Flujo de Caja

MAESTRA EN GESTIN Y ADMINISTRACIN DE LA CONSTRUCCIN
CURSO: CONTABILIDAD EN LA CONSTRUCCIN
DEDICATORIA
Este trabajo est dedicado a cada hombre y mujer que lucha por obtener lo que anhelan
o suean, realizando ello con mucho esfuerzo y perseverancia, en medio de todo los
obstculos que se puedan presentar en esta vida ya que ello es la llave de los xitos y
bendiciones que nos tiene preparado nuestro DIOS.
TEMA: FLUJO DE CAJA DE UNA OBRA CONSTRUCCIN

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INDICE
Introduccin Pag. 03
Marco conceptual de Flujo caja Pag. 04
Datos de la Obra en anlisis Pag. 07
Anlisis del flujo de caja Pag. 14
Valorizaciones Mensuales Pag. 14
Mano de Obra Pag. 14
Egresos Operativos Pag. 15
Saldo acumulado operativo Pag. 15
Flujo Financiero Pag. 15
Conclusiones Pag. 16

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INTRODUCCIN
El flujo de caja, (FC) conocido tambin como presupuesto o pronstico de caja, flujo de
tesorera, flujo de efectivo, a su vez, trata de determinar el estado de liquidez de la firma o
del proyecto, o sea la cantidad de dinero en efectivo que se espera tener en un momento dado
en el futuro. Aqu se registran todos los ingresos y egresos que se espera que ocurran en el
momento en que se reciben o se pagan. As por ejemplo, la recuperacin de cartera que
corresponde a las ventas realizadas en fechas anteriores se registra cuando los clientes pagan.
Los desembolsos por pago de utilidades, de intereses o de abonos a capital se registran en los
momentos en que ocurren. Las prestaciones y las cuentas de los proveedores se registran
cuando se pagan, aunque la materia prima y la mano de obra haya sido utilizada con
anterioridad. Es mejor hacer el anlisis de liquidez de la firma con este estado financiero (que
mira hacia el futuro) y no con las razones financieras (que miran hacia el pasado) las cuales
sirven para hacer una autopsia o examen post-mortem de la empresa.
El FC es un instrumento muy til para determinar y controlar la liquidez de la empresa o del

proyecto. Ms que til, se podra afirmar que es el ms importante instrumento para manejar
una firma. Basado en l, se establecen las necesidades de financiacin, esto es, si se debe
adquirir un prstamo, en qu cantidades y en qu momento o cundo se tendrn excedentes
de liquidez para invertirlos en forma adecuada. Tambin se puede decidir sobre la
conveniencia de modificar las polticas y exigencias en los recaudos de cartera y de pagos a
proveedores. El FT registra todos los ingresos y egresos de dinero que produce el proyecto o
la empresa en el momento en que ello ocurre.

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FLUJO DE CAJA DE LA OBRA:
MARCO CONCEPTUAL:
EXPLICACIN DEL FLUJO DE CAJA DE OBRA:
El Flujo de caja es una herramienta financiera y de presupuesto que nos indica cmo se va
a comportar la liquidez en el tiempo que se est analizando, con el fin de poder prever y
sustentar determinadas solicitudes de financiamiento. Y como se aprecia en los resultados es
igual a la siguiente ecuacin:
Flujo de Caja = Ingresos Lquidos - Egresos Lquidos
- Ingreso Lquidos, es el ingreso de efectivo por efectos del ejercicio de la obra
- Egresos Lquidos, es el ingreso de efectivo por efectos del ejercicio de la obra
Grficamente el cuadro presenta el flujo de caja para 12 meses, es decir poder determinar la
proyeccin para un ao, as mismo tenemos los elementos que lo forma y del cual nos
valdremos para determinar el flujo, como son:
Los gastos operativos (ingresos y egresos operativos), que no son otra cosa que el
dinero en efectivo para el inicio del ejercicio con el cual podremos medir el flujo.
El flujo de inversiones, son los gastos e ingresos por la compra y venta de activos en
el quehacer del ejercicio.
Saldo operativo e inversiones, que es el saldo de liquidez de la suma de los dos tems
anteriores
Flujo financiero, Son pagos o ingresos, segn sea el caso, que tendran que hacerse,
por diferentes situaciones de prstamos, amortizaciones, intereses, colocaciones etc.
que se daran en el transcurrir de la obra.
Saldo inicial
Saldo del Periodo
Saldo final
En lo que es gastos operativos, tenemos la explicacin

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INGRESOS OPERATIVOS
- tem 1.- El ingreso es el 10% del monto del presupuesto total, este viene a ser el
adelanto por materiales.
- tem 2.- Son las valorizaciones de los trabajos realizados en la obra por mes.
- tem 6.- Es el IGV del adelanto y las valorizaciones correspondientes.
- tem 7.- Se hace la sumatoria de todos los tems pertenecientes a este rubro tanto en
forma vertical como horizontal.
EGRESOS OPERATIVOS COSTO OPERATIVO
- tem 8.- Pago de la mano de obra utilizada en el ejercicio, con todas las
consideraciones de ley como seguros, gratificaciones, vacaciones CTS, etc.
- tem 9.- Es el pago realizado por materiales y equipos en el cual se considera seguros
y fletes por transporte, puesto que tienen otra procedencia.
- tem 10.- Materiales, es el pago por los materiales el cual se ha deducido como
mximo el uso de 200 000 mensual
- tem 11.- Consumibles, se ha deducido como mximo el uso de 130 000 mensual
- tem 12.- Subcontratas, es el pago por outsorsing este se paga con el mismo
cronograma de acuerdo al avance de obra
- tem 13.- Equipos de terceros, es el pago por el alquiler de equipos y se considera el
30% de lo presupuestado en 9 meses
- tem 14.- CEQ, 70% de lo presupuestado en 9 meses
- tem 15.- Sub-total egresos directos, es la sumatoria de todos los tems en este rubro.
-
EGRESOS OPERATIVOS GASTOS GENERALES
- tem 16.- Gastos generales de obra, son los gastos por la implementacin de
campamentos, cartas fianza y gastos de sede central.
- tem 18.- Los aportes son el pago a la renta cuyo aporte vara segn el gasto
- tem 19.-Sub total de egresos de gastos generales
GASTOS POR IMPUESTOS
- tem 20 y 21.- Pagos realizados por impuestos a la Sunat, por la compra de insumos
para la obra
- tem 22.- Sumatoria de todos los tems 20 y 21
- tem 23.- Sumatoria Total de todos los egresos.
- tem 24.- SALDO OPERATIVO (7 - 23) Que no es otra cosa que la diferencia entre
todos los ingresos, menos los egresos.
-
De este ltimo tem, comenzando del mes de enero se efectuara a acumular los saldos
operativos mes a mes, de tal manera que al llegar al ltimo mes se tenga un saldo final y real
FLUJO DE INVERSIONES

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Una vez terminado el ejercicio deber preverse que hacer con lo adquirido para la obra,
por lo general se pone en venta, ya que pueda que sea que el llevarlos sea ms costoso
- tem 25 y 26.- Son los pagos del costo e IGV realizados por la compra de activos
usados en la obra, asignados en el primer mes de operaciones. As mismo el costo e
IGV como resultado de la venta de los mismos al finalizar la obra que se asignan al
finalizar la obra.
- tem 27.- Saldo de inversiones, diferencia de los tems 25 y 26
- tem 28.- SALDO OPERATIVO + INV.( 23 + 27 )
FLUJO FINANCIERO
- tem 29 y 30.- Se realiz un ingreso de dinero los meses de marzo, abril y mayo,
cuyos interese calculados hay que pagar los meses de marzo abril, mayo, junio, julio,
agosto, septiembre y octubre.
- tem 31.- Se pagan amortizaciones de los prstamos desde junio a octubre
- tem 32 y 33.-se hacen colocaciones y se reciben intereses por esas colocaciones
- tem 34.- Se pagan amortizaciones de las colocaciones los meses de febrero y marzo.
- tem 35.- Saldo financiero, sumatoria de cada uno de los tems en este rubro
- tem 36.- Saldo inicial, no se considera el primer mes puesto que no hay saldo
anterior, por ello es que se considera desde el mes de febrero, entonces el saldo final
de cada mes ser el saldo inicial del siguiente, hasta finalizar el periodo.
- tem 37.- El saldo del mes es la diferencia del saldo operativo final menos el saldo
financiero, colocado mes a mes
- tem 38.- SALDO DEL PERIODO, es la sumatoria de los tems 36 y 37
- tem 39 y 40.- Viene a ser los valores de IGV que se aplica a las compra de
proveedores y a las valorizaciones.

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DATOS DE LA OBRA:
1.1 Ubicacin Y DESCRIPCION DEL PROYECTO
El Puente est ubicado en el margen derecho de la carretera Cerro de Pasco Hunuco,

a la altura de la ciudad de Ambo, sobre el ro Huallaga.
El proyecto considera la demolicin de muros de contencin existente y la construccin
de un nuevo puente de seccin compuesta de 25.10 m. de longitud de dos vas, con
acceso peatonal.
Actualmente existe un puente construido a base de canto rodado, cuya sistema
estructural est constituido por un arco; este puente se encuentra en muy mal estado de
conservacin, esta estructura tiene muchas limitaciones, especialmente para el trnsito
vehicular, ya que el tablero no cuenta con la capacidad necesaria para soportar carga
vehicular medianos o pesados, adems que este se encuentra en franco deterioro.
El nuevo proyecto est ubicado aproximadamente a 100 m. aguas arribas del puente
con estructura de arco.
LOCALIZACIN:PROVINCIAL - LOCAL
SAN PEDRO PTE. RANCHO

DE CANI MITOQUERA POMACUCHO RANCHO
CASCAY
MACHA HUIYAN
O PINQUIRAY
LANJAS AY
RURIRAGRA QUERA HU
M UMARI
NC
DOS CO TARUCA AURIMACHAY
RON COLPA
HUANCAPALLAC MARIA DEL VALLE AO
PAN
HIGUERAS
MITO HUARGUISH
CANCHAN MOLINOS HUAMAN
LA ESPERA
NZA MALCONGA
CANGALLA
HUAMALLY MITOPAMPA PAUCAR HUARICHACA TIPSA
COZ MARABAMBA 1893 msnm SHISMAY YANUNA
CHICCHUY
CACHUNA
CAYHUAYNA
HUANUCO NC
AP
O LINDA MANZANO
OZ LINDA
AUCAR
PUNTA
CHINCHAYCOCHA
CHULLAY MA
COLPA
YAURIN
CAYRAN QDA.
STA
ROSA
LA LIBERTAD
PARARA HUANCA
HUACCHACANCHA PICHGACOCHA
YARUMAYO CHUPA
Colca
CONDORMARCA
VICHAYCOTO CONCHAMARCA
RELAVE
LUCMAS
TOMAYQUICHUA
A
QUICACAN
M
CHAULAN QUIRCAN AYANCOCHA

RANCAY AUSA
CHINCHUBAMBA
AMBO
B
Huancan QUIO COCHATAMA

Chucchuc 2080 msnm
O
RACCHA
n HUANDOBAMBA
aura ni CAYNA CARACALLA
P. Y Rondo COCHA
RAYHUARPAMPA HUACAR CHINCHE
PARCOY
Acobambilla
PAMPATUCO HUARACALLA
COLPAS MARAYPATA
CHUCHAYCRUZ HUERTAS
VIROY SALA
PAMPA
EP
SACSAHUANCA
IND
ANGASMARCA

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LOCALIZACIN:NACIONAL - REGIONAL

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1.2 Longitud total
La longitud total del Puente ser de 25.10m, con una luz libre de 24.50m, tipo losa con
vigas metlicas.
La rasante estar a unos 5.00m del fondo del cauce, que dara un claro libre de 1.20 m.
sobre el nivel de aguas extraordinarias para el fondo de viga de la super estructura.
Las subestructuras estarn cimentadas a unos 3.00 m. del fondo del cauce, por debajo
de la cota mnima de socavacin, sobre un estrato de suelo competente, de acuerdo con
el estudio geotcnico
1.3 Ancho DEL PUENTE
El puente tendr un ancho de calzada de superficie de rodadura de 7.20m entre veredas,

1.20m de veredas peatonales y 0.20 m. de sardinel, haciendo un ancho total de tablero
de 10.10 m.
1.4 PROYECTO ESTRUCTURAL
En el Estudio de Anteproyectos se ha seleccionado la solucin de tablero de losa de

concreto armado sobre vigas metlicas. En el presente Estudio se plantea el sistema
puente de seccin compuesta de 24.50 m entre apoyos y 1.10 m. de peralte total.
Las vigas metlicas se ensamblarn al costado de la Obra y se montarn en su posicin
final mediante gras.
El tablero podr construirse apoyando el encofrado en la estructura metlica ya
montada.
Los estribos sern de concreto armado, con alas en ngulo a ambos lados; para el lado
izquierdo ser necesaria la demolicin de muros de encauzamiento de concreto, y para
el lado derecho se desinstalar los gaviones existentes.
2.0 SUPERESTRUCTURA
2.1 MATERIALES
Las vigas metlicas sern fabricadas con planchas cortadas de calidad ASTM A36
2
El concreto del tablero ser de fc=210 Kg/cm
Para el anlisis estructural se ha tomado como Mdulo de Elasticidad, Ec=230,000
2 2 3
Kg/cm , Mdulo de Corte, Gc=96,000 Kg/cm y un peso especfico w=2.4 T/m para

9
2
el concreto y con Mdulo de Elasticidad, Ea=2039,000 Kg/cm , Mdulo de Corte,
2 3
Ga=1170,000 Kg/cm y un peso especfico wa=7.85 T/m para el acero estructural.
2.2 SOBRECARGAS DE TRANSITO
De acuerdo con los Trminos de Referencia del Concurso, la sobrecarga de trnsito

sern El camin de diseo HL-93 o Tndem de Diseo + Sobrecarga Distribuida,
conforme al Reglamento de Puentes.
2.3 SECCION TIPICA DEL TABLERO
La calzada ser de 7.20 m. de ancho, con veredas peatonales a sus costados.

Las veredas peatonales sern de 1.20 m. de ancho y un separador de 0.05 m. entre la
calzada y la vereda, esto en ambos lados.
El tablero ser una losa de concreto armado de 0.20 m. de espesor.
Las vigas metlicas sern 05 vigas principales de 1.10 m. de peralte distanciadas 1.50
m. entre ejes, de planchas de acero soldadas, con ala superior de 0.50 m. de ancho y
0.03 m. de espesor, alma de 0.0095 m. de ancho y el ala inferior de 0.50 m. de ancho y
0.025 m. de espesor.
En los 16.70 m. centrales habr una platabanda de 0.40 m. de ancho y 0.025 m. de
espesor.
3.0 SUBESTRUCTURAS
Las subestructuras estn constituidas por los estribos con su cuerpo central y sus alas a ambos
lados y la zapata de cimentacin para ambos elementos.
3.1 ESTRIBOS
El cuerpo central del estribo ser de concreto armado, con fc=210 Kg/cm2
El cuerpo central del estribo es un muro en voladizo de 8.00 m. de elevacin total, con
el asiento para los apoyos del puente de 1.45 m. de altura.
El muro es de 0.30 m. de espesor en la parte superior y 0.80 m. en la parte inferior.
3.2 alas
Las alas sern de concreto armado, con fc=210 Kg/cm2.

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Las alas son muros en cantilver de altura variable de 8.00 m. a 6.00 m. y espesor
variable de 0.20m en la parte superior a 0.80m y 0.60m en la parte inferior
Las alas forman un ngulo con el cuerpo central del estribo.
3.3 ZAPATA DE CIMENTACION
La cota de cimentacin se ha fijado en 2,076.35 msnm, para el cuerpo central y

2,077.85m para las alas, por debajo de los 3.30 m. de mxima socavacin prevista.
Del Estudio Geolgico y Geotcnico se han obtenido los valores de las presiones
2 2
admisibles en el suelo de cimentacin de 2.91 Kg/cm y en 3.31Kg/cm para los
estribos izquierdo y derecho respectivamente.
Las zapatas sern de concreto armado, con fc=210 Kg/cm2, de 0.80m de altura y 5.00
m. de ancho para el cuerpo central y variable de 4.00 m. a 3.00 m. de ancho para las
alas.
4.0 DETALLES
4.1 BARANDAS
Las barandas sern metlicas y estarn conformadas por tubos metlicos de D=3.0
con postes elaborado a base de planchas, en 3 mdulos de 12.3375 m. (2 und.) y
12.2750 m (1 und.) por cada lado.
Los postes estarn espaciados cada 2.00m, fijados mediante plancha de base y pernos
a pedestales de concreto en el volado de la vereda.
Los pasamanos sern tubos cuadrados circulares de 3 de dimetro de seccin y estarn
a una altura de 0.20 m. sobre la vereda; la baranda tendr una altura de 0.90 m.
4.2 REVESTIMIENTO ASFALTICO
La carpeta asfltica ser de 0.05m de espesor y cubrir todo el ancho de calzada del
puente, siguiendo un bombeo del 2% de la losa del centro a las veredas
Podr ser colocada en fro o en caliente, dependiendo de la disponibilidad del equipo
de planta del Contratista.

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4.3 TUBOS DE DRENAJE
Los tubos de drenaje de la calzada sern de Fierro Galvanizado, de 4" de dimetro y

se colocarn a cada 4.00m a lo largo del tablero, debajo de los separadores a ambos
lados de la calzada.
4.4 ACABADOS
Se aplicar una mezcla endurecedora en la superficie de desgaste y se dar acabado

antideslizante a las veredas del Puente.
Se pintarn las superficies de las vigas metlicas y las barandas con Pintura alqudica
Convencional.
4.5 LOSAS DE ACCESO
Se han considerado 5.00m de losa de acceso apoyada en la pantalla de los estribos, en

ambas mrgenes.
4.6 SEALIZACION
Se construirn e instalarn todas las seales informativas, preventivas y restrictivas

requeridas de acuerdo con las Normas de Sealizacin vigentes.

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5.0 PRESUPUESTO
El presupuesto total de obra est conformado por:
RESUMEN GENERAL DEL PRESUPUESTO
Obra: Construccin del Puente Alterno Huancapata, Distrito de Ambo
Frmulas : 1,2,3,4
LUGAR : AMBO - AMBO - HUANUCO
TOTAL PRESUPUESTO DE OBRA (Ver presupuesto detallado)
FORMULA 1 SUBESTRUCTURA Y SUPERESTRUCTURA 1478,425.60
FORMULA 2 ACCESOS 61,188.04
FORMULA 3 IMPACTO AMBIENTAL 37,403.78
FORMULA 4 INSTALACIONES ELECTRICAS 16,721.37
COSTO DIRECTO TOTAL 1593,738.79
GASTOS GENERALES 7.00% 111,561.72
UTILIDAD 6.00% 95,624.74
SUB TOTAL 1,800,924.84
IGV (18.00%) 324,166.47
TOTAL PRESUPUESTO DE OBRA 2,125,091.31
GASTOS ADMINISTRATIVOS PARA USO DE

DERECHO DE VIA 2,500.00
PRESUPUESTO TOTAL: 2,127,591.31
SON : DOS MILLONESCIENTO VEINTISIETE MIL QUINIENTOS NOVENTA Y UNO

CON 31/100 NUEVOS SOLES
6.0 MODALIDAD DE EJECUCION
La modalidad de ejecucin ser por CONTRATO A SUMA ALZADA.

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7.0 PLAZO DE EJECUCION
El plazo de ejecucin es de 150 das calendarios, incluido las Ampliaciones de Plazo:
ANALISIS DEL FLUJO DE CAJA:
VALORIZACIONES MENSUALES:
VALORIZACION N 01 N 02 N 03 N 04 N 05 N 06 N 07 N 08 N 09
a) VALORIZACION
1.- Monto
Valorizado (sin IGV) 316,000.24 47,993.80 4,088.00 86,954.42 438,821.58 392,798.62 154,609.36 142,998.43 216,660.39
2.- Reintegros (sin
IGV) -9,098.34 -1,133.18 -73.58 -1,391.27 -5,460.77 -8,767.84 3,360.81 4,373.75 0.00
b) TOTAL VALORIZADO
(a.1+b.2) 306,901.90 46,860.62 4,014.42 85,563.15 433,360.81 384,030.78 157,970.17 147,372.18 216,660.39
c) DEDUCCIONES
1.- Amort. Adelanto
en Efectivo (sin IGV) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2.- Amort. Adelanto
de Materiales (sin IGV) 0.00 0.00 0.00 0.00 193,401.85 133,792.03 33,414.59 0.00 0.00
d) TOTAL DE
RETENCIONES (c.1+c.2) 0.00 0.00 0.00 0.00 193,401.85 133,792.03 33,414.59 0.00 0.00
d) GASTOS
ADMINISTRATIVOS
1.- Gastos
administrativos para
uso de derecho de va
(sin IGV) 0.00 0.00 2,118.64 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1.00
f) TOTAL A PAGAR
POR LA
VALORIZACION (b-c+d) 306,901.90 46,860.62 6,133.06 85,563.15 239,958.96 250,238.75 124,555.58 147,372.18 216,661.39
g) I.G.V (18 % ) 55,242.34 8,434.91 1,103.95 15,401.37 43,192.61 45,042.98 22,420.00 26,526.99 38,999.05
h) TOTAL A RECIBIR
POR LA CONTRATISTA
(e+f+g) 362,144.24 55,295.53 7,237.01 100,964.52 283,151.57 295,281.73 146,975.58 173,899.17 255,660.44
MANO DE OBRA:
Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov
PROVISION SE PAGA 63200.1 9598.76 817.6 17390.9 87764.3 78559.72 30921.9 28599.7 43332.1 0
Al mes
IPSS 9% siguiente 0 5688 863.888 73.584 1565.18 7898.78 7070.37 2782.97 2573.97 3899.89
Al mes
Fonavi 5% siguiente 0 3160 479.938 40.88 869.544 4388.21 3927.99 1546.09 1429.98 2166.6
Vacaciones A los 12
(1/12) 0.08 meses 0 0 0 0 0 14898 0 0 0 15118
Gratificacin En Julio y
(1/12) 0.08 Dic. 0 0 0 0 0 14898 0 0 0 15118
Al fin de
Liquidacin o Obra o
dep. CTS (1/6) 0.17 Partida 0 0 0 0 0 0 0 0 60030.8
Dep. CTS
en Mayo y
Dic.
Revisar
Otros caso 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
EGRESO M. DE
OBRA 63200.1 18446.8 2161.43 17505.3 90199 120642 41920.2 32928.8 47336 96332.9

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EGRESOS OPERATIVOS:
EGRESOS VAL VAL

OPERATIVOS VAL 01 02 03 VAL 04 VAL 05 VAL 06 VAL 07 VAL 08 VAL 09 TOTAL
COSTO
DIRECTO
Mano de Obra 18,447 2,161 17,505 90,199 120,642 41,920 32,929 47,336 96,333 467,472
Suministros 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 0 32,000
Materiales 153,451 23,430 3,067 42,782 119,979 125,119 62,278 73,686 129,997 733,789
Consumibles
Sub-Contratas 0 0 0 0 0 0 50,000 0 0 50,000
Equipos de
terceros 0
C.E.Q. 46,035 7,029 920 12,834 35,994 37,536 18,683 22,106 32,499 213,637
SUB TOTAL
EGRESOS
DIRECTOS 221,933 36,621 25,492 149,815 280,615 208,575 167,890 147,128 258,829 1,496,898
SALDO ACUMULADO OPERATIVO:
VAL 01 VAL 02 VAL 03 VAL 04 VAL 05 VAL 06 VAL 07 VAL 08 VAL 09 - TOTAL
I.G.V. Proveedores 31,145 4,753 598 8,670 26,489 26,901 21,934 14,858 23,399 0 158,747
I.G.V. Sunat 24,098 3,682 506 71,641 88,850 18,142 486 11,669 15,600 234,673
SUB TOTAL I.G.V. 55,242 8,435 1,104 80,311 115,340 45,043 22,420 26,527 38,999 0 393,421
TOTAL EGRESOS 327,441 52,715 27,462 244,069 447,134 302,975 212,343 197,250 319,494 0 2,130,884
SALDO
OPERATIVO ( 7 - -
23 ) 34,703 2,581 -20,225 282,414 163,983 -7,693 -65,367 -23,351 -63,834 0 -24,756
SALDO
ACUMULADO -
OPERATIVO 34,703 37,284 17,059 299,472 135,490 127,796 62,429 39,078 -24,756 24,756 -24,756
FLUJO FINANCIERO:
VAL 01 VAL 02 VAL 03 VAL 04 VAL 05 VAL 06 VAL 07 VAL 08 VAL 09 TOTAL
FLUJO FINANCIERO
Financiamiento 20,000 0 0 20,000
( Intereses ) -200 -200 -200 -200 -200 -200 -1,200
( Amortizaciones ) -20,000 -20,000
SALDO FINANCIERO 0 0 0 19,800 -200 -200 -200 -200 -20,200 -1,200
SALDO INICIAL 0 34,703 37,284 17,059 319,272 155,090 147,196 81,629 58,078 0
-
SALDO DEL MES ( 28 + 35 ) 34,703 2,581 -20,225 302,214 164,183 -7,893 -65,567 -23,551 -84,034 -25,956
SALDO DEL PERIODO 34,703 37,284 17,059 319,272 155,090 147,196 81,629 58,078 -25,956 -25,956
CALCULO DEL I.G.V.

I.G.V. Venta 55,242 8,435 1,104 80,311 43,193 45,043 22,420 26,527 38,999 321,274
I.G.V. Compra ( Crdito
Fiscal ) -31,145 -4,753 -598 -8,670 -26,489 -26,901 -21,934 -14,858 -23,399 -158,747
Saldo Mensual 24,098 3,682 506 71,641 16,703 18,142 486 11,669 15,600 162,526
Crdito Acumulado 24,098 3,682 506 72,147 88,850 106,992 107,478 119,147 134,747
Pago Sunat ( al 21 ) 24,098 3,682 506 71,641 88,850 18,142 486 11,669 15,600 234,673

15
CONCLUSIONES
1. El flujo de caja es vital para la elaboracin de un presupuesto oferta, para saber se va a
necesitar o no financiamiento. Si de acuerdo al balance del flujo de caja existe
sobregiro, quiere decir que en algunos periodos se ha requerido financiamiento externo
y ello repercute como valor adicional al gasto general de la oferta. Por el contrario si el
balance es positivo (que el adelanto en efectivo y otros adelantos, como el de
materiales), quiere decir que podemos restar este monto de balance positivo en el gasto
general de la oferta.
2. El flujo de caja es importante para el control permanente del dinero de obra y es un

compromiso compartido con la oficina principal de la empresa para que proporcione el
dinero en la manera ms oportuna. Para obras con autonoma en las decisiones
econmicas y financieras el flujo de caja es la gua que conduce a buen puerto; es decir
una obra sin falencias econmicas para pagar a todo el personal (obreros, empleados),
pagar oportunamente a los proveedores, subcontratistas y exigir valorizaciones no
menores a la declarada en los ingresos del flujo de caja.
3. El flujo de caja es una herramienta de decisin que relaciona los movimientos efectivos
de dinero con el tiempo, permitiendo planear las necesidades y excesos de efectivo de
manera tal que se pueda maximizar su utilizacin; es decir anticiparnos a la ocurrencia,
ya sea consiguiendo financiamiento o colocando el excedente hasta el da en que se
vuelva a requerir.
4. En una empresa constructora, has dos tipos de flujo de caja de la empresa en que debe
considerarse como ingreso la utilidad que aporta cada obra y como egreso el impuesto
general a las ventas (IGV) o IVA (Impuesto al Valor Agregado). Este ltimo no se
considera en el segundo tipo de flujo de caja de obra, ya que el impuesto es pagado
directamente por la Empresa al Estado.
5. Se debe exigir el control y monitoreo semanal tanto del flujo de caja de la empresa
como de las obras, para prever dinero oportuno y evitar que se proporcione dinero no
en funcin a prioridades, sino a los que ms reclaman. Tambin evitar que el gerente
financiero distribuya, de acuerdo a su criterio, dinero a las obras.
6. Por lo general se utiliza ms el flujo de caja financiero en vez del econmico, ya que
el primero implica prestarse dinero a un banco o entidad financiera, previendo en el
flujo de caja respectivo los intereses que hay que pagar por estos prstamos.

16

Flujo de Caja

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MAESTRA EN GESTIN Y ADMINISTRACIN DE LA CONSTRUCCIN

CURSO: CONTABILIDAD EN LA CONSTRUCCIN

TEMA: FLUJO DE CAJA DE UNA OBRA CONSTRUCCIN

Marco conceptual de Flujo caja Pag. 04

Datos de la Obra en anlisis Pag. 07

Anlisis del flujo de caja Pag. 14

Valorizaciones Mensuales Pag. 14

Mano de Obra Pag. 14

Egresos Operativos Pag. 15

Saldo acumulado operativo Pag. 15

Flujo Financiero Pag. 15

TEMA: FLUJO DE CAJA DE UNA OBRA CONSTRUCCIN

El FC es un instrumento muy til para determinar y controlar la liquidez de la empresa o del

TEMA: FLUJO DE CAJA DE UNA OBRA CONSTRUCCIN

FLUJO DE CAJA DE LA OBRA:

EXPLICACIN DEL FLUJO DE CAJA DE OBRA:

Flujo de Caja = Ingresos Lquidos - Egresos Lquidos

- Ingreso Lquidos, es el ingreso de efectivo por efectos del ejercicio de la obra

- Egresos Lquidos, es el ingreso de efectivo por efectos del ejercicio de la obra

que se daran en el transcurrir de la obra.

Saldo del Periodo

En lo que es gastos operativos, tenemos la explicacin

TEMA: FLUJO DE CAJA DE UNA OBRA CONSTRUCCIN

EGRESOS OPERATIVOS COSTO OPERATIVO

GASTOS POR IMPUESTOS

TEMA: FLUJO DE CAJA DE UNA OBRA CONSTRUCCIN

TEMA: FLUJO DE CAJA DE UNA OBRA CONSTRUCCIN

1.1 Ubicacin Y DESCRIPCION DEL PROYECTO

El Puente est ubicado en el margen derecho de la carretera Cerro de Pasco Hunuco,

SAN PEDRO PTE. RANCHO

CHAULAN QUIRCAN AYANCOCHA

Huancan QUIO COCHATAMA

TEMA: FLUJO DE CAJA DE UNA OBRA CONSTRUCCIN

TEMA: FLUJO DE CAJA DE UNA OBRA CONSTRUCCIN

1.2 Longitud total

1.3 Ancho DEL PUENTE

El puente tendr un ancho de calzada de superficie de rodadura de 7.20m entre veredas,

1.4 PROYECTO ESTRUCTURAL

En el Estudio de Anteproyectos se ha seleccionado la solucin de tablero de losa de

TEMA: FLUJO DE CAJA DE UNA OBRA CONSTRUCCIN

2.2 SOBRECARGAS DE TRANSITO

De acuerdo con los Trminos de Referencia del Concurso, la sobrecarga de trnsito

2.3 SECCION TIPICA DEL TABLERO

La calzada ser de 7.20 m. de ancho, con veredas peatonales a sus costados.

Las alas sern de concreto armado, con fc=210 Kg/cm2.

TEMA: FLUJO DE CAJA DE UNA OBRA CONSTRUCCIN

3.3 ZAPATA DE CIMENTACION

La cota de cimentacin se ha fijado en 2,076.35 msnm, para el cuerpo central y

4.2 REVESTIMIENTO ASFALTICO

TEMA: FLUJO DE CAJA DE UNA OBRA CONSTRUCCIN

4.3 TUBOS DE DRENAJE

Los tubos de drenaje de la calzada sern de Fierro Galvanizado, de 4" de dimetro y

Se aplicar una mezcla endurecedora en la superficie de desgaste y se dar acabado

4.5 LOSAS DE ACCESO

Se han considerado 5.00m de losa de acceso apoyada en la pantalla de los estribos, en

Se construirn e instalarn todas las seales informativas, preventivas y restrictivas

TEMA: FLUJO DE CAJA DE UNA OBRA CONSTRUCCIN

RESUMEN GENERAL DEL PRESUPUESTO

Obra: Construccin del Puente Alterno Huancapata, Distrito de Ambo

LUGAR : AMBO - AMBO - HUANUCO

TOTAL PRESUPUESTO DE OBRA (Ver presupuesto detallado)

FORMULA 1 SUBESTRUCTURA Y SUPERESTRUCTURA 1478,425.60

FORMULA 2 ACCESOS 61,188.04

FORMULA 3 IMPACTO AMBIENTAL 37,403.78