Facultad de Ciencias Empresariales

Carrera P
rofesional:
Contabilidad
Curso:
Control Interno Gerencial
Integrantes:
Cobin Salazar, Stephanie.
Cobin Salazar, Vanessa.
Gastauadi Terrones, lvaro.
Miranda Amaya, Olger.
Parravicine Navarro, Luis.
Rzuri Gutirrez, Sandra.
Zelada Arqueros, Madeleine.
Docente:
Araujo Caldern, Wilder.
Ciclo:
VI Ciclo

Trujillo - Per

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

 MEMORANDUM DE PLANIFICACIN

I. INFORMACIN INTRODUCTORIA:

Una auditoria comprende la ejecucin de procedimiento para obtener evidencia de auditoria

sobre los saldos y revelaciones en los Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados
dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluacin del riesgo de que los estados
financieros contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o error.

La auditora tambin comprende la evaluacin de la aplicabilidad de las polticas contables

utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Gerencia, as como
una evaluacin de la presentacin general de los Estados Financieros.

1.1. ORIGEN DEL EXAMEN:

La presente auditora realizada a la Empresa Agraria Chiquitoy S.A. se realiza en

cumplimiento a las acciones programadas para el ejercicio 2013.
Elegimos realizar este examen de auditoria a la Empresa Agraria Chiquitoy S. A. porque
consideramos pertinente para nuestro desarrollo profesional obtener adecuada
informacin financiera acerca de una empresa del sector agrario.
Al efectuar esta evaluacin de riesgo, tomamos en consideracin el control interno
pertinente de la Compaa para la preparacin y presentacin razonable de los Estados
Financieros, a fin de disear aquellos procedimientos de auditoria que sean apropiados
de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propsito de expresar una opinin
sobre la efectividad del control interno de la Compaa.

1.2. OBJETIVOS DEL EXAMEN:

1.2.1. OBJETIVO GENERAL:

Emitir dictamen de auditora sobre los estados nancieros e informacin

complementaria relativos a la entidad, evaluando la gestin administrativa y
operativa de la Empresa Agraria Chiquitoy S.A. y determinando el nivel de
cumplimiento de las metas y objetivos previstos por el ao terminado 2013.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

1
 1.2.2. OBJETIVOS ESPECFICOS:

Determinar la seguridad de los rubros: Caja y Bancos, Cuentas por Cobrar,

Cuentas por Pagar, etc.; y si cumplen con los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados; asimismo, evaluar las partidas ms signicativas
de la informacin presupuestal del ejercicio 2013.
Determinar el grado de implementacin y adopcin de medidas correctivas
dispuestas por la administracin de la empresa, respecto a las
recomendaciones de los informes resultantes de las auditoras anteriormente
efectuadas a la empresa.
Si existe permanente y eciente supervisin de las obras en ejecucin, as
como si se han aplicado controles de calidad e informacin sustentatoria de
los indicados controles.
Establecer si los sistemas administrativos de presupuesto y contabilidad,
tesorera, abastecimientos y planicacin apoyan con eciencia la ejecucin
de los componentes de proyectos de inversin en el logro de sus metas y
objetivos, y si se realizan sus actividades de acuerdo con la normatividad
vigente.
Emitir opinin sobre el grado de conanza en el sistema de control
interno nanciero implementado en la empresa.

II. NATURALEZA Y ALCANCE:

La auditora se realiza de acuerdo con las Normas de Internacionales de Auditora - NIA.

Comprender la revisin selectiva de las operaciones de los componentes de caja, bancos,

inventarios, contabilidad, as como los sistemas administrativos de planicacin, y personal
durante el periodo comprendido entre 1 de enero del 2013 al 31 de diciembre de 2013, con
proyeccin a la fecha de trminos del trabajo de campo sin perjuicio de revisar, de acuerdo
con las circunstancias, operaciones de ejercicios anteriores; y de ser necesario se incluir la
evaluacin de los hechos subsecuentes que incidan en el examen respecto a las reas crticas
objeto del examen.

Los resultados alcanzados en la fase de planeamiento deben evaluarse cuidadosamente para

seleccionar aquellas reas o asuntos que sern revisados a profundidad en la etapa de
ejecucin de auditora de acuerdo a las NIAS, respectivamente.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

2
III. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA:

3.1. NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES:

3.1.1. Creacin:

o En el ao 1970, a travs de la Ley de Reforma Agraria, la administracin Chiquitoy,

recay en sus trabajadores, convirtindose la empresa en una Unidad Socio-
Econmica de la Cooperativa Agraria Cartavio Ltda. N 39.
o En 1992, la Unidad Socio Econmica se escindi de Cartavio y se transform en la
Cooperativa Agraria Azucarera Chiquitoy.
o En 1995 se convirti en Sociedad Annima, siendo sus trabajadores los titulares de
parte de su accionariado.
o En 1999, la empresa es adquirida por el Grupo Rubini (85% del accionariado total).
o Posteriormente a partir del ao 2005 LA EMPRESA se acoge a un procedimiento
concursal para afrontar la satisfaccin de sus crditos, decidiendo por el mecanismo
de la restructuracin patrimonial, mediante el cual se estableci los lineamientos de
accin que han hecho posible la viabilidad del negocio; logrando a la fecha, la
recuperacin o reflotamiento progresivo de su activo.

3.1.2. Inscripcin en Registros Pblicos:

o La inscripcin de la Empresa Agraria Chiquitoy S.A. obra en la Ficha N 8099

y Partida Electrnica N 11013189 de los Registros Pblicos de la Libertad.

3.1.3. Objetivos:

Cultivar la caa de azcar destinada a su comercializacin.

Cultivar, explotar, comercializar y producir otros productos de origen
agrario, relacionado o no con la actividad descrita.
Desarrollar proyectos agrcolas.
Participar como accionista en el capital de terceras empresas, mediante
aporte de sus bienes mueves e inmuebles.
Ser una empresa lder en el cultivo de caa de azcar y cultivos alternos.
Estar a la vanguardia de la tecnologa para mejorar la produccin y cultivos
alternos.
Tener el 100% de las hectreas sembradas del total de las hectreas
cultivables.
Obtener la ms alta calidad en los productos.
Construir un ingenio azucarero o una procesadora para cultivos alternos.
Identificar al obrero de la empresa para lograr el trabajo en equipo.

3.2. ORGANIGRAMA:

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

3
EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S.A.
JUNTADE ACREEDORES

.. GRUPO GLORIA!
COMITE DE ACREEDORES
........................ I AUO!TORIA I ..
--~ AGROHOLDING !
GERENCIA GENERAL

SECRETARIA------1

GEREUCIAAQf utHSTRATIVAEJUAUC!EBA GEREHC!ADE CAtlf>O

Stc,01.... ----
AllllftCt lt9'1 _,

O COIITABI.IOAO O PROYE OS SISTI,l,IAS O OE APUCACIOIIES AGRICOI.AS o oecosecw, O DE RECURSOSHUl,WIOS

DE CU. TlVO Y DE IRRIGACIOII

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Ooo,~ltt
o,...... c11 EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 4
3.3. CARACTERSTICAS SOBRE LOS SISTEMAS OPERATIVOS:
La contabilidad es sistematizada, utilizando los siguientes sistemas:
3.3.1. CONCAR CodeBase 2014

Caractersticas:
Permite obtener estados financieros, reportes por centros de costo, presupuesto,
ratios, grficos, informacin analtica operativa y tributaria, reportes de cuentas por
cobrar y pagar, conciliacin bancaria, libros oficiales SUNAT en forma fsica y
electrnica.
Emite los estados financieros en soles y dlares ajustados por diferencia de cambio.
El sistema permite el anlisis de la informacin financiera de manera oportuna para
la toma de decisiones, otorgndole un alto grado de autonoma a los usuarios para
adecuar el sistema a sus necesidades, ya que los parmetros son manejados por
medio del plan de cuentas y tablas complementarias. Puede aplicarse a todo tipo de
empresas: industriales, agrcolas, comerciales, servicios, financieras, navieras,
constructoras, mineras, ONG, instituciones educativas, exportadoras y en general
todos los giros de negocios.

3.3.2. SISTEMA INTEGRADO DE LOGSTICA:

Caractersticas:
Este software fue creado por el jefe del rea de sistemas de la empresa y es utilizado
para uso interno de la empresa por los mismos trabajadores de todas las reas para
realizar las rdenes de compra, comprobantes de egreso, vales de salida, ordenes de
servicio.
Este software es actualizado anualmente cambiando la versin de acuerdo al tipo
de cambio establecido por la SBSS.

3.4. EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS VINCULADAS A LA

EMPRESA:

La empresa agraria Chiquitoy no tiene empresa subsidiaria a su cargo. Es subsidiaria

de la empresa Gloria as como lo es Cartavio, Casa Grande, etc.
Esto se debe a que el grupo Gloria tiene el 50% de su patrimonio.

3.5. PRINCIPALES CLIENTES DE LA ENTIDAD, SU MONTO ESTIMADO

DE FACTURACIN PROMEDIO ANUAL, EL SERVICIO PRESTADO, LA
MODALIDAD DE FACTURACIN Y COBRANZA PACTADA CON
ELLOS:

Modalidad de Facturacin:
Emisin de facturas, boletas, guas, pre-liquidaciones, etc.

Cobranza Pactada con Clientes:

Pago respectivo a 30 das, no habiendo canje a letras.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 5

 Servicios prestados:
Corte y venta de caa de azcar.
Servicios de taller mecnico y elctrico.
Servicios de limpieza de pozos.
Mantenimientos.

Clientes:

Ejercicio: 2013
NRO NOMBRE/RAZN SOCIAL RUC /N IMPORTE TIPO DE
REGISTRO DOCUMENTO TOTAL OPERACIN

1 Empresa Agroindustrial Casa Grande S. A. 20131823020 2,005,149.00 Ingreso

2 Complejo Agroindustrial Cartavio S. A. A. 20131867744 23,178,442.00 Ingreso
3 El Pedregal S. A. 20336183791 13,132.00 Ingreso
4 Sol de Chicama S. A. 20481226717 185,437.00 Ingreso
5 Sociedad Agrcola Valle Grande S. A. 20481981396 912,010.00 Ingreso
6 Agroholding S. A. C. 20505885644 128,742.00 Ingreso
TOTAL 26,422,912.00

3.6. PRINCIPALES PROVEEDORES INDICANDO SU MONTO ESTIMADO

DE FACTURACIN ANUAL A LA EMPRESA, EL TIPO DE SERVICIO Y
LA FORMA DE PAGO.

Modalidad de Facturacin:
Emisin de facturas, boletas, guas, pre-liquidaciones, etc.

Cobranza Pactada con Clientes:

Pago respectivo a 30 das, no habiendo canje a letras.

Servicios prestados:
Corte y venta de caa de azcar.
Mantenimientos.
Productos de abarrotes.
Repuestos para carros.
Servicios de taller mecnico y elctrico.
Servicios de limpieza de pozos.
Autopartes
Fertilizantes qumicos.
Equipos de cmputo y software.
Maquinarias.
Seguros

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 6

 Proveedores:
- Ejercicio: 2013

NRO N IMPORTE TIPO DE

NOMBRE/RAZN SOCIAL
REGISTRO DOCUMENTO TOTAL OPERACIN
1 LANDAURO DOMINGUEZ MIGUEL 10062317839 7,522.00 SALIDA
2 FLORES LAURANTE MANUELA 10157201927 58,824.00 SALIDA
3 CHONATE ROSADO JOSE 10165814351 10,623.00 SALIDA
4 VIGO GARCIA CARLOS 10178422109 95,301.00 SALIDA
5 PAREDES RAFAEL SEGUNDO 10181801986 30,792.00 SALIDA
6 SILVA LEON YONY 10465367577 451,356.00 SALIDA
7 NICOLL PERU SA 20100051169 93,651.00 SALIDA
8 PROMOTORES ELECTRICOS SA 20100084172 8,652.00 SALIDA
9 G & N ROJAS S.A. 20100095531 15,083.00 SALIDA
10 GLORIA S.A. 20100190797 10,768.00 SALIDA
11 CORPORACION MISTI S.A. 20100193117 435,722.00 SALIDA
12 BELTRAN,GRIS Y ASOCIADOS S.C.R.L. 20106910791 12,571.00 SALIDA
13 COMERCIAL ANDINA INDUSTRIAL S. 20108772884 20,015.00 SALIDA
14 REXEL PERU S.A.C 20111740438 39,810.00 SALIDA
15 TECONOLOGIA DE MATERIALES S.A. 20123531389 195,567.00 SALIDA
16 MAXIMA INTERNACIONAL S.A 20127745910 76,033.00 SALIDA
17 SEGURINDUSTRIA SA 20131529181 24,618.00 SALIDA
18 EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASA GRANDE 20131823020 84,371.00 SALIDA
19 COMPLEJO AGROINDUSTRIAL CARTAVIO 20131867744 2,918,718.00 SALIDA
20 INDUSTRIA SERVICIOS ELECTRICOS 20131913282 7,568.00 SALIDA
21 HIDRANDINA S.A. 20132023540 1,788,065.00 SALIDA
22 AGROPECUARIA CHIMU S.R.L. 20133417452 42,133.00 SALIDA
23 COMERCIAL E INDUSTRIAL SILVESTRE 20191503482 155,271.00 SALIDA
24 GENERALI PERU COMPANIA DE SEGUROS 20202380621 29,796.00 SALIDA
25 QUIMICOS GOICOCHEA S.A.C. 20211040352 117,686.00 SALIDA
26 SERVICENTRO RAMIREZ S.A.C. 20275873480 23,012.00 SALIDA
27 DISTRIBUIDORA ROMERO S.R.L. 20314964897 19,643.00 SALIDA
28 EL PACIFICO VIDA CIA DE SEGURO 20332970411 14,773.00 SALIDA
29 LAN PERU SA 20341841357 11,006.00 SALIDA
30 AUTOS NOR MOTORES S.A.C. 20354386454 13,726.00 SALIDA
31 YAMAHA MOTOR DEL PERU SA 20383929050 30,780.00 SALIDA
32 ACE SEGUROS S.A. COMPAIA DE SEGUROS 20390625007 7,760.00 SALIDA
33 MANNUCCI DIESEL SAC 20397561454 84,564.00 SALIDA
34 PACIFICO SA 20431115825 33,423.00 SALIDA
35 ELECTROMECANICA INDUSTRIAL & ASOCIADOS 20440265031 16,470.00 SALIDA
36 REACTIVOS & QUIMICOS DEL NORTE 20440302689 123,735.00 SALIDA
37 COMPU CENTER BUSSINES S.A.C. 20440384049 23,778.00 SALIDA
38 NATURAGRO EIRL 20440447491 43,085.00 SALIDA
39 PROLACNOR S.A.C. 20440465049 21,826.00 SALIDA
40 ALAS AGRICOLAS SAC 20440480196 12,514.00 SALIDA
41 DEPRODECA SAC 20467539842 22,756.00 SALIDA

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 7

42 SERVICIOS GENERALES Y.B. SANTA ROSA 20477225358 53,090.00 SALIDA
43 CORPORACION AGRICOLA S&L EIRL 20477227997 256,476.00 SALIDA
44 ESTACION VALLE CHICAMA SAC 20477372491 154,247.00 SALIDA
45 M Y F FERRETEROS DEL NORTE EIRL 20477432060 20,208.00 SALIDA
46 NOVAGRO-AG S.A.C 20477464263 30,234.00 SALIDA
47 AGROINVERSIONES VALLE GRANDE SAC 20477482831 332,435.00 SALIDA
48 ALTERNATIVAS AZUCARERAS E.I.R.L 20477519696 55,001.00 SALIDA
49 EMPRESA AGRICOLA CAA BRAVA S.A. 20477624058 133,354.00 SALIDA
50 TRACTOMIN S.R.L 20481010382 60,787.00 SALIDA
51 SERVICIOS Y MAQUINARIAS R&C 20481045411 18,592.00 SALIDA
52 SE & J E.I.R.L. 20481152250 32,872.00 SALIDA
53 IMPORT. Y EXPORT. SERV. Y PROD 20481164690 69,035.00 SALIDA
54 FARMING WORK SAC 20481367965 51,685.00 SALIDA
55 WORLD GROUP S.A.C 20481381364 29,704.00 SALIDA
56 NETAFIM PERU S.A.C. 20481450510 195,194.00 SALIDA
57 CONSORCIO FERRETERO APOSTOL SA 20481822751 7,945.00 SALIDA
58 REPRESENTACIONES EL TRIGAL S.A 20481829764 360,127.00 SALIDA
59 ALFA CONSTRUCTORES SAC 20481854955 9,675.00 SALIDA
60 REPRESENTACIONES IDROGO SAC 20481868310 16,060.00 SALIDA
61 SOCIEDAD AGRICOLA VALLE GRANDE 20481981396 60,210.00 SALIDA
62 SERVICIOS EMPRESARIALES EL TREBOL 20482019979 520,923.00 SALIDA
63 SERVICIOS GENERALES LOS NEGRITOS SAC 20482256245 13,366.00 SALIDA
64 PRINTERS S.A.C 20482304151 9,763.00 SALIDA
65 SERVICIOS EMPRESARIALES CHOTA 20482561633 56,590.00 SALIDA
66 METALURGICA VULCANO SAC 20505790341 59,267.00 SALIDA
67 AGROHOLDING SAC 20505885644 2,061,372.00 SALIDA
68 GEOSINTETICOS E INSTALACIONES 20509264431 65,901.00 SALIDA
69 GRUPO ANDEX S.A.C. 20509808717 67,328.00 SALIDA
70 FERTILIZANTES Y SEMILLAS ANDINAS 20512706577 38,103.00 SALIDA
71 LIDERA CONSULTING SAC 20513789115 13,200.00 SALIDA
72 DISTRIBUIDORA COMERCIAL YAFAC 20514676047 17,411.00 SALIDA
73 SOTENZA SAC 20516237547 16,043.00 SALIDA
74 BUSSINES TECHONOLOGY S.A 20521302390 11,903.00 SALIDA
75 GAVILON PERU SRL 20524269440 451,339.00 SALIDA
76 INVERSIONES PIXAR S.A.C 20526487002 8,834.00 SALIDA
77 SERVICIOS GENERALES DULCE AMANECER 20536397630 31,634.00 SALIDA
78 INVERSIONES ARENA VERDE S.A.C 20539841425 121,950.00 SALIDA
79 EMP. DE SERVICIOS GENERALES YE 20539859715 128,862.00 SALIDA
80 PROVEEDORES AGROPECUARIOS FOLL 20539950984 23,701.00 SALIDA
81 QUIMICA SUIZA INDUSTRIAL DEL P 20546357377 150,337.00 SALIDA
TOTAL 13,048,125.00

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 8

 3.7. RELACIN DE ABOGADOS EXTERNOS O ESTUDIOS DE ABOGADOS:

La empresa cuenta con un rea Legal interna.

FECHA
NOMBRE NACIONALIDAD DNI RELACIONADO DE
INICIO
REPRESENTANTE
BURSATIL
AREVALO QUILCATE, MERCY
PERU 44290081 SUPLENTE 14/07/2014
LORENA
CARRANZA CASANA, WALTER
HENRY PERU 18133151 TITULAR 14/07/2014
CARRANZA CASANA WALTER REPRESENTANTE
HENRY PERU 18133151 14/07/2008
BURSATIL
REPRESENTANTE LEGAL
CARRANZA CASANA, WALTER REPRESENTANTE
HENRY PERU 18133151 26/08/2014
LEGAL
FIGUEROA DEL AGUILA REPRESENTANTE
JORGE FEDERICO PERU 25783079 01/08/2006
LEGAL

3.8. FECHA DE LA LTIMA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE

EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS FIJOS.

Toma de Inventarios de Existencias:

TOTAL DE
FECHA TIPO
VALORIZACIN
AL 31/12/2013 Insumos 898,287.51
AL 30/09/2014 Material 342,751.37

Toma de Inventarios de Activos Fijos:

2010 Esto se debe a que ya no han adquirido nuevos activos fijos

(camionetas).

3.9. POLTICAS ADOPTADAS POR LA EMPRESA, RESPECTO A LA TOMA

DE INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS
FIJOS.

La empresa Agraria Chiquitoy S. A. realiza sus inventarios de existencias mensualmente

junto con el personal que labora en el almacn de la Empresa de los distintos materiales
e insumos tales como materiales de riego por goteo, materiales varios, abarrotes, equipos
de cmputo, audio y video, tiles de limpieza, tiles de oficina, etc.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 9

IV. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA:

Las leyes, reglamentos y otros que constituyen la base legal aplicable a la entidad son los
siguientes:

Constitucin Poltica del Estado

Resolucin Gerencia General N 140-2005-EF/94.11
Ley General de Sociedades Ley N 26887
Ley de Promocin del Sector Agrario Ley N 27360
Ley del General del Sistema Concursal Ley N 27809
Le del Impuesto General a las Ventas.
Ley General del Impuesto a la Renta.
Cuenta con MOF (Manual de Organizacin y Funciones)

Empresa Agraria Chiquitoy S.A., desde el 14 de Marzo del 2005 se encuentra sometida a un
Proceso de Reestructuracin Patrimonial ante la Comisin de Procedimientos Concursales del
INDECOPI La Libertad siendo su rgano mximo la Junta de Acreedores, reemplazando
en gran parte a las funciones de la Junta de Accionistas, debindose entenderse que cuando se
haga referencia a la Junta de Accionistas y/o Directorio, se estar haciendo mencin a la Junta
de Acreedores, cuando de su contenido as se desprenda.

No se debe incorporar en la agenda asuntos genricos, debindose precisar los puntos a tratar
de modo que se discuta cada tema por separado, facilitando su anlisis y evitando la resolucin
conjunta de temas respecto de los cuales se puede tener una opinin diferente.

Los accionistas deben contar con la oportunidad de introducir puntos a debatir, dentro de un
lmite razonable, en la agenda de las Juntas Generales.

Los temas que se introduzcan en la agenda deben ser de inters social y propios de la
competencia legal o estatutaria de la Junta. El Directorio no debe denegar esta clase de
solicitudes sin comunicar al accionista un motivo razonable.

V. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGAS:

5.1. INFORME CORTO O DICTMEN:

El periodo de nuestro trabajo corresponde del 1 de enero al 31 de diciembre del 2013

por cuyo motivo se emitirn los siguientes informes:
Informe corto de auditora sobre los estados financieros de la empresa Agraria
Chiquitoy S. A.
Informe de auditora por el ao terminado al 2013 que incluye dictamen e
informacin complementaria por la SMV.
Carta de recomendacin.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 10

VI. IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS Y SIGNIFICATIVAS:

Del estudio general de la normativa aplicable a la entidad y del anlisis de la situacin nanciera
presupuestal y de la orientacin o aplicacin de los recursos nancieros de la entidad, se han
identicado las siguientes reas crticas, por su materialidad, riesgo e importancia.

ENFOQUE PROCED. DE
% FACTORES DE
CUENTA RIESGO DE AUDITORIA A
TOTAL RIESGO
AUDITORIA APLICAR
Pruebas
analticas con
Transacciones anlisis en Circulacin de
Caja numerosas. partidas saldos y revisin de
Bancos/Cuentas 8.00 Medio conciliadas al conciliaciones
corrientes,
cierre del ao. bancarias al cierre
sobregiros.
Se practican del ao.
Enfoque
peridicamente arqueos sustantivo
de caja.
Estn sujetas a Revisin analtica
variaciones de precios. sobre los ingresos
Cuentas por Enfoque
3.00 Bajo anuales y revisin
cobrar. sustantivo
Son determinadas sobre de cobros
la base de cotizaciones. posteriores.
No se llevan controles
Pruebas detalladas
sobre los procesos de Enfoque de produccin
Produccin 5.00 Medio
produccin de caa de sustantivo sobre un mes.
azcar.
Satisfaccin de
Inmuebles,
Desde hace varios aos control con
maquinaria y Calculo global de la
50.00 no se realiza inventarios Alto procedimientos depreciacin.
equipo de
de activos fijos. sustantivos
depreciacin
limitados.
Concilian las acciones Revisin de saldos
suscritas y pagadas con Enfoque iniciales y
Valores 2.00 Bajo
el valor patrimonial de sustantivo verificacin de
la Empresa. valores.
Valuacin
Los inventarios de Satisfaccin de
existencias son control y Revisin de las
Existencias 3.00 Bajo
realizados por el mismo procedimientos existencias.
personal de la Empresa sustantivos.
(almacn).
La empresa tiene un
Revisin de la
Deudas a largo alto ndice de Enfoque documentacin
60.00 Alto
plazo endeudamiento con el sustantivo sustentatoria.
pago de acreencias.
Cruce de los
movimientos del
La estructura accionaria Enfoque ao con los
Patrimonio 40.00 es variable. Alto sustantivo acuerdos adoptados
por el directorio y
los accionistas.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 11

VII. PUNTOS DE ATENCIN:

El nico punto de atencin de la Empresa es en su principal sede donde est ubicada.

VIII. PERSONAL ENCARGADO DEL EXMEN:

N APELLIDOS CATEGORA ACTIVIDADES A REALIZAR

Y NOMBRES
Revisar y aprobar el memorndum de planificacin
de auditora.
Gastauadi Revisar y aprobar el informe final.
Auditor
1 Terrones, Responsable de la ejecucin de procedimientos de
Responsable
lvaro. auditora con el fin de validar los procesos
operativos, contables, de riesgos, entre otros.
Supervisar y coordinar con el equipo de auditora.
Verificar el cumplimiento del equipo de acuerdo al
cronograma.
Cobin Salazar, Auditor Velar por el buen trabajo del equipo.
2 Apoyo al Auditor Responsable en la elaboracin del
Vanessa. Supervisor
Plan Anual de Trabajo de Auditoria. Elaboracin
de los informes resultantes de las revisiones y de su
presentacin al Auditor General.
Revisin de la normativa interna o externa
relacionada con los procesos a ser auditados.
Asimismo, identificar las mejores prcticas existentes
Parravicine
3 Senior con el fin de aplicarlas durante la auditora.
Navarro, Luis.
Responsable de la ejecucin de procedimientos de
auditora con el fin de validar las cifras de los estados
financieros.
Revisar los documentos sustentatorios referentes con
Rzuri el rea de contabilidad y abastecimiento.
4 Gutirrez, Senior Entendimiento de los procesos de negocio a partir
Sandra. de entrevistas con los responsables y pruebas de
recorrido.
Apoyo a los procesos de organizacin, orientado a
identificar y evaluar los riesgos de tecnologa de
Miranda Amaya, informacin, para asegurar la efectividad de los
5 Olger. Senior
controles de TI.
Responsable de la revisin de controles internos y de
procedimientos administrativos de reas especficas.
Realizar trabajos de campo en el rea de contabilidad
Cobin Salazar, y realizar los correspondientes papeles de trabajo.
6 Junior
Stephanie. Presentacin de observaciones, recomendaciones y
oportunidades de mejora.
Redaccin de informes, reportes y preparacin de
Zelada
papeles de trabajo.
7 Arqueros, Tcnico Revisin de controles internos y de procedimientos
Madeleine. administrativos de reas especficas.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 12

IX. FUNCIONARIOS Y DIRECTIVOS DE LA EMPRESA:

SERIE
NACIONA FECHA DE % DE
NOMBRE RUC/DNI RELACIONADO
LIDAD INICIO PARTICIPACIN

ACCIONITA
AGROHOLDING S.A.C. PER 20505885644 ACCIONISTA 07/03/2011 49.72 A
CATAVIO SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA
S.A.A. PER 20131867744 ACCIONISTA 15/03/2011 50
CONTADOR GENERAL
RODRIGUEZ AHON, ARTURO FERNAN PER 18071401 CONTADOR GENERAL 25/06/2006
GERENTE GENERAL
FIGUEROA DEL AGUILA JORGE FEDERICO PER 25783079 GERENTE GENERAL 01/08/2006
PLANA GERENCIAL
VICEPRESIDENTE J.
AGROHOLDING S.A.C. PERU 20505885644 14/04/2010
ACREEDORES
BEDOYA REINKE CARLOS ARTURO RICARDO PERU 30849737 APODERADO TIPO B 14/04/2010
BUSTAMANTE ALONSO JOSE MARIA JULIO PERU 30849791 APODERADO TIPO B 14/04/2010
CARRANZA CASANA WALTER HENRY PERU 18133151 APODERADO TIPO C 14/04/2010
CARRANZA CASANA WALTER HENRY PERU 18133151 GERENTE LEGAL 13/12/2005
CARTAVIO SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA PRESIDENTE J.
(CARTAVIO S.A.A.) PERU 20131867744 ACREEDORES 14/04/2010
CARTY CHIRINOS JOHN ANTHONY PERU 29550776 APODERADO TIPO A 14/04/2010
FOULKES AGUAD ROBERTO VERNER PERU 29311841 APODERADO TIPO A 14/04/2010
NUEZ DEL PRADO SIMONS ALBERTO JORGE
EDUARDO PERU 7805515 APODERADO TIPO B 14/04/2010
OLGUIN CABRERA CARLOS HUMBERTO PERU 17999315 GERENTE DE CAMPO 13/12/2005
RODRIGUEZ RODRIGUEZ JORGE COLUMBO PERU 29279009 APODERADO TIPO A 14/04/2010

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 13

 X. PRESUPUESTO DE TIEMPO:

N APELLIDOS Y CATEGORA HORAS COSTO DE

NOMBRES REQUERIDAS ACTIVIDADES
Gastauadi Terrones, lvaro. Auditor 70 5,000.00
1
Responsable
2 Cobin Salazar, Vanessa. Auditor Supervisor 70 4,600.00
3 Parravicine Navarro, Luis. Senior 60 3,200.00
4 Rzuri Gutirrez, Sandra. Senior 60 3,200.00
5 Miranda Amaya, Olger. Senior 60 3,200.00
6 Cobin Salazar, Stephanie. Junior 55 3,000.00
7 Zelada Arqueros, Madeleine. Tcnico 50 2,700.00
TOTAL 425 24,900.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,000.00
OTROS GASTOS 1,100.00
TOTAL PRESUPUESTO 30,000.00

XI. PARTICIPACIN DE OTROS PROFESIONALES:

Ingeniero de Sistemas.
Ingeniero Agrcola.

XII. LOS RIESGOS DEL NIVEL GLOBAL DE LA EMPRESA:

La entidad realiza cambios continuos de cuantas corrientes y de ahorros.
La proteccin fsica del efectivo en caja chica no es adecuada.
Las conciliaciones bancarias no son adecuadamente revisadas.
Reestructuracin patrimonial.
Nuevo personal por capacitar.

XIII. EVALUACIN DE LOS RIESGOS DE CONTROL DE LA EMPRESA:

Falta de unidad de caja en la administracin de fondos.

Rastrear y analizar las autorizaciones verificando las causas que las motivan.
Revisar la documentacin sustentatoria de transacciones significativas y efectuar
pruebas de corte de las operaciones.
Verificar el control adecuados sobre entradas y salidas diarias de efectivo.

XIV. EVALUACIN DE LOS RIESGOS DE AUDITORA DE LA EMPRESA:

Acceso a crdito.
Medidas radicales a favor del medio ambiente.
Aceptacin social y Responsabilidad Social Empresarial.
Mercados Emergentes.
Reduccin de costos.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 14

XV. CRONOGRAMA DE EJECUCIN:

FASE I:
Presentacin de equipo de auditor
Comunicacin de auditoria
Realizar coordinacin
Solicitud de autorizaciones para accesos a recursos, otros.

FASE II: RECOPILACIN DE DATOS E INFORMACIN

Obtencin de informacin para la auditora.
Obtencin de documentacin clave.
Determinacin de muestras de auditora de acuerdo al programa de trabajo.
Aplicacin de procedimientos de auditora de acuerdo al programa de trabajo, otros.

FASE III: ANLISIS Y EVALUACIN DE DATOS E INFORMACIN

Anlisis de resultados , hallazgos de auditoria
Anlisis de recomendaciones basado en los resultados obtenidos
Determinacin de recomendaciones finales
Anlisis del impacto en el proceso de Gestin de Riesgos, otros.

FASE IV: REUNIN DE TERMINO

Comunicacin los principales resultados.
Formalizacin acuerdos, si corresponde.
Revelar importancia de toma de medidas.
Revelar importancia para el proceso de gestin riesgos, otros.

XVI. PLANIFICACIN (FECHA EN QUE SE HA PREPARADO EL PRESENTE

TRABAJO):

24 de Octubre del 2014

PREPARADO POR:

Cobin Salazar, Vanessa.

REVISADO POR:

Gastauadi Terrones, lvaro R.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 15

 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORIA: CAJA

ENTIDAD: Empresa Agraria Chiquitoy S.A.
AUDITORIA: Estados Financieros
PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2013
OBJETIVO: Verificar las consistencias del saldo en caja reflejado en el balance general;
as como la consistencia de las transacciones efectuadas y registradas en el libro de caja.

REF HECHO FECHA HORAS

PROCEDIMIENTOS
P/T POR F. INICIO F. TERMINO TOTALES
1. Aplicacin de control
interno al rubro de
Caja a fin de evaluar
12
el grado de solidez y
la Eficiencia
administrativa.
2. Preparar cedula que
muestre los saldos
12
en Caja y fondos fijos
a la fecha del examen.
3. Verificar si los fondos
son autnticos y si no 10
existen omisiones. 27/10/2014 07/11/2014
Parravicine
4. Obtener de la parte
Navarro,
de la Gerencia o
Luis.
Direccin la relacin
de los funcionarios
que bajo 10
responsabilidad estn
facultados a autorizar
desembolsos de caja y
fondos fijos.
5. Revisar las cobranzas
y los ingresos con los
asientos en libro de
caja y bancos 10
registrados en los de
contabilidad y
registros auxiliares.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 16

 PROGRAMA DE AUDITORIA: BANCOS
ENTIDAD: Empresa Agraria Chiquitoy S.A.
AUDITORIA: Estados Financieros
PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2013
OBJETIVO: Verificar las consistencias de los saldos de las cuentas corrientes reflejadas
en libros bancos y el balance general, as como las transacciones efectuadas.

HECHO FECHA HORAS

PROCEDIMIENTOS REF P/T
POR F. INICIO F. TERMINO TOTALES
1. Aplicacin de
control interno al
rea de Bancos con 15
el fin de evaluar el
grado de solidez y
eficiencia.
2. Seleccionar un mes
o meses que se
someter a prueba y
preparar una cedula 20
que contenga una
relacin detallada de
todas las cuentas
bancarias.
3. Obtener el listado
de los funcionarios
autorizados para 9
11/11/2014 28/11/2014
firmar cheques, Rzuri
car- tas rdenes, etc. Gutirrez,
4. Verificar si los Sandra.
ingresos,
transferencias de
fondos y pagos en 9
el ltimo ejercicio,
corresponden en el
perodo correcto.
5. Obtener evidencia
suficiente de los
depsitos
registrados en
libros, que no
figuran en los
9
estados bancarios y
de- psitos
registrados en los
estados bancarios
que no figuren en
libros.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 17

 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO DE Cobin Salazar,

PREPAR:
EVALUACION DE CONTROL Stephanie.
INTERNO FECHA: 13/10/14
EMPRESA ENTREVISTADO: ARTURO Miranda Amaya,
REVIS:
RODRIGUEZ AHON. Olger.
CARGO: CPC. VERSION: I
CIRCULO: CREDITOS Y COBRANZAS

OBJETIVOS

o Deteccin de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos).

o Pruebas de Controles Clave.

Observaciones,
Ref. Pregunta No S N/A comentarios,
aclaraciones
1 Existe un manual de funciones y El manual esta de
procedimientos? forma ordenada y
a) Est escrito? X clara.
b) Es claro y preciso? X
2 Se encuentran claramente definidas las lneas de Todo trabajador est
autoridad y responsabilidad? bien capacitado para
cumplir bien sus
a) Estn filiadas por escrito? X funciones.
Se encuentran claramente separadas las
3
funciones de:
a) Caja X
b) Ventas X Est actualizada y en
orden.
c) Recursos Humanos X
d) Legal X
e) Campo X
El sistema de operacin
El sistema no es
4 de ventas es apropiado o X
deficiente
adecuado?
5 Se vende en el exterior? X No se vende.
Se cuenta con un sistema de
Para tomar
6 informacin que permita tomar X
decisiones a tiempo.
decisiones adecuadas?
Se presenta un mal
7 Est seguro que no se pierden las ventas? X manejo o desorden
de las ventas.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 18

8 Existen presupuestos de ventas? X

9 Existen normas y procedimientos?

Son conocidas por
a) Son adecuados y claros? X
los trabajadores.
b) Estn expresados por escrito? X
Toda venta se realiza
10 Se emiten facturas para toda venta al contado? X
de forma correcta.
Se requiere la previa aprobacin del sector,
11 X Conforme
para el pago de saldos acreedores al cliente?
Se enva a Contabilidad un resumen de las No estn tan
12 X
ventas diarias? actualizadas.
Y estn de manera
ordenada para ser
13 Las Facturas de Ventas son controladas? X usadas como
evidencias.
14 Cundo se entrega la mercadera al cliente? A cualquier entre se
a) Se controla que la misma fue pagada? X identifica el monto y
si esta pagado para
Se controla que la mercadera a pagar fue una mejor
b) X
facturada? transparencia
Hay una poltica de incentivos para los Las ventas no son
15 X
vendedores? incentivadas puesto
a) Es clara y precisa? X que se realizan
b) Promueve las alzas de ventas? X directamente con los
c) Est por escrito? X ingenieros de campo.
EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 19
 CUESTIONARIO DE EVALUACION

SI NO Observaciones
Tiene el departamento alguna limitacin en el alcance
X Regularmente no.
del trabajo?
Se han definido los puestos necesarios para llevar Se ha logrado ver que los
X empleados cumplen sus funciones
adelante los objetivos esperados?
Hay algo que nosotros deberamos saber que impida el Hasta ahora no se ha detectado de
desarrollo completo de responsabilidades? X fallas o errores en las
responsabilidades
Existen denuncias en contra de la organizacin o de algunos No existe actualmente ninguna
X
de sus miembros por las funciones que realiza o realiz? denuncia
Tiene el departamento los recursos necesarios para Todo est en orden y de forma
X
llevar a cabo el plan de auditora? clara
Existen personas o grupos que estn creando Hasta el momento no hay
problemas para la implementacin de controles claves o X problemas con el comportamiento
que tengan un comportamiento no tico? de los empleados
Cumple la organizacin con el estatuto, las Normas
para la prctica profesional y con el Cdigo de tica de X El personal cumple con las normas
la organizacin?
Provee la direccin suficiente apoyo administrativo? Se nos entreg toda la informacin
X correspondiente
Posee la entidad suficiente independencia
Parcialmente.
organizacional para poder lograr sus objetivos?
Est ocupndose la compaa de las prioridades La entidad est dispuesta q
correctas? X solucionar cualquier problema que
se presente
Existe algn riesgo crtico que pueda afectar las metas
X No se presenta riesgos
estratgicas de la organizacin?
Se registran los resmenes de los movimientos de
X Todos los libros estn al da
inventarios en los libros oficiales de la organizacin?
Existe un plan de capacitacin de la organizacin que
La capacitacin es para favorecer al
favorezca el mantenimiento y mejora de la competencia X personal nuevo
para cada uno de los puestos?
Se realiza una evaluacin peridica del desempeo que No se presenta una evaluacin para
identifique las necesidades organizacionales y personales X medir el desempeo de los
de mayor capacitacin? trabajadores
Se fomenta en la entidad una actitud de confianza entre Existe un ambiente estable o
X
los empleados y entre ellos y los niveles directivos? tranquilo
Tiene la organizacin un plan estratgico? X S lo tiene.
Conoce el personal la estructura de la organizacin El personal conoce las funciones,
X cargos y nombres de sus superiores
(jerarqua)?
EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 20