Foro IMPUESTO A LAS VENTAS Y RETENCION EN LA FUENTE.

1) Cul procedimiento de retencin en la Fuente sobre

ingresos laborales, es el ms conveniente para los empleados?

Los ingresos laborales estn sujetos a retencin, para el clculo existen

dos procedimientos que tienen en cuenta las deducciones y las rentas
exentas, para la base de la retencin en la fuente.
Para efectos de retencin en la fuente los ingresos laborales son los
siguientes:
Sueldos
horas extras
recargo nocturno
recargo dominical
comisin sobre venta
bonificaciones ocasionales
primas extralegales
salario Integral
gasto de manutencin y alojamiento
indemnizaciones por despido,
indemnizaciones por accidentes de trabajo, entre otros.

Existen dos procedimientos para la retencin por pagos laborales, el

procedimiento 1, que es mensual, se realiza sobre los ingresos del mes,
y el procedimiento 2 es un promedio de los ingresos del ao anterior. El
trabajador puede indicar con cul procedimiento quiere trabajar en el
ao en curso, pero no se puede cambiar durante el ao.
TABLA DE RETENCIN EN LA FUENTE PARA INGRESOS
LABORALES GRAVADOS.

Rangos en
Tarifa
UVT Impuesto
Marginal
De Hasta
>0 95 0% 0
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT
>95 150 19%
menos 95 UVT)*19%
>15 (Ingreso laboral gravado expresado en UVT
360 28%
0 menos 150 UVT)*28% ms 10 UVT
>36 En (Ingreso laboral gravado expresado en UVT
33%
0 adelante menos 360 UVT)*33% ms 69 UVT

Pargrafo 1. Para efectos de la aplicacin del Procedimiento 2 a que se

refiere el artculo 386 de este Estatuto, el valor del impuesto en UVT
determinado de conformidad con la tabla incluida en este artculo, se
divide por el ingreso laboral total gravado convertido a UVT, con lo cual
se obtiene la tarifa de retencin aplicable al ingreso mensual.

Pargrafo 2. La retencin en la fuente establecida en el presente artculo

ser aplicable a los pagos o abonos en cuenta por concepto de ingresos
por honorarios y por compensacin por servicios personales obtenidos
por las personas que informen que no han contratado o vinculado dos
(2) o ms trabajadores asociados a la actividad.

La retencin a la que se refiere este pargrafo se har por "pagos

mensualizados". Para ello se tomar el monto total del valor del contrato
menos los respectivos aportes obligatorios a salud y pensiones, y se
dividir por el nmero de meses de vigencia del mismo. Ese valor
mensual corresponde a la base de retencin en la fuente que debe
ubicarse en la tabla. En el caso en el cual los pagos correspondientes al
contrato no sean efectuados mensualmente, el pagador deber efectuar
la retencin en la fuente de acuerdo con el clculo mencionado en este
pargrafo, independientemente de la periodicidad pactada para los
pagos del contrato; cuando realice el pago deber retener el equivalente
a la suma total de la retencin mensualizada.

Pargrafo 3. Las personas naturales podrn solicitar la aplicacin de una

tarifa de retencin en la fuente superior a la determinada de
conformidad con el presente artculo, para la cual deber indicarla por
escrito al respectivo pagador. El incremento en la tarifa de retencin en
la fuente ser aplicable a partir del mes siguiente a la presentacin de la
solicitud.

Pargrafo 4. La retencin en la fuente de que trata el presente artculo

no ser aplicable a los pagos recibidos por concepto de pensiones de
jubilacin, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos laborales
que correspondan a rentas exentas, en los trminos del artculo 206 de
este Estatuto.

Pargrafo Transitorio. La retencin en la fuente de que trata el presente

artculo se aplicar a partir del 10 de marzo de 2017; en el entre tanto
se aplicar el sistema de retencin aplicable antes de la entrada en
vigencia de esta norma.

http://capacitacionasesoria.blogspot.com.co/.(2017).RETENCINENLA
FUENTEPARAINGRESOSLABORALESGRAVADOS..2017,de
CAPAcitacinyASESoraSitioweb:http://capacitacion
asesoria.blogspot.com.co/2017/01/retencionenlafuenteparaingresos.html
2) Cules sistemas de determinacin de la Renta para
Personas Naturales Existen y cul es el ms conveniente para
los empleados?

Con la reforma tributaria aprobada el 29 de Diciembre de 2016 (ley 1819

de 2016) se cambia el sistema de determinacion de renta para personas
naturales, pues se aboli el sistema IMAN e IMAS, y se dio paso a una
nueva metodologia de tipo cedular donde se organizan los ingresos
deacuerdo a su origen; teniendo en cuenta lo anterior se establecen 5
cedulas :
Rentas de Trabajo.
Pensiones.
Rentas de Capital.
Rentas no laborales.
Dividendos y participaciones.
Segn el procedimiento indicado en el articulo 26 del ET. El
contribuyente agrupara sus ingresos anuales deacuerdo a las cinco
cedulas y depurara cada tipo de forma independiente, despues de este
procedimiento se debe quitar los ingresos no constitutivos de renta,
costos, gastos, deducciones , rentas exentas, beneficios tributarios, etc.
Para vincular cada concepto a una unidad generadora de ingresos;
despues de esto el contribuyente tendra la renta liquida cedular por
cada una de las fuentes de ingresos, para luego establecer en que tipo
de las 3 rentas liquidas establecidas podra calcular su impuesto a pagar.

Renta Liquida Gravable 1: Renta Liquida de Trabajo + renta

liquida pensiones.
Renta Liquida Gravable 2: Renta liquida fuentes no laborales +
Renta liquida en rentas de capital.
Renta Liquida Gravable 3: Otras rentas liquidas ,Ingresos
recibidos por concepto de dividendos y participaciones que
constituyan renta gravable en cabeza de los socios, accionistas,
comuneros, asociados, suscriptores y similares.
Subcdula 1: los dividendos y participaciones distribuidos segn
el clculo del numeral 3 del artculo 49 del ET.
Subcdula 2: los dividendos y participaciones provenientes de
utilidades gravadas, as como las provenientes de sociedades y
entidades extranjeras, aplicaran una tarifa del 35% de acuerdo
con lo dispuesto en el pargrafo 2 del artculo 49 del ET.

El contribuyente debe sumar estas tres rentas y determinar el valor del

impuesto para el respectivo periodo 2017.
El contribuyente debe tener ingresos mayores a 1400 uvt. Anuales, que
equivalen a $3.717.000= mensuales, un patrimonio Bruto inferior a
4500 uvt. En el ultimo dia del periodo gravable.
Los consumos mediante tarjeta de crdito no debern exceder las 1.400
UVT, es decir, no deben ser superiores a $44.603.000 durante el ao
gravable 2017.
Las consignaciones bancarias, depsitos o inversiones financieras
Desde el ao gravable 2017 deben ser inferior a 1.400
UVT (equivalentes a $44.603.000 por el ao gravable 2017).

3) Adems del aumento de 16% al 19% del IVA, Qu otro

cambio significativo encontr con respecto al IVA en la Ley 1819
del 29 diciembre de 2016?

El Monotributo: Es nuevo impuesto que se comenzara a aplicar en

Colombia, y busca facilitara la formalizacion de los pequeos
comerciantes, para que comiencen a tributar. Es un impuesto que
depende de la cantidad de ventas brutas que hagan estos
pequeos negocios, como los pequeos tenderos, peluqueras, y
tiendas o comercios de barrios.
todos los pequeos comerciantes que tengan ingresos superiores a
los 40 millones de pesos anuales debern pagar este nuevo
impuesto.
Alimentos bsicos de la canasta familiar siguen sin IVA.
Los estratos 1,2 y 3 no pagan IVA en el servicio de Internet, en
computadores hasta un valor de $1.500.000= y, en celulares y
tabletas hasta $650 mil pesos.
Bajaron del 16% al 5%, toallas higinicas, bicicletas de menos de
$1.500.000= y carros elctricos.

El aumento del IVA del 16% al 19% es una medida regresiva ya que no
cumple con el principio de justicia lineal, por que no discrimina el nivel
de ingresos, pues personas con mnimos ingresos terminan pagando la
misma tarifa de personas con altos ingresos.