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1. Introduccin.
2. El presupuesto de tesorera.
3. Organizacin conceptual del presupuesto de
tesorera.
4. Organizacin temporal del presupuesto de
tesorera.
4.1.- El presupuesto anual
4.2.- La previsin trimestral
4.3.- La previsin mensual
5. La posicin de tesorera.
6. Principios bsicos de gestin de la
posicin de tesorera.
7. Tesorera saldo cero.
1.- INTRODUCCIN
Presupuesto anual.
Previsin trimestral.
Previsin mensual.
Por todo ello, la posicin de tesorera supone distinguir, dentro del saldo diario
generado en la empresa, cmo se distribuye el dinero en todas las distintas
cuentas de los distintos bancos con los que trabaja la empresa.
6.1.- Manejar el saldo en fecha valor, puesto que es en ella cuando los
cobros y los pagos que se producen en una cuenta corriente son efectivamente
disponibles.
Hay que huir del saldo con fecha operacin entendiendo como fecha
operacin aquella en que se realiza la operacin, de cobro o pago, sobre la
cuenta corriente, saldo que se refleja en el extracto bancario. Con mayor
motivo aun, no es aceptable el saldo contable reflejado en las cuentas de
bancos de la contabilidad de la compaa, que recoge aquellos movimientos de
dinero que se encuentran debidamente documentados desde la ptica
patrimonial de la compaa.
Tanto uno como otro no reflejan la realidad de los fondos disponibles, puesto
que atienden a otro criterio distinto de la disponibilidad, como es el de registro
patrimonial, para el que debe existir un respaldo documental y slo admiten un
tratamiento secuencial y consecutivo en el tiempo.
6.3.- Evitar traspasos, lo que puede parecer una contradiccin con la anterior
afirmacin, puesto qu mejor opcin para evitar el error de contrafase que
traspasar dinero de una cuenta a otra?