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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

Contenido
Introduccin ............................................................................ 3
Generalidades: ......................................................................... 6
Plan de Cuentas ...................................................................................... 7
Contabilidad ............................................................................................ 8
Fichas de Activos y Pasivos no monetarios: ........................................... 10
Activos Depreciables o no. .................................................................................................. 10
Activos Amortizables o no . ................................................................................................. 14
Pasivos Realizables o no . .................................................................................................... 16

Configurar Ajustes. ................................................................................ 18


Fechas de Control:............................................................................................................... 19
Cuentas contables por defecto: .......................................................................................... 19
Otras Configuraciones: ........................................................................................................ 20

Tablas IPC/INPC ..................................................................................... 20


Ajuste Inicial .......................................................................... 21
Procedimiento: .................................................................................................................... 22

Balance de Inicio ................................................................................... 23


Ganancias y Prdidas. ........................................................................... 25
Inventarios Masa Monetaria. (Inicial) ................................................. 27
Tipos de Cuentas de Inventario:.......................................................................................... 27
Agrupar cuentas de inventario: .......................................................................................... 28

Otros Activos no Monetarios................................................................. 29


Exclusiones Fiscales histricas al Patrimonio. ........................................ 31
Contabilizar Ajuste (Inicial). ................................................................... 32
Contabilizar ......................................................................................................................... 32
Actualizar Depreciaciones y Amortizaciones: ..................................................................... 32
Condiciones luego de Contabilizar: ..................................................................................... 33
Descontabilizar: ................................................................................................................... 33

Comprobantes Fiscales ......................................................................... 34

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Emitir Informes y los Libros Fiscales. ..................................................... 35
Planillas Fiscales .................................................................................... 37
Forma RAR23. ...................................................................................................................... 37
Forma 26. ............................................................................................................................ 40

Ajuste Regular ....................................................................... 43


Procedimiento: .................................................................................................................... 44

Balance de Inicio ................................................................................... 45


Ganancias y Prdidas. ........................................................................... 47
Inventarios Masa Monetaria. (Regular) .............................................. 50
Tipos de Cuentas de Inventario:.......................................................................................... 51
Agrupar cuentas de inventario: .......................................................................................... 51

Otros Activos no Monetarios................................................................. 53


Ajuste Cuentas de Patrimonio. .............................................................. 54
Exclusiones Fiscales histricas al Patrimonio. ..................................................................... 55
Capital Social. ...................................................................................................................... 56
Utilidades no Distribuidas ................................................................................................... 57
Otras Cuentas de Patrimonio .............................................................................................. 57

Contabilizar Ajuste (Regular) ................................................................. 58


Contabilizar ......................................................................................................................... 59
Actualizar Depreciaciones y Amortizaciones: ..................................................................... 59
Condiciones luego de Contabilizar: ..................................................................................... 60
Descontabilizar: ................................................................................................................... 60

Comprobantes Fiscales ......................................................................... 60


Emitir Informes y los Libros Fiscales. ..................................................... 62
Planillas Fiscales .................................................................................... 64
Forma 25/26. ....................................................................................................................... 64

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

Introduccin
AJUSTE POR INFLACIN FISCAL:

Herramienta prctica y fcil uso, dirigido a Contadores Pblicos y Empresas en general en


Venezuela logre los resultados exigidos en la Ley del ISLR (Reformada el 28 de Diciembre del
200 y el nuevo Reglamento del 24 de Septiembre del 2003 segn gaceta oficial extraordinaria
No 5662, publicada el 24 de Noviembre del 2003).

Desarrollado bajo ambiente Windows, es la ms fcil y amigable herramienta que le permitir


ajustar por Inflacin fiscal sin limitacin alguna de Empresas.

Incluye los 8 Libros Fiscales exigidos en el Reglamento.

Ajuste Inicial y Regular de todas las Partidas No Monetarias

Los resultados obtenidos se integran con las Planillas fiscales del SENIAT Formas: DPN25,
DPJ26, Forma 23 y Forma 3.

Dentro de sus Mdulos estn disponibles las Planillas Fiscales de manera digital, las cuales
pueden ser editadas para su llenado e impresin, como tambin sus valores son importados
del resultado del Ajuste por Inflacin Fiscal previamente determinado en este Mdulo.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

El Sistema se divide en 2 Grupos principales: Ajuste Inicial y Regular, las cuales solicitan sus
respectivos datos y valores para ser ajustados por inflacin del ejercicio que Usted desee
ajustar o comenzar a ajustar.

Si comienza desde un Ajustes Inicial, slo tendr que indicar el Balance Inicial histrico y la
informacin de las partidas no Monetarias segn los tipos de ajustes disponibles, calcular,
contabilizar y emitir los informes.

Si comienza desde un Ajuste Regular, slo tendr que indicar el Balance Inicial con los saldos
ajustados del ejercicio anterior ms el saldo final histrico y la informacin de las partidas no
Monetarias segn los tipos de ajustes disponibles, calcular, contabilizar y emitir los informes.

Estos son los tipos de ajustes disponibles y en qu ocasin se realizan:

Ajuste Inicial Ajuste Regular


Inventarios (Masa Monetaria) Inventarios (Masa Monetaria)
Activos Depreciables o No Activos Depreciables o No
Activos Amortizables o No Activos Amortizables o No
Otros Activos no Monetarios Otros Activos no Monetarios
Pasivos Realizables o No Pasivos Realizables o No
Adems:
Aumentos y Disminuciones de:
Capital Social
Utilidades no Distribuidas
Otras cuentas de Capital
Exclusiones Fiscales histricas al Patrimonio y
el Patrimonio Neto Inicial

Integracin con las Planillas Fiscales:


Una vez determinado el Ajuste por Inflacin Fiscal del Ejercicio, podr integrar los Datos o
resultados con las formas fiscales tales como:
Ajuste Inicial: 23, 25 y 26 .
Ajuste Regular: 25 y 26 (Incluye el Ajuste Regular)
La forma 25 y 26 estn actualizadas al 2015.

En los siguientes Temas, explicaremos los procedimientos en cmo empezar desde el principio
hasta calcular las Planilla fiscales.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

CUALES SON LOS PASOS DEBEMOS HACER PARA REALIZAR LOS AJUSTES?

Recomendamos conocer el Men de opciones del Sistema, ya que le permite ubicarse en las
opciones que mencionaremos en cada tema, logrando as identificar el men de navegacin y
todas sus opciones, ya que el Sistema est estructurado de tal forma que ciertas opciones
individuales o agrupadas estarn disponibles o no, dependiendo de si el ejercicio el cual estar
trabajando corresponde a un Inicial o Regular, por tal motivo hemos documentado los
siguientes cursos de orientacin al Usuario donde le permita conocer los pasos bsicos y
elementales para lograr ajustar por Inflacin segn sean los diferentes escenarios que
comnmente son presentados.

Este manual se divide en tres (3) partes:

Captulo 1 : Generalidades.
Captulo 2: Ajuste Inicial.
Captulo 3: Ajuste Regular

Cada parte explica el contenido de cada proceso , procedimientos y recomendaciones que


debe realizar; sin embargo, recomendamos que se realice los cursos presenciales y vea los
video tutoriales, ya que en este manual no se explica del todo como realizar el ajuste fiscal,
sino que le sirve como gua o referencia en cmo realizarlo.

Estamos seguros que aprovechar al mximo esta herramienta, igualmente tiene a su


disposicin nuestro FORO por Internet en nuestra pgina Web www.SGTContable.com para
que plantee cualquier pregunta o consulte algunas de ellas almacenadas en este foro.

Si necesita un soporte puntual o comunicarse con nuestro departamento por medio de


nuestro correo electrnico: soporte@sgtcontable.com

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AJUSTE
TE POR INFLACIN FISCAL

Generalidades:
Corresponden a todas las opciones generales que deben ser definidas antes de realizar el
Ajuste por Inflacin Inicial o Regular.

Las opciones que debe definir o tener disponibles sus registros o valores, son las siguientes:

- Plan de Cuentas Contable.


- Configurar Ajustes.
- IPC/INPC

Otra informacin que se requiere tener a actualizada y disponible son:

- La Contabilidad
- Los Activos y Pasivos
ivos no monetarios.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

Plan de Cuentas
El Plan de Cuentas Contable es necesario para todo el proceso de clculos de Ajustes fiscales,
ya que los ajustes se basan en la estructura del plan de cuentas contables, generando los
asientos de ajustes fiscales para obtener el Libros Fiscales y Balances Fiscales Ajustados
respectivos.

Si no procesa la contabilidad en el Sistema SGTContable, podr importar el Plan de cuentas


contables sugerido y utilizarlo, incluyendo los saldos histricos de las cuentas, como un asiento
de apertura en el mdulo de contabilidad o en los formularios donde se actualizan los saldos
de las cuentas para el ajuste fiscal o regular.

Si necesita saber cmo crear o mantener el Plan de Cuentas, revise el instructivo Contabilidad
General.

En el ejercicio del curso, utilizamos el PLAN SUGERIDO NIC (ACTIVOS CORRIENTES).

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

Contabilidad
Para realizar el Ajuste Fiscal (Inicial o Regular) no es obligatorio procesar la contabilidad en el
Sistema; ya que en los formularios de: Balance de Inicio (Ajuste Inicial) y Balance de Inicio
(Ajuste Regular) podr indicar los Saldos manualmente; no obstante recomendamos que
utilice el mdulo de contabilidad y genere un comprobante contable de saldos inciales por
cada ejercicio, y haga el cierre contable, para luego disponer de los saldos al cierre, para luego
actualizar los saldos en los balances en el Ajuste Inicial o regular.

En las imgenes siguientes podrn observar los comprobantes creados para realizar el ajuste
inicial y regular de la Empresa Modelo.(Mdulo de Contabilidad).

Si necesita conocer como incluir comprobantes contables, le recomendamos el manual del


Mdulo de Contabilidad.

Imagen del Lista de Comprobantes Contables al cierre del 2010.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Detalle del Asiento de inicio del 2010.

Detalle del Asiento de inicio del 2011.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

Fichas de Activos y Pasivos no monetarios:


Existen ciertos tipos de Partidas no Monetarias que tienen la particularidad de ser ajustados en
sus 2 elementos que lo compone: El Costo y La Depreciacin.

Estos tipos de partidas no monetarias se registran como fichas individuales en sus respectivos
tipos.

Activos Depreciables o no.

Corresponden a todos los Activos Fijos (Depreciables o no) que tiene registrada la
empresa en la Contabilidad a la fecha de cierre del ejercicio fiscal.

Para tales efectos, utilice las opciones del men de Activos Fijos y proceda con verificar
si estn actualizados y cuadran con los saldos contables.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Para el mantenimiento de estos registros, recomendamos que revise el manual de
Activos Fijos.

Importante: Los ajustes fiscales se genera el asiento de ajuste fiscal de todos aquellos
Activos Fijos que estn bajo del estatus Activo

Para el Ajuste Inicial, recomendamos que verifique las opciones resaltadas con el
recuadro:

Incorporaciones:
o Registre los nuevos Activos Fijos que correspondan segn la contabilidad de
la Empresa a la fecha de cierre del ejercicio.
o Solo se ajustan por inflacin aquellos Activos Fijos que estn como estatus
Activo.

Esta imagen corresponde a todos los Activos Fijos registrados al cierre del 2011. No obstante,
en el 2010 se visualizan todos los Activos registrados.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Desincorporaciones:
o Realice el registro de todos aquellos Activos que se han desincorporado en el
ejercicio.
o En los ajustes regulares, La desincorporacin, genera el ajuste fiscal de
reverso que corresponda a la fecha de desincorporacin.
o Los Activos Desincorporados no se ajustan por Inflacin:

Esta imagen corresponde al Activo que se desincorpora en el AJUSTE REGULAR.

Actualizar Depreciaciones:
Este proceso es necesario ejecutarlo al final de cada ao, de tal forma que se
actualicen las Depreciaciones de todos los Activos Fijos antes de realizar el
ajuste fiscal.

Por medio de este proceso se garantizan que todos los Activos Fijos
Depreciables, sean actualizados y calculadas sus depreciaciones a la fecha de
cierre.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Importante: Antes de desincorporar un activo, debe primero calcular su
depreciacin (manualmente) a la fecha cuando fu desincorporado.

En el mdulo de Contabilidad est la opcin de Contabilizar las


Depreciaciones, en caso de necesitar ejecutarlo.

Conciliacin Contable:
o Emita el Reporte de Conciliacin con la finalidad de que verifique que no
existan diferencias entre los saldos contables versus las fichas incorporadas.
La comparacin implica cuentas separadas del Costo, Depreciacin Acum. y
Depreciacin Gasto.
o De encontrar diferencias en este reporte, realice los ajustes o cambios que
sean necesarios. Las diferencias puede ser por:
1. Los datos y valores de las fichas estn incorrectos:
2. Los saldos contables son incorrectos.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Activos Amortizables o no .

Corresponden a todos los Activos (Amortizables o no) que tiene registrada la empresa
en la Contabilidad a la fecha de cierre del ejercicio fiscal.

Para tales efectos, utilice las opciones del men y proceda con verificar si estn
actualizados las fichas y sus amortizaciones.

Para el mantenimiento de estos registros, recomendamos que revise el manual de


Activos Amortizables.

Importante: Los ajustes fiscales se genera el asiento de ajuste fiscal de todos aquellos
Activos Fijos que estn bajo del estatus Activo

Para el Ajuste Inicial, recomendamos que verifique las opciones resaltadas con el
recuadro:

Incorporaciones:
o Registre los nuevos Activos Amortizables que correspondan segn la
contabilidad de la Empresa a la fecha de cierre del ejercicio.
o Solo se ajustan por inflacin aquellos Activos Amortizables que estn como
estatus Activo.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

Esta imagen corresponde a todos los Activos Amortizables registrados al cierre del 2011. No
obstante, en el 2010 se visualizan todos los Activos registrados.

Desincorporaciones:
o Realice el registro de todos aquellos Activos que se han desincorporado en el
ejercicio.
o En los ajustes regulares, La desincorporacin, genera el ajuste fiscal de
reverso que corresponda a la fecha de desincorporacin.
o Los Activos Desincorporados no se ajustan por Inflacin:
o Si requiere desincorporar una ficha, realice los mismos pasos que del Activo
Fijo, o consulte el manual de Activos Amortizables o no.

Actualizar Amortizaciones:
Este proceso es necesario ejecutarlo al final de cada ao, de tal forma que se
actualicen las Amortizaciones de todos los Activos Fijos antes de realizar el
ajuste fiscal.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

Por medio de este proceso se garantizan que todos los Activos Amortizables,
sean actualizados y calculadas sus amortizaciones a la fecha de cierre.

Importante: Antes de desincorporar un activo, debe primero calcular su


amortizacin (manualmente) a la fecha cuando fu desincorporado.

En el mdulo de Contabilidad est la opcin de Contabilizar las


Amortizaciones, en caso de necesitar ejecutarlo.

Pasivos Realizables o no .

Corresponden a todos los Pasivos (Realizables o no) que tiene registrada la empresa en
la Contabilidad a la fecha de cierre del ejercicio fiscal.

Para tales efectos, utilice las opciones del men y proceda con verificar si estn
actualizados las fichas y sus Realizaciones.

Para el mantenimiento de estos registros, recomendamos que revise el manual de


Pasivos Realizables.

Importante: Los ajustes fiscales se genera el asiento de ajuste fiscal de todos aquellos
Pasivos Fijos que estn bajo del estatus Activo

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

Para el Ajuste Inicial, recomendamos que verifique las opciones resaltadas con el
recuadro:

Incorporaciones:
o Registre los nuevos Pasivos Realizables que correspondan segn la
contabilidad de la Empresa a la fecha de cierre del ejercicio.
o Solo se ajustan por inflacin aquellos Pasivos Realizables que estn como
estatus Activo.

Desincorporaciones:
o Realice el registro de todos aquellos Pasivos que se han desincorporado en el
ejercicio.
o En los ajustes regulares, La desincorporacin, genera el ajuste fiscal de
reverso que corresponda a la fecha de desincorporacin.
o Los Pasivos Desincorporados no se ajustan por Inflacin:
o Si requiere desincorporar una ficha, realice los mismos pasos que del Pasivo
no monetario, o consulte el manual de Pasivos Realizables o no.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Actualizar Realizaciones:
Este proceso es necesario ejecutarlo al final de cada ao, de tal forma que se
actualicen las Realizaciones de todos los Pasivos no monetarios antes de
realizar el ajuste fiscal.

Por medio de este proceso se garantizan que todos los Pasivos Realizables,
sean actualizados y calculadas sus Realizaciones a la fecha de cierre.

Importante: Antes de desincorporar un pasivo, debe primero calcular su


amortizacin (manualmente) a la fecha cuando fu desincorporado.

En el mdulo de Contabilidad est la opcin de Contabilizar las Realizaciones,


en caso de necesitar ejecutarlo.

Configurar Ajustes.
Corresponde a una serie de valores importantes que deben estar previamente definidos antes
del inicio de cualquier proceso.

Sin estos valores, no podr iniciar los clculos, ya que por medio de estos valores el Sistema le
ubicar en los procesos del Ajuste Inicial o Regular, segn el ao que est ubicado.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

Fechas de Control:

Corresponden a las fechas que son necesarias para el punto de partida y de control en la fase
inicial, ya que se define cuando le corresponde el ajuste Inicial o Regular, cual ha realizado, y
cual le corresponde realizar.

En los ejercicios posteriores del primer ajuste realizado, no es necesario definir estos aspectos.

Fecha de Inicio de Operaciones:

Corresponde a la fecha mediante el cual la empresa comenz sus actividades o en su defecto,


la fecha de inicio del ejercicio que le corresponda realizar al Ajuste Inicial.

La fecha de inicio de las operaciones, est relacionada con la fecha en la cual se emiti la
primera factura de venta.
En caso de que la empresa no haya iniciado sus operaciones, el usuario deber consultar el
reglamento del ISLR para verificar que fecha el corresponde realizar el Ajuste Inicial.
Fecha del Ajuste Inicial:

Esta fecha se actualiza automticamente una vez haya indicado la fecha de Inicio de
Operaciones. La fecha que el sistema indica, es la fecha de cierre del ao, en la cual le
corresponde realizar el ajuste inicial.

Fecha del Ultimo ajuste realizado por el Usuario:

Esta fecha queda vaca si no ha realizado el ajuste inicial; sin embargo, de haber realizado
cualquier tipo de ajuste en otras herramientas, deber indicar cual es la fecha ltima que ha
realizado, para que el Sistema tenga informacin de cul es el ajuste regular siguiente a
ejecutar.
Fecha del ltimo ajuste realizado por el Sistema:

Esta fecha no es editable y la incorpora el Sistema cada vez que se realiza el Ajuste Fiscal.

Cuentas contables por defecto:

Estas cuentas son necesarias para realizar los asientos de ajustes fiscales en cada proceso de
clculo de ajustes. Estos asientos se generan en los Comprobantes Fiscales.

Las cuentas contables son las siguientes:

Actualizacin del Patrimonio.


Exclusiones histricas fiscales al patrimonio.
Reajuste por inflacin.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

Para elegir una cuenta contable utiliza la tecla F6 , busque y seleccione la cuenta.

Otras Configuraciones:

Actualizar Saldos de Contabilidad:

Debe indicar si los saldos histricos del balance fiscal actualizado lo actualizan desde el
mdulo de Contabilidad en SGTContable o lo incluye manualmente.

Prdida del Ajuste Fiscal:

Por medio de esta opcin podr definir si en la planilla de Declaracin de Rentas (25 o
26) la prdida por inflacin es o no compensada en el ejercicio.

Tablas IPC/INPC
Esta tabla es de libre mantenimiento y de la misma dependen los resultados del
Ajuste por Inflacin Fiscal en cualquiera de los tipos de Ajustes (Inicial o Regular).

Por lo general esta tabla est actualizada hasta el cierre del ltimo ejercicio para le
fecha de la instalacin del Sistema, sin embargo el Usuario tiene la labor de
actualizarla peridicamente.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

Ajuste Inicial
En esta parte del manual, explicaremos como realizar el Ajuste inicial y el contenido de
cada opcin que corresponda con el proceso.

Debe tomar en cuenta que si la Empresa le corresponde realizar el Ajuste Inicial o ya


debi haberlo calculado en una declaracin anterior.

Si le corresponde a la Empresa realizar el Ajuste Inicial, entonces siga las instrucciones


o pasos que se le indican a continuacin:

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Procedimiento:

A Continuacin los pasos que debe hacer para realizar el Ajuste Inicial,
correspondiente a este curso.

AJUSTE INICIAL:

1. Definiciones Iniciales.
1.1. Plan de Cuentas.
1.2. Configurar Ajustes.
1.3. Tablas del IPC/INPC
2. Saldos de Contabilidad.
2.1. Contabilidad.
2.2. Balance de Inicio.
2.3. Ganancias y Prdidas.
3. Partidas No Monetarias
3.1. Inventarios Masa Monetaria.
3.2. Otros Activos no Monetarios.
3.3. Exclusiones Fiscales histricas al Patrimonio.
4. Fichas de Activos y Pasivos no Monetarios
4.1. Activos Fijos Depreciables o no
4.2. Activos Amortizables o no.
4.3. Pasivos Realizables o no.
5. Procesos y Resultados
5.1. Contabilizar Ajustes.
5.2. Comprobantes Fiscales.
5.3. Emitir Informes y Libros Fiscales.
5.4. Planillas Fiscales

Las opciones del Ajuste Inicial solo podrn ser visualizadas luego de definir la fecha del
Ajuste Inicial en Configurar Ajustes.

Como fecha de ejemplo indicaremos el 31-12-2010 que es la echa del Ajuste Inicial de
la Empresa que se visualiza en las imgenes de este instructivo.

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AJUSTE
TE POR INFLACIN FISCAL

Balance de Inicio

Para el ajuste Inicial, el formulario solo


solo incluye las cuentas del Balance General
(Cuentas Reales).

Las opciones disponibles para el mantenimiento de este formulario son las siguientes:

- Actualizar desde Contabilidad:


- Filtros de los Saldos
- Incluir Saldos Manualmente.

Actualizar Saldos Contabilidad:

Este botn estar activo, siempre y cuando, est definido en Configurar Ajustes,
Ajustes la
opcin Actualizar Saldos de Contabilidad.

Si mantienes la contabilidad en el sistema SGTContable, use este botn para actualizar


los saldos de manera automtica.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

Si mantienes la contabilidad en otro sistema o deseas usar esta herramienta sin tener
que actualizar saldos en el mdulo de Contabilidad, use los botones de mantenimiento
de este formulario y actualice los saldos manualmente.

Es importante identificar las Partidas no Monetarias, a los fines de ser reconocidas por
el Sistema al momento de solicitar los datos y valores en los procesos.

Filtros de los saldos.


El formulario dispone de botones que permite filtrar y visualizar la informacin del
formulario en 2 formas:

Slo con Saldos:


Al seleccionar esta opcin, slo mostrar las cuentas que tienen saldo y podr
visualizar y navegar dentro del cuerpo del formulario.

o Slo podr modificar montos a aquellas cuentas que tengan saldos y por ende
estn filtradas.
o Si desea indicar un saldo a una cuenta que no est en el grupo filtrado, deber
desactivar este filtro por medio de la siguiente opcin llamado Todas las
Cuentas.

Todas las Cuentas:


Al seleccionar esta opcin, no existir filtro alguno y podr seleccionar cualquier
cuenta para su modificacin o inclusin de montos o saldos, incluso mostrar las
nuevas cuentas incluidas desde el Plan de Cuentas.

Incluir Saldos Manualmente

Cuando no se mantiene la contabilidad en el Sistema, debe actualizar los saldos


manualmente usando los botones de mantenimiento del formulario.

Para tales efectos, debe tomar en cuenta la informacin en el cuerpo del formulario,
tales como:

Cuerpo del Formulario:


Dentro del formulario se visualiza todo el plan de cuentas contable para seleccionar
por cada cuenta contable el Saldo final histrico. Slo aceptan monto a aquellas
cuentas de detalle o auxiliar, las cuales tienen un color resaltante (marrn) que las
diferencia de las cuentas de nivel (negro).

Las Columnas que identifican a todas las cuentas contables dentro el formulario son
las siguientes:

Cdigo: Corresponde a la Cuenta contable, las cuales estn ordenadas por nivel.
Descripcin: Nombre de la cuenta contable.

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AJUSTE
TE POR INFLACIN FISCAL
Partida S/N: Indica si la Cuenta es una Partida Monetario o No Monetaria por medio
de S o N.
Tipo: Si la Partida es No Monetaria, se puede visualizar que tipo de ajuste
corresponde.
Saldo: Por medio de esta columna se le indica o modifica por cada cuenta auxiliar el
Monto correspondiente al Saldo final de la Cuenta.

Ganancias y Prdidas.
Por medio de este formulario se integran los saldos contables de las cuentas de Ganancias y
Prdidas con la Declaracin Definitiva de Rentas. DPJ26 o DPN25.

Si mantiene la Contabilidad por el Sistema, debe usar el botn de Actualizar Saldos de


Contabilidad,
d, de tal forma que todos los saldos sern formulario, no obstante podr editarlo e
incorporar los valores manualmente, en caso de no tener disponibles los saldos en el Mdulo
de Contabilidad.

Las opciones disponibles para el mantenimiento de este formulario


formulario son las siguientes:

- Actualizar desde Contabilidad:


- Filtros de los Saldos
- Mantenimientos del Formulario

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Actualizar Saldos Contabilidad:
Este botn estar activo, siempre y cuando, est definido en Configurar Ajustes,
Actualizar Saldos de Contabilidad.

Si mantienes la contabilidad en el sistema SGTContable, use este botn para actualizar


los saldos de manera automtica.

Si mantienes la contabilidad en otro sistema o deseas usar esta herramienta sin tener
que actualizar saldos en el mdulo de Contabilidad, use los botones de mantenimiento
de este formulario y actualice los saldos manualmente.

Es importante tener definido el campo de Posicin por cada cuenta contable, ya que
este valor es necesario para ser integrados con las planillas fiscales.

Filtros de los saldos.


El formulario dispone de botones que permite filtrar y visualizar la informacin del
formulario en 2 formas:

Slo con Saldos:


Al seleccionar esta opcin, slo mostrar las cuentas que tienen saldo y podr
visualizar y navegar dentro del cuerpo del formulario.

o Slo podr modificar montos a aquellas cuentas que tengan saldos y por ende
estn filtradas.
o Si desea indicar un saldo a una cuenta que no est en el grupo filtrado, deber
desactivar este filtro por medio de la siguiente opcin llamado Todas las
Cuentas.

Todas las Cuentas:


Al seleccionar esta opcin, no existir filtro alguno y podr seleccionar cualquier
cuenta para su modificacin o inclusin de montos o saldos, incluso mostrar las
nuevas cuentas incluidas desde el Plan de Cuentas.

Incluir Saldos Manualmente.

Cuando no se mantiene la contabilidad en el Sistema, debe actualizar los saldos


manualmente usando los botones de mantenimiento del formulario.

Para tales efectos, debe tomar en cuenta la informacin en el cuerpo del formulario,
tales como:

Cuerpo del Formulario:


Dentro del formulario se visualiza todo el plan de cuentas contable para seleccionar
por cada cuenta contable el Saldo final histrico. Slo aceptan monto a aquellas
cuentas de detalle o auxiliar, las cuales tienen un color resaltante (marrn) que las
diferencia de las cuentas de nivel (negro).

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

Las Columnas que identifican a todas las cuentas contables dentro el formulario son
las siguientes:

Cdigo: Corresponde a la Cuenta contable, las cuales estn ordenadas por nivel.
Descripcin: Nombre de la cuenta contable.
Saldo: Por medio de esta columna se le indica o modifica por cada cuenta auxiliar el
Monto correspondiente al Saldo final de la Cuenta.
Posicin: Corresponde al nmero de la posicin de la planilla, que es necesario para
ser integrado con la planilla fiscal.
Nota: Este valor puede ser actualizado en este formulario, utilizando los
botones de mantenimiento.

Inventarios Masa Monetaria. (Inicial)


Por medio de este formulario podr indicar los saldos por cuentas contable de las cuentas de
Inventario, segn lo establecido en el reglamento de ajuste por inflacin fiscal (Ajuste Inicial)

Tipos de Cuentas de Inventario:


Si la Empresa tiene Inventario debe llenar esta cdula segn la clasificacin correspondiente
establecida en el Reglamento del ISLR, tales como:

a) Materias Primas
b) Productos en proceso
c) Productos Terminados
d) Mercancas
e) Mercancas en Trnsito
f) Accesorios y Repuestos.

Debe determinar que cuentas contables del inventario tienen saldo e inclyalos en
este formulario.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Por cada tipo de Inventario debe indicar la cuenta y saldos del inventario inicial y final
respectivo.

En caso de no tener saldo de inventario inicial, indique cero. El saldo final del
inventario es actualizado por el sistema automticamente.

Agrupar cuentas de inventario:

En caso de tener varias cuentas contables del mismo tipo, recomendamos agrupar las
cuentas de Inventario segn el tipo, en una sola cuenta contable, ya que se ajusta un
solo monto por tipo de inventario. Esta agrupacin se realiza por medio de un asiento
de ajuste en la contabilidad histrica en la cual debite a la cuenta global y acredite a
todas las cuentas de inventario similares.

Se entiende por agrupacin de Inventarios segn la clasificacin a todas las


cuentas del mismo gnero en una sola con un solo Saldo de Inventario
Inicial y Final.

- Si utiliza una sola cuenta contable slo deber indicar los Montos
solicitados.

Cuenta Nombre Saldo Inicial Saldo Final


1.1.2.3.40 Inventarios de Mercancas 0 10.000

En este caso slo deber llenar el formulario por el grupo de Mercancas y


determinar el ajuste fiscal correspondiente.

- Si utiliza varias cuentas contables del mismo gnero deber entonces


realizar un asiento de reclasificacin fiscal para unificar todos los saldos a
una misma cuenta, ejemplo:

Cuenta Nombre Saldo Inicial Saldo Final


1.1.2.3.40 Inventarios de Materias 5.000 5.000
Primas A
1.1.2.3.41 Inventarios de Materias 0 2.000
Primas B
1.1.2.3.42 Inventarios de Materias 10.000 3.000
Primas C
Totales 15.000 10.000

El Comprobante Fiscal debe ser elaborado por el Usuario en la opcin de


Comprobantes fiscales de la siguiente forma.

Cuenta Nombre Monto


1.1.2.3.40 Inventarios de Materias Primas A -5.000
1.1.2.3.41 Inventarios de Materias Primas B -2.000
1.1.2.3.42 Inventarios de Materias Primas C -3.000

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
1.1.2.3.18 Inventarios de Materias Primas 10.000

En este caso slo se toma el saldo del Inventario Final para el asiento de
reclasificacin.

De esta forma queda un slo saldo del Inventario de Materias primas y podr ser
incluido en el formulario correspondiente para ser ajustado por Inflacin Fiscal,
quedando en el formulario de la siguiente manera:

Cuenta Nombre Saldo Inicial Saldo Final


1.1.2.3.11 Inventarios de Materias 15.000 10.000
Primas

Si el Inventario de Materias Primas se ajusta de manera detallada, tal como


estaban los saldos anteriormente detallados por cuenta, los resultados fuesen
diferentes, por tal motivo es necesario agruparlos antes de ajustarlos para cumplir
con lo establecido en el reglamento Art. 104.

Importante: En todos los ejercicios siguientes donde sea necesario reclasificar los
saldos del Inventario, deber realizarse primero el asiento de reverso de la
reclasificacin anterior y luego realizar el asiento de reclasificacin del ejercicio el
cual est ajustando.

Recuerde que estos asientos son nicamente a nivel fiscal, no se toca la


contabilidad histrica en lo absoluto.

Si desea conocer ms acerca de cmo incluir los datos o registros de estos tipos de
ajustes, deber consultar a la opcin respectiva en este mismo manual.

Otros Activos no Monetarios.


Por medio de este formulario podr incluir todas aquellos Activos no monetarias tales como:

- Obras en Proceso
- Inversiones con pacto de reajuste.
- Cargos Diferidos no amortizables y no sistemticos.
- Entre otros.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

En este formulario podr incorporar los movimientos detallados o resumidos por capas
mensuales para ser ajustados por inflacin fiscal de cada cuenta contable que represente la
partida no monetaria ajustable.

Para incluir o mantener estas cuentas contables, utilice los botones de mantenimiento del
fichero que estn ubicados en la pestaa de Datos.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

Dentro de este formulario podr indicar el detalle de cada cuenta contable que relacione en
esta cdula fiscal.

Es probable que en una misma cuenta contable tenga varias partidas sujetas al ajuste por
inflacin, en todo caso deber desglosarla en cada tem o lnea de registro; por el contrario, si
cada cuenta contable representa a una partida no monetaria, entonces deber incluir una
cdula por cada cuenta y dentro de la misma el registro correspondiente.

En los casos de las Obras en Proceso, debe incluir por cada cuenta contable, todos los registros
que desglosan o representan el saldo acumulado a la fecha de cierre.

Exclusiones Fiscales histricas al Patrimonio.


Por medio de este formulario podr realizar todas las reclasificaciones o reversos que la ley del
ISLR y su reglamento establece como movimientos excluidos del patrimonio neto del
contribuyente.

Cada movimiento objeto de exclusin debe ser registrado por medio de este formulario
indicando la cuenta contable respectiva, la fecha origen de la operacin y el monto.

Incluya cada cuenta contable y el saldo que este sujeto a ser excluida del patrimonio neto
fiscal del contribuyente.

Estos movimientos generan un asiento de reclasificacin a la cuenta respectiva, cuya


contrapartida es la cuenta llamada Exclusiones fiscales histricas al patrimonio, la cual es
definida en Configurar Ajustes.

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AJUSTE
TE POR INFLACIN FISCAL

Contabilizar Ajuste (Inicial).


Este proceso es el paso final del Ajuste Inicial, mediante el cual genera los asientos contables
contentivos de los ajustes fiscales
fisca respectivos.

En este proceso se generan los asientos contables por los Ajustes Fiscales correspondientes,
los cuales podrn ser visualizados en la Ventana de opciones de Movimientos por la opcin de
Comprobantes fiscales.

Contabilizar
n de Contabilizar o ejecutar el proceso de Contabilizacin de los Ajustes Fiscales
De Clic al botn
(Inicial).

Antes de realizar este proceso podr elegir la contabilizacin de los Activos Fijos de manera
resumida o detallada.

En este proceso de ejecuta adicionalmente


adicionalmente el cierre del ejercicio cubriendo los siguientes
aspectos:

a) Traslada los saldos histricos y ajustados de las cuentas al Balance de Inicio del
siguiente Ejercicio.
b) Traslada los registros de las cdulas incorporadas en el men de movimientos para el
siguiente ejercicio, de forma tal que sean reajustadas o desincorporadas s en
necesario.
c) Bloquea en este ejercicio cerrado todas las opciones de inclusin, modificacin y
eliminacin de registros, las cuales pueden ser activadas s se descontabilizar el
proceso.

Actualizar Depreciaciones y Amortizaciones:


Cuando no se han actualizado las Depreciaciones y/o Amortizaciones de los fichas de Activos,
el sistema le presenta estos procesos para que los ejecute. De clic a todos estos procesos hasta
el final.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

Condiciones luego de Contabilizar:


El Sistema no le permitir al usuario modificar datos o valores de los Ficheros o Formularios,
una vez se haya ejecutado el proceso de Contabilizar. De ser necesario, ejecute el proceso de
Descontabilizar.

De igual forma, los botones de Incluir y Modificar de los Formularios en Movimientos, no se


visualizan, si se ha ejecutado el proceso de Contabilizar.

Descontabilizar:
Este botn solo est activo si se ha Contabilizado. Ejecute este proceso si necesita reversar
los asientos de ajustes fiscales.

Este proceso revierte y elimina todos los comprobantes fiscales generados por el proceso de
contabilizacin.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

Comprobantes Fiscales
A continuacin los Comprobantes Fiscales generados en el proceso de Contabilizar, donde se
pueden apreciar el Listado de Comprobantes en el mismo formulario y los Datos de los
Comprobantes de manera simultnea, todo en un mismo formulario.

Listado:

Recuerde que estos Comprobantes fueron generado por el proceso de Contabilizar el Ajuste
Inicial Fiscal, sin embargo podr incorporar comprobantes fiscales a modo particular para los
casos que desea registrar ajustes de correcciones que sean necesarias para normalizar o
conciliar los saldos fiscales con respecto a las cdulas fiscales incorporadas y sus respectivos
libros fiscales.
Detalles:

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

Emitir Informes y los Libros Fiscales.


Como comprobar que los Resultados Ajustados por Inflacin correspondan con los
esperados?

a) Emitir el Reporte llamado, Resumen del Ajuste, seleccione el Inicial.


Por medio de este reporte podr ver todos los ajustes realizados a esta
Empresa, donde slo se mostrarn aquellos resultados que sean soportados por
registros.

En caso de no salir resultados de algn grupo principal de Partidas no


Monetarias, es por la omisin del registro de la misma.

b) Cada Resultado agrupado de las Partidas no Monetaria tienen sus propios


Libros Fiscales que detallan la forma en como fueron determinados
apegados al reglamento del ISLR del 24/09/2003 GO 5652.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

Emitir el Reporte llamado Balance de General Fiscal Actualizado, mediante el cual


podr verificar el saldo final de la Cuenta Actualizacin del Patrimonio cuyo saldo
debe ser igual al Resultado del informe llamado Resumen del Ajuste Inicial.

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AJUSTE
TE POR INFLACIN FISCAL

Planillas Fiscales
Luego de realizar el Ajuste Inicial, podr abrir y calcular las planillas fiscales 23,25
y 26 a los fines de determinar el pago de los impuestos o declaraciones pertinentes.

Forma RAR23.
Los datos de la planilla se actualizan en la opcin Datos Jurdicos en Macros.
Los valores de la planilla se integran por medio de los tablas de Grupos o
Clasificacin
icacin de los ficheros de los Activos y Pasivos no monetarios.

Entre a la planilla y seleccione alguna de las opciones que se presentan a


continuacin:

Normal: Es la Declaracin Normal de la


planilla. Puede entrar las veces que necesite.

Sustitutiva:: Use esta opcin cuando necesite


declarar una sustitutiva.

Luego de seleccionar alguna de las opciones para entrar a la Planilla, se


presenta la opcin de Recalcular.

De Clic a Si: Cuando necesite recalcular los


valores de la planilla. Si ha realizado
ealizado cambios,
sern borrados.

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AJUSTE
TE POR INFLACIN FISCAL

De Clic a No: Cuando entres a la planilla y mantenga los cambios antes calculados.

Revise los datos y valores de la planilla, realice cambios o imprima la planilla.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

Antes de calcular esta planilla asegurase en que los valores de los grupos o gneros
de los Activos y Pasivos no monetarios, tengan definida la posicin de la planilla.

Tomando en cuenta que la Forma 23 corresponde al Registro de Activos


Actualizados (Revaluados) los Valores de la Planilla se originan de las cdulas de
cada bien de manera individual y especfica:

Los que determinan el 3% del Impuesto a Pagar:


-Activos Fijos Depreciables: Indicar la posicin en la tabla de Grupo de Activos en el
mismo fichero.

Los que sirven como Datos informativos de la planilla:


-Activos Fijos no Depreciables: Indicar la posicin en la tabla de Grupo de Activos
en el mismo fichero.

-Activos Intangibles: Indicar la posicin en la tabla de Grupo de Activos en el


mismo fichero.

-Inventarios: Indicar la posicin en el formulario de cada tipo de Inventario.

Activos Fijos.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

Activos Amortizables o no.

Pasivos Realizables o no.

Al Entrar a la planilla 23, el sistema evala las posiciones asociadas a cada fichero o
formulario e importa los Valores Netos Histricos y Ajustados por Inflacin,
ubicando en cada casilla correspondiente los Montos respectivos. En caso de no
haber indicado posicin alguna, en la planilla sern considerados todos lo ficheros
como Otros.

Forma 26.
Los datos de la planilla se actualizan en la opcin Datos Jurdicos en Macros.

Entre a la planilla y seleccione alguna de las opciones que se presentan a


continuacin:

Normal: Es la Declaracin Normal de la


planilla. Puede entrar las veces que necesite.

Sustitutiva: Use esta opcin cuando necesite


declarar una sustitutiva.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

Luego de seleccionar alguna de las opciones para entrar a la Planilla, se


presenta la opcin de Recalcular.

De Clic a Si: Cuando necesite recalcular los


valores de la planilla. Si ha realizado cambios,
sern borrados.

De Clic a No: Cuando entres a la planilla y


mantenga los cambios antes calculados.

Esta planilla se divide en 2 partes: Anverso y Reverso: Estas opciones estn en la


parte superior de la planilla.

Anverso:

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AJUSTE
TE POR INFLACIN FISCAL

Reverso:

Pgina 42
AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

Ajuste Regular

En este captulo explicaremos como realizar el Ajuste por Inflacin fiscal Regular y el
contenido de cada opcin que corresponda con el proceso.

Si le corresponde a la Empresa realizar el Ajuste Regular, siga las instrucciones o pasos


que se le indican en este captulo.

Existe una similitud con el Ajuste Inicial para realizar los pasos del Ajuste Regular, sin
embargo las opciones de men del Ajuste Regular son particulares para cada tipo de
ajuste. Ver imagen.

Existen 2 Escenarios para realizar el Ajuste Regular, tomando en cuenta donde el


Usuarios ha realizado el Ajuste Fiscal (Inicial o Regular) anterior.

1. El Sistema SGTContable.
o Continuacin del Ajuste anterior.
1. Siga los pasos del Instructivo.
2. En otro Sistema.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
o Siga los pasos del instructivo, adicionalmente debe incluir los saldos
contables histricos y fiscales del ejercicio anterior, por medio de asientos de
ajustes.

Procedimiento:

A Continuacin los pasos que debe hacer para realizar el Ajuste Regular,
correspondiente a este curso.

AJUSTE REGULAR:
1. Definiciones Iniciales.
1.1. Plan de Cuentas
1.2. Configurar Ajustes.
1.3. Tablas del IPC/INPC
2. Saldos de Contabilidad.
2.1. Contabilidad.
2.2. Balance de Inicio.
2.3. Ganancias y Prdidas.
3. Partidas No Monetarias
3.1. Inventarios Masa Monetaria.
3.2. Otros Activos no Monetarios.
4. Ajuste de Cuentas de Patrimonio.
4.1. Exclusiones Fiscales histricas al Patrimonio.
4.2. Capital Social
4.3. Utilidades no Distribuidas.
4.4. Otras Cuentas de Patrimonio.
5. Fichas de Activos y Pasivos no Monetarios
5.1. Activos Fijos Depreciables o no
5.2. Activos Amortizables o no.
5.3. Pasivos Realizables o no.
6. Procesos y Resultados
6.1. Contabilizar Ajustes.
6.2. Comprobantes Fiscales.
6.3. Emitir Informes y Libros Fiscales.
6.4. Planillas Fiscales

Las opciones del Ajuste Regular solo podrn ser visualizadas luego de definir la fecha
del Ajuste Inicial en Configurar Ajustes.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Para iniciar con el instructivo indicaremos fecha de ejemplo el 31-12-2011 que es la
echa del Ajuste Regular de la Empresa que se visualiza en las imgenes de este
instructivo.

Balance de Inicio

Para el ajuste Regular, el formulario incluye todas las cuentas contables:


- Balance General (Cuentas Reales).
- Ganancias y Prdidas (Cuentas Nominales)

Por cada cuenta contable se requieren los saldos histricos del ejercicio anterior y actual,
incluso el Ajuste Acumulado Anterior.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

Las opciones disponibles para el mantenimiento de este formulario son las siguientes:

- Actualizar desde Contabilidad:


- Filtros de los Saldos
- Incluir Saldos Manualmente.

Actualizar Saldos Contabilidad:

Este botn estar activo, siempre y cuando, est definido en Configurar Ajustes, la
opcin Actualizar Saldos de Contabilidad.

Si mantienes la contabilidad en el sistema SGTContable, use este botn para actualizar


los saldos de manera automtica.

Si mantienes la contabilidad en otro sistema o deseas usar esta herramienta sin tener
que actualizar saldos en el mdulo de Contabilidad, use los botones de mantenimiento
de este formulario y actualice los saldos manualmente.

Es importante identificar las Partidas no Monetarias, a los fines de ser reconocidas por
el Sistema al momento de solicitar los datos y valores en los procesos.

Filtros de los saldos.

El formulario dispone de botones que permite filtrar y visualizar la informacin del


formulario en 2 formas:

Slo con Saldos:


Al seleccionar esta opcin, slo mostrar las cuentas que tienen saldo y podr
visualizar y navegar dentro del cuerpo del formulario.

o Slo podr modificar montos a aquellas cuentas que tengan saldos y por ende
estn filtradas.
o Si desea indicar un saldo a una cuenta que no est en el grupo filtrado, deber
desactivar este filtro por medio de la siguiente opcin llamado Todas las
Cuentas.

Todas las Cuentas:


Al seleccionar esta opcin, no existir filtro alguno y podr seleccionar cualquier
cuenta para su modificacin o inclusin de montos o saldos, incluso mostrar las
nuevas cuentas incluidas desde el Plan de Cuentas.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

Incluir Saldos Manualmente

Cuando no se mantiene la contabilidad en el Sistema, debe actualizar los saldos


manualmente usando los botones de mantenimiento del formulario.

Cuerpo del Formulario:


Dentro del formulario se visualiza todo el plan de cuentas contable para seleccionar
por cada cuenta contable el Saldo final histrico. Slo aceptan monto a aquellas
cuentas de detalle o auxiliar, las cuales tienen un color resaltante (marrn) que las
diferencia de las cuentas de nivel (negro).

Las Columnas que identifican a todas las cuentas contables dentro el formulario son
las siguientes:

Cdigo: Corresponde a la Cuenta contable, las cuales estn ordenadas por nivel.
Descripcin: Nombre de la cuenta contable.
Partida S/N: Indica si la Cuenta es una Partida Monetario o No Monetaria por medio
de S o N.
Tipo: Si la Partida es No Monetaria, se puede visualizar que tipo de ajuste
corresponde.
Saldo Histrico Anterior: Saldo Contable del ejercicio anterior.
Ajuste Acumulado Anterior: Saldo acumulado del ajuste fiscal .
Saldo Ajustado Anterior: Suma de Saldo Contable + Saldo Acumulado Anterior.
Saldo Histrico Actual: Saldo Contable del ejercicio actual.

Ganancias y Prdidas.
Por medio de este formulario se integran los saldos contables de las cuentas de Ganancias y
Prdidas con la Declaracin Definitiva de Rentas. DPJ26 o DPN25.

Si mantiene la Contabilidad por el Sistema, debe usar el botn de Actualizar Saldos de


Contabilidad, de tal forma que todos los saldos sern formulario, no obstante podr editarlo e
incorporar los valores manualmente, en caso de no tener disponibles los saldos en el Mdulo
de Contabilidad.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Las opciones disponibles para el mantenimiento de este formulario son las siguientes:

- Actualizar desde Contabilidad:


- Filtros de los Saldos
- Mantenimientos del Formulario

Actualizar Saldos Contabilidad:


Este botn estar activo, siempre y cuando, est definido en Configurar Ajustes,
Actualizar Saldos de Contabilidad.

Si mantienes la contabilidad en el sistema SGTContable, use este botn para actualizar


los saldos de manera automtica.

Si mantienes la contabilidad en otro sistema o deseas usar esta herramienta sin tener
que actualizar saldos en el mdulo de Contabilidad, use los botones de mantenimiento
de este formulario y actualice los saldos manualmente.

Es importante tener definido el campo de Posicin por cada cuenta contable, ya que
este valor es necesario para ser integrados con las planillas fiscales.

Filtros de los saldos.


El formulario dispone de botones que permite filtrar y visualizar la informacin del
formulario en 2 formas:

Slo con Saldos:


Al seleccionar esta opcin, slo mostrar las cuentas que tienen saldo y podr
visualizar y navegar dentro del cuerpo del formulario.

o Slo podr modificar montos a aquellas cuentas que tengan saldos y por ende
estn filtradas.
o Si desea indicar un saldo a una cuenta que no est en el grupo filtrado, deber
desactivar este filtro por medio de la siguiente opcin llamado Todas las
Cuentas.

Todas las Cuentas:


Al seleccionar esta opcin, no existir filtro alguno y podr seleccionar cualquier
cuenta para su modificacin o inclusin de montos o saldos, incluso mostrar las
nuevas cuentas incluidas desde el Plan de Cuentas.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Incluir Saldos Manualmente.

Cuando no se mantiene la contabilidad en el Sistema, debe actualizar los saldos


manualmente usando los botones de mantenimiento del formulario.

Para tales efectos, debe tomar en cuenta la informacin en el cuerpo del formulario,
tales como:

Cuerpo del Formulario:


Dentro del formulario se visualiza todo el plan de cuentas contable para seleccionar
por cada cuenta contable el Saldo final histrico. Slo aceptan monto a aquellas
cuentas de detalle o auxiliar, las cuales tienen un color resaltante (marrn) que las
diferencia de las cuentas de nivel (negro).

Las Columnas que identifican a todas las cuentas contables dentro el formulario son
las siguientes:

Cdigo: Corresponde a la Cuenta contable, las cuales estn ordenadas por nivel.
Descripcin: Nombre de la cuenta contable.
Saldo: Por medio de esta columna se le indica o modifica por cada cuenta auxiliar el
Monto correspondiente al Saldo final de la Cuenta.
Posicin: Corresponde al nmero de la posicin de la planilla, que es necesario para
ser integrado con la planilla fiscal.
Nota: Este valor puede ser actualizado en este formulario, utilizando los
botones de mantenimiento.

Inventarios Masa Monetaria. (Regular)


Por medio de este formulario podr indicar los saldos por cuentas contable de las cuentas de
Inventario, segn lo establecido en el reglamento de ajuste por inflacin fiscal (Ajuste Regular)

Existen 2 escenarios para mantener el formulario de los Inventarios, segn el cual se ha


ajustado el Inventario:

1. En el Sistema SGTContable.
o Seleccione los tipos de Inventario que haya ajustado anteriormente, aun
cuando no tengan Saldo Final. El Inventario anterior es ajustado.
o Si tiene nuevas tipos de Inventario, deber agregarlos.
2. En Otros Sistema.
o Agregue todos los tipos de Inventario segn el procedimiento que se describe
mas adelante, tomando en cuenta que debe indicar el saldo anterior del
inventario; ya que el saldo actual lo indica el Sistema.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Tipos de Cuentas de Inventario:
Si la Empresa tiene Inventario debe llenar esta cdula segn la clasificacin correspondiente
establecida en el Reglamento del ISLR, tales como:

g) Materias Primas
h) Productos en proceso
i) Productos Terminados
j) Mercancas
k) Mercancas en Trnsito
l) Accesorios y Repuestos.

Debe determinar que cuentas contables del inventario tienen saldo e inclyalos en
este formulario.

Por cada tipo de Inventario debe indicar la cuenta y saldos del inventario inicial y final
respectivo.

En caso de no tener saldo de inventario inicial, indique cero. El saldo final del
inventario es actualizado por el sistema automticamente.

Agrupar cuentas de inventario:

En caso de tener varias cuentas contables del mismo tipo, recomendamos agrupar las
cuentas de Inventario segn el tipo, en una sola cuenta contable, ya que se ajusta un
solo monto por tipo de inventario. Esta agrupacin se realiza por medio de un asiento
de ajuste en la contabilidad histrica en la cual debite a la cuenta global y acredite a
todas las cuentas de inventario similares.

Se entiende por agrupacin de Inventarios segn la clasificacin a todas las


cuentas del mismo gnero en una sola con un solo Saldo de Inventario
Inicial y Final.

- Si utiliza una sola cuenta contable slo deber indicar los Montos
solicitados.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

Cuenta Nombre Saldo Inicial Saldo Final


1.1.2.3.40 Inventarios de Mercancas 0 10.000

En este caso slo deber llenar el formulario por el grupo de Mercancas y


determinar el ajuste fiscal correspondiente.

- Si utiliza varias cuentas contables del mismo gnero deber entonces


realizar un asiento de reclasificacin fiscal para unificar todos los saldos a
una misma cuenta, ejemplo:

Cuenta Nombre Saldo Inicial Saldo Final


1.1.2.3.40 Inventarios de Materias 5.000 5.000
Primas A
1.1.2.3.41 Inventarios de Materias 0 2.000
Primas B
1.1.2.3.42 Inventarios de Materias 10.000 3.000
Primas C
Totales 15.000 10.000

El Comprobante Fiscal debe ser elaborado por el Usuario en la opcin de


Comprobantes fiscales de la siguiente forma.

Cuenta Nombre Monto


1.1.2.3.40 Inventarios de Materias Primas A -5.000
1.1.2.3.41 Inventarios de Materias Primas B -2.000
1.1.2.3.42 Inventarios de Materias Primas C -3.000
1.1.2.3.18 Inventarios de Materias Primas 10.000

En este caso slo se toma el saldo del Inventario Final para el asiento de
reclasificacin.

De esta forma queda un slo saldo del Inventario de Materias primas y podr ser
incluido en el formulario correspondiente para ser ajustado por Inflacin Fiscal,
quedando en el formulario de la siguiente manera:

Cuenta Nombre Saldo Inicial Saldo Final


1.1.2.3.11 Inventarios de Materias 15.000 10.000
Primas

Si el Inventario de Materias Primas se ajusta de manera detallada, tal como


estaban los saldos anteriormente detallados por cuenta, los resultados fuesen
diferentes, por tal motivo es necesario agruparlos antes de ajustarlos para cumplir
con lo establecido en el reglamento Art. 104.

Importante: En todos los ejercicios siguientes donde sea necesario reclasificar los
saldos del Inventario, deber realizarse primero el asiento de reverso de la
reclasificacin anterior y luego realizar el asiento de reclasificacin del ejercicio el
cual est ajustando.

Recuerde que estos asientos son nicamente a nivel fiscal, no se toca la


contabilidad histrica en lo absoluto.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Si desea conocer ms acerca de cmo incluir los datos o registros de estos tipos de
ajustes, deber consultar a la opcin respectiva en este mismo manual.

Otros Activos no Monetarios.


Por medio de este formulario podr incluir todas aquellos Activos no monetarias tales como:

- Obras en Proceso
- Inversiones con pacto de reajuste.
- Cargos Diferidos no amortizables y no sistemticos.
- Entre otros.

Existen 2 escenarios que debe tomar en cuenta, segn el origen o clculo del ajuste Fiscal
Anterior.:

1. En el Sistema SGTContable.
o Seleccione las cuentas que se agregaron el los ajustes anteriores y agregarle
los nuevos movimientos.
o Crea las cuentas nuevas que se han generado en el ejercicio.
2. En Otros Sistema.
o Agregue todas las cuentas que se ajustan por inflacin fiscal, incluyendo el
saldo Anterior y Actual.

En este formulario podr incorporar los movimientos detallados o resumidos por capas
mensuales para ser ajustados por inflacin fiscal de cada cuenta contable que represente la
partida no monetaria ajustable.

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AJUSTE
TE POR INFLACIN FISCAL
Para incluir o mantener estas cuentas contables, utilice los botones de mantenimiento del
fichero que estn ubicados en la pestaa de Datos.

Dentro de este formulario podr indicar el detalle de cada cuenta contable que relacione en
esta cdula fiscal.

Es probable que en una misma cuenta contable tenga varias partidas sujetas al ajuste por
inflacin, en todo caso deber desglosarla
desglosarla en cada tem o lnea de registro; por el contrario, si
cada cuenta contable representa a una partida no monetaria, entonces deber incluir una
cdula por cada cuenta y dentro de la misma el registro correspondiente.

En los casos de las Obras en Proceso,


Proceso, debe incluir por cada cuenta contable, todos los registros
que desglosan o representan el saldo acumulado a la fecha de cierre.

Ajuste Cuentas de Patrimonio.


Aumentos y Disminuciones del Patrimonio Neto Fiscal del Contribuyente:

Los Aumentos y disminuciones


nuciones de las Partidas de Patrimonio clasificadas segn la Ley de
ISLR y el Reglamento, deben sern ajustados por inflacin en la medida que se van
incorporando, ver recuadro.

Para tales efectos se han creado 4 formularios especiales que permite que sean ajustas
las cuentas segn el tipo de cuenta de patrimonio.

- Exclusiones Fiscales del Contribuyente.


- Capital Social.
- Utilidades no Distribuidas.
- Otras Cuentas de Patrimonio.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Exclusiones Fiscales histricas al Patrimonio.
Este formulario es exclusivo para el Ajuste Regular. Solo indique las cuentas
contables con sus respectivos movimientos que son objeto de la exclusin fiscal.

Por medio de este formulario podr realizar todas las reclasificaciones o reversos que la ley del
ISLR y su reglamento establece como movimientos excluidos del patrimonio neto del
contribuyente.

Cada movimiento objeto de exclusin debe ser registrado por medio de este formulario
indicando la cuenta contable respectiva, la fecha origen de la operacin y el monto.

Incluya cada cuenta contable y el saldo que este sujeto a ser excluida del patrimonio neto
fiscal del contribuyente.

Por cada registro se muestra el valor del IPC/INPC segn la fecha de origen y el factor a aplicar
que resulta de la comparacin entre el IPC de Origen y el de Clculo.

Estos movimientos generan un asiento de reclasificacin a la cuenta respectiva, cuya


contrapartida es la cuenta llamada Exclusiones fiscales histricas al patrimonio, la cual es
definida en Configurar Ajustes.

Adicionalmente genera el asiente de Ajuste Fiscal, por el resultado obtenido por la aplicacin
de IPC/INPC de la fecha de origen con la fecha de cierre.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Capital Social.
Por medio de este formulario incluye slo los movimientos del ejercicio que corresponda un
Aumento o Disminucin del Capital Social.

Use los botones de mantenimiento del formulario y agregue los movimientos que
correspondan ser incluidos en este formulario con su respectiva cuenta.

Estos movimientos debe ser incluidos de forma detallada por cuenta contable indicando los
datos y valores que se solicitan en cada lnea o registro.

Los movimientos de Aumentos deben ser incluidos con monto negativo y los movimientos de
Disminuciones deber ser incluidos con monto positivo. En dado caso el Sistema no le permitir
incluir registros contrarios al signo u origen del movimiento.

Por cada registro se muestra el valor del IPC/INPC segn la fecha de origen y el factor a aplicar
que resulta de la comparacin entre el IPC de Origen y el de Clculo.

En cada lnea de registro, podr solicitar el Plan de Cuentas con la tecla F6 estando en el
campo Cod.Cta.Contable, de tal forma que sern presentadas slo aquellas cuentas que estn
definidas en el Fichero del Plan de Cuentas como Partida no Monetaria bajo el tipo de Capital
Social.

Pgina 56
AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Utilidades no Distribuidas
Por medio de este formulario incluye slo los movimientos del ejercicio que corresponda un
Aumento o Disminucin de la Cuenta o Cuentas que conforman a Utilidades no Distribuidas.

Use los botones de mantenimiento del formulario y agregue los movimientos que
correspondan ser incluidos en este formulario con su respectiva cuenta.

Estos movimientos debe ser incluidos de forma detallada por cuenta contable indicando los
datos y valores que se solicitan en cada lnea o registro.

Los movimientos de Aumentos deben ser incluidos con monto negativo y los movimientos de
Disminuciones deber ser incluidos con monto positivo. En dado caso el Sistema no le permitir
incluir registros contrarios al signo u origen del movimiento.

Por cada registro se muestra el valor del IPC/INPC segn la fecha de origen y el factor a aplicar
que resulta de la comparacin entre el IPC de Origen y el de Clculo.

En cada lnea de registro, podr solicitar el Plan de Cuentas con la tecla F6 estando en el
campo Cod.Cta.Contable, de tal forma que sern presentadas slo aquellas cuentas que estn
definidas en el Fichero del Plan de Cuentas como Partida no Monetaria bajo el tipo de
Utilidades no Distribuidas.

Otras Cuentas de Patrimonio


Por medio de este formulario incluye slo los movimientos del ejercicio que corresponda un
Aumento o Disminucin de la Cuenta o Cuentas que conforman a Otras Cuentas de
Patrimonio.

Pgina 57
AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Use los botones de mantenimiento del formulario y agregue los movimientos que
correspondan ser incluidos en este formulario con su respectiva cuenta.

Estos movimientos debe ser incluidos de forma detallada por cuenta contable indicando los
datos y valores que se solicitan en cada lnea o registro.

Los movimientos de Aumentos deben ser incluidos con monto negativo y los movimientos de
Disminuciones deber ser incluidos con monto positivo. En dado caso el Sistema no le permitir
incluir registros contrarios al signo u origen del movimiento.

Por cada registro se muestra el valor del IPC/INPC segn la fecha de origen y el factor a aplicar
que resulta de la comparacin entre el IPC de Origen y el de Clculo.

En cada lnea de registro, podr solicitar el Plan de Cuentas con la tecla F6 estando en el
campo Cod.Cta.Contable, de tal forma que sern presentadas slo aquellas cuentas que estn
definidas en el Fichero del Plan de Cuentas como Partida no Monetaria bajo el tipo de Otras
Cuentas de Patrimonio.

Contabilizar Ajuste (Regular)


Este proceso es el paso final del Ajuste Regular, mediante el cual genera los asientos contables
contentivos de los ajustes fiscales respectivos.

En este proceso se generan los asientos contables por los Ajustes Fiscales correspondientes,
los cuales podrn ser visualizados en la Ventana de opciones de Movimientos por la opcin de
Comprobantes fiscales.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Contabilizar
De Clic al botn de Contabilizar o ejecutar el proceso de Contabilizacin de los Ajustes Fiscales
(Regular).

Antes de realizar este proceso podr elegir la contabilizacin de los Activos Fijos de manera
resumida o detallada.

En este proceso de ejecuta adicionalmente el cierre del ejercicio cubriendo los siguientes
aspectos:

d) Traslada los saldos histricos y ajustados de las cuentas al Balance de Inicio del
siguiente Ejercicio.
e) Traslada los registros de las cdulas incorporadas en el men de movimientos para el
siguiente ejercicio, de forma tal que sean reajustadas o desincorporadas s en
necesario.
f) Bloquea en este ejercicio cerrado todas las opciones de inclusin, modificacin y
eliminacin de registros, las cuales pueden ser activadas s se descontabilizar el
proceso.

Actualizar Depreciaciones y Amortizaciones:


Cuando no se han actualizado las Depreciaciones y/o Amortizaciones de los fichas de Activos,
el sistema le presenta estos procesos para que los ejecute. De clic a todos estos procesos hasta
el final.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

Condiciones luego de Contabilizar:


El Sistema no le permitir al usuario modificar datos o valores de los Ficheros o Formularios,
una vez se haya ejecutado el proceso de Contabilizar. De ser necesario, ejecute el proceso de
Descontabilizar.

De igual forma, los botones de Incluir y Modificar de los Formularios en Movimientos, no se


visualizan, si se ha ejecutado el proceso de Contabilizar.

Descontabilizar:
Este botn solo est activo si se ha Contabilizado. Ejecute este proceso si necesita reversar
los asientos de ajustes fiscales.

Este proceso revierte y elimina todos los comprobantes fiscales generados por el proceso de
contabilizacin.

Comprobantes Fiscales
A continuacin los Comprobantes Fiscales generados en el proceso de Contabilizar, donde se
pueden apreciar el Listado de Comprobantes en el mismo formulario y los Datos de los
Comprobantes de manera simultnea, todo en un mismo formulario.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

Listado:

Recuerde que estos Comprobantes fueron generado por el proceso de Contabilizar el Ajuste
Regular Fiscal, sin embargo podr incorporar comprobantes fiscales a modo particular para los
casos que desea registrar ajustes de correcciones que sean necesarias para normalizar o
conciliar los saldos fiscales con respecto a las cdulas fiscales incorporadas y sus respectivos
libros fiscales.
Detalles:

Los Asientos que ve en la grfica es el asiento de cierre del Reajuste Regular y debe coincidir
con el Reporte del Resumen del Ajuste.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

Emitir Informes y los Libros Fiscales.


Como comprobar que los Resultados Ajustados por Inflacin correspondan con los
esperados?

a) Emitir el Reporte llamado, Resumen del Ajuste, seleccione el Inicial.


Por medio de este reporte podr ver todos los ajustes realizados a esta
Empresa, donde slo se mostrarn aquellos resultados que sean soportados por
registros.

En caso de no salir resultados de algn grupo principal de Partidas no


Monetarias, es por la omisin del registro de la misma.

b) Cada Resultado agrupado de las Partidas no Monetaria tienen sus propios


Libros Fiscales que detallan la forma en como fueron determinados
apegados al reglamento del ISLR del 24/09/2003 GO 5652.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

Emitir el Reporte llamado Libro Mayor Fiscal, mediante el cual podr verificar
cuenta por cuenta los asientos fiscales las cuentas de patrimonio, en especial la
Cuenta de Reajuste por Inflacin, la cual debe quedar en cero al final.

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

Planillas Fiscales
Luego de realizar el Ajuste Regular, podr abrir y calcular las planillas fiscales 25 y
26 a los fines de determinar el pago de los impuestos o declaraciones pertinentes.

Forma 25/26.
Los datos de la planilla se actualizan en la opcin Datos Jurdicos en Macros.

Entre a la planilla y seleccione alguna de las opciones que se presentan a


continuacin:

Normal: Es la Declaracin Normal de la


planilla. Puede entrar las veces que necesite.

Sustitutiva: Use esta opcin cuando necesite


declarar una sustitutiva.

Luego de seleccionar alguna de las opciones para entrar a la Planilla, se

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
presenta la opcin de Recalcular.

De Clic a Si: Cuando necesite recalcular los


valores de la planilla. Si ha realizado cambios,
sern borrados.

De Clic a No: Cuando entres a la planilla y


mantenga los cambios antes calculados.

Esta planilla se divide en 2 partes: Anverso y Reverso: Estas opciones estn en la


parte superior de la planilla.

Anverso:

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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

Reverso:

Importante:
A partir del 2015 la Prdida por Inflacin Fiscal, no es compensada en el ejercicio. Si Ud
considera lo contrario, podr cambiar esta condicin en la opcin de Configurar
Ajustes.

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