCICIO ECONOMICO:

Duracin en que a efectos contables y de gestin se fracciona el desarrollo

temporal de la actividad econmico-financiera de la empresa mercantil y de las
instituciones privadas y pblicas, en general

44. DIGA SI ES VERDAD QUE LAS PERSONAS Y ENTIDADES OBLIGADAS A LLEVAR

CONTABILIDAD DE ACUERDO AL PRIMER Y SEGUNDO PARRAFOS DEL ART. 65 DE
LA LEY DEL I.R., CUANDO PAGUEN O ACREDITEN HONORARIOS U OTRAS
REMUNERACIONES QUE CONSTITUYAN RENTAS DE CUARTA CATEGORIA.
 45. CUANTOS Y CUALES SON LOS REGIMENES TRIBUTARIOS

SON 3 REGIMEN Y SON :

1. Nuevo Rgimen nico Simplificado

Si un emprendedor decide poner una pequea juguera en un distrito de Lima, podra acogerse
a este rgimen.
Quin?
Persona o empresa que realizar actividades comerciales con consumidores finales y no
requiere emitir factura.
Requisitos
Ingresos anuales no mayores a los S/.365,000 (100 UIT).
Valor de activo fijo no mayor a los S/.70,000.
Realizar actividades en un solo local o fbrica.
Tributos
Mensual.
Comprobantes
Boletas de venta, tickets de mquina registradora sin derecho a crdito fiscal.
Medios de pago
Cuota mensual en banco o por SUNAT Virtual 1611.
Libros
No obligatorios (pero necesarios para ordenar nuestras cuentas).

2. Rgimen Especial de Renta

Un segundo emprendedor decide iniciar un negocio de venta de ropa, y se da cuenta que su

capital le permite abrir un local en Miraflores y otro en Jess Mara. Sus obligaciones son las
siguientes:
Quin?
Persona o empresa que realizar actividades comerciales o industriales y de servicio.
Requisitos
Ingresos anuales no mayores a los S/.525,000. Valor de activo fijo no mayor a los S/.126,000.
Tributos
Impuesto a la renta mensual: 1.5% de ingresos netos.
IGV mensual: 18%.
Contribuciones a EsSalud: 9% sobre sueldos de trabajadores.
Retencin de 13% por ONP, salvo afiliacin a AFP.
Por rentas de 2 y 5 categora.
Comprobantes
Facturas, boletas de venta, tickets de mquina registradora con derecho a crdito fiscal y
efectos tributarios.
Medios de pago
1.- Declaracin simplificada por SUNAT Virtual (Form Virtual 621). 2.- PDT 621 por Internet.
Libros
Registro de compras, Registro de ventas. Registro de ventas y compras electrnicas (opcional).

3. Rgimen General de Renta

Nuestro tercer emprendedor consigue que el banco le otorgue un crdito para la construccin
de un local para su nueva revista, en la que emplear a algunos colaboradores.

Quin?
Persona o empresa que realizar actividades comerciales o industriales y de servicio.
Requisitos
No tiene requisitos de ingreso mnimo, pero las obligaciones son mayores.
Tributacin
Impuesto a la Renta 30%
IGV mensual 18%
Retencin de 13% por ONP, salvo afiliacin a AFP.
Por rentas de 2, 4 y 5 categora.
Comprobantes
Facturas, boletas de venta, tickets de mquina registradora con derecho a crdito fiscal y
efectos tributarios.
Medios de pago
Pago mensual va PDT 621 IGV por bancos o SUNAT Virtual y PDT Renta Anual.
Libros
Hasta 150 UIT de ingresos anuales: Registro de compras, Registro de ventas y Libro Diario de
Formato Simplificado. Ms de 150 UIT de ingresos anuales: Contabilidad completa.

46. CUALES SON LAS SIGLAS CORRECTAS, DEL REGIMEN TRIBUTARIO DENOMINADO
REGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA, R.E.I.R. o R.E.R.

R.E.R Rgimen Especial del Impuesto a la Renta

47. DIGA SI EN EL REGIMEN GENERAL DEL I.R., SE ENCUENTRAN COMPRENDIDAS

LAS GRANDES EMPRESAS QUE TRIBUTAN AL ESTADO.

48. QUE ES EL RUC Y PARA QUE SIRVE. :

REGISTO UNICO DEL CONTRIBUYENTE permite que el Servicio de Rentas

Internas (SRI) realice el control tributario

49. DIGA UD. CUANTO ES EL PAGO DEL IMPUESTO, POR EL RUS. EN LA PRIMERA
CATEGORIA DEL MISMO.

. Primera Categora, a esta categora le corresponde pagar 20 nuevos soles

mensuales, si sus ingresos brutos por mes, no son mayores a los 5000 nuevos soles y
el total de sus adquisiciones, tambin no supere los 5000 nuevos soles.

50. DIGA UD. PARA QUE FINALIDAD CUMPLE EL BALANCE TRIBUTARIO ANUAL Y
PARA QUIENES ES IMPORTANTE Y PORQUE.

El balance general nos permite conocer la situacin financiera de la empresa (al

mostrarnos cul es el valor de sus activos, pasivos y patrimonio), analizar esta
 informacin (por ejemplo, saber cunto y dnde ha invertido, cunto de ese
dinero proviene de los acreedores y cunto proviene de capital propio, cun
eficientemente est utilizando sus activos, qu tan bien est administrando sus
pasivos, etc.), y, en base a dicho anlisis, tomar decisiones.

51. CUALES SON LOS PASOS PARA CONSTITUIR UNA SAC. (SOLO SEALE)

PASO 1: RESERVA REGISTRAL DE RAZN SOCIAL O DENOMINACIN SOCIAL

PASO 2: PREPARAR LA MINUTA DE CONSTITUCIN
PASO 3: PRESENTACIN DE DOCUMENTOS A LA NOTARA
PASO 4: INSCRIPCIN EN EL REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES (RUC)
PASO 5: LEGALIZACIN DE LIBROS SOCIETARIOS

52. CUANTOS TIPOS DE SOCIEDADES MERCANTILES EXISTEN EN EL PERU.

La Sociedad Anonima, S.A.

Sociedad Annima Cerrada, SAC
Sociedad Annima Abierta, SAA
Sociedad comercial de Responsabilidad Limitada, S.R.L.
La Sociedad En comandita simple, S.C..
La Sociedad en comandita por acciones, S. en C.
Empresa individual de responsabilidad limitada, E.I.R.L.-

53. PARA QUE SIRVE EL CERTIFICADO DE COMPATIBILIDAD DE USO, MUNICIPAL.

Certifica la ubicacin conforme de un inmueble o terreno para uso especfico o

giro comercial, de acuerdo a la zonificacin del predio y al ndice de Usos para la
ubicacin de actividades urbanas vigentes. Este certificado permite determinar
la conformidad o no conformidad de un giro comercial en un predio y/o lote de
terreno

54. SI LA MUNICIPALIDAD NO CUENTA CON PLANO CATASTRAL DE LA ZONA, ESTA

OBLIGADA A ENTREGAR EL CERTIFICADO DE COMPATIBILIDAD DE USO, AL
AMINISTRADO, QUE QUIERE HACER EMPRESA EN EL PERU, ACOGIENDOSE A LA
LEY DE PROMOCION., O CUAL ES LA ALTERNATIVA TODA VEZ QUE ES UNA
SITUACION NO IMPUTABLE AL ADMINISTRADO.
55. QUE ENTIENDE POR DOCUMENTO DE FECHA CIERTA.

No existe dudas del mismo con respecto de terceros, que tambin tuvieran
documento sobre el mismo bien. Son: a) Documentos pblicos: otorgados por
funcionarios pblicos. b) Documentos privados: reconocidos por el otorgante, desde
la fecha de su reconocimiento. c) Documentos privados: desde el da de su
inscripcin en los registros pblicos. d) Documentos privados: desde el da en que,
a alguno de los otorgantes le sobreviene alguna incapacidad fsica o la muerte, que
le impida otorgar un nuevo documento. e) Documentos privados desde que son
protocolizados.
 NO SON CONSIDERADOS DOCUMENTOS DE FECHA CIERTA Legalizados por
notario: la legalizacin no tiene que ver, con la fecha del documento propiamente
dicho, en todo caso la fecha cierta ser a partir de la fecha de la legalizacin del
mismo.

56. RESPONDA UD. CUANTOS ANTE PROYECTOS DE LEY EN LA MATERIA DE SU EAP.

DE ING. CIVIL, HAN PRESENTADO ANTE LA COMISION DEL CONGRESO.
ACOGIENDOSE A LA INICIATIVA LEGISLATIVA QUE LE OTORGA LA CONSTITUCION
A TODAS LA UNIVERSIDADES EN GENERAL.

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SHIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII AQU TE ENVIO T TRABAJO AUN FALTA SHI PERO AVANCE ALGUITO
MAANA TEMGO JARDIN

QUIERO DECIRTE AIMARTE EN EL AMOR DEL SEOR A QUE NO TE RINDAS . SIEMPRE

HAS SIDO EL MEJOR PARA MI TE AMO MI DIACONO FAVORITO <3

DESDE TU OJOS
ME LLAMA

Y DESDE TU
CORAZON ME
AMA

QUIERO AGRADECERTE POR TODA TU AYUDA MI BONITA

TE AMO