CASO PRACTICO N4

La empresa Industrial MIRLO S.A., presenta la siguiente informacion:

MIRLO S.A.
2,0X1
Suministros Diversos 928
Cuentas por pagar con garantia
Hipotecaria-Corriente 3,996
Capitla social 32,142
Suministros Diversos 206
Reservas facultativas 3,824
Letras por cobrar corriente 11,354
Reserva legal 102
Muebles y Enseres 3,572
Anticipos recibidos de clientes 3,720
Provision para cuentas de Cobranza dudosa 3,102
Intereses por cobrar 148
Bancos cuenta corriente 3,560
Caja 878
Clientes 11,496
Prestamos al personal 13,526
Fondos sujetos a restriccion 834
Existencias por Recibir 2,084
Prestamos a Accionistas 7,506
Tributos por pagar 3,076
Utilidad neta 17,774
Activos intangibles 400
Cuentas por cobrar comerciales 8,690
Remuneraciones y Participaciones por pagar 2,772
Entregas a Rendir Cuenta 2,086
Cobranza Dudosa 5,370
Proveedores 3,916
Bonos diversos en cartera 4,226
Terrenos 25,744
Depreciacion Inmuebles, maquinaria y Equipo 40,702
Mercaderias 6,696
Letras por cobrar corriente 13,238
Cuentas por pagar Diversas corriente 2,400
Edificios y otras construcciones 1,590
Sub. Productos desechos y desperdicios 500
Compensacion Tiempo de Servicios. 37,826
Productos Terminados 192
Gastos contratados por anticipado 326
maquinaria, equipo y otras unidades de explotacion 40,850
unidades de transporte 7,110
mercaderias remitidas en consignacion 354
materias primas y auxiliares 6,402
productos en proceso 1,962
Ventas 97,000
costo de ventas 49,000
gastos de administracion y ventas 25,804
otros ingresos y gastos -4,422

SE PIDE:
a)Balance general y el estado de ganancias y perdidas comparativo de acuerdo a la resolucion CONASEV N 103-99-EF/94.10 d
y su modificatoria Resolucion gerencia general N 010-2008-ef/94.01.2 del 07 MAR.08
SOLUCION:
MIRLO S.A.
ANEXOS
1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 20X1 200X
101 Caja S/. 878.00 S/. 2,224.00
104 Bancos S/. 3,560.00 S/. 1,514.00
106 Fondos sujetos a restriccion S/. 834.00 S/. 834.00
S/. 5,272.00 S/. 4,572.00
S/. 5,272.00 S/. 4,572.00
2. INVERSIONES FINANCIERAS
317 Bonos Diversos S/. 4,226.00 S/. 4,228.00

3. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

121 Facturas por cobrar S/. 11,496.00 S/. 11,692.00
123 Letras por cobrar S/. 11,354.00 S/. 10,330.00
129 Cobranza Dudosa S/. 5,370.00 S/. 5,370.00
19 Provision Cuentas de cobranza dudosa S/. -3,102.00 S/. -3,102.00
S/. 25,118.00 S/. 24,290.00

4. OTRAS CUENTAS POR COBRAR

141 Prestamos al personal S/. 13,526.00 S/. 13,424.00
142 Prestamos a Accionistas S/. 7,506.00 S/. 7,506.00
163 Intereses por cobrar S/. 148.00 S/. 164.00
168 Otras cuentas por cobrar S/. 8,690.00 S/. 8,124.00
S/. 29,870.00 S/. 29,218.00

5. EXISTENCIAS
20 Mercaderias S/. 6,696.00 S/. 5,200.00
Mercaderias Remitidas en Consignacion S/. 354.00 S/. 268.00
21 Productos Terminados S/. 192.00 S/. 556.00
22 Subproductos y desechos S/. 500.00 S/. 612.00
23 Productos en proceso S/. 1,962.00 S/. 1,962.00
24 Materias primas y auxiliares S/. 6,402.00 S/. 6,638.00
25 Suministros Diversos S/. 928.00 S/. 948.00
28 Existencias por recibir S/. 2,084.00 S/. 1,976.00
S/. 19,118.00 S/. 18,160.00

6. GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

384 Entregas a rendir cuentas S/. 2,086.00 S/. 2,064.00
388 Gastos contratados por anticipado S/. 326.00 S/. 326.00
S/. 2,412.00 S/. 2,390.00

7. ACTIVOS INTANGIBLES
Activos intangibles S/. 400.00 S/. 400.00

8. INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS

331 Terrenos S/. 25,744.00 S/. 18,184.00
332 Edificios y otras construcciones S/. 1,590.00 S/. 1,590.00
333 Maquinaria y Equipo S/. 40,850.00 S/. 40,610.00
334 Muebles y Enseres S/. 3,572.00 S/. 3,572.00
336 Unidades de Transporte S/. 7,110.00 S/. 7,110.00
S/. 78,866.00 S/. 71,066.00

9. DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

393 Depreciacion Inmuebles, Maquinaria y Equipo Neto S/. 40,702.00 S/. 40,406.00
S/. 38,164.00 S/. 30,660.00

10. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

421 Facturas por pagar S/. 3,916.00 S/. 4,770.00
423 Letras por pagar corriente S/. 13,238.00 S/. 11,422.00
S/. 17,154.00 S/. 16,192.00

11. OTRAS CUENTAS POR PAGAR

40 Tributos por pagar S/. 3,076.00 S/. 2,540.00
41 Remuneraciones y participaciones por pagar S/. 2,772.00 S/. 2,498.00
469 Cuentas por pagar diversas corriente S/. 2,400.00 S/. 4,058.00
128 Anticipos de clientes S/. 3,720.00 S/. 4,522.00
471 Compensacion por tiempo de servicios S/. 37,826.00 S/. 37,214.00
S/. - S/. -
S/. 49,794.00 S/. 50,832.00

12. PATRIMONIO NETO

50 Capital social S/. 32,142.00 S/. 32,142.00
581 Reservas legales S/. 102.00 S/. 102.00
585 Reserva facultativa S/. 3,824.00 S/. 3,824.00
591 Resultados acumulados S/. 17,774.00 S/. 5,034.00
S/. 53,842.00 S/. 41,102.00
 ACTIVOS
2,00X Activos Corrientes
948 1 Efectivo y equivalentes de efectivo
2 Inversiones Financieras
6,002 3 Cuentas por cobrar comerciales
32,142 4 Otras cuentas por cobrar
210 5 Existencias
3,824 6 Gastos cotnratados por anticipado
10,330 Total activos corrientes
102 Activos no corrientes
3,572 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
4,522 7 (neto)
3,102 8 Activos Intangibles
164 Total activos no Corrientes
1,514
2,224 Total activos
11,692
13,424
834 MIRLO S.A
1,976 ESTADO DE GANANCIAS Y PERD
7,506 Por los aos terminados el 31 de d
2,540 del ao 20X1 y el ao 200X
5,034 (Expresado en nuevos sole
400
8,124
2,498 Ventas
2,064 Costo de ventas
5,370 Utilidad Bruta
4,770 Gastos de ventas
4,228 Gastos de administracion
18,184 Otros ingresos y Gastos
40,406 Utilidad Operativa
5,200 Utilidad antes de Participaciones e Impuesto
11,422
4,058
1,590
612
37,214
556
326
40,610
7,110
268
 6,638 Error
1,962
86,000
37,000
44,228
262

NASEV N 103-99-EF/94.10 del 26 NOV. 99

 MIRLO S.A
BALANCE GENERAL
20X1 200X PASIVOS Y PATRIMONIO 20X1 200X
Pasivos Corrientes
S/. 5,272.00 S/. 4,572.00 Obligaciones Financieras S/. 3,996.00 S/. 6,002.00
S/. 4,226.00 S/. 4,228.00 Cuentas por pagar Comerciales S/. 17,154.00 S/. 16,192.00
S/. 25,118.00 S/. 24,290.00 Otras cuentas por pagar S/. 49,794.00 S/. 50,832.00
S/. 29,870.00 S/. 29,218.00 Total pasivos corrientes S/. 70,944.00 S/. 73,026.00
S/. 19,118.00 S/. 18,160.00
S/. 2,412.00 S/. 2,390.00
S/. 86,016.00 S/. 82,858.00 Total pasivos S/. 70,944.00 S/. 73,026.00
Patrimonio Neto
Capital S/. 32,142.00 S/. 32,142.00
S/. 38,164.00 S/. 30,660.00 Reservas legales S/. 102.00 S/. 102.00
S/. 400.00 S/. 400.00 Otras reservas S/. 3,824.00 S/. 3,824.00
S/. 38,564.00 S/. 31,060.00 Resultados acumulados S/. 17,774.00 S/. 5,034.00
Total Patrimonio Neto S/. 53,842.00 S/. 41,102.00
S/. 124,580.00 S/. 113,918.00 Total Pasivos y Patrimonio Neto S/. 124,786.00 S/. 114,128.00

MIRLO S.A
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Por los aos terminados el 31 de diciembre
del ao 20X1 y el ao 200X
(Expresado en nuevos soles)
20X1 200X
S/. S/.
97,000 86,000
-49,000 -37,000
48,000 49,000

-25,804 -44,228
-4,422 262
17,774 5,034
mpuesto 17,774 5,034
 CASO PRACTICO N6
La Empresa El FAVORITO S.A., le presenta la siguiente informacion
1. Razon de ventas con patrimonio neto es
2. Plazo medio de cobranza
3. Ventas netas sobre existencias es
4. Activo No corriente/ Patrimonio Neto es
5. Pasivo corriente /Patrimonio Neto es
6. Indice de Liquidez Corriente es
7.Total pasivo/ Patrimonio Neto es
8. Resultados acumulados/Patrimonio Neto es

SE PIDE:
Proyectar el Balance General al 31 DIC 20X1, para una venta de
y asuma que todas estas ventas seran al credito
SOLUCION:
1. Razon de Ventas con Patrimonio Neto
Ventas Patrimonio
= 5
Patrimonio

2. Calculo de las cuentas por cobrar comerciales (CCC)

Promedio de Creditos Otorgados
Cuentas por cobrar x 360 dias
=
Ventas

3. Calculo de las Existencias

Ventas
= 9
Existencias

4. Razon del Activo No corriente con Patrimonio Neto

Activo No corriente
Patrimonio Neto
= 60%

5. Pasivos Corrientes sobre Patrimonio Neto

Pasivos Corrientes
Patrimonio Neto
= 30%

6. Liquidez Corriente o Normal

Activo Corriente
Pasivo Corriente
= 4

Efectivo y
Activos Corrientes = equivalent
###
es de
efectivo +
Activos Corrientes = cuentas
por
cobrar+
Existencia
s
Efectivo y equivalentes de efectivo = S/. 52,800

7. Total Pasivo a Patrimonio Neto

Total Pasivos
Patrimonio Neto
= 80%
s+
Total Pasivos = Pasivos
No
Pasivos No Corrientes = ###

8. Calculo de los Resultados Acumulados sobre Patrimonio Neto

Resultados Acumulados a Patrimonio Neto

Resultados Acumulados
= 60%
Patrimonio Neto

Calculo del Capital

Resultado
Total Patrimonio Neto = s
Acumulad
Capital = ###
uiente informacion
5 veces
20 dias (Periodo de creditos Otogados)
9 veces
60%
30%
4
80%
60%

S/. 720,000
tas seran al credito

Ventas
Patrimonio Neto Patrimonio neto =
5

20 dias CCC =

Ventas
Existencias = 9
Existencias

Activo No Corriente = 60% Pat Neto

Pasivos Corrientes = 30% Pat Neto

Pasivo Corriente Activo Corriente =

 Total pasivos = S/. 115,200

Resultados Acumulados = S/. 86,400

 EL FAVORITO S.A.
BALANCE GENERAL AL 31.12.20X1
(Expresado en nuevos soles)
ACTIVOS S/.
Activos Corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 52,800 6)
Cuentas por cobrar Comerciales Existencias S/. 40,000 2)
Existencias S/. 80,000 3)
Total activos Corrientes S/. 172,800 6)
Activos No Corrientes
Activos No Corrientes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto) S/. 86,400 4)
Total activos No Corrientes S/. 86,400

Total Activos S/. 259,200

S/. 144,000

Ventas x 20 dias
CCC = S/. 40,000
360

= S/. 80,000

Activo No Corriente = S/. 86,400

Pasivo Corriente = S/. 43,200

S/. 172,800
 VORITO S.A.
NERAL AL 31.12.20X1
o en nuevos soles)
PASIVOS Y PATRIMONIO S/.
Pasivos Corrientes
Cuentas por Pagar Comerciales S/. 43,200 5)
Total Pasivos Corrientes S/. 43,200
Pasivos No Corrientes

Deudas a Largo Plazo S/. 72,000 7)

Total pasivos No Corrientes S/. 72,000
Total Pasivos S/. 115,200 7)
PATRIMONIO NETO
Capital S/. 57,600 8)
Resultados Acumulados S/. 86,400 8)
Total Patrimonio Neto S/. 144,000 1)
Total Pasivos y Patrimonio Neto S/. 259,200
CASO PRACTICO N7
Utilizando la informacion propuesta de COLAN S.A., complete el Balance general que se encuentra con algunas cuentas que no
1. La razon de pasivos corrientes a patrimonio neto es de
2. La rotacion del activo Total es
3. El numero de dias cobrados a los clientes es igual a 20dias
4. El margen de utildiad bruta es el 40%
5. La rotacion de existencias(basados en el inventario de fin de ao) es igual a 4 veces
6. La prueba acida es de 1.4
7. Asuma que todas las ventas son al credito

SE PIDE:
Elabore el Balance General

SOLUCION:
CALCULOS AUXILIARES
1) Razon de pasivos corrientes a patrimonio Neto
Pasivos Corrientes
=
Patrimonio Neto

Pasivos Corrientes =

Cuentas por pagar Comerciales =

Total pasivos y Patrimonio =

Total pasivos y Patrimonio Neto =

Por consiguiente:
Total Activos =

Total Activos =

2)Calculo de las ventas al Credito

Relacion del Activo Total =

Ventas la credito =
3) Determinacion de las cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por cobrar Comerciales
Ventas al Credito
360

Cuentas por cobrar Comerciales

4) Margen de la Utilidad Bruta (Dato 4)

Utilidad Bruta = Ventas X

Utilidad Bruta = S/. 1,612,800

Calculo del Costo de Ventas

= Ventas - Utilidad Bruta

Costo de Ventas

= S/. 2,419,200
Costo de Ventas

5) Rotacion de Existencias
Costo de Ventas
Existencias = 4

6) Calculo de Activos Corrientes

Activo corriente - Existencias - Gastos pagados por Anticipado
Pasivo Corriente

Activo Corrientes = Activo Corriente + Existencias + Gastos pagados por anticipado

Activo Corrientes = S/. 1,780,800

7)Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Activo Corriente = Efectivo + Cuentas por Cobrar + Existencias

Efectivo y Equivalentes de
efectivo = Activo Corriente - Cuentas por Cobrar- Existencias

Efectivo y Equivalentes de
efectivo = S/. 952,000
8) Calculo de la Maquinaria y Equipo
Total Activos = Activos Corrientes + Activos No Corrientes

Activos No Corrientes =
S/. 459,200
on algunas cuentas que no tienen importes
0.6 a 1
1.8
COLA
Balance Gene
(Expresado e
a 1
ACTIVOS
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes de efectivo
Cuentas por cobrar Comerciales
Existencais
Total activos corrientes
Activos No Corrientes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
0.6 (neto)
1 Total activos corrientes

S/. 840,000

COL
S/. 840,000
Balance Gene
(Expresado e
Pasivos + Capital Social + ACTIVOS
Resultados Acumulados Activos Corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas por cobrar Comerciales Existencias
S/. 2,240,000
Existencias
Total activos Corrientes
Activos No Corrientes
Activos No Corrientes
Total Pasivo y Patrimonio Neto
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto)
Total activos No Corrientes
S/. 2,240,000
Total Activos

Ventas al Credito
Activo Total

S/. 4,032,000
= 20 dias

= S/. 224,000

40%

Costo de Ventas
Existencias =
4

Existencias = S/. 604,800

1.4
1
 COLAN S.A.
Balance General al 31.12.200X
(Expresado en nuevos Soles)

S/. PASIVOS Y PATRIMONIO S/.

Pasivos Corrientes
Cuentas por pagar Comerciales
Total pasivos Corrientes

.. Patrimonio Neto
Capital 500,000
Resultados Acumulados 900,000
Total Patrimonio Neto
Total pasivos y Patrimonio Neto

COLAN S.A
Balance General al 31.12.200X
(Expresado en nuevos Soles)
S/. PASIVOS Y PATRIMONIO S/.
Cuentas por Pagar Comerciales S/. 840,000 1)
S/. 952,000 7) Total Pasivos Corrientes S/. 840,000
S/. 224,000 3) Total pasivos No Corrientes
S/. 604,800 5) PATRIMONIO NETO
S/. 1,780,800 6) Capital S/. 500,000
Acciones de Inversion
Reservas Legales
S/. 459,200 8) Resultados Acumulados S/. 900,000
S/. 459,200 Total Patrimonio Neto S/. 1,400,000
S/. 2,240,000 Total Pasivos y Patrimonio Neto S/. 2,240,000 1)