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TEMARIO
Definiciones
Diagnstico
Exenciones procedentes de otras NIIF
Hoja de trabajo de la adopcin de NIIF
Explicacin de la transicin a las NIIF
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DEFINICIONES
DEFINICIONES
DEFINICIONES
DIAGNSTICO
a) Identificacin de las NIIF aplicables a la entidad
Analizar los estados financieros e identificar partidas
significativas.
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DIAGNSTICO
a) Identificacin de las NIIF aplicables a la entidad
Analizar los estados financieros e identificar partidas
significativas.
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DIAGNSTICO
b) Manual de Polticas Contables
Identificar y analizar las polticas contables vigentes
en la empresa.
Identificar y seleccionar las polticas contables mas
convenientes y adecuadas a la entidad.
A continuacin algunas ejemplos:
Bases de Presentacin: los estados financieros del ao
2011 estn formulados de acuerdo a los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados vigentes en el
pas y las Normas Internacionales de Informacin
Financiera, las cuales incluyen a las Normas
Internacionales de Contabilidad y han sido preparados
sobre la base de costos histricos del ejercicio 2011,
considerndose para efectos comparativos los saldos
finales al 31 de diciembre de 2010.
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DIAGNSTICO
b) Manual de Polticas Contables
DIAGNSTICO
b) Manual de Polticas Contables
DIAGNSTICO
DIAGNSTICO
DIAGNSTICO
c) Diferencias entre PCGA y NIIF:
Propiedades, planta y equipo
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DIAGNSTICO
c) Diferencias entre PCGA y NIIF:
Propiedades, planta y equipo
Poltica contable existente Cambios requeridos para cumplir con las NIIF
La depreciacin tcnica de los activos fijos es La Vida til es determinada por la entidad
calculada en funcin a las tasas sobre la base del estado, nivel de
tributariamente aceptadas. obsolescencia y lmites legales que puedan
. restringir su uso.
Los mtodos de depreciacin deben ser los
que ms se ajustan al patrn con el que se
incorporan los beneficios econmicos
derivados del uso de los activos
inmovilizados. Mtodo de Lnea Recta y de
Unidades de Produccin.
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Debe Haber
Excedente de Revaluacin
Excedente de Revaluacin Edificaciones 170,701.65
Resultados Acumulados
Adopcin de NIIF - Resultados Acumulados 170,701.65
Glosa:
Ajustes NIIF
Saldos segn
Altas segn Bajas segn Reclasificacin
PCGA al Subtotal
NIIF NIIF segn NIIF
31.12.2011
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes de efectivo 39,913,658 39,913,658
Cuentas por cobrar comerciales, neto 29,626,119 29,626,119
Cuentas por cobrar comerciales Partes relacionadas,
neto 310,048 310,048
Otras cuentas por cobrar, neto 4,512,467 4,512,467
Existencias 10,425,216 10,425,216
Gastos pagados por anticipado 0 0
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 84,787,508 0 0 0 84,787,508
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, maquinaria y equipo, neto 529,478,034 0 529,478,034
Activos Intangibles, neto 1,240,764 0 0 1,240,764
Activo por impto. A la renta Diferido 1,196,915 1,196,915
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 531,915,713 0 0 0 531,915,713
TOTAL ACTIVO 616,703,221 0 0 0 616,703,221
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Balance General
Impuestos
Subtotal de apertura segn
diferidos
NIIF Ao Base
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes de efectivo 39,913,658 39,913,658
Cuentas por cobrar comerciales, neto 29,626,119 29,626,119
Cuentas por cobrar comerciales Partes relacionadas, neto 310,048 310,048
Otras cuentas por cobrar, neto 4,512,467 4,512,467
Existencias 10,425,216 10,425,216
Gastos pagados por anticipado 0 0
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 84,787,508 0 84,787,508
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, maquinaria y equipo, neto 529,478,034 529,478,034
Activos Intangibles, neto 1,240,764 1,240,764
Activo por impto. A la renta Diferido 1,196,915 1,196,915
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 531,915,713 0 531,915,713
TOTAL ACTIVO 616,703,221 0 616,703,221
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Saldos segn
Altas segn Bajas segn Reclasificacin
PCGA al Subtotal
NIIF NIIF segn NIIF
31.12.2011
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras Parte no Corriente 14,682,998 14,682,998
Pasivo por impuesto a la renta diferido 5,509,991 5,509,991
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 20,192,989 0 0 0 20,192,989
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Balance General
Impuestos
Subtotal de apertura segn
diferidos
NIIF Ao Base
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras Parte no Corriente 14,682,998 14,682,998
Pasivo por impuesto a la renta diferido 5,509,991 2,678,070 8,188,061
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 20,192,989 2,678,070 22,871,059
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Ajustes NIIF
Saldos segn
Altas segn Bajas segn Reclasificacin
PCGA al Subtotal
NIIF NIIF segn NIIF
31.12.2011
PATRIMONIO NETO
522,497,963 0 0 0 522,497,963
Balance General
Impuestos
Subtotal de apertura segn
diferidos
NIIF Ao Base
PATRIMONIO NETO
522,497,963 0 522,497,963
Conciliaciones:
a) Conciliaciones de su patrimonio, a la fecha de la
transicin a las NIIF; y el final del ltimo periodo
incluido en los estados financieros mas recientes
que haya presentado aplicando PCGA.
b) Conciliacin de su resultado integral total segn las
NIIF para el ltimo periodo en los estados financieros
anuales mas recientes.
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42,378,210
Total Resultados Acumulados segn NIIF 404,972
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PRINCIPALES PROBLEMAS EN LA
ADOPCIN DEL MODELO CONTABLE NIIF
TEMARIO
Principales problemas
Aplicacin prctica
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PRINCIPALES PROBLEMAS
PRINCIPALES PROBLEMAS
Inventarios
Rotacin de inventarios;
Obsolescencia;
PRINCIPALES PROBLEMAS
PRINCIPALES PROBLEMAS
Inversiones
Uso del valor de participacin patrimonial;
PRINCIPALES PROBLEMAS
Inversin Inmobiliaria
Uso del costo menos depreciacin;
PRINCIPALES PROBLEMAS
Provisiones
Definicin de polticas contables;
Reestructuraciones, garantas;
Responsabilidad social;
Litigios.
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PRINCIPALES PROBLEMAS
Polticas contables
Definicin y aprobacin;
Cambios en polticas
Responsabilidad de su cumplimiento.
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APLICACIN PRCTICA
a) El costo incluye los gastos La capitalizacin del inters debe ser aplicada
por financiamiento incurridos a todas las partidas.
durante el periodo de La gerencia decidi aplicar el tratamiento
construccin para prstamos alternativo permitido segn la NIC 23, y
especficos, cuando stos son capitalizar todos los costos por prstamos que
significativos. son directamente atribuibles a la adquisicin,
construccin o produccin de los activos que
califican. (Ajuste E1).
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APLICACIN PRCTICA
APLICACIN PRCTICA
Propiedades, planta y equipo
Poltica contable existente Cambios requeridos para cumplir con las NIIF
APLICACIN PRCTICA
Propiedades, planta y equipo
Poltica contable existente Cambios requeridos para cumplir con las NIIF
APLICACIN PRCTICA
Propiedades, planta y equipo
Poltica contable existente Cambios requeridos para cumplir con las NIIF
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Propiedades, planta y equipo
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APLICACIN PRCTICA
Propiedades, planta y equipo
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BIBLIOGRAFA
- WWW.PWC.COM/IFRS
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MUCHAS GRACIAS.