II.

EL PROBLEMA DE INVESTIGACION

2.1 Descripcin del problema:

La mejor administracin de toda organizacin dentro del

mundo globalizado, requiere de un eficiente Sistema de Control

Interno que permita alcanzar los objetivos planteados en forma

eficaz y con un correcto empleo de los recursos asignados

permitiendo a las Instituciones maximizar su rendimiento.

La implementacin de capacidades de un control Interno

dentro del organismo en estudio, est implementado en todos sus

niveles; encontrndose en la actualidad acondicionndose a las

nuevas normas dictadas en materia de control, as como de

acuerdo a las caractersticas y problemtica SUI-GENERIS de la

presente investigacin.

Es necesario tener en cuenta que un buen y adecuado

Sistema de implementacin de capacidades en un control Interno

no constituye garanta de que no puedan ocurrir irregularidades, lo

que elimina el Sistema de Control Interno es la Probabilidad de

que esto suceda, pudiendo darse en el sistema de

Abastecimiento lo siguiente:

Efectuar pagos de bienes no internados y servicios no

prestados.
 Incumplir con las Normas dispuestas por la Ley de

Contrataciones y Adquisiciones de la institucin.

Seleccionar proveedores que no renan los requisitos

bsicos para contratar con el estado.

Internar bienes o prestar servicios que no renan las

especificaciones tcnicas sealadas en las solicitudes de

cotizacin.

Adquirir bienes y/o servicios cuyos precios no estn

acordes con el mercado.

Honrar las obligaciones de acuerdo al compromiso de

pago.

Evitar comprometer gastos en las Adquisiciones de Bienes

y/o Servicios por montos superiores al Marco Presupuestal

aprobado por el Ministerio de Economa y Finanzas.

Estas deficiencias por accin u omisin conllevan a

responsabilidades de Orden Administrativo y Penal tanto a nivel

Directivo como al Personal que trabaja en cada uno de los

procesos que involucran al Sistema de Abastecimiento, de

acuerdo a su grado de participacin y decisin que conlleve

perjuicio.

La Divisin de Abastecimiento, a travs de la administracin

Presupuestal realiza la fiscalizacin de los controles efectuados

en el Proceso de Adquisicin, as como el Control del Marco

Presupuestal establecido en el calendario de compromisos

mensual para su posterior trmite a la Unidad Ejecutora de Pago.

Dada la importancia de las funciones que cumple este

organismo ha sido elevado de categora de seccin dotndose de

mayores recursos humanos y equipos que le permitan cumplir con

su misin.

En los dos ltimos aos se ha podido apreciar que al trmino

del Ejercicio Fiscal quedan obligaciones pendientes de pago

debido a Normas de Austeridad dictadas por el Gobierno y la

necesidad imperiosa de atender los requerimientos para

restablecer el Orden Interno con motivo de los problemas poltico

social que viene atravesando el pas.

La dinmica en los cambios de los Procesos de

Abastecimiento y las nuevas tcnicas y capacidades de control

origina que los actuales manuales necesitan ser actualizados y se

formulen las directivas correspondientes para un mejor

cumplimiento de las funciones y posterior determinacin de

responsabilidades por su incumplimiento de los mismos.

Es necesario mencionar que de acuerdo a las Normas de

Control establecidas en la ejecucin de administracin

Presupuestal ejercen la accin correspondiente la Inspectora de

 la Divisin de Abastecimiento, as como la Inspectora General del

Ente Sistmico.

2.2 Formulacin del problema

2.2.1 Problema General:

De qu manera la implementacin de capacidades ayuda

en un mejor control interno de administracin

presupuestaria en la UGEL Pachitea?

2.2.2. Problemas Especficos:

a) En qu medida las polticas que se Utilizan la

implementacin de capacidades en el control interno,

influyen en el trabajo que se realiza a nivel de la

administracin Presupuestal?

b) En qu medida el planeamiento de implementacin de

capacidades que se realiza en esta forma de control influye

en la Administracin Presupuestal?

c) De qu manera las capacidades de Control

Interno permite alcanzar los estndares deseados en la

Administracin Ejecucin Presupuestal?

2.3 Objetivo General y Objetivos Especficos:

2.3.1 Objetivo general:

 Conocer de qu manera la implementacin de capacidades

ayuda en un mejor control interno de administracin

presupuestaria en la UGEL Pachitea.

2.3.2 Objetivos especficos

a) Identificar las principales polticas que se utilizan en el

Control Interno y cmo influye en el trabajo que se realiza.

b) Verificar si la implementacin que se realiza en esta

forma de control influye favorablemente en la Gestin de

Administracin.

c) Analizar si la implementacin de capacidades en el

control Interno que se lleva a cabo permite alcanzar los

estndares deseados en la Administracin de Ejecucin

Presupuestal.

2.4 Hiptesis General y Sistemas de Hiptesis

2.4.1 Hiptesis General

Si la aplicacin de capacidades en el Control Interno

se lleva a cabo en forma integral y coherente,

 entonces influye favorablemente en la Administracin de

Ejecucin Presupuestal en la UGEL Pachitea.

2.4.2 Hiptesis Especficas

a) En la medida que se implemente las capacidades que

se vienen Utilizando en el Control Interno sean las

adecuadas, influirn decididamente en el trabajo que se

realiza en la administracin presupuestal.

b) El mejor planeamiento e implementacin que se realiza

para el Control Interno, influir en forma positiva en la

administracin presupuestal.

c) En la medida que se va implementando las capacidades

de Control Interno alcance los estndares deseados,

influir favorablemente en la Administracin presupuestal.

2.5 Variables

2.5.1 Variable independiente (VI)

X: implementacin de capacidades
 2.5.2 Variable dependiente (VD)

Y: control interno de una administracin presupuestal

2.5.3 INDICADORES

2.5.3.1 Indicadores de la variable independiente

normas
planeacin
implementacin capacidades
ejecucin

2.5.3.2 Indicadores de la variable dependiente

normas presupuestarias de ejecucin

actividades del proceso de ejecucin presupuestal
documentos de la ejecucin presupuestal

2.6 Justificacin e importancia

2.6.1 Justificacin

En lo referente al desarrollo de este trabajo, se lleva a cabo

tomando en consideracin la importancia que tiene la

implementacin de capacidades en el Control Interno en la

verificacin de las actividades que se realizan a nivel

organizacional; por lo cual teniendo en cuenta dicha

problemtica ste estudio busca determinar tcnicamente

si la implementacin de capacidades en el control Interno

 puede optimizar la Gestin en la administracin Ejecucin

Presupuestal.

2.6.2 Importancia

La presente investigacin, tiene por finalidad constituirse en

un aporte importante en la gestin que se lleva a cabo a

nivel de administracin presupuestal; por lo tanto presenta

aportes importantes y de aplicabilidad en la Institucin

2.7 Viabilidad

El trabajo que se ha realizado debido a la importancia y la

naturaleza del estudio, se considera que fue necesario llevar a

cabo la investigacin, en razn que la misma no demand

demasiado costo econmico ni el empleo de tcnicas

especializadas; permitiendo de esta manera que una vez

concluido y aprobado, constituya una gua que permita fortalecer

la implementacin de capacidades de Control Interno en una

administracin de Ejecucin Presupuestal.

2.8 Limitaciones:

En el desarrollo del presente trabajo de investigacin se han

presentado las dificultades siguientes:

 1. En la bsqueda de informacin por razones funcionales

existen restriccin para proporcionar datos referentes al rea

investigada en razn de los niveles de la jerarquizacin

orgnica existente.

2. El Presupuesto del Sector tiene carcter de Reservado de

conformidad al Art. 45 de la Ley N27209 Ley de Gestin

Presupuestaria, por consiguiente por razones de seguridad la

informacin es restringida.

III. MARCO TERICO

3.1 Antecedentes

Este trabajo de investigacin denominado IMPLEMENTACION

DE CAPACIDADES EN EL CONTROL INTERNO DE UNA
ADMINISTRACION PRESUPUESTAL DE UNA INSTITUCION,
est referido especficamente a instituciones pblicas.

Se ha podido determinar que existen muchos trabajos de

investigacin referidos al sistema de control interno, as como
otros tantos referidos al proceso de ejecucin presupuestaria
del sector pblico.

Como se puede apreciar, estos trabajos son de carcter

general, no habiendo ninguno referido directamente al sistema
de control interno aplicado al proceso de ejecucin
presupuestal en una institucin pblica. Sin embargo, los
trabajos que existen aportan algunos puntos importantes a
nuestra investigacin.

Uno de los primeros trabajos revisados es el de Avendao

(1993), quien argumenta que su investigacin est referida a
los sistemas de control. En trminos generales es una
descripcin del proceso de Ejecucin del Presupuesto en el
pliego Salud con la finalidad del cumplir con los objetivos y
Metas.

Se puede establecer un nexo con la presente investigacin en

la medida que ambos trabajos precisan los recursos humanos,
materiales y financieros que necesita la entidad para ejecutar
sus actividades y cumplir sus objetivos.

Otro trabajo de investigacin, es el de Tello (1968), en este

caso la vinculacin que tiene ese trabajo con la presente
investigacin, se refiere a la definicin de formulacin,
programacin y ejecucin presupuestal, enfocada desde una
perspectiva crtica y descriptiva, el autor hace una referencia al
proceso de consolidacin y ejecucin del presupuesto central
en todos los mbitos como: Salud, Educacin, Transporte etc.
En trminos generales, en lo que respecta a la auditoria en el
gobierno central describe claramente los procedimientos a
seguir para hacer una auditoria a los gastos pblicos,
clasificados segn el grupo genrico como son: personal y
obligaciones sociales, Bienes y Servicios, Obras Pblicas,
transferencias etc.

La teora de Tello (1968) est enmarcada en los principios de

presupuesto que son: La unidad, la universalidad, la anualidad
y la especialidad. A su vez su base legal se halla en la Ley
14816 que es la ley orgnica del presupuesto funcional.
Entre los problemas parecidos que se abordan respecto a mi
tesis , tenemos la medicin de resultados en un presupuesto
por programas , que es un mtodo para relacionar las fuentes
de financiamiento obtenidos con las metas que se persiguen
con ellas, combinando recursos financieros y reales tras
objetivos seleccionados, un concepto fundamental es la
necesidad pblica que es el requerimiento objetivo de la
poblacin para lograr el bienestar , estas necesidades tienen el
carcter de colectivas por su implicancias sociales .

Otro trabajo investigado es el de Garay (1988) quien al referirse

a la Ejecucin del presupuesto dice que Implica el manejo de
los planes y actividades aprobadas para un determinado
periodo, a un costo que se mantenga dentro de los lmites de
los recursos disponibles estimados.

A continuacin dice Hay dos aspectos que concierne a la

ejecucin presupuestal , uno de ellos es el control, que son las
medidas que se toma para cumplir con lo fijado en el plan
financiero aprobado, y el otro la flexibilidad , en la que se
relaciona la recepcin de los fondos con el ajuste de los planes
a las nuevas necesidades Garay, Para hacer su tesis se apoya
en el marco legal del presupuesto de la Repblica del Per, su
concepto de presupuesto, dice que son los planes
administrativos que involucran las operaciones y resultados
producidos en un determinado lapso de tiempo. Luego dice que
la formulacin del presupuesto involucra el llevado de la
contabilidad a tiempo futuro donde los obstculos venideros se
escriben en el papel, antes de que sucedan las operaciones.

Elorrega Montenegro G. (2002), cuando se refiere al sistema de

control interno dice que es el encargado de examinar las
operaciones de las entidades en consideracin de los
siguientes aspectos. i) que los planes y la poltica general del
organismo, as como los procedimientos aprobados para su
ejecucin, se cumplan de manera satisfactoria; ii) que los
resultados de los planes y de la poltica general respondan en
su ejecucin a los objetivos perseguidos; iii) que la estructura
orgnica de la entidad, la divisin de las funciones y los
mtodos de trabajo sean adecuados y eficaces; iv) que la
adopcin o revisin de algn plan, poltica, procedimiento o
mtodo, o algn cambio en la estructura bsica o en la divisin
de funciones, pudiera contribuir a mejorar el funcionamiento
general de la institucin; v) que los bienes patrimoniales se
hallen debidamente protegidos y contabilizados; vi) que las
transacciones diarias se registren en su totalidad en forma
correcta y oportunamente; vii) que la entidad se encuentre
razonablemente protegida contra fraudes, despilfarros y
prdidas; viii) que los medios internos de comunicacin
transmitan informacin fidedigna, adecuada y oportuna a los
niveles de decisin y de ejecucin responsables de la buena
marcha de la entidad; y, ix) Que las tares individuales se
cumplan con eficiencia, eficacia, prontitud y honestidad.
Un estudio realizado por Hernndez (2003), concluye que el
control ejercido con eficacia coadyuva a la eficiencia y eficacia
de la gestin de las instituciones. El autor dice que antes de
aplicar una reingeniera al sistema de control de las
cooperativas de servicios mltiples, estas entidades no
contaban con planes estratgicos, planes de inversiones,
documentos normativos internos, manuales de procedimientos,
estndares de servicios y otros indicadores, lo que no facilitaba
medir y evaluar adecuadamente la gestin de este modelo
empresarial. Luego de ponerse en marcha la reingeniera
institucional, los procesos, procedimientos, tcnicas y prcticas
de control se enlazan con los planes, teniendo en cuenta la
estructura organizacional, siguiendo las polticas de la direccin
empresarial, se coordinan las actividades y se comienzan a
cosechar los beneficios expresados en cumplimiento de metas
y objetivos, funcionamiento de las lneas de autoridad,
responsabilidad y coordinacin.

En este contexto el control de haber sido tomado como una

actividad obstructiva, pasa a formar parte de la infraestructura
de las entidades, el personal comprende la labor, se comienza
a comprender al control como parte integrante y culminante de
la gestin empresarial, todo lo cual viene llevando a las
empresas cooperativas a un verdadero desarrollo en un mundo
competitivo y globalizado.

De esta forma, puede entenderse que el control, con su

herramienta la auditoria interna, pueden constituir verdaderos
motores para la gestin de la actividad de las entidades. En
nuestro caso, los servicios municipales para que tengan
eficiencia, eficacia y economa deben ser adecuadamente
medidos y evaluados de modo que se pueda realizar la
retroalimentacin que el caso exige. De esta forma el control no
se entender como actividad obstructiva sino ms bien como
constructiva y facilitadora de la gestin ptima de la gestin
institucional.

Las normas de control interno para el sector pblico son guas

generales dictadas por la Contralora general de la Repblica,
con el objeto de promover una sana administracin de los
recursos pblicos en las entidades en el marco de una
adecuada estructura del control interno. Estas normas
establecen las pautas bsicas y guan el accionar de las
entidades del sector pblico hacia la bsqueda de la
efectividad, eficiencia y economa en las operaciones. Los
Titulares de cada entidad son responsables de establecer,
mantener, revisar y actualizar la estructura de control interno,
que debe estar en funcin a la naturaleza de sus actividades y
volumen de operaciones, considerando en todo momento el
costo-beneficio de los controles y procedimientos implantados.
La traduccin del Internal Control Integrated Framwork por el
Instituto de Auditores Internos de Espaa- Coopers & Lybrand
SA ., nos permite entender que los nuevos elementos del
control interno: entorno de control, evaluacin de los riesgos,
actividades de control, informacin y comunicacin y
supervisin, deben ser los llamados a aplicarse en los
hospitales del sector salud, para que aporten el ambiente en el
que los trabajadores desarrollen sus actividades y cumplan con
sus responsabilidades de control, evalen los riesgos
relacionados con el cumplimiento de determinados objetivos,
establezcan las ayudas para asegurar que se pongan en
prctica las leyes, estatuto, reglamento, manuales, directivas,
etc. de la gestin de los hospitales para hacer frente a dichos
riesgos. Asimismo estos componentes permitirn que la
informacin relevante se capte y se comunique por todo el
hospital y luego supervisar y modificar segn las circunstancias
todos los mecanismos de gestin, de modo que se alcance
eficacia y eficiencia de las operaciones, fiabilidad de la
informacin financiera y econmica y se cumplan las leyes y
normas aplicables.

En todo este contexto el control interno sern un medio

utilizado para la consecucin de los fines y no un fin en si
mismo.

De lo antes indicado, se puede deducir, que los antecedentes

que se han determinado, estn constituidos por aspectos
eminentemente normativos y doctrinarios, los que sern
conocidos, comprendidos, analizados e interpretados
adecuadamente para luego pasar a ser utilizados en el trabajo
de investigacin

RESEA HISTORICA

El estudio del Sistema de Control Interno y su influencia en la

gestin de las entidades, ha sido una preocupacin desde
siempre.

Desde hace 40 aos, J.A. Cashin, P.D. Neuwrith y J.F. Ley

(1984) mencionaron que la continua expansin de las
actividades modernas ha aadido pesadas cargas a la direccin
de las entidades a la hora de mantener el control sobre
operaciones extensas y complejas. El incremento en las
actividades regulares, la descentralizacin, y la mayor
dispersin geogrfica han puesto por s mismas serios retos al
sistema de control interno. Hay que aadir, adems los nuevos
problemas relacionados con las fusiones y adquisiciones, la
diversificacin de bienes y servicios, la informtica y otras
tecnologas, el grado de complejidad alcanzado reclama una
ejecucin sobresaliente en todos los niveles del gobierno. Los
autores dicen, que desde mucho ms antes, la direccin podra
mantener el control a travs del constante contacto personal
con las operaciones de las entidades, con otros niveles de
gestin y hasta con los empleados individualmente. Los nuevos
problemas han hecho necesario delegar responsabilidad y
autoridad en numerosos niveles de supervisin. Sin embargo, la
responsabilidad de la direccin no termina con esta asignacin
de funciones pues no se puede delegar la responsabilidad
general. Con la delegacin de funciones la direccin tuvo que
encauzar el control a travs de especialistas, los auditores
internos, para poder mantener la vigilancia sobre la cadena de
control de direccin.

Es necesario un programa sistemtico de revisin y valoracin

para comprobar que las responsabilidades delegadas han sido
bien encausadas y que las polticas y procedimientos
establecidos se han llevado a cabo como estaba previsto. Ms
an, si pudiese existir una revisin regular por un personal
cualificado para determinar que el sistema de control ha sido el
adecuado y, a travs de pruebas constantes, determinar que ha
resultado operativamente efectivo, podra asegurarse la
integridad del control y de la informacin.

Sin tal seguridad, la direccin podra dudar de los presupuestos

y estados financieros o la gestin cuando se utilice como gua
para la toma de decisiones diaria. Sin tal seguridad, el auditor
no puede confiar en el sistema de control interno, a no ser que
incremente mucho sus evidencias y la extensin de los
procedimientos de auditoria.

El instituto de auditores internos de Estados Unidos, a travs de

su Comit de Desarrollo Internacional, ha realizado un estudio
del control interno para determinar lo que ha venido hacindose
en el campo de la misma y como se ha realizado. El primer
 estudio se realiz en 1957, seguido de otros en 1968, 1975,
1979, 1985, 1990, 1992. Cada uno de ellos ha demostrado que
la funcin del control interno aplicado a las entidades pblicas y
privadas ha progresado notablemente en la extensin de su
alcance hacia reas operacionales, acrecentando el estatus del
informe de los responsables de la evaluacin del sistema de
control interno.

3.2. Bases tericas

3.2.1. NORMAS GENERALES

Las normas aplicables son las siguientes:

CONSTITUCION POLITICA DEL ESTADO

LEY DE GESTION PRESUPUESTARIA DEL ESTADO-
LEY NR 27209
LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO
LEY DE EQUILIBRIO FINANCIERO DEL PRESUPUESTO
DEL SECTOR PUBLICO PARA EL AO FISCAL 2004- LEY
NR 28129
LEY DE ENDEUDAMIENTO DEL SECTOR PUBLICO
PARA EL AO FISCAL 2004- LEY NR 28130
LEY DE RESPONSABILIDAD Y TRANSPARENCIA
FISCAL- LEY 27245, MODIFICADA POR LA LEY NR5
27958.
LEY MARCO DE LA ADMINISTRACION FINANCIERA DEL
SECTOR PUBLICO
CODIGO CIVIL Y CODIGO PROCESAL CIVIL
CODIGO PENAL, CODIGO DE PROCEDIMIENTOS
PENALES Y CODIGO PROCESAL PENAL

2.3.2. NORMAS ESPECFICAS

LEY GENERAL DE SALUD- LEY No. 26842

PLAN ESTRATGICO DEL MINISTERIO DE SALUD.
PRESUPUESTO DEL SECTOR SALUD
 PRESUPUESTO DEL HOSPITAL PUENTE PIEDRA
PLAN OPERATIVO DEL HOSPITAL PUENTE PIEDRA

2.3.3. NORMAS DE CONTROL

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA-NIAS

NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE
ACEPTADAS-NAGAS.
NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL-NAGUS.
LEY No. 27785: LEY ORGANICA DEL SISTEMA
NACIONAL DE CONTROL Y DE LA CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPUBLICA.
RESOLUCION DE CONTRALORIA No. 072-98-CG:
NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO PARA EL
SECTOR PBLICO.
RESOLUCION DE CONTRALORIA No. 123-2000-CG:
AMPLIACION DE LAS NORMAS TECNICAS DE
CONTROL INTERNO PARA EL SECTOR PBLICO.

2.3.4. NORMAS PARA LA APROBACIN, EJECUCION Y

CONTROL DEL PROCESO PRESUPUESTO DE LOS
HOSPITALES DEL SECTOR SALUD.

2.3.4.1. PROGRAMACIN MENSUAL DEL PRESUPUESTO

INSTITUCIONAL

En esta fase, los directivos y funcionarios, deben observar las

siguientes normas:

PAUTAS TCNICAS PARA LA PROGRAMACIN

MENSUAL DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y
GASTOS.
LINEAMIENTOS ADICIONALES APLICABLES A LA
PROGRAMACIN MENSUAL DE GASTOS
TRATAMIENTO DE LA INFORMACIN GENERADA EN LA
PROGRAMACIN MENSUAL DE INGRESOS Y GASTOS
RESPONSABLES DE LA PROGRAMACIN MENSUAL
DE INGRESOS Y GASTOS
 PROGRAMACIN DE METAS PRESUPUESTARIAS
PRESENTACIN DEL REPORTE ANALTICO DEL
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA

2.3.4.2. PROCEDIMIENTO DE EJECUCIN PRESUPUESTAL

Los procedimientos de ejecucin presupuestal aplicables a los

hospitales del Sector Salud, que deben seguirse son los
siguientes:

ASIGNACIN TRIMESTRAL DE GASTOS

COMUNICACIN A LOS PLIEGOS DE LA ASIGNACIN
TRIMESTRAL
PREVISIN TRIMESTRAL DE FUENTES DE
FINANCIAMIENTO DISTINTAS A RECURSOS
ORDINARIOS.
PROGRAMACIN TRIMESTRAL DE GASTOS
REMISION DE LAS PROGRAMACIONES
TRIMESTRALES DE GASTOS
CALENDARIOS DE COMPROMISOS
CONTROL DE LA LEGALIDAD DEL GASTO
MODIFICACIONES A LOS CALENDARIOS DE
COMPROMISOS
PLAZOS EN LA FASE DE EJECUCIN
PRESUPUESTARIA

2.3.4.3. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN EL NIVEL

INSTITUCIONAL
RESOLUCIONES DE MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS EN EL NIVEL INSTITUCIONAL
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN EL NIVEL
FUNCIONAL PROGRAMATICO
LINEAMIENTOS OPERATIVOS PARA LAS
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN EL NIVEL
FUNCIONAL PROGRAMATICO
 MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN
ACTIVIDADES Y PROYECTOS

2.3.4.4. EL COMPROMISO DEL GASTO

En relacin con el compromiso del gasto, debe tenerse en cuenta

lo siguiente:

DEFINICIONES
AUTORIDADES COMPETENTES
TIPOS DE COMPROMISO
DOCUMENTOS DEL COMPROMISO
LIMITES DEL COMPROMISO
VERIFICACIN DEL COMPROMISO
CALENDARIO DE COMPROMISOS NO
COMPROMETIDOS
RESPONSABILIDAD

2.3.4.5. CONTROL DE LA EJECUCIN PRESUPUESTAL

El control de la ejecucin presupuestal, debe llevarse a cabo en

base a las siguientes consideraciones:

DEFINICIN
AMBITO DEL CONTROL PRESUPUESTARIO A CARGO
DE LA DIRECCIN NACIONAL DEL PRESUPUESTO
PUBLICO
AMBITO DEL CONTROL PRESUPUESTARIO A CARGO
DE LOS PLIEGOS
INFORMACIN RELATIVA AL PROCESO
PRESUPUESTARIO

En el presente proyecto de Investigacin son dos los grandes

conceptos: sistema de control interno y proceso de ejecucin
presupuestal.
 El objetivo del sistema de control interno aplicado al sistema de
presupuesto es proveer de seguridad razonable a la entidad que
ejecuta las transacciones de acuerdo con las normas
presupuestales.

El sistema de control interno y el proceso de ejecucin

presupuestal, es eminentemente normativo.

En este trabajo de Investigacin se toma en cuenta la Ley de

Gestin Presupuestaria del Estado- Ley No. 27209, la Ley de
Presupuesto del Sector Pblico para el ao 2003 y 2004
respectivamente, Las Normas tcnicas de control interno para el
Sector Pblico y otras normas relacionadas.

La Ejecucin Presupuestal se efecta mediante el compromiso del

gasto a travs del cual la autoridad competente afecta
mensualmente su presupuesto institucional por el total asignado.

3.3 Definiciones conceptuales

En el presente proyecto de Investigacin son dos los grandes

conceptos: sistema de control interno y proceso de ejecucin

presupuestal.

Tericamente se sostiene la idea que la Ejecucin del

Presupuesto Pblico en las unidades ejecutores, en nuestro caso

instituciones pblicas, se debe realizar con Racionalidad,

eficiencia y eficacia para el cumplimiento de los objetivos y metas

establecidas en los planes y programas presupuestarios.

En cuanto a la Ejecucin presupuestal, una vez aprobados los

programas , corresponde a los organismos ejecutivos llevarlos a

la realidad , para este efecto la administracin pblica es la

encargada de tomar medidas necesarias para el cumplimiento de

las metas programadas y con una direccin adecuada, las

organizaciones debern estar estructuradas de manera

conveniente, existir una divisin de trabajo racional, estar bien

definida las lneas de autoridad y asesora, tener precisadas las

funciones del personal, hecha la descripcin de puestos

sistematizados los procedimientos y mtodos instaladas

convenientemente las oficinas, para el funcionamiento eficiente de

las organizaciones es indispensable contar con una direccin

acertada , los directores y supervisores deben tener orientacin

acertada, conocer a fondo el sentido y alcances del objetivo y el

cumplimiento de las metas, que se refleja en la fase de Ejecucin

Presupuestal.

El objetivo del sistema de control interno aplicado al sistema de

presupuesto es proveer de seguridad razonable a la entidad que

ejecuta las transacciones de acuerdo con las normas

presupuestales.

El sistema de control interno y el proceso de ejecucin

presupuestal, es eminentemente normativo.

En este trabajo de Investigacin se toma en cuenta la Ley de

Gestin Presupuestaria del Estado- Ley No. 27209, la Ley de

Presupuesto del Sector Pblico para el ao 2003 y 2004

respectivamente, Las Normas tcnicas de control interno para el

Sector Pblico y otras normas relacionadas.

La Ejecucin Presupuestal se efecta mediante el compromiso del

gasto a travs del cual la autoridad competente afecta

mensualmente su presupuesto institucional por el total asignado.



TTULO:
 IMPLEMENTACION DE CAPACIDADES EN EL CONTROL INTERNO DE UNA ADMINISTRACION PRESUPUESTARIA EN LA UGEL
PACHITEA
PROBLEMA OBJETIVOS HIPTESIS VARIABLES INDICADORES
Problema General: Objetivo general: Hiptesis General Variable

De qu Independiente indicadores V.I

manera la implementacin Conocer de Si la aplicacin de
de capacidades ayuda a un qu manera capacidades en el Control Implementacin de Normas
mejor control interno de la Interno se lleva a cabo en capacidades Poltica institucional
administracin implementaci forma integral y coherente, planeacin
presupuestaria en la UGEL n de entonces influye Variable
Pachitea? implementacin de capacidades
capacidades favorablemente en la Dependiente
ayuda en un Administracin de Ejecucin implementacin de normas
internas
mejor control Presupuestal en la UGEL

interno de Pachitea. ejecucin
control interno de una
administraci procedimientos
administracin presupuestal
n control

presupuestari Hiptesis Especficas: nivel de procedimientos
Problemas a en la UGEL
Especficos:
Pachitea
a) En la medida

a) En qu medida las que se indicadores V.D
Dimensiones
polticas que se Utilizan la implemente las
capacidades que
implementacin de plan de control interno
Objetivos se vienen -Medidas de polticas
capacidades en el control organizacin de control interno
interno, influyen en el trabajo especficos: Utilizando en el tipos de control interno
que se realiza a nivel de la Control Interno Implementacin de actividades de control interno
administracin Presupuestal ? a) Identificar sean las capacidades
adecuadas, normas presupuestarias de
las
principales influirn ejecucin
-control interno actividades de ejecucin
polticas que decididamente
b) En qu medida el presupuestal
se utilizan en en el trabajo que
planeamiento de se realiza en la -Administracin actividades del proceso de
el Control
implementacin de administracin presupuestal ejecucin presupuestal
Interno y
capacidades que se realiza en presupuestal. documentos de la ejecucin
cmo influye
esta forma de control influye -ejecucin
en el trabajo presupuestal
en la Administracin presupuestal
que se b) El mejor evaluacin administrativa
Presupuestal?
realiza. planeamiento e

implementacin -Controles

que se realiza administrativos
c) De qu manera las para el Control
b) Verificar
capacidades de Control Interno, influir
si la
Interno permite alcanzar los en forma
implementaci
estndares deseados en la n que se positiva en la
Administracin Ejecucin realiza en administracin
Presupuestal? esta forma presupuestal.
de control
influye
favorablemen
c) En la medida
te en la que se va
Gestin de
implementando
Administraci las capacidades
n de Control
Presupuestal. Interno alcance
los estndares
deseados,
c) Analizar si influir
la favorablemente

implementaci en la

n de Administracin
capacidades presupuestal.

en el control

Interno que
se lleva a
cabo permite

alcanzar los
estndares
deseados
en la
Administraci
n de
Ejecucin
Presupuestal.