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Presentado por:
1 Apellido 2 Apellido Nombre
Aguirre Briceo Francini
Jurez Ziga Isabel
Seores
MELONTICO, S.A.
Nicoya, Guanacaste
Estimados seores:
Por lo tanto, la labor administrativa que ustedes realizan es base fundamental para
que mantengan el xito en su empresa, por lo cual es sumamente importante
llevar un control ntegro de los procesos contables que su compaa realiza, tales
como: estado de cambios en patrimonio, estado de resultados, balance de
situacin, estado de cambio de patrimonio, estado de flujo efectivo, entre otros,
con el fin de mitigar cualquier riesgo financiero que ponga en peligro la estabilidad
de su compaa.
Nuestra firma J&A ASOCIADOS S.A., tiene el honor de ofrecer los servicios de
Auditores Externos para determinar los controles internos y procedimientos
existentes que existen en su compaa y darle las recomendaciones pertinentes
con el fin de que la Costea S.A. siga operando con xito y exportando a nivel
internacional.
Cordialmente,
Estimado seor
Cabe destacar que llevaremos a cabo nuestra auditoria de conformidad con las
Normas Internacionales de Auditoria (NIA). Dichas normas exigen que cumplamos
los requerimientos de tica as como que planifiquemos y ejecutemos con el fin de
obtener una seguridad razonable de que los estados financieros estn libres de
incorrecin material. Una auditoria conlleva la aplicacin de procedimientos para
obtener evidencia de auditoria sobre los importes y la informacin revelada en los
estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del
auditor, incluida la valoracin de los riesgos de incorreccin material en los
estados financieros debida a fraude o error. Una auditora tambin incluye la
evaluacin de la adecuacin de las polticas contables aplicadas y de la
razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la direccin, as como
la evaluacin de la presentacin global de los estados financieros.
c) Proporcionarnos:
II) informacin adicional que podamos solicitar a la direccin para los fines de la
auditora; y
5. Cambios en el patrimonio
a. Estado de resultados
b. Balance de situacin
Le rogamos que firmen y devuelvan la copia adjunta de esta carta para indicar que
conocen y aceptan los acuerdos relativos a nuestra auditoria de estados
financieros incluidas nuestras respectivas responsabilidades.
General
Especficos
MELONTICO S.A.
CRITERIOS DE EVALUACIN
CAJA
1.1.2 Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus documentos. x
1.1.4 Se conservan en la caja fuerte los ingresos del da, hasta su depsito x
en bancos.
1.2 Recaudo x
1.2.5 Son adecuados los controles para asegurar que se cubren las x
mercancas, servicios entregados o vendidos.
1.2.7 Se listan los cheques y otros valores recibidos por correspondencia x Secretaria
por una persona diferente al cajero antes de entregrselos a este.
1.4.2 Estn separadas las funciones de custodia y manejo del fondo fijo x Una sola
de caja de las autorizaciones de pagos y registros contables. persona
1.4.11 Est prohibido que los fondos de caja menor sirvan, para cambiar x
cheques a empleados clientes o proveedores.
1.4.13 Existen topes mximos para ser destinados por gastos de caja x
menor.
1.4.14 Si se presentan anticipos para gastos que se cubran con los fondos x
de caja menor, se delimita claramente el tiempo en que se efectuara
el gasto, se da seguimiento para que pasado ese tiempo se solicite la
devolucin del dinero o bien la comprobacin del gasto.
1.5 Arqueos
2 BANCOS
2.1.1 Son autorizadas por la junta directiva cada una de las cuentas x
corrientes.
2.1.3 Son estudiados los servicios prestados por cada uno de los bancos, x
antes de la apertura de una cuenta corriente.
2.2 Proteccin x
2.3.3 Se giran para toda clase de pagos excepto los de caja menor. x
2.3.10 Se realiza confirmacin telefnica por parte del banco para pagos x
por sumas superiores a $500.000.
2.4 Conciliaciones x
2.4.4 El funcionario que realiza el pago y el que concilia son diferentes. x El mismo
cajero
CONTROL DE RIESGO
Cdigo de la auditoria
Sello de la contralora Evaluacin de Riesgos
241768-15
DIRECCIN GENERAL DE CONTROL DIRECCIN DE CONTROL DEL SECTOR
_____MELONTICO,S.A.___
DATOS DE LA AUDITORIA
TIPO DE AUDITORIA RGANO O ENTE
____EXTERNA ____MELONTICO S.A.__________________________________
OBJETIVO DE LA AUDITORIA
Analizar las diversas variables que pueden repercutir en algn riesgo para la empresa MELONTICO, S.A.,
con el fin de garantizar la correcta evaluacin de los riesgos a los cuales estn sometidos los procesos y
actividades de MELONTICO,S.A. por medio de procedimientos de control se pueda evaluar el desempeo de
la misma. ______________________________________________________________________________________
MATRIZ DE EVALUACIN DE RIESGOS
RIESGOS COMPONENTES ALTO BAJO
INHERENTES: 1. Complejidad de la organizacin 1
Generados por las 2. Actitud institucional hacia la auditoria 1
caractersticas y 3. Existencias de manuales de organizacin, normas y 1
naturaleza propias de procedimientos
la organizacin donde 4. Existencia de sistemas de informacin tecnolgica 1
se proyecte practicar 5. Existencia de planes y programas 1
la auditoria. 6. Rendicin de cuentas 1
7. Resultados de auditoras anteriores 1
TOTAL EN VALOR ABSOLUTO 4 3
TOTAL EN VALOR PORCENTUAL 0.20 0.15
OBSERVACIONES: Algunos procedimientos de control que normalmente son desempeados por el personal a travs de
sistemas manuales en forma individual, pueden ser concentrados en un sistema de informacin automatizado. Se debe
tener en cuenta que un mismo trabajador no debe tener acceso a los programas automatizados, al procesamiento de la
informacin y a los datos que se obtienen a travs de la computadora, porque el desempeo simultneo de estas funciones
son incompatibles.
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ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
Lida. Ma. Isabel Jurez Z. Licda. Francini Aguirre B. Licda. Francini Aguirre B.
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FIRMA FIRMA FIRMA
FECHA FECHA FECHA
__28/10/2016________________ __30/10/2016________________ ___30/10/2016_______________
Cuestionario
MELONTICO S.A.
2 X
Estn establecidos los criterios para el cobro a
los deudores?
3 X
El documento que garantiza el cobro, est
debidamente amparado por las leyes vigentes?
4 X
Existen controles que garanticen la
recuperacin de las cuentas por cobrar?
5 X A criterio del
Se realiza el comit de crdito antes de contador
cualquier desembolso?
8 x
La gestin de las cuentas incobrables es
asignada a un responsable y est debidamente
controlado?
9 x
El mtodo de la provisin de cuentas
incobrables es consistente con las leyes
tributarias establecidas?
10 x
Se mantiene en custodia los documentos que
representan los derechos exigibles?
11 x
El acceso a los registros contables est
restringido para personas no responsables?
CONTROL INTERNO PARA LA AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR
MELONTICO S.A.
MELONTICO S.A.
REGISTROS:
El departamento de contabilidad mantiene registros de inventarios permanentes?
R/ Si Una vez al mes se verifican saldos
Los registros permanentes son ajustados segn los resultados de conteo fsico al
menos una vez al ao?.
R/ Si
Asegura el sistema, bien sea por medio de pre numeracin o de otro modo, que
todas las rdenes sean registradas?
R/Si
Las tarjetas o planillas del inventario fsico son revisadas y controladas en forma
tal que no se omitan o altere ninguna en las planillas finales del inventario?
R/Si
Tales celadores o guardias son responsables de que nada salga de la planta sin
la debida autorizacin?
Muestras
Al llevar a cabo la auditoria de la Empresa MELONTICO S.A se llevo a cabo
mediante la aplicacin del tipo de muestreo Probabilstico
Evaluacin de Riesgos
Cdigo de la auditoria
Sello de la contralora Evaluacin de Riesgos
1525464476521
DIRECCIN GENERAL DE CONTROL DIRECCIN DE CONTROL DEL SECTOR
__________________________________ _________________________________________
REA SUB-REA
__________________________________ _________________________________________
DATOS DE LA AUDITORIA
TIPO DE AUDITORIA RGANO O ENTE
___________________ __________________________________________________________
OBJETIVO DE LA AUDITORIA: Identificar anomalas en cuanto al plano financiero, especficamente en el
Departamento Financiero, en la Sede Regional Chorotega, Campus Nicoya
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MATRIZ DE EVALUACIN DE RIESGOS
RIESGOS COMPONENTES ALTO BAJO
INHERENTES: 8. Complejidad de la organizacin 1
Generados por las 9. Actitud institucional hacia la auditoria 1
caractersticas y 10. Existencias de manuales de organizacin, normas y 1
naturaleza propias de procedimientos
la organizacin 11. Existencia de sistemas de informacin tecnolgica 1
donde se proyecte 12. Existencia de planes y programas 1
practicar la auditoria. 13. Rendicin de cuentas 1
14. Resultados de auditoras anteriores 1
TOTAL EN VALOR ABSOLUTO 4 3
TOTAL EN VALOR PORCENTUAL 0.20 0.15
OBSERVACIONES:
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ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
http://www.agn.gov.ar/files/files/Tecnicas_de_muestreo_para_auditor%C3%ADas.pdf
.
http://es.slideshare.net/sandrysp/presentacion-de-caso-practico
http://www.tesoem.edu.mx/alumnos/cuadernillos/2009.005.pdf
http://www.prevencionfiscal.com.mx/audi1/A%20CIERRE%20A%20WEB%20PRIM%202014/4a%20NIA%207
00%20ejemplos%20opinion%20limpia%20ANEXOS.pdf
http://www.oas.org/juridico/PDFs/mesicic4_ven_mue_aud_pp.pdf
http://www.gestiopolis.com/muestreo-auditoria-estados-financieros-presentacion/
https://video.search.yahoo.com/yhs/search;_ylt=A0LEVjON0hZY_u4AIusPxQt.;_y
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