1.

Auditoria asistida por computadora (CAAT)

Una de las herramientas mas tiles para adelantar pruebas de cumplimiento y
sustantivas, son las que se conocen como tcnicas de auditoria asistidas por
computador (TAAC) las cuales se orientan hacia los datos, las aplicaciones, los
equipos y programas, y permiten seleccionar y procesar la informacion
necesaria para fines especficos de la auditoria, facilitando la aplicacin de
mtodos de muestreo estadstico, aumentar el alcance de las pruebas y
verificar la integridad de los datos en la poblacin auditada.
Las tcnicas de auditora asistidas por computadora son de suma importancia
para el auditor, cuando realiza una auditora. CAAT (Computer Audit Assisted
Techniques) incluyen distintos tipos de herramientas y de tcnicas, las que ms
se utilizan son los software de auditora generalizado, software utilitario, los
datos de prueba y sistemas expertos de auditora. Las CAAT se pueden utilizar
para realizar varios procedimientos de auditora incluyendo:
Probar controles en aplicaciones
Seleccionar y monitorear transacciones
Verificar datos
Analizar programas de las aplicaciones
Auditar centros de procesamiento de informacion
Auditar el desarrollo de aplicaciones

El uso de las CAATs proporciona un medio para mejorar el grado de anlisis de

la informacin, a fin de cubrir los objetivos de las revisiones de auditora, y
reportar los hallazgos con relevancia en el nivel de confiabilidad de los
registros generados y mantenidos en sistemas computadorizados.

Se pueden utilizar para realizar varios procedimientos de auditoria incluyendo:

Prueba de los detalles de operaciones y saldos.
Procedimientos de revisin analticos.
Pruebas de cumplimiento de los controles generales de sistemas de
informacin.
Pruebas de cumplimiento de los controles de aplicacin.
Muestreo de programas para extraer datos para pruebas de auditoria.
Rehacer clculos realizados por los sistemas de contabilidad de la entidad.
1) PLANIFICACIN
Factores a considerar:
Conocimientos computacionales, pericia y experiencia del auditor de
sistemas de
informacin.
Disponibilidad de las CAATs y de los sistemas de informacin.
Eficiencia y efectividad de utilizar las CAATs en lugar de las tcnicas
manuales.
Restricciones de tiempo.
Pasos :
1. Establecer los objetivos de auditora de las CAATs.
2. Definir los procedimientos a seguir.
3. Definir los requerimientos de output.
4. Determinar los requerimientos de recursos.
5. Documentar los costos y los beneficios esperados.
6. Obtener acceso a las facilidades de los sistemas de informacin de la
organizacin, sus programas/sistemas y sus datos.
7. Documentar las CAATs a utilizar.
8. Organizar el acceso a los sistemas de informacin de la organizacin,
programas/sistemas y datos con anticipacin para minimizar el efecto en el
ambiente productivo de la organizacin.
2) REALIZACIN DE LA AUDITORIA
El uso de las CAAT debe ser controlado por el auditor de sistemas de
informacin para
asegurar razonablemente que se cumple con los objetivos de la auditora y las
especificaciones detalladas de las CAAT. El auditor debe:
Realizar una conciliacin de los totales de control.
Realizar una revisin independiente de la lgica de las CAAT.
Realizar una revisin de los controles generales de los sistemas de
informacin de la
organizacin que puedan contribuir a la integridad de las CAAT (por ejemplo:
controles de los cambios en los programas y el acceso a los archivos de
sistema,
programa y/o datos).
3) DOCUMENTACIN / PPTT
Contenido de los papeles de trabajo:
1. Los procedimientos de la preparacin y la prueba de las CAAT y los controles
relacionados.
2. Los detalles de las pruebas realizadas por las CAATs.
3. Los detalles de los input, el procedimiento.
4. El output producido.
5. El resultado de la auditora.
6. Las conclusiones de la auditora.
7. Las recomendaciones de la auditora.
El proceso paso a paso de las CAATs debe estar documentado adecuadamente
para permitir
que el proceso se mantenga y se repita por otro auditor de sistemas de
informacin
4) INFORME
Se tratan los objetivos, la extensin y metodologa utilizada.
Se debe incluir la descripcin de las CAATs utilizados en la parte donde se
discute el
hallazgo especfico relacionado con el uso de las CAATs. Si se puede aplicar la
descripcin de las CAATs a varios hallazgos o si es demasiado detallado, debe
ser
descrito brevemente y se debe hacer una referencia anexa para el lector, con
una
descripcin ms detallada.
5) ALGUNOS PRODUCTOS
IDEA: Con esta herramienta se puede leer, visualizar, analizar y manipular
datos;
llevar a cabo muestreos y extraer archivos de datos desde cualquier origen
ordenadores centrales a PC, incluso reportes impresos.
 ACL: Herramienta enfocada al acceso de datos, anlisis y reportes para
auditores y
profesionales financieros.
Ventajas:
1. Para su uso no es necesario ser un especialista en el uso de CAAT.
2. Reduce el riesgo y asegura el retorno de la inversin.
3. Posee una poderosa combinacin de accesos a datos, anlisis y reportes
integrados.
4. Lee y compara los datos permitiendo a la fuente de datos permanecer
intacta para una
completa integridad y calidad de los mismos.
5. Permite tener una vista inmediata de la transaccin de datos crticos en la
organizacin.
AUTO AUDIT:
- Es un sistema completo para la automatizacin de la funcin de Auditoria,
soportando
todo el proceso y flujo de trabajo, desde la fase de planificacin, pasando por el
trabajo de
campo, hasta la preparacin del informe final.
-Permite seguir la metodologa de evaluacin de riesgos a nivel de entidad o
de proceso, la
planificacin de auditorias y recursos, seguimiento de hallazgos, reportes de
gastos y de
tiempo, control de calidad, y cuenta con la flexibilidad de un mdulo de
reportes ad hoc.

6. LAS CAATS PUEDEN USARSE PARA DESARROLLAR DIVERSOS

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA, INCLUYENDO LOS SIGUIENTES:
pruebas de detalles de transacciones y saldos, por ejemplo, el uso de
software de auditora
para recalcular los intereses o la extraccin de facturas por encima de un cierto
valor de los
registros de computadora;
 procedimientos analticos, por ejemplo, identificar inconsistencias o
fluctuaciones
importantes;
pruebas de controles generales, por ejemplo, pruebas de la instalacin o
configuracin del
sistema operativo o procedimientos de acceso a las bibliotecas de programas o
el uso de
software de comparacin de cdigos para verificar que la versin del programa
en uso es la
versin aprobada por la administracin;
muestreo de programas para extraer datos para pruebas de auditora;
pruebas de controles de aplicacin, por ejemplo, pruebas del funcionamiento
de un control
programado; y
rehacer clculos realizados por los sistemas de contabilidad de la entidad.
7) NORMAS DE AUDITORIA

Cules son los Beneficios?

Mejorar la eficiencia en la revisin: Menor esfuerzo de auditoria RRHH/tiempo
(40% a
60% en primer ao). Menor tiempo de prueba, incide en el presupuesto
apretado del equipo.
Pruebas fcilmente replicables.
Mayor cobertura en la auditora: Pruebas se realizan sobre el total de datos/
transacciones
no sobre muestras. Los criterios de bsquedas y consultas son ilimitados y
fcilmente
logrados.
Mayor espectro de pruebas: Identificacin de excepciones como:
inconsistencias; saltos de
secuencia, integridad; valores negativos; montos inusuales. Establecimiento
del clculo
correcto. Mayor oportunidad de cuantificar el control interno.
Las reas en las cuales podemos aplicar pruebas CAATs, de tal forma que
podamos
ayudar a las organizaciones, son:
Ingresos / Comisiones, Tasas, Descuentos y Promociones
Consolidacin de los Estados Financieros
Ingresos / Anlisis de Cuentas por Cobrar
Ingreso Diferido y otras Cuentas por Pagar
Adquisiciones / Analisis de Gastos
Anlisis de Inventario
Anlisis de Planillas/ Pruebas de Activos Fijos

2. Como las tcnicas de auditoria asistidas por computadora pueden

mejorar la eficiencia de la auditoria.
Las tcnicas son los procedimientos que se usan en el desarrollo de un
proyecto de auditora informtica. Estas son algunas de las tcnicas ms
comunes y aceptadas:
Anlisis y diseo estructurado
Grficas de Pert
Grficas de Gantt
Documentacin
Programacin estructurada
Modulacin de datos y procesos Entrevistas -

3. Presentacin de las herramientas de auditoria (ACL, SECCHECK y otros)

4. Que hace el software de auditoria
5. Pruebas de controles del usuario.
6. Pruebas sustantivas
7. Evaluacin de los sistemas de acuerdo al riesgo.

(Cotaa)