Ao de la Consolidacion del Mar de

Grau

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS

ESCUELA : CONTABILIDAD
CURSO : AUDITORA OPERATIVA Y DE
SERVICIOS.

DOCENTE : HIDALGO TAPIA,

Richard Rene.

TEMA : DESARROLLO
DE ACTIVIDAD
COLABORATIVA II
UNIDAD

CICLO : VIII
INTEGRANTES :
1. Bejar Cano Ivan Marcelo
2. Garca Palma Abraham Manuel
3. Guevara Reyes Ruth Nelly
4. Huaccha Aquio Hilda Esperanza
 5. Ramrez Luperdi, Grace Kimberly

CASMA-ANCASH-PER
 LOS INSTRUMENTOS
NORMATIVOS DE LA
AUDITORIA FINANCIERA
 INTRODUCCION:
El propsito del presente trabajo es demostrar sobre la
importancia de los Instrumentos Normativos de la Auditoria
Operativa, para evaluar la eficiencia, eficacia y economa de
una entidad, como as tambin la legalidad de sus
operaciones, sea en la entidad pblica o privada.

La importancia que ha adquirido en los ltimos

tiempos la Auditoria Operativa como instrumento normativo
de evaluacin y control en empresas pblicas y privadas
motivo a estas entidades que se interesan a que se
practiquen estas auditoras, para poder conocer las causas
que originan los resultados obtenidos al cierre de cada
gestin.

Las Auditorias Operativas pueden efectuarse a toda la

entidad o en una determinada rea en particular
dependiendo de las necesidades del ente sujeto de
evaluacin; en el presente trabajo para demostrar la
importancia de la misma.

He ah la importancia de estudio de los instrumentos

normativos de la auditora operativa.
a) LOS INSTRUMENTOS
NORMATIVOS

Es un conjunto de documentos con los que cuenta la

empresa, en la cual se plasma lineamientos sistemticos de
trabajo para todos los que laboran en ella, tcnicas y
procedimientos que ordenados en forma de programas y
proyectos, muestran las tareas a efectuar, sealando objetivos
especficos, generales, funciones, otros. El propsito de estos
instrumentos es ordenar las actividades dentro de la empresa y
crear un ambiente grato para el desarrollo del las actividades.

b) EXPLICAR CADA INSTRUMENTO

NORMATIVO

Luego de saber que los Instrumentos Normativos son todos

aquellos documentos que son medios para el control y que
contienen y/o evidencian por control de operaciones y/o
transacciones. Se mencionan los siguientes:

1. ESTATUTOS: Que disponen las personas jurdicas en donde

se indican normas que redundan en torno a la administracin o
gestin empresarial.
En trminos generales, entendemos por estatuto a aquel
conjunto de leyes que se redactan y hacen pblicas en una
empresa para ser respetadas y tomadas en cuenta por todos los
trabajadores de la entidad.

2. ORGANIGRAMA: Es un documento importante en el cual se

encuentran los niveles jerrquicos funcionales de los
trabajadores que laboran en las empresas o entidades.
 Representacin grfica de la estructura de una empresa o una
institucin, en la cual se muestran las relaciones entre sus
diferentes partes y la funcin de cada una de ellas, as como de
las personas que trabajan en las mismas.

3. Manual de Organizacin y Funciones: Es un

documento el contiene normas respecto a las funciones de los
trabajadores y el nivel jerrquico correspondiente que
representa en determinada organizacin empresarial. Tambin
indica los requisitos para ejercer las funciones en determinado
nivel jerrquico.
El Manual de Organizacin y Funciones es un documento
normativo que describe las funciones especficas a nivel de
cargo o puesto de trabajo, desarrollndolas a partir de la
estructura orgnica y las funciones generales establecidas en
el Reglamento de Organizacin y Funciones-ROF, as como en
base a los requerimientos de cargos considerados en el Cuadro
de Asignacin de Personal.

4. Manual de Procedimientos: Contiene normas que

describe la forma como se realizan las actividades o cmo se
ejecutan las operaciones al trabajar. Por lo general por cada
procedimiento de ejecucin de cierta actividad deben estar
plasmados los flujogramas.
Un manual de procedimientos es el documento que contiene la
descripcin de actividades que deben seguirse en la realizacin
de las funciones de una unidad administrativa, o de dos o ms
de ellas.

5. Reglamento Interno del trabajo: Es un documento

que indica normas respecto al desarrollo laboral de los
trabajadores, teniendo en consideracin la legislacin laboral.
El Reglamento Interno de Trabajo es una norma elaborada por la
empresa en donde determina las condiciones que deben sujetarse
todos los trabajadores sean estos empleados u obreros, es decir
en este documento los empleadores consignarn las condiciones o
reglas de una empresa.

6. Otros Reglamentos: Tambin son documentos en los

cuales estn estipulados normas respecto a las actividades de
ciertas reas especficas. Por mencionar: Reglamento de compras,
reglamento de ventas; Otros manuales necesarios que requiera
cada empresa.

C) Realizar una sntesis en mapa conceptual

de instrumentos normativos aplicables en
auditoria operativa.
 INSTRUMENT
OS
NORMATIVOS
DE
LA
AUDITORIA
FINANCIER
A
los requisitos ejecucin de
para ejercer cierta
las funciones actividad
en deben estar
MANUAL DE determinado plasmados los
nivel MANUAL flujogramas.
ESTATUTOS ORGANIGRAM ORGANIZACI jerrquico.
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FUNCIONES PROCEDIMIE
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Es un
documento
que contiene Contiene
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Que disponen respecto a las
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encuentran los jerrquico cmo se
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las empresas o empresarial. o de
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OTROS
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REGLAMENT
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Tambin son
documentos
en los cuales
estn
estipulados
normas
Es un respecto a las
documento actividades de
que indica ciertas reas
normas especficas.
respecto al Por mencionar:
desarrollo Reglamento de
laboral de los compras,
trabajadores, reglamento de
teniendo en ventas; Otros
consideracin manuales
la legislacin necesarios que
laboral. requiera cada
empresa.