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PROGRAMA DE AUDITORA

I. ALCANCE DEL TRABAJO


1.1. OBJETIVO
El objetivo de la auditoria es expresar una opinin sobre la razonabilidad de los
estados financieros e informacin complementaria, de la empresa YURA S.A
en concordancia de las normas de auditora generalmente aceptadas.
1.2. ALCANCE DEL EXAMEN
Nuestro examen ser de naturaleza financiera por el periodo comprendido
entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2016, para tal efecto se revisarn
en forma selectiva la documentacin sustentadora y registros contables de las
operaciones realizadas por la empresa YURA S.A
II. TRABAJO A REALIZAR.
ACCIONES FECHA
VISITA INTERNA 01/05/2017
EJECUCIN DE LA AUDITORA 06/05/2017 al 01/06/2017
INFORME DE LA AUDITORA 06/06/2017

III. MARCAS DE AUDITORA A UTILIZAR


= Saldo cotejado con estado de cuenta corriente.
= Suma correcta vertical.
= sumado conforme
= Sumado verificado conforme
= Circularizado
= Procedimientos y operaciones correctas

IV. ENCARGADOS DE LA AUDITORA


TAFUR CAMPOS NAZARIO : AUDITOR RESPONSABLE
GIL REYES VANESSA : AUDITORA
TAFUR HERRERA MARA : AUXILIAR
TAPIA REYES YESSICA : AUXILIAR
V. CODIFICACIN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

I. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

CODIFICACIN CUENTAS A ANALIZAR


A Efectivo y Equivalentes de Efectivo
B Cuentas por cobrar comerciales

PREPARADO POR : GIL REYES VANESSA


REVISADO POR : TAFUR HERRERA MARA
I. EFECTIVO
A Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADA: YURA S.A
PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
CUENTA : Efectivo y Equivalentes de Efectivo

PROCEDIMIENTO DE
TEM REFERENCIA FECHA AUDITOR
AUDITORA

Cuestionario de
control interno de
1 A-1 20/05/2017 N.T.C
efectivo equivalente
de efectivo
Cuente e indique el
2 A-2 N.T.C
efectivo disponible.
Ejecute el arqueo de
3 A-3 20/05/2017 N.T.C
caja
Analizar el fondo
4 para pagos en A-4 20/05/2017 N.T.C
efectivo
Verificar los cheques
girados y no
5 cobrados segn las A-5 20/05/2017 N.T.C
conciliaciones de las
cuentas bancarias
Obtenga y prepare
conciliaciones de
6 cuentas bancarias a A-6 20/05/2017 N.T.C
la fecha del balance
general.

PREPARADO POR: TAFUR CAMPOS NAZARIO


REVISADO POR: TAPIA REYES YESSICA

EMPRESA
A - 1 EXAMINADA: YURA S.A
PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
CUENTA : Efectivo y Equivalentes de Efectivo

CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO

PROCEDIMIENTO DE
TEM SI NO N/A OBS
AUDITORA
Existe un control adecuado
sobre las entradas de
1 efectivo mediante facturas y X
boletas pre-numeradas y
relaciones de cobranza?

Existe una persona que


2 prepara una lista del dinero X
y los cheques recibidos?

Todos los ingresos y


cobranzas, son reportados
3 oportunamente al X
departamento de
contabilidad?
Las cobranzas diarias son
4 X
depositadas al banco?
Se hacen todos los
5 desembolsos con cheques, X
excepto los de caja chica?
Los cheques anulados son
6 apropiadamente cancelados X
y archivados?

Est prohibida la firma de


7 X
cheques en blanco?

Se controla la secuencia
8 X
numrica de los cheques?
Se cancelan los
documentos con un sello
fechador de pagado de tal
9 X
manera que se prevenga su
uso para un pago por
duplicado?
El pago de las facturas es
10 aprobado por algn X
funcionario responsable?

PREPARADO POR: TAPIA REYES YESSICA


REVISADO POR: TAFUR CAMPOS NAZARIO
EMPRESA EXAMINADA: YURA S.A
A-2
PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
CUENTA : Efectivo y Equivalentes de Efectivo
RESUMEN DE LA CUENTA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
SEGN BALANCE

CODIGO CUENTA SALDOS


101 Caja 273.00
102 Fondos fijos 4,983.00
104 Cuentas corrientes 4,283.00
TOTAL 9,266.00

PREPARADO POR: TAFUR CAMPOS NAZARIO


REVISADO POR: TAPIA REYES YESSICA
EMPRESA EXAMINADA: YURA S.A
A-3
PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
CUENTA : Efectivo y Equivalentes de Efectivo
ARQUEO DE CAJA
CAJA

CANTIDA IMPORTE IMPORTE


DENOMINACIN
D PARCIAL TOTAL
SALDO AL 31 DE
286.00
DICIEMBRE DEL 2017
Egresos segn
0.00
comprobantes
BILLETES
Billetes de diez 2 20.00
Billetes de veinte 1 20.00
Billetes de cincuenta 1 50.00
Billetes de cien 1 100.00
Billetes de doscientos 0 0.00
190.00
MONEDAS
Monedas de cinco soles 4 20.00
Monedas de dos soles 6 12.00
Monedas de un sol 7 7.00
Monedas de cincuenta
8 4.00
cntimos
Monedas de veinte
5 1.00
cntimos
Monedas de diez
20 2.00
cntimos
46.00
TOTAL FONDO
(236.00)
ENCONTRADO
SOBRANT
E

(FALTANT
50.00
E)

NOTA: Se encontr un faltante de S/50.00 en el arqueo de caja.


PREPARADO POR: TAPIA REYES YESSICA
REVISADO POR : TAFUR CAMPOS NAZARIO

EMPRESA
A-4 EXAMINADA: YURA S.A
PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
CUENTA : Efectivo y Equivalentes de Efectivo
FONDOS FIJOS
Gastos de caja chica durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre
del ao 2016

SEGN LIBROS Y SEGN


MESES DIFERENCIAS
REGISTROS AUDITORA
ENERO 110.00 110.00 0
FEBRERO 600.00 600.00 0
MARZO 360.00 360.00 0
ABRIL 120.00 120.00 0
MAYO 480.00 480.00 0
JUNIO 325.00 325.00 0
JULIO 490.00 490.00 0
AGOSTO 675.00 675.00 0
SEPTIEMBRE 250.00 250.00 0
OCTUBRE 270.00 270.00 0
NOVIEMBRE 320.00 320.00 0
DICIEMBRE 980.00 980.00 0
TOTALES 4,980.00 4,980.00 0
DIFERENCIA 0

RESUMEN
ANLISIS DE LA CUENTA FONDOS FIJOS

DETALLE MONTOS
SEGN LIBROS Y REGISTROS 4,983.00
SEGN AUDITORAS 4,983.00
DIFERENCIAS 0.00

NOTA: Los fondos fijos se presentaron en conformidad con los estados


financieros.
PREPARADO POR : TAFUR CAMPOS NAZARIO
REVISADO POR : TAPIA REYES YESSICA
A- SEGN LIBRO
5 AUXILIAR SEGN
DETALLE DE BANCOS AUDITORIA DIFERENCIA
depositos segun
papeletas 5,550.00 5,750.00 200.00
retiros (1,550) (1,600.00) (50.00)
4,000.00 4,150.00 150.00
EMPRESA EXAMINADA: YURA S.A
PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
CUENTA : Efectivo y Equivalentes de Efectivo
CUENTAS CORRIENTES
BANCO CONTINENTAL

NOTA: en comparacin entre el extracto bancario y el libro auxiliar de


bancos se encontr, que no se registr un retiro por el monto de S/. 50.00 y
as tambin se detect que no fue registrado el monto de S/. 200.00
PREPARADO POR : TAFUR CAMPOS NAZARIO
REVISADO POR : TAPIA REYES YESSICA

AEMPRESA EXAMINADA: YURA S.A


-
6PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
CUENTA : Efectivo y Equivalentes de Efectivo
RESUMEN DE LA CUENTA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

SALDOS
SEGN SALDOS SEGN
CODIGO CUENTA LIBROS AUDITORIA DIFERENCIAS
101 caja 286 336 50
102 fondos fijos 4980 4980 0
cuentas
104 corrientes 4000 4150 150
9266 9466 200

NOTA : conforme al examen realizado al componente de efectivo y


equivalente de efectivo concluimos que hay una diferencia por el monto de
S/. 200 as no coincidiendo con los saldos en libros
PREPARADO POR: TAPIA REYES YESSICA
REVISADO POR : TAFUR CAMPOS NAZARIO

INFORME DE AUDITORA FINANCIERA


I. INTRODUCCIN

1. ORIGEN DEL EXAMEN


El examen se efectu en cumplimiento con las normas vigentes , del
1 de Diciembre del 2015, que aprueba el control de la empresa YURA
S.A para el ao 2016, que considera la auditora financiera de la
empresa correspondiente al ejercicio 2015.
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
Examen de Auditoria a Caja y Bancos. El examen es de naturaleza
financiera, que se realiz en el mbito de accin de la empresa YURA
S.A, que comprende el distrito de Yura a 26 km de la ciudad de
Arequipa.

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