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Contenido
Introduccin ............................................................................ 3
Generalidades: ......................................................................... 6
Plan de Cuentas ...................................................................................... 7
Contabilidad ............................................................................................ 8
Fichas de Activos y Pasivos no monetarios: ........................................... 10
Activos Depreciables o no. .................................................................................................. 10
Activos Amortizables o no . ................................................................................................. 14
Pasivos Realizables o no . .................................................................................................... 16
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Emitir Informes y los Libros Fiscales. ..................................................... 35
Planillas Fiscales .................................................................................... 37
Forma RAR23. ...................................................................................................................... 37
Forma 26. ............................................................................................................................ 40
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Introduccin
AJUSTE POR INFLACIN FISCAL:
Los resultados obtenidos se integran con las Planillas fiscales del SENIAT Formas: DPN25,
DPJ26, Forma 23 y Forma 3.
Dentro de sus Mdulos estn disponibles las Planillas Fiscales de manera digital, las cuales
pueden ser editadas para su llenado e impresin, como tambin sus valores son importados
del resultado del Ajuste por Inflacin Fiscal previamente determinado en este Mdulo.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
El Sistema se divide en 2 Grupos principales: Ajuste Inicial y Regular, las cuales solicitan sus
respectivos datos y valores para ser ajustados por inflacin del ejercicio que Usted desee
ajustar o comenzar a ajustar.
Si comienza desde un Ajustes Inicial, slo tendr que indicar el Balance Inicial histrico y la
informacin de las partidas no Monetarias segn los tipos de ajustes disponibles, calcular,
contabilizar y emitir los informes.
Si comienza desde un Ajuste Regular, slo tendr que indicar el Balance Inicial con los saldos
ajustados del ejercicio anterior ms el saldo final histrico y la informacin de las partidas no
Monetarias segn los tipos de ajustes disponibles, calcular, contabilizar y emitir los informes.
En los siguientes Temas, explicaremos los procedimientos en cmo empezar desde el principio
hasta calcular las Planilla fiscales.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
CUALES SON LOS PASOS DEBEMOS HACER PARA REALIZAR LOS AJUSTES?
Recomendamos conocer el Men de opciones del Sistema, ya que le permite ubicarse en las
opciones que mencionaremos en cada tema, logrando as identificar el men de navegacin y
todas sus opciones, ya que el Sistema est estructurado de tal forma que ciertas opciones
individuales o agrupadas estarn disponibles o no, dependiendo de si el ejercicio el cual estar
trabajando corresponde a un Inicial o Regular, por tal motivo hemos documentado los
siguientes cursos de orientacin al Usuario donde le permita conocer los pasos bsicos y
elementales para lograr ajustar por Inflacin segn sean los diferentes escenarios que
comnmente son presentados.
Captulo 1 : Generalidades.
Captulo 2: Ajuste Inicial.
Captulo 3: Ajuste Regular
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AJUSTE
TE POR INFLACIN FISCAL
Generalidades:
Corresponden a todas las opciones generales que deben ser definidas antes de realizar el
Ajuste por Inflacin Inicial o Regular.
Las opciones que debe definir o tener disponibles sus registros o valores, son las siguientes:
- La Contabilidad
- Los Activos y Pasivos
ivos no monetarios.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Plan de Cuentas
El Plan de Cuentas Contable es necesario para todo el proceso de clculos de Ajustes fiscales,
ya que los ajustes se basan en la estructura del plan de cuentas contables, generando los
asientos de ajustes fiscales para obtener el Libros Fiscales y Balances Fiscales Ajustados
respectivos.
Si necesita saber cmo crear o mantener el Plan de Cuentas, revise el instructivo Contabilidad
General.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Contabilidad
Para realizar el Ajuste Fiscal (Inicial o Regular) no es obligatorio procesar la contabilidad en el
Sistema; ya que en los formularios de: Balance de Inicio (Ajuste Inicial) y Balance de Inicio
(Ajuste Regular) podr indicar los Saldos manualmente; no obstante recomendamos que
utilice el mdulo de contabilidad y genere un comprobante contable de saldos inciales por
cada ejercicio, y haga el cierre contable, para luego disponer de los saldos al cierre, para luego
actualizar los saldos en los balances en el Ajuste Inicial o regular.
En las imgenes siguientes podrn observar los comprobantes creados para realizar el ajuste
inicial y regular de la Empresa Modelo.(Mdulo de Contabilidad).
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Detalle del Asiento de inicio del 2010.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Estos tipos de partidas no monetarias se registran como fichas individuales en sus respectivos
tipos.
Corresponden a todos los Activos Fijos (Depreciables o no) que tiene registrada la
empresa en la Contabilidad a la fecha de cierre del ejercicio fiscal.
Para tales efectos, utilice las opciones del men de Activos Fijos y proceda con verificar
si estn actualizados y cuadran con los saldos contables.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Para el mantenimiento de estos registros, recomendamos que revise el manual de
Activos Fijos.
Importante: Los ajustes fiscales se genera el asiento de ajuste fiscal de todos aquellos
Activos Fijos que estn bajo del estatus Activo
Para el Ajuste Inicial, recomendamos que verifique las opciones resaltadas con el
recuadro:
Incorporaciones:
o Registre los nuevos Activos Fijos que correspondan segn la contabilidad de
la Empresa a la fecha de cierre del ejercicio.
o Solo se ajustan por inflacin aquellos Activos Fijos que estn como estatus
Activo.
Esta imagen corresponde a todos los Activos Fijos registrados al cierre del 2011. No obstante,
en el 2010 se visualizan todos los Activos registrados.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Desincorporaciones:
o Realice el registro de todos aquellos Activos que se han desincorporado en el
ejercicio.
o En los ajustes regulares, La desincorporacin, genera el ajuste fiscal de
reverso que corresponda a la fecha de desincorporacin.
o Los Activos Desincorporados no se ajustan por Inflacin:
Actualizar Depreciaciones:
Este proceso es necesario ejecutarlo al final de cada ao, de tal forma que se
actualicen las Depreciaciones de todos los Activos Fijos antes de realizar el
ajuste fiscal.
Por medio de este proceso se garantizan que todos los Activos Fijos
Depreciables, sean actualizados y calculadas sus depreciaciones a la fecha de
cierre.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Importante: Antes de desincorporar un activo, debe primero calcular su
depreciacin (manualmente) a la fecha cuando fu desincorporado.
Conciliacin Contable:
o Emita el Reporte de Conciliacin con la finalidad de que verifique que no
existan diferencias entre los saldos contables versus las fichas incorporadas.
La comparacin implica cuentas separadas del Costo, Depreciacin Acum. y
Depreciacin Gasto.
o De encontrar diferencias en este reporte, realice los ajustes o cambios que
sean necesarios. Las diferencias puede ser por:
1. Los datos y valores de las fichas estn incorrectos:
2. Los saldos contables son incorrectos.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Activos Amortizables o no .
Corresponden a todos los Activos (Amortizables o no) que tiene registrada la empresa
en la Contabilidad a la fecha de cierre del ejercicio fiscal.
Para tales efectos, utilice las opciones del men y proceda con verificar si estn
actualizados las fichas y sus amortizaciones.
Importante: Los ajustes fiscales se genera el asiento de ajuste fiscal de todos aquellos
Activos Fijos que estn bajo del estatus Activo
Para el Ajuste Inicial, recomendamos que verifique las opciones resaltadas con el
recuadro:
Incorporaciones:
o Registre los nuevos Activos Amortizables que correspondan segn la
contabilidad de la Empresa a la fecha de cierre del ejercicio.
o Solo se ajustan por inflacin aquellos Activos Amortizables que estn como
estatus Activo.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Esta imagen corresponde a todos los Activos Amortizables registrados al cierre del 2011. No
obstante, en el 2010 se visualizan todos los Activos registrados.
Desincorporaciones:
o Realice el registro de todos aquellos Activos que se han desincorporado en el
ejercicio.
o En los ajustes regulares, La desincorporacin, genera el ajuste fiscal de
reverso que corresponda a la fecha de desincorporacin.
o Los Activos Desincorporados no se ajustan por Inflacin:
o Si requiere desincorporar una ficha, realice los mismos pasos que del Activo
Fijo, o consulte el manual de Activos Amortizables o no.
Actualizar Amortizaciones:
Este proceso es necesario ejecutarlo al final de cada ao, de tal forma que se
actualicen las Amortizaciones de todos los Activos Fijos antes de realizar el
ajuste fiscal.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Por medio de este proceso se garantizan que todos los Activos Amortizables,
sean actualizados y calculadas sus amortizaciones a la fecha de cierre.
Pasivos Realizables o no .
Corresponden a todos los Pasivos (Realizables o no) que tiene registrada la empresa en
la Contabilidad a la fecha de cierre del ejercicio fiscal.
Para tales efectos, utilice las opciones del men y proceda con verificar si estn
actualizados las fichas y sus Realizaciones.
Importante: Los ajustes fiscales se genera el asiento de ajuste fiscal de todos aquellos
Pasivos Fijos que estn bajo del estatus Activo
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Para el Ajuste Inicial, recomendamos que verifique las opciones resaltadas con el
recuadro:
Incorporaciones:
o Registre los nuevos Pasivos Realizables que correspondan segn la
contabilidad de la Empresa a la fecha de cierre del ejercicio.
o Solo se ajustan por inflacin aquellos Pasivos Realizables que estn como
estatus Activo.
Desincorporaciones:
o Realice el registro de todos aquellos Pasivos que se han desincorporado en el
ejercicio.
o En los ajustes regulares, La desincorporacin, genera el ajuste fiscal de
reverso que corresponda a la fecha de desincorporacin.
o Los Pasivos Desincorporados no se ajustan por Inflacin:
o Si requiere desincorporar una ficha, realice los mismos pasos que del Pasivo
no monetario, o consulte el manual de Pasivos Realizables o no.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Actualizar Realizaciones:
Este proceso es necesario ejecutarlo al final de cada ao, de tal forma que se
actualicen las Realizaciones de todos los Pasivos no monetarios antes de
realizar el ajuste fiscal.
Por medio de este proceso se garantizan que todos los Pasivos Realizables,
sean actualizados y calculadas sus Realizaciones a la fecha de cierre.
Configurar Ajustes.
Corresponde a una serie de valores importantes que deben estar previamente definidos antes
del inicio de cualquier proceso.
Sin estos valores, no podr iniciar los clculos, ya que por medio de estos valores el Sistema le
ubicar en los procesos del Ajuste Inicial o Regular, segn el ao que est ubicado.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Fechas de Control:
Corresponden a las fechas que son necesarias para el punto de partida y de control en la fase
inicial, ya que se define cuando le corresponde el ajuste Inicial o Regular, cual ha realizado, y
cual le corresponde realizar.
En los ejercicios posteriores del primer ajuste realizado, no es necesario definir estos aspectos.
La fecha de inicio de las operaciones, est relacionada con la fecha en la cual se emiti la
primera factura de venta.
En caso de que la empresa no haya iniciado sus operaciones, el usuario deber consultar el
reglamento del ISLR para verificar que fecha el corresponde realizar el Ajuste Inicial.
Fecha del Ajuste Inicial:
Esta fecha se actualiza automticamente una vez haya indicado la fecha de Inicio de
Operaciones. La fecha que el sistema indica, es la fecha de cierre del ao, en la cual le
corresponde realizar el ajuste inicial.
Esta fecha queda vaca si no ha realizado el ajuste inicial; sin embargo, de haber realizado
cualquier tipo de ajuste en otras herramientas, deber indicar cual es la fecha ltima que ha
realizado, para que el Sistema tenga informacin de cul es el ajuste regular siguiente a
ejecutar.
Fecha del ltimo ajuste realizado por el Sistema:
Esta fecha no es editable y la incorpora el Sistema cada vez que se realiza el Ajuste Fiscal.
Estas cuentas son necesarias para realizar los asientos de ajustes fiscales en cada proceso de
clculo de ajustes. Estos asientos se generan en los Comprobantes Fiscales.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Para elegir una cuenta contable utiliza la tecla F6 , busque y seleccione la cuenta.
Otras Configuraciones:
Debe indicar si los saldos histricos del balance fiscal actualizado lo actualizan desde el
mdulo de Contabilidad en SGTContable o lo incluye manualmente.
Por medio de esta opcin podr definir si en la planilla de Declaracin de Rentas (25 o
26) la prdida por inflacin es o no compensada en el ejercicio.
Tablas IPC/INPC
Esta tabla es de libre mantenimiento y de la misma dependen los resultados del
Ajuste por Inflacin Fiscal en cualquiera de los tipos de Ajustes (Inicial o Regular).
Por lo general esta tabla est actualizada hasta el cierre del ltimo ejercicio para le
fecha de la instalacin del Sistema, sin embargo el Usuario tiene la labor de
actualizarla peridicamente.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Ajuste Inicial
En esta parte del manual, explicaremos como realizar el Ajuste inicial y el contenido de
cada opcin que corresponda con el proceso.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Procedimiento:
A Continuacin los pasos que debe hacer para realizar el Ajuste Inicial,
correspondiente a este curso.
AJUSTE INICIAL:
1. Definiciones Iniciales.
1.1. Plan de Cuentas.
1.2. Configurar Ajustes.
1.3. Tablas del IPC/INPC
2. Saldos de Contabilidad.
2.1. Contabilidad.
2.2. Balance de Inicio.
2.3. Ganancias y Prdidas.
3. Partidas No Monetarias
3.1. Inventarios Masa Monetaria.
3.2. Otros Activos no Monetarios.
3.3. Exclusiones Fiscales histricas al Patrimonio.
4. Fichas de Activos y Pasivos no Monetarios
4.1. Activos Fijos Depreciables o no
4.2. Activos Amortizables o no.
4.3. Pasivos Realizables o no.
5. Procesos y Resultados
5.1. Contabilizar Ajustes.
5.2. Comprobantes Fiscales.
5.3. Emitir Informes y Libros Fiscales.
5.4. Planillas Fiscales
Las opciones del Ajuste Inicial solo podrn ser visualizadas luego de definir la fecha del
Ajuste Inicial en Configurar Ajustes.
Como fecha de ejemplo indicaremos el 31-12-2010 que es la echa del Ajuste Inicial de
la Empresa que se visualiza en las imgenes de este instructivo.
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AJUSTE
TE POR INFLACIN FISCAL
Balance de Inicio
Las opciones disponibles para el mantenimiento de este formulario son las siguientes:
Este botn estar activo, siempre y cuando, est definido en Configurar Ajustes,
Ajustes la
opcin Actualizar Saldos de Contabilidad.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Si mantienes la contabilidad en otro sistema o deseas usar esta herramienta sin tener
que actualizar saldos en el mdulo de Contabilidad, use los botones de mantenimiento
de este formulario y actualice los saldos manualmente.
Es importante identificar las Partidas no Monetarias, a los fines de ser reconocidas por
el Sistema al momento de solicitar los datos y valores en los procesos.
o Slo podr modificar montos a aquellas cuentas que tengan saldos y por ende
estn filtradas.
o Si desea indicar un saldo a una cuenta que no est en el grupo filtrado, deber
desactivar este filtro por medio de la siguiente opcin llamado Todas las
Cuentas.
Para tales efectos, debe tomar en cuenta la informacin en el cuerpo del formulario,
tales como:
Las Columnas que identifican a todas las cuentas contables dentro el formulario son
las siguientes:
Cdigo: Corresponde a la Cuenta contable, las cuales estn ordenadas por nivel.
Descripcin: Nombre de la cuenta contable.
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AJUSTE
TE POR INFLACIN FISCAL
Partida S/N: Indica si la Cuenta es una Partida Monetario o No Monetaria por medio
de S o N.
Tipo: Si la Partida es No Monetaria, se puede visualizar que tipo de ajuste
corresponde.
Saldo: Por medio de esta columna se le indica o modifica por cada cuenta auxiliar el
Monto correspondiente al Saldo final de la Cuenta.
Ganancias y Prdidas.
Por medio de este formulario se integran los saldos contables de las cuentas de Ganancias y
Prdidas con la Declaracin Definitiva de Rentas. DPJ26 o DPN25.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Actualizar Saldos Contabilidad:
Este botn estar activo, siempre y cuando, est definido en Configurar Ajustes,
Actualizar Saldos de Contabilidad.
Si mantienes la contabilidad en otro sistema o deseas usar esta herramienta sin tener
que actualizar saldos en el mdulo de Contabilidad, use los botones de mantenimiento
de este formulario y actualice los saldos manualmente.
Es importante tener definido el campo de Posicin por cada cuenta contable, ya que
este valor es necesario para ser integrados con las planillas fiscales.
o Slo podr modificar montos a aquellas cuentas que tengan saldos y por ende
estn filtradas.
o Si desea indicar un saldo a una cuenta que no est en el grupo filtrado, deber
desactivar este filtro por medio de la siguiente opcin llamado Todas las
Cuentas.
Para tales efectos, debe tomar en cuenta la informacin en el cuerpo del formulario,
tales como:
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Las Columnas que identifican a todas las cuentas contables dentro el formulario son
las siguientes:
Cdigo: Corresponde a la Cuenta contable, las cuales estn ordenadas por nivel.
Descripcin: Nombre de la cuenta contable.
Saldo: Por medio de esta columna se le indica o modifica por cada cuenta auxiliar el
Monto correspondiente al Saldo final de la Cuenta.
Posicin: Corresponde al nmero de la posicin de la planilla, que es necesario para
ser integrado con la planilla fiscal.
Nota: Este valor puede ser actualizado en este formulario, utilizando los
botones de mantenimiento.
a) Materias Primas
b) Productos en proceso
c) Productos Terminados
d) Mercancas
e) Mercancas en Trnsito
f) Accesorios y Repuestos.
Debe determinar que cuentas contables del inventario tienen saldo e inclyalos en
este formulario.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Por cada tipo de Inventario debe indicar la cuenta y saldos del inventario inicial y final
respectivo.
En caso de no tener saldo de inventario inicial, indique cero. El saldo final del
inventario es actualizado por el sistema automticamente.
En caso de tener varias cuentas contables del mismo tipo, recomendamos agrupar las
cuentas de Inventario segn el tipo, en una sola cuenta contable, ya que se ajusta un
solo monto por tipo de inventario. Esta agrupacin se realiza por medio de un asiento
de ajuste en la contabilidad histrica en la cual debite a la cuenta global y acredite a
todas las cuentas de inventario similares.
- Si utiliza una sola cuenta contable slo deber indicar los Montos
solicitados.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
1.1.2.3.18 Inventarios de Materias Primas 10.000
En este caso slo se toma el saldo del Inventario Final para el asiento de
reclasificacin.
De esta forma queda un slo saldo del Inventario de Materias primas y podr ser
incluido en el formulario correspondiente para ser ajustado por Inflacin Fiscal,
quedando en el formulario de la siguiente manera:
Importante: En todos los ejercicios siguientes donde sea necesario reclasificar los
saldos del Inventario, deber realizarse primero el asiento de reverso de la
reclasificacin anterior y luego realizar el asiento de reclasificacin del ejercicio el
cual est ajustando.
Si desea conocer ms acerca de cmo incluir los datos o registros de estos tipos de
ajustes, deber consultar a la opcin respectiva en este mismo manual.
- Obras en Proceso
- Inversiones con pacto de reajuste.
- Cargos Diferidos no amortizables y no sistemticos.
- Entre otros.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
En este formulario podr incorporar los movimientos detallados o resumidos por capas
mensuales para ser ajustados por inflacin fiscal de cada cuenta contable que represente la
partida no monetaria ajustable.
Para incluir o mantener estas cuentas contables, utilice los botones de mantenimiento del
fichero que estn ubicados en la pestaa de Datos.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Dentro de este formulario podr indicar el detalle de cada cuenta contable que relacione en
esta cdula fiscal.
Es probable que en una misma cuenta contable tenga varias partidas sujetas al ajuste por
inflacin, en todo caso deber desglosarla en cada tem o lnea de registro; por el contrario, si
cada cuenta contable representa a una partida no monetaria, entonces deber incluir una
cdula por cada cuenta y dentro de la misma el registro correspondiente.
En los casos de las Obras en Proceso, debe incluir por cada cuenta contable, todos los registros
que desglosan o representan el saldo acumulado a la fecha de cierre.
Cada movimiento objeto de exclusin debe ser registrado por medio de este formulario
indicando la cuenta contable respectiva, la fecha origen de la operacin y el monto.
Incluya cada cuenta contable y el saldo que este sujeto a ser excluida del patrimonio neto
fiscal del contribuyente.
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AJUSTE
TE POR INFLACIN FISCAL
En este proceso se generan los asientos contables por los Ajustes Fiscales correspondientes,
los cuales podrn ser visualizados en la Ventana de opciones de Movimientos por la opcin de
Comprobantes fiscales.
Contabilizar
n de Contabilizar o ejecutar el proceso de Contabilizacin de los Ajustes Fiscales
De Clic al botn
(Inicial).
Antes de realizar este proceso podr elegir la contabilizacin de los Activos Fijos de manera
resumida o detallada.
a) Traslada los saldos histricos y ajustados de las cuentas al Balance de Inicio del
siguiente Ejercicio.
b) Traslada los registros de las cdulas incorporadas en el men de movimientos para el
siguiente ejercicio, de forma tal que sean reajustadas o desincorporadas s en
necesario.
c) Bloquea en este ejercicio cerrado todas las opciones de inclusin, modificacin y
eliminacin de registros, las cuales pueden ser activadas s se descontabilizar el
proceso.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Descontabilizar:
Este botn solo est activo si se ha Contabilizado. Ejecute este proceso si necesita reversar
los asientos de ajustes fiscales.
Este proceso revierte y elimina todos los comprobantes fiscales generados por el proceso de
contabilizacin.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Comprobantes Fiscales
A continuacin los Comprobantes Fiscales generados en el proceso de Contabilizar, donde se
pueden apreciar el Listado de Comprobantes en el mismo formulario y los Datos de los
Comprobantes de manera simultnea, todo en un mismo formulario.
Listado:
Recuerde que estos Comprobantes fueron generado por el proceso de Contabilizar el Ajuste
Inicial Fiscal, sin embargo podr incorporar comprobantes fiscales a modo particular para los
casos que desea registrar ajustes de correcciones que sean necesarias para normalizar o
conciliar los saldos fiscales con respecto a las cdulas fiscales incorporadas y sus respectivos
libros fiscales.
Detalles:
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
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AJUSTE
TE POR INFLACIN FISCAL
Planillas Fiscales
Luego de realizar el Ajuste Inicial, podr abrir y calcular las planillas fiscales 23,25
y 26 a los fines de determinar el pago de los impuestos o declaraciones pertinentes.
Forma RAR23.
Los datos de la planilla se actualizan en la opcin Datos Jurdicos en Macros.
Los valores de la planilla se integran por medio de los tablas de Grupos o
Clasificacin
icacin de los ficheros de los Activos y Pasivos no monetarios.
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AJUSTE
TE POR INFLACIN FISCAL
De Clic a No: Cuando entres a la planilla y mantenga los cambios antes calculados.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Antes de calcular esta planilla asegurase en que los valores de los grupos o gneros
de los Activos y Pasivos no monetarios, tengan definida la posicin de la planilla.
Activos Fijos.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Al Entrar a la planilla 23, el sistema evala las posiciones asociadas a cada fichero o
formulario e importa los Valores Netos Histricos y Ajustados por Inflacin,
ubicando en cada casilla correspondiente los Montos respectivos. En caso de no
haber indicado posicin alguna, en la planilla sern considerados todos lo ficheros
como Otros.
Forma 26.
Los datos de la planilla se actualizan en la opcin Datos Jurdicos en Macros.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Anverso:
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AJUSTE
TE POR INFLACIN FISCAL
Reverso:
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Ajuste Regular
En este captulo explicaremos como realizar el Ajuste por Inflacin fiscal Regular y el
contenido de cada opcin que corresponda con el proceso.
Existe una similitud con el Ajuste Inicial para realizar los pasos del Ajuste Regular, sin
embargo las opciones de men del Ajuste Regular son particulares para cada tipo de
ajuste. Ver imagen.
1. El Sistema SGTContable.
o Continuacin del Ajuste anterior.
1. Siga los pasos del Instructivo.
2. En otro Sistema.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
o Siga los pasos del instructivo, adicionalmente debe incluir los saldos
contables histricos y fiscales del ejercicio anterior, por medio de asientos de
ajustes.
Procedimiento:
A Continuacin los pasos que debe hacer para realizar el Ajuste Regular,
correspondiente a este curso.
AJUSTE REGULAR:
1. Definiciones Iniciales.
1.1. Plan de Cuentas
1.2. Configurar Ajustes.
1.3. Tablas del IPC/INPC
2. Saldos de Contabilidad.
2.1. Contabilidad.
2.2. Balance de Inicio.
2.3. Ganancias y Prdidas.
3. Partidas No Monetarias
3.1. Inventarios Masa Monetaria.
3.2. Otros Activos no Monetarios.
4. Ajuste de Cuentas de Patrimonio.
4.1. Exclusiones Fiscales histricas al Patrimonio.
4.2. Capital Social
4.3. Utilidades no Distribuidas.
4.4. Otras Cuentas de Patrimonio.
5. Fichas de Activos y Pasivos no Monetarios
5.1. Activos Fijos Depreciables o no
5.2. Activos Amortizables o no.
5.3. Pasivos Realizables o no.
6. Procesos y Resultados
6.1. Contabilizar Ajustes.
6.2. Comprobantes Fiscales.
6.3. Emitir Informes y Libros Fiscales.
6.4. Planillas Fiscales
Las opciones del Ajuste Regular solo podrn ser visualizadas luego de definir la fecha
del Ajuste Inicial en Configurar Ajustes.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Para iniciar con el instructivo indicaremos fecha de ejemplo el 31-12-2011 que es la
echa del Ajuste Regular de la Empresa que se visualiza en las imgenes de este
instructivo.
Balance de Inicio
Por cada cuenta contable se requieren los saldos histricos del ejercicio anterior y actual,
incluso el Ajuste Acumulado Anterior.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Las opciones disponibles para el mantenimiento de este formulario son las siguientes:
Este botn estar activo, siempre y cuando, est definido en Configurar Ajustes, la
opcin Actualizar Saldos de Contabilidad.
Si mantienes la contabilidad en otro sistema o deseas usar esta herramienta sin tener
que actualizar saldos en el mdulo de Contabilidad, use los botones de mantenimiento
de este formulario y actualice los saldos manualmente.
Es importante identificar las Partidas no Monetarias, a los fines de ser reconocidas por
el Sistema al momento de solicitar los datos y valores en los procesos.
o Slo podr modificar montos a aquellas cuentas que tengan saldos y por ende
estn filtradas.
o Si desea indicar un saldo a una cuenta que no est en el grupo filtrado, deber
desactivar este filtro por medio de la siguiente opcin llamado Todas las
Cuentas.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Las Columnas que identifican a todas las cuentas contables dentro el formulario son
las siguientes:
Cdigo: Corresponde a la Cuenta contable, las cuales estn ordenadas por nivel.
Descripcin: Nombre de la cuenta contable.
Partida S/N: Indica si la Cuenta es una Partida Monetario o No Monetaria por medio
de S o N.
Tipo: Si la Partida es No Monetaria, se puede visualizar que tipo de ajuste
corresponde.
Saldo Histrico Anterior: Saldo Contable del ejercicio anterior.
Ajuste Acumulado Anterior: Saldo acumulado del ajuste fiscal .
Saldo Ajustado Anterior: Suma de Saldo Contable + Saldo Acumulado Anterior.
Saldo Histrico Actual: Saldo Contable del ejercicio actual.
Ganancias y Prdidas.
Por medio de este formulario se integran los saldos contables de las cuentas de Ganancias y
Prdidas con la Declaracin Definitiva de Rentas. DPJ26 o DPN25.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Las opciones disponibles para el mantenimiento de este formulario son las siguientes:
Si mantienes la contabilidad en otro sistema o deseas usar esta herramienta sin tener
que actualizar saldos en el mdulo de Contabilidad, use los botones de mantenimiento
de este formulario y actualice los saldos manualmente.
Es importante tener definido el campo de Posicin por cada cuenta contable, ya que
este valor es necesario para ser integrados con las planillas fiscales.
o Slo podr modificar montos a aquellas cuentas que tengan saldos y por ende
estn filtradas.
o Si desea indicar un saldo a una cuenta que no est en el grupo filtrado, deber
desactivar este filtro por medio de la siguiente opcin llamado Todas las
Cuentas.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Incluir Saldos Manualmente.
Para tales efectos, debe tomar en cuenta la informacin en el cuerpo del formulario,
tales como:
Las Columnas que identifican a todas las cuentas contables dentro el formulario son
las siguientes:
Cdigo: Corresponde a la Cuenta contable, las cuales estn ordenadas por nivel.
Descripcin: Nombre de la cuenta contable.
Saldo: Por medio de esta columna se le indica o modifica por cada cuenta auxiliar el
Monto correspondiente al Saldo final de la Cuenta.
Posicin: Corresponde al nmero de la posicin de la planilla, que es necesario para
ser integrado con la planilla fiscal.
Nota: Este valor puede ser actualizado en este formulario, utilizando los
botones de mantenimiento.
1. En el Sistema SGTContable.
o Seleccione los tipos de Inventario que haya ajustado anteriormente, aun
cuando no tengan Saldo Final. El Inventario anterior es ajustado.
o Si tiene nuevas tipos de Inventario, deber agregarlos.
2. En Otros Sistema.
o Agregue todos los tipos de Inventario segn el procedimiento que se describe
mas adelante, tomando en cuenta que debe indicar el saldo anterior del
inventario; ya que el saldo actual lo indica el Sistema.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Tipos de Cuentas de Inventario:
Si la Empresa tiene Inventario debe llenar esta cdula segn la clasificacin correspondiente
establecida en el Reglamento del ISLR, tales como:
g) Materias Primas
h) Productos en proceso
i) Productos Terminados
j) Mercancas
k) Mercancas en Trnsito
l) Accesorios y Repuestos.
Debe determinar que cuentas contables del inventario tienen saldo e inclyalos en
este formulario.
Por cada tipo de Inventario debe indicar la cuenta y saldos del inventario inicial y final
respectivo.
En caso de no tener saldo de inventario inicial, indique cero. El saldo final del
inventario es actualizado por el sistema automticamente.
En caso de tener varias cuentas contables del mismo tipo, recomendamos agrupar las
cuentas de Inventario segn el tipo, en una sola cuenta contable, ya que se ajusta un
solo monto por tipo de inventario. Esta agrupacin se realiza por medio de un asiento
de ajuste en la contabilidad histrica en la cual debite a la cuenta global y acredite a
todas las cuentas de inventario similares.
- Si utiliza una sola cuenta contable slo deber indicar los Montos
solicitados.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
En este caso slo se toma el saldo del Inventario Final para el asiento de
reclasificacin.
De esta forma queda un slo saldo del Inventario de Materias primas y podr ser
incluido en el formulario correspondiente para ser ajustado por Inflacin Fiscal,
quedando en el formulario de la siguiente manera:
Importante: En todos los ejercicios siguientes donde sea necesario reclasificar los
saldos del Inventario, deber realizarse primero el asiento de reverso de la
reclasificacin anterior y luego realizar el asiento de reclasificacin del ejercicio el
cual est ajustando.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Si desea conocer ms acerca de cmo incluir los datos o registros de estos tipos de
ajustes, deber consultar a la opcin respectiva en este mismo manual.
- Obras en Proceso
- Inversiones con pacto de reajuste.
- Cargos Diferidos no amortizables y no sistemticos.
- Entre otros.
Existen 2 escenarios que debe tomar en cuenta, segn el origen o clculo del ajuste Fiscal
Anterior.:
1. En el Sistema SGTContable.
o Seleccione las cuentas que se agregaron el los ajustes anteriores y agregarle
los nuevos movimientos.
o Crea las cuentas nuevas que se han generado en el ejercicio.
2. En Otros Sistema.
o Agregue todas las cuentas que se ajustan por inflacin fiscal, incluyendo el
saldo Anterior y Actual.
En este formulario podr incorporar los movimientos detallados o resumidos por capas
mensuales para ser ajustados por inflacin fiscal de cada cuenta contable que represente la
partida no monetaria ajustable.
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AJUSTE
TE POR INFLACIN FISCAL
Para incluir o mantener estas cuentas contables, utilice los botones de mantenimiento del
fichero que estn ubicados en la pestaa de Datos.
Dentro de este formulario podr indicar el detalle de cada cuenta contable que relacione en
esta cdula fiscal.
Es probable que en una misma cuenta contable tenga varias partidas sujetas al ajuste por
inflacin, en todo caso deber desglosarla
desglosarla en cada tem o lnea de registro; por el contrario, si
cada cuenta contable representa a una partida no monetaria, entonces deber incluir una
cdula por cada cuenta y dentro de la misma el registro correspondiente.
Para tales efectos se han creado 4 formularios especiales que permite que sean ajustas
las cuentas segn el tipo de cuenta de patrimonio.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Exclusiones Fiscales histricas al Patrimonio.
Este formulario es exclusivo para el Ajuste Regular. Solo indique las cuentas
contables con sus respectivos movimientos que son objeto de la exclusin fiscal.
Por medio de este formulario podr realizar todas las reclasificaciones o reversos que la ley del
ISLR y su reglamento establece como movimientos excluidos del patrimonio neto del
contribuyente.
Cada movimiento objeto de exclusin debe ser registrado por medio de este formulario
indicando la cuenta contable respectiva, la fecha origen de la operacin y el monto.
Incluya cada cuenta contable y el saldo que este sujeto a ser excluida del patrimonio neto
fiscal del contribuyente.
Por cada registro se muestra el valor del IPC/INPC segn la fecha de origen y el factor a aplicar
que resulta de la comparacin entre el IPC de Origen y el de Clculo.
Adicionalmente genera el asiente de Ajuste Fiscal, por el resultado obtenido por la aplicacin
de IPC/INPC de la fecha de origen con la fecha de cierre.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Capital Social.
Por medio de este formulario incluye slo los movimientos del ejercicio que corresponda un
Aumento o Disminucin del Capital Social.
Use los botones de mantenimiento del formulario y agregue los movimientos que
correspondan ser incluidos en este formulario con su respectiva cuenta.
Estos movimientos debe ser incluidos de forma detallada por cuenta contable indicando los
datos y valores que se solicitan en cada lnea o registro.
Los movimientos de Aumentos deben ser incluidos con monto negativo y los movimientos de
Disminuciones deber ser incluidos con monto positivo. En dado caso el Sistema no le permitir
incluir registros contrarios al signo u origen del movimiento.
Por cada registro se muestra el valor del IPC/INPC segn la fecha de origen y el factor a aplicar
que resulta de la comparacin entre el IPC de Origen y el de Clculo.
En cada lnea de registro, podr solicitar el Plan de Cuentas con la tecla F6 estando en el
campo Cod.Cta.Contable, de tal forma que sern presentadas slo aquellas cuentas que estn
definidas en el Fichero del Plan de Cuentas como Partida no Monetaria bajo el tipo de Capital
Social.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Utilidades no Distribuidas
Por medio de este formulario incluye slo los movimientos del ejercicio que corresponda un
Aumento o Disminucin de la Cuenta o Cuentas que conforman a Utilidades no Distribuidas.
Use los botones de mantenimiento del formulario y agregue los movimientos que
correspondan ser incluidos en este formulario con su respectiva cuenta.
Estos movimientos debe ser incluidos de forma detallada por cuenta contable indicando los
datos y valores que se solicitan en cada lnea o registro.
Los movimientos de Aumentos deben ser incluidos con monto negativo y los movimientos de
Disminuciones deber ser incluidos con monto positivo. En dado caso el Sistema no le permitir
incluir registros contrarios al signo u origen del movimiento.
Por cada registro se muestra el valor del IPC/INPC segn la fecha de origen y el factor a aplicar
que resulta de la comparacin entre el IPC de Origen y el de Clculo.
En cada lnea de registro, podr solicitar el Plan de Cuentas con la tecla F6 estando en el
campo Cod.Cta.Contable, de tal forma que sern presentadas slo aquellas cuentas que estn
definidas en el Fichero del Plan de Cuentas como Partida no Monetaria bajo el tipo de
Utilidades no Distribuidas.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Use los botones de mantenimiento del formulario y agregue los movimientos que
correspondan ser incluidos en este formulario con su respectiva cuenta.
Estos movimientos debe ser incluidos de forma detallada por cuenta contable indicando los
datos y valores que se solicitan en cada lnea o registro.
Los movimientos de Aumentos deben ser incluidos con monto negativo y los movimientos de
Disminuciones deber ser incluidos con monto positivo. En dado caso el Sistema no le permitir
incluir registros contrarios al signo u origen del movimiento.
Por cada registro se muestra el valor del IPC/INPC segn la fecha de origen y el factor a aplicar
que resulta de la comparacin entre el IPC de Origen y el de Clculo.
En cada lnea de registro, podr solicitar el Plan de Cuentas con la tecla F6 estando en el
campo Cod.Cta.Contable, de tal forma que sern presentadas slo aquellas cuentas que estn
definidas en el Fichero del Plan de Cuentas como Partida no Monetaria bajo el tipo de Otras
Cuentas de Patrimonio.
En este proceso se generan los asientos contables por los Ajustes Fiscales correspondientes,
los cuales podrn ser visualizados en la Ventana de opciones de Movimientos por la opcin de
Comprobantes fiscales.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Contabilizar
De Clic al botn de Contabilizar o ejecutar el proceso de Contabilizacin de los Ajustes Fiscales
(Regular).
Antes de realizar este proceso podr elegir la contabilizacin de los Activos Fijos de manera
resumida o detallada.
En este proceso de ejecuta adicionalmente el cierre del ejercicio cubriendo los siguientes
aspectos:
d) Traslada los saldos histricos y ajustados de las cuentas al Balance de Inicio del
siguiente Ejercicio.
e) Traslada los registros de las cdulas incorporadas en el men de movimientos para el
siguiente ejercicio, de forma tal que sean reajustadas o desincorporadas s en
necesario.
f) Bloquea en este ejercicio cerrado todas las opciones de inclusin, modificacin y
eliminacin de registros, las cuales pueden ser activadas s se descontabilizar el
proceso.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Descontabilizar:
Este botn solo est activo si se ha Contabilizado. Ejecute este proceso si necesita reversar
los asientos de ajustes fiscales.
Este proceso revierte y elimina todos los comprobantes fiscales generados por el proceso de
contabilizacin.
Comprobantes Fiscales
A continuacin los Comprobantes Fiscales generados en el proceso de Contabilizar, donde se
pueden apreciar el Listado de Comprobantes en el mismo formulario y los Datos de los
Comprobantes de manera simultnea, todo en un mismo formulario.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Listado:
Recuerde que estos Comprobantes fueron generado por el proceso de Contabilizar el Ajuste
Regular Fiscal, sin embargo podr incorporar comprobantes fiscales a modo particular para los
casos que desea registrar ajustes de correcciones que sean necesarias para normalizar o
conciliar los saldos fiscales con respecto a las cdulas fiscales incorporadas y sus respectivos
libros fiscales.
Detalles:
Los Asientos que ve en la grfica es el asiento de cierre del Reajuste Regular y debe coincidir
con el Reporte del Resumen del Ajuste.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Emitir el Reporte llamado Libro Mayor Fiscal, mediante el cual podr verificar
cuenta por cuenta los asientos fiscales las cuentas de patrimonio, en especial la
Cuenta de Reajuste por Inflacin, la cual debe quedar en cero al final.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Planillas Fiscales
Luego de realizar el Ajuste Regular, podr abrir y calcular las planillas fiscales 25 y
26 a los fines de determinar el pago de los impuestos o declaraciones pertinentes.
Forma 25/26.
Los datos de la planilla se actualizan en la opcin Datos Jurdicos en Macros.
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
presenta la opcin de Recalcular.
Anverso:
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AJUSTE POR INFLACIN FISCAL
Reverso:
Importante:
A partir del 2015 la Prdida por Inflacin Fiscal, no es compensada en el ejercicio. Si Ud
considera lo contrario, podr cambiar esta condicin en la opcin de Configurar
Ajustes.
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