ANEXO I

LOTERA NACIONAL SOCIEDAD DEL ESTADO

Auditora de Gestin de los Juicios Previsionados en los Estados
Contables Posteriores a 1998

OBSERVACIONES

Los juicios se encuentran agrupados por la auditada sin una racionalidad que
facilite su manejo o conclusin, pues no contienen cantidades similares de
demandas, no responden a criterios econmicos ni a objetos procesales
claramente diferenciados.

Existe deficiente informacin en los archivos de expedientes, tanto en el

estudio jurdico de Mar del Plata como en la sede de la empresa en Buenos
Aires. Las fichas de control se llevan de manera no sistemtica.

Hay diferencias en los criterios de registro en archivos informticos de

expedientes. Ninguno de los criterios utilizado es prctico y gil.

No se han atendido las recomendaciones por parte de la AGN (informes de

estados contables 1999, 2000 y 2001) de implementar una base de datos
nica.

No se utilizan regularmente los mecanismos formales de contacto con el

Estudio Jurdico de Mar del Plata. No hay constancia de la remisin de
informes trimestrales sobre el estado de las causas.
 Falta fluidez en el contacto del rea jurdica con las reas de administracin
de la empresa, principalmente las encargadas de personal y contabilidad

(relevantes en la revisin de todo lo que hace a pruebas periciales contables)

y de tesorera (por pagos).

Respecto de los contratos celebrados con el estudio jurdico de Mar del Plata,
no se verific el cumplimiento de lo dispuesto en el art. 16 de la ley 12.954
(B.O. 10/3/47) y del artculo 66 de la ley 24.946 (B.O. 23/3/98), antes de
proceder a la contratacin inicial del estudio en Mar del Plata y en las
sucesivas renovaciones temporales de ese contrato.

El resultado de los reclamos originados en la interpretacin jurdico-contable

del rubro Caja de Empleados pudo haberse anticipado como desfavorable
para la empresa, que debi adoptar oportunamente las medidas tendientes a
evitar la generacin masiva de litigios y a generar instrumentos que permitan
cancelar de manera razonable dichos pasivos judicializados. LNSE se limit a
proseguir el curso de los procesos previsonados al 100%, sin otra estrategia
que no fuera la de dilatar el curso procesal, con las consecuencias
econmicas que ello acarrea.
 INFORME DE AUDITORA

Al Seor Presidente
De la Comisin Parlamentaria Mixta
Revisora de Cuentas de la Administracin

En uso de las facultades conferidas por el artculo 118 de la Ley N 24.156, la

AUDITORIA GENERAL DE LA NACION procedi a efectuar una auditora de gestin en
el mbito de la LOTERA NACIONAL SOCIEDAD DEL ESTADO, con el objeto referido
a continuacin.

1.- OBJETO.
Realizar una auditora de gestin de los Juicios Previsionados por Lotera
Nacional -Sociedad del Estado- con posterioridad a los Estados Contables de 1998.

2.- ALCANCE DE LA TAREA

El examen fue realizado de conformidad con las normas de auditora externa
de la AUDITORA GENERAL DE LA NACIN, aprobadas por resolucin 145/93.
Las tareas de campo fueron cumplidas desde el 17 de febrero de 2003 hasta
el 30 de Junio de 2003, habindose recibido durante el mes de Julio del mismo ao la
informacin complementaria que fuera solicitada. La labor se practic sobre los juicios
previsionados en los balances de los ejercicios 1999, 2000 y 2001, ltimo balance aprobado
al finalizar las tareas de campo.
Se realiz un relevamiento de aquellos juicios en los que la sociedad result
demandada y se estim como seguro o probable que culminaran con una sentencia en
contra de la empresa. La muestra se determin por el monto previsionado y se tom en las
dos principales jurisdicciones en las que radican los pleitos: Capital Federal (de 234 juicios
se revisaron los diez de mayor significacin econmica -los superiores a $ 100.000.-) y Mar
del Plata (758 juicios, de los que se tom una muestra de 70).
El proyecto de informe fue girado en vista por Nota del 03 de octubre de
2003, mereciendo respuesta del auditado por Nota n 31/2003 G.A.J., encontrndose
vencido el plazo acordado a efectos de formular sus comentarios.

En oportunidad de realizar su descargo, el auditado realiza una serie de

consideraciones que han sido tenidas en cuenta y no desvirtan las observaciones
efectuadas en el informe de auditora.

3.- PROCEDIMIENTOS
1. Revisin de papeles de trabajo de auditoras de Estados Contables y de las actuaciones
AGN 40/2000, 167/2001 y 319/2002 correspondientes a los perodos 1999, 2000 y
2001 de la empresa auditada.
2. Entrevistas con funcionarios de la AGN que realizaron tareas de campo en las
auditoras de Estados Contables de la empresa auditada.
3. Remisin de notas a la Sub-Gerencia de Asuntos Judiciales y a la Sub-Gerencia de
Contabilidad de la empresa auditada.
4. Entrevistas con el Sub-Gerente de Asuntos Judiciales de la empresa auditada y consulta
de archivos de gestin judicial en la Sub-Gerencia.
5. Comisin de servicio a la ciudad de Mar del Plata a los efectos de consultar archivos de
procuracin judicial en el Estudio Jurdico contratado por la empresa en esa ciudad.
Tareas de consulta de expedientes y entrevistas en el estudio jurdico y en el Juzgado
Federal de la Ciudad de Mar del Plata.
6. Consulta de expedientes judiciales en Juzgados en lo Contencioso Administrativo
Federal y de la Justicia Nacional en lo Laboral de la ciudad de Buenos Aires.
7. Anlisis de jurisprudencia sobre los principales temas objeto de las demandas.
8. Anlisis de Informes de la Unidad de Auditora Interna de la empresa auditada.

4.- ACLARACIONES PREVIAS.

4.1. LOTERA NACIONAL. ANTECEDENTES Y EVOLUCIN
La actividad de lotera nacional y juegos de azar, registra sus primeros
antecedentes normativos en las leyes 2989 y 3313 de 1893 y 1895 respectivamente.
Las primeras leyes dictadas por el Congreso sobre loteras giraban alrededor
de los siguientes principios:
a) Recurso Municipal para fines de Beneficencia, como el caso del art. 44 inc. 8 de la ley
 1260 de 1882, orgnica de la Municipalidad de la Capital;
b) Permisos a manera de subsidios acordados a asociaciones semipblicas o privadas,
como la Sociedad de Beneficencia, Damas de Caridad, Damas de Misericordia, Cruz
Roja (autorizados por las leyes 2887, 2980, 3013 y 3791).
c) Recurso Nacional Directo, destinado a costear servicios de caridad o sanidad en la
Capital Federal, Territorios Nacionales y Provincias (basado en el inc. 8 del art. 67 de
la C.N. texto 1853/60, y casos contenidos en las leyes 3313 y 4069).
Durante los primeros 51 aos el nico juego que se explot fue la "Lotera
de Billetes".
Ya en el ao 1944, a raz de lo dispuesto por el decreto 31090 el Gobierno de
la Nacin toma a su cargo las actividades de casinos, salas y centros de juego y
esparcimiento, declarando caducas todas las concesiones otorgadas por los gobiernos
provinciales, siendo el Ministerio del Interior el encargado de su administracin y
explotacin.
Por decreto N 7867 del 18 de marzo de 1946 se establece una nueva
organizacin y estructura denominada Lotera de Beneficencia Nacional y Casinos
dependiente del Ministerio del Interior, que tendr a su cargo la administracin de la
Lotera creada por la ley N 3313, de los casinos y salas de juegos de azar.
En el ao 1953, por una ley nacional la Lotera asume la explotacin de los
Hipdromos de Palermo y San Isidro.
A travs del artculo 1 de la ley 18.226 del ao 1969, la LOTERIA DE
BENEFICENCIA NACIONAL Y CASINOS (ahora bajo la dependencia del Ministerio de
Bienestar Social) comenz a ejercer la explotacin, manejo y administracin de la lotera
nacional y de los casinos y salas de juego de azar, mientras que por el artculo 2 facult al
Poder Ejecutivo para convenir con los gobiernos provinciales, la participacin que las
provincias tendran en el producido de los casinos, existentes o a crearse en sus respectivos
territorios.
Con el fin de iniciar una etapa de modernizacin administrativa y operativa
de una actividad que haba crecido incesantemente desde su origen, por Decreto 598/90, se
transforma a Lotera de Beneficencia Nacional y Casinos en Lotera Nacional Sociedad del
Estado (en adelante LNSE), regida por la Ley 20.705 (B.O. 31/7/74).
 A partir del primero de octubre del ao 1995 se produce el traspaso de los
casinos administrados por Lotera Nacional en la Provincia de Buenos Aires, al Instituto
Provincial de Lotera y Casinos de esa provincia, en virtud de un convenio que haban
suscripto las dos administraciones el 10 de septiembre de 1992. El convenio de traspaso
contempla que los juicios donde sean demandadas La Lotera o El Instituto por causa
atribuble a la responsabilidad exclusiva de La Lotera, sern afrontados exclusivamente
por ella. Se ha verificado que con posterioridad al traspaso a la jurisdiccin provincial se
gener una gran afluencia de demandas de empleados de casinos, especialmente de Mar del
Plata, contra L.N.S.E. Esas acciones corresponden a los juicios que son objeto del presente
informe, pues derivaron en una gran cantidad de sentencias adversas que provocaron el
aumento de la previsin para pagos de juicios.

4.2.- LOS RUBROS CAJA DE EMPLEADOS Y BONIFICACION

COMPENSATORIA.
La Caja de Empleados es el fondo integrado por las propinas de los
apostadores en las mesas de juego de los casinos nacionales. En los primeros tiempos, ese
fondo se reparta entre todos los agentes de los casinos, y luego se restringi
exclusivamente a aquellos agentes que se desempearan en las mesas de juego. Como
consecuencia de ello, el Estado instituy la Bonificacin Compensatoria por Res. 7097/56
del Ministerio de Hacienda, ratificada por el decreto 6010/56, sufragada con fondos propios
y destinado a compensar al personal no comprendido en la rama juego.

4.3.- ENCUADRE NORMATIVO

Conforme con los principios del derecho laboral que dan sustento a las
normas generales que regulan el trabajo en nuestro sistema jurdico, los ingresos en
concepto de propinas o recompensas sern considerados formando parte de la
remuneracin, si revistieran el carcter de habituales y no estuvieran prohibidas. (Ley
20.744 de Contrato de Trabajo, art. 113).
Otras normas relevantes para nuestro objeto son (por orden cronolgico):
Dec. 6010/56 ratifica la Res. 7097/56 del Ministerio de Hacienda que instituy la
"Bonificacin compensatoria" con fondos propios del Estado, destinado a compensar al
 personal que, por no pertenecer a la rama juego, no perciba el rubro "Caja de
empleados".
Dec. 6666/57 (Estatuto del Personal Civil de la Administracin Pblica - derogado por
la ley 22.140) estableca en su art. 6 inc. e) la obligacin al personal de rehusar ddivas,
obsequios, recompensas o cualquiera otras ventajas, con motivo de sus funciones.
Dec. 864/68: pone a cargo de la Lotera de Beneficencia Nacional y Casinos la
recaudacin y distribucin de los fondos de la Caja de Empleados, facultndola a
proceder a la apertura de una "cuenta de terceros" y encomendndole la deduccin del
aporte y contribucin, previo a la distribucin de lo recaudado.
Ley 18.037 (B.O. 10/1/69) instituye el rgimen de jubilaciones y pensiones para
trabajadores en relacin de dependencia en empresas del Estado, considera
remuneracin lo recibido en carcter de propinas que revistan el carcter de habituales y
regulares (art. 11), asigna el mismo carcter a las sumas a distribuir en concepto de caja
de empleados. Establece que en este ltimo caso tambin las contribuciones estaran a
cargo de los agentes.
Dec. 2362/71: Incluye lo percibido por Caja de Empleados como parte integrante del
jornal de los agentes a los efectos de la liquidacin de vacaciones al personal de Casinos.
Ley 19304 (B.O. 25/10/71) en su artculo 1 sustituye el prrafo final del art. 11 de la ley
18.037, asigna carcter remuneratorio a las sumas a distribuir en concepto de caja de
empleados, cuando ello estuviese autorizado. Establece asimismo que el organismo a
cargo de la recaudacin y distribucin deber descontar previamente los aportes
personales. En el art. 2 autoriza la transaccin en autos Abalde, Ricardo y otros c/ E.N.
s/Ordinario.
En los Fundamentos de la ley se cita la opinin del Procurador del Tesoro de la Nacin,
del Tribunal de Cuentas de la Nacin y de la Direccin de Asuntos Legales de la
Presidencia de la Nacin, que consideraron a la propina percibida por el empleado de
casinos como integrativa de su remuneracin mensual. Se expresa adems que mediante
la reforma se acord a la propina un tratamiento, en lo que hace a cotizaciones
jubilatorias, similar al del resto de las retribuciones (aporte a cargo del agente y
contribucin a cargo del empleador).
Ley 19767 (BO 14/8/72): aclara en su artculo 1 que las sumas percibidas en concepto de
 caja de empleados, bonificacin compensatoria y bonificacin especial no integran las
retribuciones a tener en cuenta para la liquidacin del SAC.
Dec. 1428/73 -BO 26/2/73- (Escalafn del Personal Civil de la Administracin Pblica
Nacional). El art. 38 dispone que la remuneracin del agente se compone del sueldo
bsico correspondiente a su categora, de los adicionales generales y particulares y de los
suplementos que corresponden a su situacin de revista y condiciones especiales.
Denomina como "asignacin de la categora" al sueldo bsico, ms el adicional general.
Los arts. 39 y 40 establecen los adicionales generales y particulares respectivamente.
Los artculos 42, 43 y 45 determinan que los adicionales antedichos se calculan sobre
la base de la asignacin de la categora de revista.
Ley 22.140 (B.O. 25/1/80 - derogada por ley 25164, sin perjuicio de lo cual continuar
rigiendo la relacin laboral, hasta que se firmen los convenios colectivos de trabajo, o se
dicte un nuevo ordenamiento legal que reemplace al anterior). Dispone el art. 47 que el
personal separado del servicio que se encontrare en situacin de disponibilidad, tendr
derecho a una indemnizacin por los montos y en las condiciones que se establezcan por
va reglamentaria. El art. 4 del decreto reglamentario n 2043/80 fija como haber de
disponibilidad una retribucin igual al monto de la remuneracin normal, habitual,
regular y permanente de su nivel escalafonario, incluidos los adicionales particulares que
le correspondan de acuerdo a su categora de revista. Establece asimismo que las
retribuciones aludidas estarn sujetas a los aportes y contribuciones previstos en el
rgimen de la seguridad social y devengarn sueldo anual complementario. El art. 14 del
mismo decreto determina que: ...los agentes que al trmino del lapso de disponibilidad
no hubieren sido reubicados, sern dados de baja por el organismo del cual dependan y
percibirn por cada ao o fraccin no inferior a seis meses de antigedad de servicios
una indemnizacin .....consistente en un porcentaje de la remuneracin normal, habitual,
regular y permanente de su nivel escalafonario, incluidos los adicionales particulares que
le correspondan y de acuerdo a su situacin de revista".
Decreto 907/88 (B.O.1/8/88) dispone en su art. 5 que para la liquidacin de los
adicionales por antigedad, ttulo, responsabilidad profesional y permanencia en la
categora, se tomar como base "...la remuneracin mensual normal, habitual, regular y
permanente, excluidos los adicionales particulares, en reemplazo de la asignacin de la
 categora". El art. 6 lo hace aplicable al Personal de Lotera Nacional.
Decreto 239/90 (BO 7/2/90) en el artculo 2 fija los sueldos bsicos y adicionales
generales que conforman la remuneracin normal, habitual, regular, y permanente,
excluidos los adicionales particulares del personal comprendido en el escalafn (dec.
1428/73) y reafirma los artculos 43 y 45 del decreto 1428/73, fijando como base para el
clculo nicamente .la remuneracin mensual, normal, habitual, regular, y
permanente

4.4.- ENCUADRE JURISPRUDENCIAL

La jurisprudencia predominante reconoci naturaleza remuneratoria a los
rubros: "bonificacin compensatoria" y "Caja de Empleados".
Para hacer frente a los variados reclamos que se presentaron con fundamento
en el carcter remunerativo de los pagos por Caja de Empleados, la estrategia de la
accionada consisti en sostener que el organismo demandado, en cumplimiento de lo
normado por el Decreto 864/68, solamente se hizo cargo de la recaudacin, distribucin y
fiscalizacin de los fondos de la Caja de Empleados, procediendo a administrar una
Cuenta de Terceros donde se depositaran las propinas. O sea que su actuacin se
limitaba a ejercer un mandato legal de administracin de dichos fondos en los trminos del
art. 1870 inc. 1 del Cdigo Civil, no existiendo normas que autorizaran a afrontar pagos
adicionales a los all previstos, y menos con fondos propios, por los conceptos que se
reclamaban, dado el art. 4 del decreto 864/68 que determinaba que previo a la distribucin
de las sumas recaudadas se dedujera del mismo fondo el aporte previsional y la
contribucin patronal.
La Corte Suprema de Justicia de la Nacin, el 23/8/84, en autos Abruza,
Juan J. y otros c. Estado Nacional (ED 111-142) declar la inconstitucionalidad del art. 11
de la ley 18.037 (B.O. 10/01/69 modificado por la ley 19.304) en cuanto estableca en
cabeza de los trabajadores el pago de la contribucin patronal sobre la denominada
"bonificacin compensatoria". En dicha oportunidad el Tribunal reconoci el carcter
remuneratorio -en lo referente a cotizaciones jubilatorias- de lo recibido en concepto de
Caja de Empleados y de Bonificacin Compensatoria en un pleito en el que los actores
(empleados de Lotera Nacional) procuraban la equiparacin de ambos beneficios. La
doctrina del caso estableci: ...las mismas razones expuestas por el legislador para
modificar el tratamiento de lo recibido en carcter de caja de empleados concurren
respecto de la llamada bonificacin compensatoria. En efecto, sta tambin reviste
carcter de retribucin - de acuerdo con los trminos de la ley 18037- y resulta, por tanto,
merecedora del mismo tratamiento asignado al resto de las retribuciones conforme al
sistema general previsto en la citada ley y en la reforma de la ley 19304.... La Corte
continu diciendo que "Debido a la conexidad que media entre el concepto de caja de
empleados y el de bonificacin compensatoria ... admitir que queda a cargo de los
trabajadores el pago de las contribuciones patronales, adems de los aportes personales,
sobre las sumas percibidas en concepto de bonificacin compensatoria importara
consagrar una discriminacin invlida, que excluye a uno de lo que concede a otros en
iguales circunstancias, sin fundamento en una razn objetiva y con violacin de la
garanta constitucional de la igualdad.
En el mismo sentido el ms alto Tribunal ya haba tratado el tema en el caso
Comisin Administradora Caja de Empleados de Casino del 21/04/75 (ED 63-130)
estableciendo para el concepto Caja de Empleados el carcter de remuneracin habitual,
regular y permanente, computables a los fines del pertinente rgimen jubilatorio.
Tambin las Salas II y III de la Cmara Nacional en lo Contencioso
Administrativo Federal, han establecido el carcter remunerativo de los pagos por Caja de
Empleados en los autos Abadie Bernardo y otros c/ Estado Nacional" del 14/5/85 y
Abalde Ricardo y otros c/Estado Nacional del 14/2/85. En este ltimo fallo el
mencionado tribunal dijo ... Si el Estado ha aceptado durante prolongados periodos esta
forma de remuneracin, as como tomarla como base computable a otros fines (jubilatorios,
impositivos, adicionales de sueldo, etc., conf. asimismo, C.S. Fallos 291: 409) afectara el
criterio de razonabilidad minorarla para el pago del sueldo anual complementario".
Consider asimismo que, se dara un trato diferencial si se abonara a los agentes un monto
inferior en concepto de remuneracin anual complementaria de lo que otros agentes
pblicos perciben, producindose una iniquidad.
En esa sentencia se declar la inconstitucionalidad de la ley 19.767 que
dispona que la Caja de Empleados y la Bonificacin Complementaria no integraban las
retribuciones, sueldos o jornales bsicos nominales devengados a tener en cuenta para la
liquidacin de la remuneracin anual complementaria a que se refiere la ley 12.915.
Como consecuencia de la existencia de varios fallos contradictorios de
distintas Salas de la Cmara Nacional en lo Contencioso Administrativo Federal sobre
aspectos puntuales del tema que nos ocupa, en autos Galicer Mara C. y otro c. Estado
Nacional s. Cobro de Pesos se dict el 10/7/88 un Fallo Plenario que estableci la
siguiente doctrina legal (obligatoria para el fuero): La bonificacin compensatoria
percibida por los Empleados de Casinos dependientes de la Lotera de Beneficencia
Nacional y Casinos concurre a integrar sus remuneraciones mensuales y, por lo tanto debe
computarse para liquidar el aguinaldo de dichos agentes, siempre y cuando se haya
planteado la inconstitucionalidad de la ley 19.767.

4.5.- LA SUB GERENCIA DE ASUNTOS JUDICIALES EN LA ESTRUCTURA

ORGNICA DE LA ENTIDAD
La Gerencia de Asuntos Jurdicos depende del Directorio de LNSE y se compone
por la Subgerencia de Asesora Legal y la Subgerencia de Asuntos Judiciales, integradas la primera
por cinco abogados (un SubGerente y cuatro letrados) y la segunda por ocho abogados (un
SubGerente y siete letrados).
En la Ciudad de Buenos Aires los expedientes judiciales se encuentran asignados
exclusivamente a los diversos letrados que integran la Sub-Gerencia de Asuntos Judiciales.

4.6.- MODALIDADES DEL CONTRATO DE ADJUDICACIN DE LA CARTERA

DE JUICIOS LABORALES DE L.N.S.E. CIUDAD DE MAR DEL PLATA.
La relacin entre LNSE y los profesionales a cargo de la gestin de los
juicios en la ciudad de Mar del Plata se rige por cuatro contratos (de fechas: 29/11/95,
30/12/96, 10/02/98 y 12/03/01) celebrados de manera directa, sin dictamen de la
Procuracin del Tesoro de la Nacin (P.T.N.), con los abogados -ex empleados de LNSE-
Nstor Alfredo Buratti, Jorge Alberto Ruiz y Luis Angel Rocha (interviniente ste solo en
el primer contrato) en los que se estipulan, entre otras, las siguientes obligaciones:
a) Asesoramiento general o particular que le sea requerido y transaccin de pleitos si se
considerara oportuno.
b) Presentacin de informes trimestrales sobre el estado de las causas o cuando le sea
 requerido, asistencia peridica a reuniones para intercambiar informacin,
coordinacin de la estrategia y posicin a sostener en las actuaciones judiciales y
obtencin de datos para las presentaciones judiciales. En caso de divergencias,
siempre debe ser el adjudicante quien definir la estrategia y posicin que se deba
sostener.
c) Permitir el acceso a sus oficinas para control y auditora.
El plazo del contrato incluye todas las instancias, la ejecucin de sentencia u
homologacin y ejecucin del acuerdo transaccional en su caso. Los letrados perciben del
adjudicante, renunciando al derecho a regulaciones judiciales a cargo del Estado, las
siguientes sumas por expediente judicial, de acuerdo con la etapa en la que se encuentren:
1. Pesos cincuenta ($50), para las actuaciones en primera instancia, durante 18 meses.
2. Pesos treinta ($30), para las actuaciones en segunda instancia, durante 8 meses.
3. Pesos veinte ($20), para las actuaciones en tercera instancia o extraordinaria y en etapa
de ejecucin de sentencia, durante 5 meses.
Segn lo expuesto en los dictmenes 124 y 300 de la P.T.N. del 13 de mayo
y 30 de agosto del ao 2002, respectivamente, Lotera Nacional es una Sociedad del
Estado, de capital ntegramente estatal, que funciona en jurisdiccin del Ministerio de
Desarrollo Social y que, como tal, constituye una especie de descentralizacin, entendiendo
a sta como la forma de hacer efectiva la actividad de la Administracin Pblica a travs de
un ente separado de la Administracin Central, con personalidad jurdica propia y
constituido por rganos tambin propios que expresan la voluntad de ese ente... La
exigencia del artculo 66 de la Ley N 24.946 se aplica a Lotera Nacional S.E." y por lo
tanto debe requerir de dictamen de la P.T.N. antes de proceder a contratar abogados para su
defensa en juicio.
Antes de la vigencia de esta ley el rgimen era similar pues como qued
establecido en el Dictamen n 94/97 del 30 de julio de 1997 (Dictmenes 222:95) "Cuando
se trate de una contratacin directa de un especialista en determinada materia la
intervencin de la Direccin del Cuerpo de Abogados del Estado deviene obligatoria en
virtud de lo dispuesto por el artculo 16 de la ley n 12.954".

5.- AUMENTO DE LA PREVISION PARA PAGOS DE JUICIOS

 En los balances de la sociedad auditada se observa un significativo aumento
de la previsin por litigiosidad a partir del ao 1998, tal como se expone en el cuadro a
continuacin:

Ao Regin Monto Total Ao Pagos por Pagos no

Consolidacin Consolidados
sobre Montos sobre Montos
Previsionados Previsionados
1998 24.279.852,96
1999 Capital Federal 35.495.528,27
Mar del Plata 116.277.149,03
Resto del Pais 257.689,78 152.030.367,08 589.305,25 538.627,25

2000 Capital Federal 19.858.968,48

Mar del Plata 108.743.154,87
Resto del Pais 161.644,04 3.506.121,83
128.763.767,39 137.282
2001 Capital Federal 21.417.837,87 No se recibi
Mar del Plata 115.232.720,66 informacin
Resto del Pais 191.042,46 136.841.600,99 804.767,48

El aumento de la previsin en el ao 1999 con relacin a 1998 fue de un

526,1585 %, correspondiendo a la jurisdiccin de Mar del Plata la parte sustantiva del
mismo. Este significativo incremento se debe a la noticia de las primeras sentencias
adversas de los conjuntos o agrupamientos ms numerosos de juicios laborales, tal como
ms abajo se explica. Luego, el monto de la previsin oscila conforme los pagos
realizados, los juicios nuevos y la ampliacin de demandas a perodos an no prescriptos, el
mayor valor de la previsin de juicios en trmite (muchos ya concluidos y no pagados) por
intereses y costas y cambios en la calificacin de la previsin de ciertos juicios de un
ejercicio al siguiente.

6.- CLASIFICACIONES DE LA PREVISION PARA PAGOS DE JUICIOS

En los balances, la empresa califica con el grado 3 los juicios de alta
ocurrencia o que considera con cuasi certeza que resultarn en una sentencia judicial
adversa, con el grado 2 los de mediana ocurrencia o relativa probabilidad, aquellos que
considera slo probable que resulten en una sentencia judicial adversa y con grado 1 las
causas de remota ocurrencia, que no afectan la previsin. Los primeros (grado 3) reciben
una previsin contable del 100% del monto de la demanda y los segundos (grado 2) una
previsin del 20 %.
Por otra parte, los juicios se encuentran clasificados en 10 agrupamientos
(algunos de los cuales se desdoblan en subgrupos), segn el objeto procesal o materia de la
demanda.

7.- LOS AGRUPAMIENTOS PREVISIONADOS.

Los juicios previsionados en el perodo auditado, que son objeto del presente
informe, estn comprendidos en los siguientes agrupamientos, cuyas designaciones
corresponden a las que asigna el organismo auditado:

Agrupamiento 3: Reclamo de Adicionales Salariales calculados sobre el

rubro Caja de Empleados. Todos los juicios de este agrupamiento tienen por objeto el
reconocimiento del pago de asignaciones adicionales sobre las remuneraciones previstas en
los decretos 1428/73 y 239/90, es decir todos los rubros que revisten carcter alimentario,
con motivo de la consideracin del rubro Caja de Empleados como integrativo del salario.
Este grupo se subdivide en sub-agrupamientos, cuya composicin se detalla a continuacin.
Sub Agrupamiento 3.A.
En este subgrupo, que representa ms del 60% del total de lo previsionado
en los ltimos perodos, las diferencias reclamadas por los actores provienen de dos tems:
1. Indebida liquidacin de adicionales y bonificaciones (Decreto N 1428/73). En estas
demandas los actores reclaman que se les abonen las sumas correspondientes a los
adicionales y bonificaciones sobre la Caja de Empleados y la incidencia de esos rubros
sobre el SAC. Una enumeracin no taxativa de los rubros comprendidos incluye los
adicionales por antigedad, ttulo, permanencia en la categora, suplemento por zona
desfavorable, por subrogancia y compensacin por desarraigo.
2. Aplicacin de aumentos salariales decretados para el personal de la Administracin
Pblica Nacional y no otorgados al personal de LNSE.
Son 1734 demandantes, reunidos por economa procesal en 10 grupos de
entre 2 y 17 expedientes cada uno. Casi todas estas demandas tramitan ante el Juzgado
Federal de Mar del Plata; la mayora de ellas fueron iniciadas en los aos 1992 y 1993 por
todo el perodo no prescripto (ltimos 5 aos) y en el ao 1997 se agregaron 92 demandas
ms reclamando los mismos rubros pero por el perodo posterior a 1992/93 y hasta
septiembre de 1995. Estas 92 demandas se cuantificaron y agregaron por primera vez a la
previsin con grado 3 en 1999. La Previsin por este concepto para el ao 1999 es de $
107.339.326,43, para el ao 2000 es de $ 100.833.759,95.- y para el ao 2001
$105.906.301,47.
Planteo defensivo: Con respecto al primer tem, esto es la consideracin de
la Caja de Empleados a los fines del cmputo de adicionales particulares, la empresa estatal
sostiene que por aplicacin del decreto 907/88 la remuneracin mensual, normal, habitual y
permanente no es un concepto abierto o enunciativo, ya que sus montos estn expresamente
fijados en los Anexos II, III, IV y V, los cuales no incluyen a la Caja de Empleados.
Manifiesta que el decreto 907/88 tom los adicionales, las sumas fijas no remunerativas, los
adicionales por restructuracin, etc, que eran compatibles con el Decreto 1428/73 y los
absorvi en los importes que fij en los anexos, conformando ello la remuneracin
mensual, normal, habitual, regular y permanente (conf. art. 4 primer prrafo), la cual
serva de base de clculo para los adicionales de los arts. 39 y 40 del decreto 1428/73.
LNSE expresa que con la sancin del decreto 239/90 se confirma lo ya normado por su
similar 907/88 al volver al concepto de categora de revista como base de clculo para los
adicionales. En relacin al segundo tipo de reclamos, aquellos referidos al traslado de los
aumentos concedidos a la Administracin Pblica Nacional, LNSE opone las excepciones
de incompetencia, falta de agotamiento de la va administrativa y falta de legitimacin
pasiva.
Tres casos fundamentales han determinado la previsin de grado 3:
Abraham Jos y otros c/ LNSE; Baino Jorge y otros c/LNSE y Aramayo Luis y
otros c/LNSE.
El expediente Abraham, Jos y otros c/LNSE s/diferencias salariales,
que tramit ante el Juzgado Federal de Mar del Plata, tuvo sentencia de primera instancia el
27/8/99. La sentencia de segunda instancia confirm, con fundamento en la prueba pericial
contable, la condena de primer orden, considerando que sobre la Caja de Empleados se
efectuaban aportes previsionales y que sin embargo las bonificaciones y los adicionales se
abonaban sin tener en cuenta la parte variable del salario de los actores. Se intent sin xito
un Recurso Extraordinario y luego un Recurso de Queja. Se plante y tampoco prosper, la
aplicacin de las leyes de consolidacin 23.982 y 25.344 lo que tambin fue apelado. Con
fecha 11/12/01 el juez a cargo dict una medida cautelar genrica intimando al Presidente
del Directorio de LNSE para que dentro del plazo de diez das acredite haber tomado las
previsiones administrativas para atender el monto de condena de este juicio que ascenda a
$ 10.750.007,08 bajo apercibimiento, en caso de silencio, de decretar embargo preventivo
sobre el remanente de las utilidades lquidas y realizadas que tuviera la demandada hasta
cubrir dicha suma. El 13 de febrero de 2002 se decret el levantamiento del embargo
trabado sobre la cuenta corriente de LNSE, el que se sustituy por otro sobre los plazos
fijos denunciados por la Sociedad.
Baino, Jorge y otros C/LNSE s/ juicio de conocimiento que tramit ante
el Juzgado Nacional de Primera Instancia en lo Contencioso Administrativo Federal N 3,
ha sido considerado el ms relevante de los precedentes, tanto por monto como por su
ascendiente sobre los dems juicios, que pasaron a denominarse en los informes del auditor
Juicios Espejo Baino. La demanda fue interpuesta por monto indeterminado, y se solicit
la conexidad ante el Juzgado N 3, pues all previamente recayeron sentencias favorables a
la pretensin de la actora, tales como Abalde y Abadie (sentencias que fueron ratificadas
por las salas II y III de la Cmara), entre otras.
El planteo defensivo de LNSE gir en torno a que la Sociedad acta con
relacin a la Caja de Empleados, bajo la figura del mandato y lo establecido por el decreto
864/68. Se sostuvo, para el hipottico caso de que la demanda prosperase, que deban ser
los mismos empleados del Casino quienes deban sostener con sus fondos de la Caja de
Empleados las sumas que les pudiera reconocer la sentencia. Sin embargo, implcitamente
se reconoci la legalidad de la pretensin, al afirmarse en el responde que Aunque la letra
fra de la ley parezca dar sustento a la demanda, luce con claridad que la perspectiva
contenida en ella ha sido dirigida a situaciones muy diferentes y en el alegato que: Lo
que los actores pretenden es socialmente inmoral y por ende, antijurdico (art. 1071 CC)
por lo cual su pretensin merece la repulsa del juzgador.
No se opusieron excepciones al progreso de la accin, se consintieron
tcitamente los puntos de pericia propuestos por la actora, luego no se requirieron
explicaciones al perito contador ni se impugn la pericia por l practicada.
La sentencia de primera instancia conden a LNSE a pagar las diferencias
reclamadas, consistentes en la incidencia de la Caja de Empleados en el clculo de los
adicionales por antigedad y permanencia en la categora desde el 1 de octubre de 1990
hasta el 1 de octubre de 1995. Con fecha 3/5/99 la Sala V de la Cmara de Apelaciones
confirm la sentencia, compartiendo el criterio del Juez de primera instancia en cuanto a
que es sobre el haber bsico (incluido el monto correspondiente a la Caja de Empleados)
que se deben computar y calcular los adicionales por permanencia en la categora y por
antigedad. Se sostuvo que tales sumas no deben ser abonadas con fondos propios de la
Caja de Empleados, sino con los de LNSE y de acuerdo a los resultados de su actividad
pues se afirma que la naturaleza remunerativa de la Caja de Empleados ha sido reconocida
en fallos anteriores y tambin por la demandada. Se sostiene que el decreto 239/90 por el
que se dispone un aumento de las remuneraciones fijadas por el decreto 1428/73 hace
expresa referencia a la remuneracin habitual, mensual, regular y permanente excluidos los
adicionales particulares y la Caja de Empleados no es un adicional particular sino un rubro
genrico al ser repartido entre todos los empleados de la rama juego.
El fundamento del recurso de inaplicabilidad de ley interpuesto contra la
sentencia de Cmara por la empresa demandada fue la contradiccin con la dictada en la
causa Abadia, Ramn y otros c/ LN s/ juicio de conocimiento por la Sala II de la Cmara
Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal el 19/10/98.
La Cmara rechaz la pretensin por entender que no se encontraba presente
uno de los presupuestos para la admisibilidad del Recurso, cual es la contradiccin entre
ambos fallos. La Cmara sostuvo que en Baino, los actores reclamaron el reconocimiento
del carcter remunerativo del rubro Caja de Empleados con relacin a los conceptos de
adicionales por permanencia en la categora y por antigedad, mientras que en Abadia,
los empleados perseguan el cobro de diferencias de haberes correspondientes a los das
feriados nacionales por el perodo diciembre 1985 y 1990.
La liquidacin de la sentencia de condena arroj la suma lquida a pagar de $
25.606.174,09.- Con fecha 26/5/2000 se suscribi entre las partes un convenio por el que se
pact una quita del 20% sobre el capital de sentencia, y la suma resultante se acord hacerla
efectiva en dos pagos:
1) $ 10.676.320,86 con ms $ 2.343.679,14 en concepto de honorarios profesionales y 2) $
6.754.760,99 con ms la tasa pasiva del BCRA desde el 1/6/00 hasta el 30/01/01, debiendo
abonarse tambin en esa oportunidad los honorarios que en definitiva resultaran firmes.
Con posterioridad (6/7/00) se acord una reformulacin del convenio por la cual se elev a
un 25 % la quita convenida, ascendiendo sta a $ 5.447.212,87. Esta suma sera imputada
en primer lugar a los montos adeudados por los perodos comprendidos entre el mes de
enero de 1990 y marzo de 1991 (deuda consolidada) y el remanente a los dems perodos.
El capital adeudado de $ 16.341.638,49 se abonara en dos cuotas: la primera de $
9.804.989,09 dentro de las 72 hs de firmado el convenio y la segunda de $ 6.536.655,39
con ms el reajuste en base a la tasa pasiva del BCRA desde el 1/6/00 hasta su efectivo
pago, con vencimiento a los 200 das corridos a contar desde el primer pago.
Con fecha 12/7/00 LNSE hizo efectivo el primer pago de $ 12.148.662,23
compuesto por el pago de la primera cuota y de $ 2.343.679,14 en concepto de honorarios
pagados a cuenta de lo que resultara de la regulacin judicial.
 Con relacin al pago de la segunda cuota del acuerdo, ella se encontrara
incluida en el marco de la emergencia econmica dispuesta por la Ley N 25.344,
sancionada con posterioridad al pago de la primera cuota (B.O. 21/11/00), y por lo tanto,
sujeta a consolidacin. Los actores en fecha 22/11/00 solicitaron el cumplimiento del pago
de la segunda cuota en efectivo, pues sostuvieron que la Ley de Emergencia no resultaba
aplicable al caso.
Los servicios jurdicos de la empresa y el del Ministerio de Economa
(autoridad de aplicacin de la Ley), sostuvieron que la consolidacin alcanzaba a la
situacin de estos autos. En este sentido, el Dictamen N 132.605 de la Direccin General
de Asuntos Jurdicos del Ministerio de Economa seala que la consolidacin dispuesta
por el artculo 13 de la Ley N 25.344, alcanza a la situacin de autos, por lo tanto al
saldo an no cancelado le resulta de aplicacin las formas de cancelacin que la misma
prev. estableciendo que el acuerdo arribado no es bice para la aplicacin de la ley,
dado que la misma es de orden pblico. Concuerda con el Dictamen, la Providencia N
5/2001 del Auditor Legal de la Unidad de Auditora Interna de la empresa. Tambin cabe
considerar el Dictamen N 37.445 del Ministerio de Desarrollo Social y Medio Ambiente,
el cual expresa que resultara inoportuno que estando la cuestin del cumplimiento de la
sentencia en su sede natural del Poder Judicial se expida este Ministerio respecto de la
forma en que se debe proceder para la oportuna realizacin de la condena de autos.
Por su parte, la UAI de LNSE dictamin que se debe retrotraer la liquidacin
practicada a la fecha de corte, es decir al 1/1/00, corriendo a partir de esa fecha los intereses
previstos en la Ley N 25.344. Este es el estado actual de la discusin.
Con referencia al pago de la primera cuota y especficamente en lo relativo a
los honorarios que se pactaron correspondientes a ella ($ 2.343.679,14) a la fecha en que el
letrado present la factura correspondiente, primera de su serie (00001) y de un talonario
con antigua fecha de imprenta, ya haba excedido con uno slo de los pagos recibidos de
LNSE el mnimo legal para la categora de monotributista (Ley 24.977 y Decreto N
885/98, art.2) situacin que ya fue considerada en la actuacin n167/01 (Res. 27/03 AGN).
En Aramayo, Luis y otro c/ LNSE, el mismo Juzgado que intervino en
Baino hizo lugar a estas demandas con fecha 5/7/99. Entendi que LNSE liquidaba
correctamente los adicionales hasta el 1/1/90, pero que luego de la sancin del Decreto
239/90, omiti adecuarse al cambio normativo, generando un incumplimiento frente a sus
empleados de la denominada rama juego.
La sentencia de segunda instancia dictada por la Sala I de la Cmara
Contencioso Administrativo Federal de fecha 10/8/00, confirm la del inferior expresando
que no se discute que tales fondos (de la Caja de Empleados) integraban la remuneracin
mensual, habitual y permanente del personal de la rama juego, y como consecuencia de
ello, de conformidad a lo establecido por los artculos 43 y 45 del Decreto 1428/73, y de
acuerdo con lo dispuesto por el decreto 239/90, que no contempla excepcin alguna, la
demandada debi haberlos tenido en cuenta para la liquidacin de los adicionales por
permanencia en la categora y por antigedad. Cita como antecedente los conceptos
vertidos por la Sala V en la causa Baino.
Puede apreciarse que estos juicios radicados en la ciudad de Buenos Aires
sentaron criterios jurisprudenciales muy firmes de reconocimiento del reclamo de los
actores. Dadas las similitudes, los fallos de referencia son precedentes importantes para la
jurisdiccin de Mar del Plata, razn por la cual en los EECC 1999 se modific la previsin
del agrupamiento asignndole el grado 3.

Sub Agrupamiento 3.B

Las demandas pretenden lograr el cobro de diferencias salariales originadas
en el clculo errado de bonificaciones y adicionales de permanencia en el cargo y
antigedad, originadas en el casino de la ciudad de Necochea, en el perodo enero-
septiembre de 1995. El juicio lder de este subgrupo (en el cual se acumularon todas las
demandas) lleva la cartula Birge Eduardo y otros c/LNSE y por su similitud con la
cuestin de fondo discutida en el subgrupo 3.A. lleva la misma calificacin (grado 3).
Nmero de actores: 18. Monto previsionado en el ao 2000: $ 208.051,11.- Para el ao
2001 el monto previsionado asciende a $ 191.264,92.-

Explica la creacin de este sub-agrupamiento la corta extensin del perodo

reclamado, y la ubicacin del lugar de trabajo de los actores. El perodo reclamado es el no
prescripto ni demandado antes, llegando hasta la fecha en que se produjo el traspaso de los
Casinos al Instituto provincial de Loteras y Casinos de la Provincia de Buenos Aires.
 Sub Agrupamiento 3.D
Se persigue el cobro de bonificaciones y adicionales de ley teniendo en
cuenta la ltima mejor remuneracin de los demandantes contemplando el rubro Caja de
Empleados como integrativo del sueldo. Cuatro expedientes con calificacin 3 concentran
estos pleitos. Ellos son Jensen, Horacio y otros c/LNSE, Damato Sebastin y otros
c/LNSE Rotetta Jorge y otros c/LNSE y Abrego Miguel Angel c/LNSE todos en
trmite ante el Juzgado Federal de Mar del Plata. La previsin del ejercicio 1999 fue de $
317.263,25, aumentando a $ 2.449.413,96 para el ejercicio 2000 y $ 3.397.665,83 en el
2001.- El aumento obedece a la ampliacin de la demanda a perodos posteriores a los
originalmente reclamados, no prescriptos, debiendo considerarse adems que la demanda
comprende a 122 actores.

Agrupamiento 4
Se trata en su mayora de juicios por enfermedades laborales que habra
provocado el humo del tabaco en las salas de juego del casino de Mar del Plata.
El primer precedente desfavorable a LNSE en este subgrupo fue Vargas,
Roberto c/LNSE s/enfermedad accidente (abril de 1998) que tramitara por ante el
Juzgado Federal de Mar del Plata. Como consecuencia de las definiciones de aqul
precedente, el agrupamiento pas de previsin 1 a 3 en los estados contables del ao 2000,
con un monto de $ 808.454,18. Hay 75 juicios en este conjunto y para el ao 2001 la
previsin contable es de $ 874.922,25.-
En Vargas se aport como prueba la pericia producida en autos
Saltalamacchia, Jorge c. LN s/accidente laboral en este mismo Juzgado y Secretara en
1971 (ao en que el actor comenz a desempearse en el Casino de Mar del Plata), sobre el
mismo ambiente de trabajo, en la que se constat una gran cantidad de humo, adems de
ruidos de niveles inadmisibles, problemas de iluminacin, temperatura, higiene y calidad
del aire, entre otros, situacin que se corrobora tambin en un reconocimiento judicial
practicado en autos Mercere JJ c. LN s/accidente laboral efectuado en 1992. Las
dems pruebas producidas en Vargas llevan al juez a la conclusin de que el ambiente
brindado por el empleador al actor, en lo que se refiere a la Sala de Juego no era el
adecuado; siendo el principal problema reprochable la cantidad de humo y polvillo en el
ambiente, suspendido a causa del deficiente o insuficiente sistema de ventilacin existente.
La sentencia hace lugar slo parcialmente a la demanda, por encontrar muy relativa la
relacin de causalidad respecto del dao a este trabajador en particular, pero sienta
claramente la afirmacin, respecto de la prueba de los hechos del empleador susceptibles de
provocar daos laborales.

Agrupamiento 5
Se pretende la recomposicin del fondo Caja de Empleados disminuido por
el pago de compensaciones por retiro abonadas a los agentes que fueron dados de baja al
cumplirse el perodo de disponibilidad. El caso testigo es Alem Luis y otros c/LNSE s/
diferencias salariales. La calificacin del agrupamiento es 2, y la previsin contable para
el ao 2000 es de $153.130,69 y para el ao 2001 es de $ 154.317,31.- Los casos tramitan
ante el Juzgado Federal de Mar del Plata; se trata de 5 demandas que nuclean a 1138
actores.
El reclamo consiste en las diferencias salariales provenientes de la menor
liquidacin del rubro Caja de Empleados, lo que resulta de la retencin y liquidacin por
parte de la Sociedad de fondos de ese origen para abonar la Compensacin por Retiro a los
agentes de la reparticin que fueron dados de baja por vencimiento del perodo de
disponibilidad. Solicitan asimismo la incidencia de las mismas en el SAC y dems
remuneraciones adicionales y accesorias.
El planteo de la defensa consisti en sostener que de las consultas realizadas
a diferentes reas (como la Gerencia de Asuntos Jurdicos, la Direccin General del
Servicio Civil de la Secretara de la Funcin Pblica y la Comisin Tcnica Asesora de
Poltica Salarial del Sector Pblico) result que lo correcto era abonar estas
compensaciones desde la Caja de Empleados al personal en disponibilidad. En la misma
lnea la defensa argumenta que se debe abonar al personal en disponibilidad la
compensacin por retiro que le corresponde con fondos propios de la Caja de Empleados ya
que la disponibilidad de esos fondos es una situacin favorable a los actores, quienes
percibirn proporcionalmente los puntos mensuales que el personal en disponibilidad no
cobra, y por ende aumenta el valor del punto a distribuir. El argumento de defensa es que
los actores se beneficiaron econmicamente con esta situacin, razn por la cual debe
rechazarse la demanda.
Lo ms relevante para la empresa en estos pleitos ser el resultado de la
prueba pericial a producirse, que tiende a demostrar que el financiamiento de la
compensacin con fondos de la Caja de Empleados no afect los ingresos de los actores en
el perodo reclamado.

Agrupamiento 6
Los actores son ex agentes de la rama juego, dados de baja previo pase a
disponibilidad en septiembre de 1991, y reclaman el pago del subsidio por egreso previsto
en el art. 25 del decreto 2115/85, consistente en una compensacin equivalente al 70% de
lo percibido en concepto de Caja de Empleados durante los dos ltimos aos. La
calificacin del agrupamiento es 3, desde la sentencia adversa en el caso Branciforte
Paulino c/LNSE s/laboral (concluido y pagado en fecha 14/9/99). En este grupo se
incluan en el ao 1999 36 juicios por un total de $3.812.777,54.-, 24 de los cuales la
sociedad pag entre los aos 1999 y 2000 por un monto de $2.150.730,61. Sobre los juicios
pagados se calcularon los honorarios, que fueron estimados en un 20%. La previsin para el
ao 2000 fue de $657.891,68 y para el 2001 $ 906.937,71.-

Agrupamiento 7
En estos casos el reclamo se refiere a la incorrecta liquidacin final al
personal puesto en disponibilidad que cobr la indemnizacin prevista en la ley 22.240
alegando que al fijar la base del clculo de dichas indemnizaciones no se tuvieron en
consideracin las bonificaciones y adicionales sobre Caja de Empleados como integrativos
del sueldo. El agrupamiento tiene calificacin 2 y tuvo una previsin de $ 739.601,21 en el
ao 2000 y de $771.557,03 en el 2001.

Agrupamiento 9
Demandan por la diferencia emergente del modo de practicar la liquidacin
de la indemnizacin por disponibilidad en los autos Abastante, Carlos y otros c/LNSE
s/diferencias salariales, por haberse liquidado la misma en base a lo percibido en
noviembre de 1990 (fecha en que ces la disponibilidad), y no en base a la mejor
remuneracin ocurrida en febrero de 1990. Tramita ante el Juzgado Federal de Mar del
Plata. Se trata de 37 demandas con 37 actores calificadas 3.
El reclamo consiste en que se tome como base para la indemnizacin, la
mejor remuneracin correspondiente a febrero de 1990, expresada a valores de noviembre
de 1990, es decir, considerando el efecto inflacionario de ese perodo. Una vez practicada la
liquidacin, se establece si existe diferencia con la indemnizacin percibida en los autos
Abastante, y esa diferencia, se actualiza hasta el 1/4/91 con ms el inters del 6% anual, y a
partir de esa fecha, se computan intereses a la tasa pasiva del Banco Central de la R.A.,
hasta el momento de cada uno de los depsitos realizados por LNSE.
El caso testigo es Benavidez, Rubn Jos c/ LNSE s/ cobro de pesos. y la
previsin del ao 2000 es de 1.555.352,59 y para el ao 2001 de $ 1.624.246,72.-
Planteo defensivo: LNSE plantea las excepciones de cosa juzgada: por
entender que el objeto del reclamo ya ha sido resuelto en Abastante; de Caducidad:
fundado en la Ley N 24.447, art. 25 que expresa: "El 30 de junio de 1995 caducarn los
derechos y prescribirn las acciones para peticionar crditos contra el Estado
Nacional...de causa o ttulo anterior al 1/4/91... y de prescripcin ya que por el art. 256 de
la LCT las acciones por crditos laborales prescriben a los dos aos a partir del hecho
generador del crdito.
En cuanto al fondo LNSE expresa en la contestacin de demanda que el
momento generador del derecho a la percepcin de la indemnizacin por disponibilidad es
cuando cesa el perodo de disponibilidad sin producirse el reacomodamiento del agente en
otro mbito laboral. Con esas pautas la mejor remuneracin que se vislumbraba era la del
mes de febrero de 1990, la cual se tiene como base para la liquidacin de la indemnizacin
por disponibilidad realizada en el mes de noviembre de 1990. Es decir, se abona en el mes
de noviembre de 1990 tomando como base (la mejor remuneracin) del mes de febrero de
1990.

Agrupamientos varios
Aqu se engloban pleitos de muy diferentes objetos no laborales que
tramitan en Mar del Plata. Se trata de seis juicios con calificacin 3 y nueve con
calificacin 2 por un monto total previsionado de 987.924,40 en el ejercicio del 2000 y de $
1.078.573,98 en el ao 2001.

8.- OBSERVACIONES
8.1. GESTION (INTERNA) DE LOS ASUNTOS LITIGIOSOS
1.- Los agrupamientos de juicios, tal como han sido organizados por la auditada,
carecen de racionalidad que facilite su manejo o conclusin, pues no contienen cantidades
similares de demandas, no responden a criterios econmicos ni a objetos procesales
claramente diferenciados.
2.- Deficiente informacin en los archivos de expedientes: Tanto en Mar del Plata
como en la Sub-Gerencia de Asuntos Judiciales se constat insuficiente disponibilidad de
informacin sobre los expedientes judiciales en trmite o terminados. No existe la prctica
de mantener carpetas por juicio con copias de todos los escritos fundamentales de los
pleitos, inclusive las sentencias que han sentado precedentes no se encuentran fcilmente
disponibles. Las fichas de control se llevan de manera no sistemtica.
3.- Diferencias en los criterios de registro en archivos informticos de expedientes:
mientras que el Estudio Jurdico marplatense tiene ordenada su base de datos a partir de
nmeros propios de orden de las carpetas, la Sub-Gerencia lo hace por orden alfabtico.
Ninguno de estos criterios es prctico y gil, pues no responde al de los agrupamientos
arriba descriptos ni a las prioridades de una buena gestin del conjunto de asuntos afines.
Se recomend por parte de la AGN (informes de estados contables 1999 2000 y 2001)
implementar una base de datos nica diseada por la sociedad en la que a la informacin
existente se incorpore el ao de inicio del juicio y el nmero de expediente judicial para
permitir una conciliacin permanente de la informacin. La empresa contest que se estaba
instrumentando la unificacin de los criterios de identificacin de los pleitos, pero sin
embargo se ha constatado que dicha tarea an no se realiz, lo que demora la actualizacin
de informacin entre las partes.
4.- Desactualizacin de la base de datos con relacin al estado real de los
expedientes.
5.- Carencia de utilizacin de los mecanismos formales de contacto con el Estudio
Jurdico de Mar del Plata: si bien el contrato lo prev, no se ha constatado la evidencia de
contactos peridicos y formales para el intercambio y actualizacin de informacin. No hay
constancia de la remisin de informes trimestrales sobre el estado de las causas. En general
se constat que el Estudio interpuso excepciones al progreso de las acciones, propuso
puntos de pericia, impugn informes de expertos contables (con la excepcin hecha para el
caso Baino... ver p. 13/14 del presente). Tambin impuls el trmite conjunto de
expedientes anlogos y no se advirtieron caducidades, ni plazos cados en los procesos.
6.- Falta fluidez en el contacto del rea jurdica con reas de administracin de la
empresa, principalmente las encargadas de personal y contabilidad (relevantes en la
revisin de todo lo que hace a pruebas periciales contables) y tesorera (por pagos). La
AGN plante en su auditora de EECC 1999 que no exista un procedimiento por el cual la
Gerencia de Administracin pudiera tomar conocimiento en tiempo y forma de los juicios
que van concluyendo, de lo que no obtuvimos evidencias de que se hubiera corregido, as
como la falta de informacin de la Sub-Gerencia de Asuntos Jurdicos respecto de los pagos
que se realizan para acreditar en los expedientes respectivos.
7.- La contratacin del estudio jurdico de Mar del Plata se realiz de manera
directa, no habindose dado cumplimiento de lo dispuesto en el art. 16 de la ley 12.954
(B.O. 10/3/47) y del artculo 66 de la ley 24.946 (B.O. 23/3/98), antes de proceder a la
contratacin inicial del estudio en Mar del Plata y en las sucesivas renovaciones temporales
de ese contrato.

8.2. FALTA DE ANTICIPACIN DE SENTENCIAS ADVERSAS Y AUSENCIA DE

ESTRATEGIAS DE CONCLUSIN ANTICIPADA DE JUICIOS
PREVISIONADOS AL 100%.
Tal como ya se mencion resultaba muy factible para la empresa prever
sentencias adversas por causa de la discusin sobre el modo de imputar la Caja de
Empleados y la bonificacin compensatoria al salario. Sin embargo, LNSE se limit a
proseguir el curso de los procesos, incluso luego del dictado de las sentencias en los
principales agrupamientos, no se observa otra estrategia de su parte que no sea la de dilatar
el curso procesal, con las consecuencias econmicas que ello acarrea.

9.- RESPUESTA DEL ORGANISMO

 Habindose conferido vista del Proyecto de Informe al organismo auditado,
este respondi por Nota 31/2003 G.A.J. , formulando las siguientes consideraciones:
 Con relacin al punto 8.1. referido a la gestin interna de los asuntos
litigiosos el auditado expresa que no es un parmetro racional agrupar juicios por iguales
cantidades, califica de ambigua la expresin criterio econmico utilizada en el informe de
auditora para aludir a otra pauta de agrupamiento y reputa errnea la observacin en
cuanto a que no se observa que los juicios se hayan agrupado teniendo en cuenta objetos
procesales claramente diferenciados.
En lo atinente al sistema de informacin en archivos de expedientes y
numeracin de juicios, describe acciones correctivas que se estaran implementando.
En respuesta a la observacin 8.5. se informa un viaje mensual a los
Tribunales de la Ciudad de Mar del Plata como mecanismo de control, no se alude a
contactos de naturaleza formal, como por ejemplo remisin de informes trimestrales del
estudio jurdico de aqulla ciudad (previsto en el contrato).

10.- RECOMENDACIONES.
1.- Reordenar los juicios por categoras que permitan determinar con mayor precisin el
estado de los pleitos y la estrategia de pago de aquellos concluidos o por concluir con
sentencias adversas (Cde 8.1.1, 8.1.2 y 8.1.3).
2.- Archivo de causas judiciales (Cde 8.1.2 y 8.1.3):
A) Implementar un sistema de archivo de carpetas por juicio, con copia de los
escritos fundamentales, la que debera mantenerse completa, ordenada y
actualizada.
B) Establecer fichas de control de juicios por cada carpeta, que permita conocer
en forma sinttica los pasos judiciales, el estado actual de las causas, facilitar
la gestin y mantener actualizado el sistema de informacin.
3.- Implementar una base de datos nica (Cde 8.1.3). (Conf. recomendacin Acts. AGN
40/00, 167/01 y 319/02 auditoras de estados contables al 31/12/99, 31/12/2000 y
31/12/2001).
 4.- Mantener actualizada la base de registro de juicios, no obstante los avances observados
en la nueva gestin del rea contenciosa de la empresa (Cde 8.1.4) (Conf. recomendacin
Act. AGN 40/00, 167/01 y 319/02 auditoras de estados contables al 31/12/99, 31/12/2000
y 31/12/2001).
5.- Instar al cumplimiento de remisin de informes trimestrales del estado de las causas en
trmite ante el Juzgado de Mar del Plata (Cde 8.1.5)
6.- Disear mecanismos de comunicacin entre las reas jurdicas - de administracin y
contabilidad y tesorera, de modo tal que cada una pueda disponer de la informacin
atinente en el momento oportuno (Cde 8.1.6). (Conf. recomendacin Act. AGN 40/00,
167/01 y 319/02 auditoras de estados contables al 31/12/99, 31/12/2000 y 31/12/2001).
7.- Dar la intervencin de ley a la P.T.N., antes de proceder a la contratacin directa de
abogados externos (Cde 8.1.7).
8.- Planificar e Implementar estrategias racionales de conclusin de los litigios y de pago en
el caso de los previsionados al 100% (Cde 8.2.)

11.- CONCLUSIN
a. Origen de los juicios planteados contra la Sociedad objeto de previsin en los balances
posteriores a 1998:
En los Balances de LOTERA NACIONAL S.E. se observa un significativo
aumento de la previsin por litigiosidad a partir del ao 1998. En 1999 el incremento fue de un
526,1585 % con relacin a 1998 (1998 $ 24.279.852,96./ 1999 $ 152.030.367,08 /-2000 $
128.763.767,39 / 2001 $ 136.841.600,99). No obstante, en cada ao se ha utilizado menos del 5 %
de la cifra correspondiente.
El importante incremento se debi a las primeras sentencias adversas de los
conjuntos o agrupamientos ms numerosos de juicios laborales y a la cuantificacin de 92 juicios
que en 1998 no tenan monto de demanda. En el punto 7 se describen los agrupamientos
efectuados por LOTERA NACIONAL S.E. La mayora de los reclamos (Sub Agrupamiento 3.A
representa ms del 60 % del total previsionado en los ltimos perodos) corresponde a reclamos de
adicionales salariales calculados sobre el rubro Caja de Empleados, motivados en la consideracin
 de dicho rubro como integrativo del salario y su incidencia en el sueldo anual complementario. Se
trata de 1734 demandantes, y la mayora de las causas tramita ante el Juzgado Federal de Mar del
Plata. La previsin por este Sub Agrupamiento fue de $ 107.339.326,43 para el ao 1999, $
100.833.759,95 para el ao 2000, y de $ 105.906.301,47 para el ao 2001. Los juicios radicados en
la Ciudad Autnoma de Buenos Aires sentaron criterios jurisprudenciales muy firmes de
reconocimiento del reclamo de los actores sobre los mencionados adicionales salariales. Dadas las
similitudes, estos fallos son precedentes importantes para la jurisdiccin de Mar del Plata, razn
por la cual en los estados contables del ao 1999 de la Sociedad se asign a dichos reclamos el
grado 3 (juicios de alta ocurrencia o que se considera con cuasi certeza que resultarn en una
sentencia judicial adversa) (ver Baino, Jorge y otros c/LNSE, CNac.Cont.Adm.Federal, sala V,
3/5/99, p. 14 informe de auditora)

b. Gestin de los juicios:

Se advierte falta de racionalidad en la organizacin de la cartera litigiosa (8.1.1.),
diferencias en los criterios de registro de archivos informticos (8.1.3. informe de auditora) y
deficiencias en la comunicacin interna de LNSE y de la Direccin Jurdica de esta con el estudio
jurdico de Mar del Plata (8.1.5.), cuya contratacin se efectu de manera directa, sin dictamen
previo de la Procuracin del Tesoro de la Nacin.

Tanto desde la legislacin laboral especfica, as como de los principios que

informan esa rama del derecho y de la jurisprudencia analizada, puede colegirse que el resultado de
los reclamos originados en la interpretacin jurdico-contable del rubro Caja de Empleados pudo
haberse anticipado como desfavorable para la empresa, que debi adoptar oportunamente las
medidas tendientes a evitar la generacin masiva de litigios y a generar instrumentos que permitan
cancelar de manera razonable dichos pasivos judicializados.

12.- Lugar y fecha de emisin del informe:

Buenos Aires de de

13.- Firma: