1. Quienes manejan las cuantas menores 222222222?

ARTICULO 1. Sujetos obligados a presentar informacin por el ao gravable 2011.

d) Todas las entidades de derecho pblico, los fondos de inversin, los fondos de valores, los fondos mutuos de inversin, carteras colectivas, (para los
fondos y carteras colectivas, tngase en cuenta el Decreto 2555 de 2010, que recogi y reexpidi las normas del sector financiero, asegurador y del
mercado de valores), los fondos de pensiones de jubilacin e invalidez, los consorcios, las comunidades organizadas, que hayan practicado retenciones
en la fuente durante el ao gravable 2011.

Las dems personas naturales y jurdicas, sucesiones ilquidas y sociedades de hecho cuando hayan efectuado retenciones en la fuente por
un valor total acumulado igual o superior a tres millones de pesos ($ 3.000.000) durante el ao gravable 2011.

ARTICULO 2. Informacin a suministrar por parte de los obligados.

d) Las personas o entidades enunciadas en el literal d) del artculo 1 de la presente Resolucin, estn obligadas a suministrar la informacin de que
trata el literal b) y e) del artculo 631 del Estatuto Tributario, de conformidad con lo establecido en el artculo 4 de esta Resolucin.

ARTICULO 631. PARA ESTUDIOS Y CRUCES DE INFORMACIN. Sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 684 y dems normas que
regulan las facultades de la Administracin de Impuestos, el Director de Impuestos Nacionales podr solicitar a las personas o entidades,
contribuyentes y no contribuyentes, una o varias de las siguientes informaciones, con el fin de efectuar los estudios y cruces de informacin
necesarios para el debido control de los tributos:

b. Apellidos y nombres o razn social y NIT de cada una de las personas o entidades a quienes se les practic retencin en la fuente, con
indicacin del concepto, valor del pago o abono sujeto a retencin, y valor retenido.

e. Apellidos y nombres o razn social y NIT de cada uno de los beneficiarios de pagos o abonos, que constituyan costo, deduccin o den
derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles, en los casos en los cuales el valor acumulado del pago o
abono en el respectivo ao gravable sea superior quinientos mil pesos ($500.000); con indicacin del concepto, retencin en la fuente
practicada e impuesto descontable.

ARTICULO 4. Informacin de pagos o abonos en cuenta y de retenciones en la fuente practicadas.

De acuerdo con lo establecido en los literales b) y e) del artculo 631 del Estatuto Tributario, los obligados a presentar informacin, por el ao gravable
2011, debern suministrar los apellidos y nombres o razn social, identificacin, direccin y pas de residencia o domicilio de cada una de las personas o
entidades beneficiarias de los pagos o abonos en cuenta (causacin) que constituyan costo o deduccin o den derecho a impuesto descontable, incluida
la compra de activos fijos o movibles y los pagos o abonos en cuenta (causacin) no solicitados fiscalmente como costo o deduccin, indicando del valor
de las retenciones en la fuente practicadas o asumidas a ttulo de renta e IVA, autorretenciones y timbre, segn el concepto a que corresponda en el
FORMATO 1001 versin 8 Pagos y abonos en cuenta y Retenciones practicadas, de la siguiente manera:

Pargrafo 1. El valor mnimo a reportar por cada beneficiario de un pago o abono en cuenta es de quinientos mil pesos ($500.000), no obstante que al
discriminar el pago por concepto los valores a reportar sean menores.

Sin embargo, a opcin del informante, podrn reportarse pagos o abonos en cuenta menores a dicha cuanta, cumpliendo con las especificaciones
tcnicas establecidas.
Los pagos que acumulados por beneficiario por todo concepto, sean menores a quinientos mil pesos ($500.000), se informarn acumulados en un solo
registro, con identificacin 222222222, razn social CUANTAS MENORES y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la
direccin del informante.

Pargrafo 2. Las personas o entidades enunciadas en el literal d) de los artculos 1y 2 de la presente Resolucin, agentes de retencin, debern
informar la totalidad de las operaciones realizadas por pagos o abonos en cuenta y retenciones en la fuente practicadas, en el concepto a que
correspondan, sin tener en cuenta el valor mnimo a reportar sealado en el Pargrafo 1 del presente artculo.

RESPUESTA:

Los agentes de retencin que presentan solo el formato 1001 NO manejan Valor mnimo a reportes (tope de $500.000),
Deben informar desde $1.

Los que presentan todos los formatos SI manejan Valor mnimo a reportar, por tanto se van a encontrar retenciones de
IVA, renta, etc. con el tercero 222222222 CUANTAS MENORES.

2. En el concepto de Salarios se informa lo causado o lo pagado?

ARTICULO 4. Informacin de pagos o abonos en cuenta y de retenciones en la fuente practicadas.

 Pargrafo 5. Los trabajadores a quienes durante el ao gravable 2011 se les hubieren realizado pagos o abonos en cuenta por conceptos de
salarios y dems remuneraciones laborales, honorarios, comisiones, servicios y otros pagos, cuyo valor acumulado sea igual o superior a diez
millones de pesos ($10.000.000), deben ser reportados en los conceptos correspondientes.

En el caso de salarios, prestaciones sociales y dems pagos laborales devengados por el trabajador, se debe reportar el valor efectivamente pagado
en el ao gravable 2011.

Los asalariados a quienes se les hubiese efectuado pagos por salarios, honorarios, comisiones, servicios y otros conceptos, cuyo valor acumulado sea
inferior a diez millones de pesos ($10.000.000), se reportaran acumulados en un solo registro con identificacin 222222222, razn social CUANTAS
MENORES y tipo documento 43, en el concepto correspondiente, reportando la direccin del informante.

Salarios, prestaciones sociales y dems pagos laborales: El valor acumulado efectivamente pagado al trabajador, en el concepto 5001

RESPUESTA:

Solo se debe informar lo que el trabajador recibi durante el ao, as correspondan a salarios del ao anterior y No tener en
cuenta lo que se le queda debiendo para el prximo ao.

3. Qu se debe reportar en el pago de seguridad Social?

Informacin sobre pagos a EPS, ARP, Fondos de Pensiones y Aportes Parafiscales.

Pargrafo 11. Los pagos correspondientes a los aportes parafiscales y fondos de pensiones obligatorios se deben reportar en cabeza de las entidades
autorizadas para recaudar estos rubros. Reportar los valores deducibles del empleador en la columna pagos o abonos en cuenta deducibles y los aportes
correspondientes al empleado, se deben diligenciar en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles, segn correspondan

Los pagos efectuados en el ao gravable 2011 por concepto de aportes parafiscales al SENA, a las Cajas de Compensacin Familiar y al
Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, en el concepto 5010.
Los pagos efectuados en el ao gravable 2011 por concepto de aportes parafiscales a las empresas promotoras de salud EPS y los aportes al
Sistema de Riesgos Profesionales, incluidos los aportes del trabajador, en el concepto 5011.
Los pagos efectuados en el ao gravable 2011 por concepto de aportes obligatorios para pensiones efectuados al ISS y a los Fondos de
Pensiones, incluidos los aportes del trabajador, en el concepto 5012.

RESPUESTA

Se pide reportar solo si se encuentran efectivamente pagados y se hace incluyendo el aporte del trabajador. Este dato por tanto
no coincidir con los datos que el reportante tiene como costo o gasto en sus registros contables y fiscales. La informacin se
debe tomar de las Planillas Integradas de Liquidacin de Aportes presentadas durante el 2011 y que correspondan nicamente a
pagos del periodo gravable 2011 (comenzando por la de Enero de 2011 que se pag en Febrero y terminando con la de Diciembre
de 2011 que se pag en Enero de 2012); por lo tanto, el pago de aportes que se realiz durante el ao 2011 y que correspondan a
pagos para ponerse al da en aportes de aos anteriores, no se toman en cuenta para el reporte.

La intencin de este reporte es que la DIAN pueda cruzar esta informacin con el reporte que a su vez le hacen llegar las EPS,
ARPs, Fondos de Pensiones y Cajas de Compensacin indicando quienes estn al da o no en sus pagos laborales (art 626 del
E.T)

ARTICULO 626. INFORMACIN RELACIONADA CON APORTES PARAFISCALES. El Servicio Nacional de Aprendizaje SENA, el Instituto de Seguros
Sociales, el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar y las cajas de compensacin familiar, debern enviar a la Direccin General de Impuestos
Nacionales una relacin de quienes no se encuentren a paz y salvo por concepto de los aportes a tales entidades, para que sobre ellos se adelanten los
programas de fiscalizacin.

4. Qu se puede reportar en los conceptos de Viticos y gastos de Representacin?

ARTICULO 4. Informacin de pagos o abonos en cuenta y de retenciones en la fuente practicadas

Viticos: El valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso para el trabajador, en el concepto 5055.
Gastos de representacin: El valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso para el trabajador, en el concepto 5056

En opinin de la Dian, los viticos y gastos de representacin, slo existen como tal en una relacin laboral, ms no en una relacin de naturaleza civil
como lo es el contrato de servicios, ya sea que este se remunere mediante la figura de honorarios o comisiones, segn en oficio 094075 de septiembre
de 2008 y el Concepto 36000/92.

En el caso de practicar retencin en la fuente por servicios o por honorarios, segn corresponda, dentro de la base de retencin se deben incluir todos los
pagos que se hayan realizado por el concepto de viticos y el contratista de declarar como ingresos la totalidad de los pagos recibidos, incluso los
recibidos por concepto de viticos, pero puede depurar sus ingresos restando los pagos que se le hayan realizado por viticos, siempre que tenga los
soportes que prueban dichas erogaciones, puesto que no puede declarar como costo o deduccin el valor total recibido por viticos, sino el valor
soportado
 RESPUESTA

nicamente los Viticos o Gastos de Representacin pagados a las personas que tienen vinculo laboral con la empresa que no
constituyen ingreso adicional al empleado. En el caso que este en cabeza de un particular, se debe colocar en el concepto como
prestacin de servicio, Honorario o Comisin e informar la retencin en la fuente que se le practico.

5. Cmo se reportan los Diferidos?

ARTICULO 4. Informacin de pagos o abonos en cuenta y de retenciones en la fuente practicadas

Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por Compras: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el
concepto 5029
Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por Honorarios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el
concepto 5030.
Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por Comisiones: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el
concepto 5031.
Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por Servicios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el
concepto 5032.
Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar
en el concepto 5033.
Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por intereses y rendimientos financieros: El valor acumulado pagado o abonado en
cuenta se debe reportar en el concepto 5034
Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por otros conceptos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar
en el concepto 5035.
El monto de las amortizaciones realizadas durante el ao se debe reportar en el concepto 5019, excepto el valor del concepto 5057
El monto de las amortizaciones realizadas durante el ao relativo a los Cargos diferidos por el impuesto al patrimonio, en el concepto 5057

RESPUESTA

a) Se debe informar el movimiento debito de la cuenta 17, diferenciarlo por concepto (Compra, Honorario, Comisin,
Arrendamiento, Servicios, etc.); y colocarlo en la columna de Pago o Abono en cuenta NO DEDUCIBLES.

b) En el concepto 5019, se informa las amortizaciones Unificando los conceptos Compra, Honorario, Comisin,
Arrendamiento, Servicios, etc.) Por terceros, que correspondan nicamente a Gastos pagados por anticipos del mismo
ao gravable 2011; NO se debe informar amortizacin de diferidos de aos anteriores. Y se debe informar en la columna
de Pago o Abono en cuenta DEDUCIBLES

c) La amortizacin del Impuesto al Patrimonio se debe informar en el concepto 5057, correspondiente al del ao gravable
2011; si esta amortizacin se registra en el Patrimonio y no en el gasto se debe informar en la columna Pago o Abono
en cuenta NO DEDUCIBLES