Llenado f22 At2014 Igc

356041134.
xlsx Presentacin del Caso
TEMA: IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO
Preparado por: Pablo R. Aravena E., Magster en Planificacin Tributaria de la Universidad de L

PERSONA NATURAL CONTRIBUYENTE DE IGC COMO RENTISTA EN AC

CONTRIBUYENTE : Sra. Mnica Ramrez Daz

RUT : 12.345.678-9
ACTIVIDAD : Rentista y Empleado
AO COMERCIAL : 2013
DOMICILIO : Santiago - Chile
Al 31 de Diciembre de 2013, cuenta con la siguiente informacin para que Ud. le confeccione su
N Detalle de las rentas obtenida

Dividendo Neto percibido de S.A. Cerrada El Lago S.A, actualizado, con tasa 20%.......
Crdito por Impuesto de Primera Categora (IDPC) por los Dividendos percibidos
1
Incremento por IDPC por los Dividendos percibidos
El certificado N 3 sobre Dividendos inform una renta Exenta de IGC, sin crdito por
Dividendo percibido de S.A Cerrada "El Cometa S.A.", la cual presenta un FUT Negativo
2 sus inicios (sin derecho a crdito por IDPC), valor
actualizado
Rentas por arriendos percibidos por la explotacin de un Bien Raz No Agrcola de su pr
31/12/2013..
3 Avalo Fiscal Total del Bien Raz al 01/01/2014 (dato obtenido del Certificado de Avalo
11% Avalo Fiscal Bien Raz: 11% s/$ 37.000.000
356041134.xlsx Presentacin del Caso
Contribuciones Bienes Races pagadas por Bien Raz No Agrcola arrendado, actualizad
4
ao 2013)
5 Sueldos percibidos, actualizados
6 Impuesto nico retenido (ISC) sobre sueldos, actualizado
Mayor Valor en rescate de cuotas de Fondos Mutuos (Art. 108 LIR y/o ex - 18 quter LIR
7 31/12/2013, con proporcin de inversin en acciones con presencia burstil de 75%, se
21................................................
8 Intereses negativos percibidos de un Banco Nacional, actualizados, al 31/12/2013
Mayor Valor obtenido en la enajenacin de 100 acciones de S.A. Cerrada XYZ adquirid
9
31/12/2013
Ahorro Previsional Voluntario o APV (rgimen del Art. 42 bis, inciso 1 LIR o letra b)) efe
10 realizado directamente a la AFP de la cual es afiliado (cantidad en U.F)
.
APV del rgimen Art. 42 bis, inciso 1 LIR, realizado como trabajador independiente
..
11
Cotizaciones previsionales obligatorias a la AFP efectuadas durante el ao 2013 (ca

Retiros de utilidades efectuados desde la Sociedad "El Alerce Ltda. con cargo en el Lib
del IDPC que las grav 17%), actualizadas.
12
Incremento por IDPC por los Retiros..
Crdito por IDPC por los Retiros
Gastos Rechazados informados por la Sociedad El Alerce Ltda. segn nueva DJ Form
13
Sueldo de cnyuge de la socia que trabaja como Jefe de Ventas, actualizado
Arriendo casa de verano que utiliz la socia durante el mes de Enero 2013, actualiza
14 Intereses positivos informados por Banco Chileno, actualizados al 31 de Diciembre de 2
15 Honorarios percibidos durante el ao 2013, actualizados, acogidos a rebaja de Gastos P
16 Retencin 10% sobre Honorarios actualizados
Explota un Predio Agrcola bajo el rgimen de Renta Presunta en calidad de propietaria:

- Avalo Fiscal Total al 01/01/2014, segn Certificado de Avalo Fiscal
17 - Ventas documentadas durante el ao 2013 y registradas en el Libro de Compras y Ve
17
- Impuesto Territorial Pagado, actualizado (4 cuotas del ao y pagadas en el ao 2013)
18 La contribuyente recibe el Certificado N 17, sobre un Ahorro realizado en Mayo 2013 (A
Efecta un Retiro de APV (Art. 42 bis, inciso 1, N 3 LIR), actualizado

19
Retencin 15% que practic la AFP sobre el Retiro de APV
Intereses pagados por contratacin de crdito hipotecario para la adquisicin de una viv
20
bis LIR, actualizados
SE PIDE: Confeccione la Declaracin Anual de Impuestos a la Renta 2014.
Valor UF al 31/12/2013
LLENADO DEL FORMULARIO 22 - AT 2014
a de la Universidad de Las Amricas, Consultor Tributario.

....
O RENTISTA EN ACCIONES, DERECHOS SOCIALES, CAPITALES MOBILIARIOS, APV, FRA
e Ud. le confeccione su Declaracin Anual de Impuestos a la Renta (Formulario N 22) correspondientes al Ao T
e de las rentas obtenidas

zado, con tasa 20%............................
endos percibidos.
......
e IGC, sin crdito por.
esenta un FUT Negativo equivalente a una Prdida Tributaria de Arrastre desde
..
az No Agrcola de su propiedad, actualizadas al
..
el Certificado de Avalo Fiscal)..
ola arrendado, actualizadas al 31/12/2013 (correspondientes a las 4 cuotas del
IR y/o ex - 18 quter LIR) provenientes del rescate de cuotas, actualizado al

ncia burstil de 75%, segn lo informado por el Certificado N
dos, al 31/12/2013..
. Cerrada XYZ adquiridas el 28/07/2013 en $ 8.000.000, valores actualizado al
iso 1 LIR o letra b)) efectuado durante el ao 2013 como trabajador dependiente,
en U.F)
.
abajador independiente en el ao 2013 (cantidad en U.F.)

..
durante el ao 2013 (cantidad en U.F.)

..
tda. con cargo en el Libro FUT a utilidades tributables Netas del ao 2007 (tasa
......

. segn nueva DJ Form. 1909 y que venci el pasado 24/03/2014:
ntas, actualizado..
de Enero 2013, actualizado
al 31 de Diciembre de 2013..
dos a rebaja de Gastos Presuntos...
n calidad de propietaria:
Fiscal..
Libro de Compras y Ventas
agadas en el ao 2013)
alizado en Mayo 2013 (Art. 57 bis )
alizado...
a adquisicin de una vivienda destinada a la habitacin, segn normas del Art. 55
Renta 2014.
.
RIO 22 - AT 2014
...
TALES MOBILIARIOS, APV, FRANQUICIA 57 bis, BIENES RACES AGRCOLAS Y NO AGRIC

..
mulario N 22) correspondientes al Ao Tributario 2014.
Montos ($) Lneas/ Recuadros del F22

920,000 Lnea 2, Cd. 105
230,000 Lnea 2, Cd. 601
230,000 Lnea 10, Cd. 159 y 749
350,000 Lnea 8, Cd. 152
1,210,000 Lnea 2, Cd. 105
5,000,000
37,000,000 Lnea 5 Cd. 109 y Lnea 38 Cd. 18

4,070,000
Lnea 11 Cd. 166 y Lnea 38 Cd. 19

435,000 / Recuadro N 7 Cd. 365
18,000,000 Lnea 9, Cd. 161
417,000 Lnea 31, Cd. 162
Lnea 7, Cd. 155 y Lnea 54, Cd.

370,000 768
175,000 Lnea 12, Cd. 169
Lnea 7, Cd. 155 y Lnea 38 Cd. 18/

2,600,000 Recuadro N 5
380 Lnea 16, Cd. 765
155
Recuadro N 1, Cd. 770
20
10,000,000 Lnea 1, Cd. 104
2,048,193 Lnea 10, Cd. 159 y 749

2,048,193 Lnea 1, Cd. 600
Lnea 3, Cd. 106 y nueva Lnea 20,

12,800,000 Cd. 910
1,500,000
978,000 Lnea 7, Cd. 155
Lnea 6, Cd. 110 y Recuadro N 1,

8,400,000 Cds. 461, 547, 494, 467 y 618
Lnea 56, Cds. 198 y 611/ Recuadro

840,000 N 1, Cds. 492 y 619

40,000,000 187
18,000,000

400,000 188/ Recuadro N 7, Cd. 365
Lnea 32, Cd. 174 y Recuadro N 4,

20,000,000 Cds. 701 y 702
5,000,000 Lnea 51, Cds. 767 y 863

750,000 Lnea 57, Cds. 832 y 834
3,750,000 Lnea 15, Cds. 750 y 751
23,309.56
IENES RACES AGRCOLAS Y NO AGRICOLAS
Revisar clculos
F22 Anverso'!Print_Area
Bs Rs No Agrcolas'!A1
Bs Rs No Agrcolas'!A1
Mayor Valor FFMM Art 108'!A1
Mayor Valor Acciones'!Print_Area
Rebaja APV'!Print_Area
Gastos Rechazados c Reforma'!Print_Area
F22 Reverso'!Print_Area
F22 Reverso'!Print_Area
Bs Rs Agrcolas'!A1
Bs Rs Agrcolas'!A1
Crdito Art. 57 Bis'!A1
Impto nico Retiro APV 42 Bis'!Print_Area
Rebaja Intereses 55 bis'!Print_Area
Datos UF-UTM-UTA 2013'!A1

356041134.xlsx F22 Anverso
REPUBLICA DE CHILE SERVICIO DE

IMPUESTOS INTERNOS
AO TRIBUTARIO 2014 FORM. 22
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA
TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS CREDITO POR IMPTO. 1 CATEG. EMPRESARIO INDIVIDUAL CREDITO POR IMPUESTO 1 CATEGORIA RENTAS Y REBAJAS
1 Retiros (Arts.14, 14 bis y 14 quter). 847 600 2,048,193 104 10,000,000 +
2 Dividendos distribuidos por S.A., C.P.A. y S.p.A. (Arts.14, 14 bis y 14 quter). 601 230,000 105 2,130,000 +
3 Gastos rechazados pagados y otras partidas a que se refiere el Inc.3 Art. 21. 106 14,300,000 +
BASE IMPONIBLE IUSC o GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL

4 Rentas presuntas de: Bienes Races, Minera, Explotacin de Vehculos y otras (Arts. 20 N1, 34 N1 y 34 bis Ns 2 y 3). 603 400,000 108 4,000,000 +
RENTAS AFECTAS
5 Rentas determinadas segn contabilidad simplificada (Art. 14 ter), planillas, contratos y otras rentas. 604 1,000,000 109 5,000,000 +
6 Rentas percibidas del Arts. 42 N 2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores S.A.), segn Recuadro N1. 110 2,267,018 +
7 Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N2), Retiros de ELD (Arts. 42 ter y quter) y Ganancias de Capital (Art. 17 N8), etc. 605 520,000 155 3,948,000 +
8 Rentas exentas del Impuesto Global Complementario (Art. 54 N3). 606 152 350,000 +
9 Rentas del Art. 42 N1 (sueldos, pensiones, etc.). 161 18,000,000 +

Incremento por impuestos pagados o retenidos
10 Incremento por impuesto de Primera Categora. 159 2,278,193 en el exterior. 748 749 2,278,193 +
Donaciones Art. 7 Ley N 16.282/65 y D.L.

11 Impuesto Territorial pagado en el ao 2013 166 835,000 N45/73. 907 764 835,000 -
REBAJAS A LA RENTA
12 Prdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital segn lneas 2, 7 y 8 (ver instrucciones). 169 175,000 -
13 SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a lnea 46 47). 158 61,263,211 =
14 Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio (Art. 55 letra b)). 111 - -

Dividendos Hipotecarios pagados por Viviendas
15 Intereses pagados por crditos con garanta hipotecaria, segn Art. 55
bis. 750 2,550,000 Nuevas acogidas al DFL N2/59 segn Ley
N19.622/99.
740 751 2,550,000 -
16 20% Cuotas Fdos. Inversin adquiridas antes del 04.06.93. 822 Ahorro Previsional Voluntario segn inciso 1 Art.42 bis. 765 8,857,633 766 8,857,633 -
17 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (Registre slo si diferencia es positiva) 170 49,855,578 =
18 Impuesto Global Complementario segn tabla (Art. 52). 157 6,447,197 +
19 Dbito Fiscal por Ahorro Neto Negativo segn Recuadro N4 (N5 letra A y ex letra B Art. 57 bis). 201 +
20 10% Tasa Adicional de Impuesto Global Complementario, sobre cantidades declaradas en lnea 3 (Inc. 3, art. 21). 910 1,430,000 +
Si el resultado es negativo, antelo en el

21 Crdito Fomento Forestal segn D.L. N701/74. 135 - cdigo 304
IUSC o IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO
entre parntesis y vea ins-

22 Crdito proporcional por rentas exentas declaradas en lnea 8 (Art. 56 N2). 136 45,261 - trucciones para la lnea 36.
23 Crdito por rentas de Fondos Mutuos sin derecho a devolucin. 171 -
24 Crdito por Impuesto Tasa Adicional segn ex. Art. 21. 176 -
25 Crdito por donaciones para fines culturales (Art.8 Ley N18.985/90). 607 -
CREDITOS AL IMPUESTO
26 Crdito por donaciones para fines deportivos (Art.62 y sgtes. Ley N19.712/2001). 752 -
27 Crdito por Impuesto de Primera Categora sin derecho a devolucin (Arts. 41 A letra D N7 y 56 N3). 608 -
28 Crdito por Gasto en Educacin (Art.55 ter). 895 -

Si el resultado es positivo,
antelo en el cdigo 304 sin parntesis y
29 Crdito por donaciones para fines sociales (Art. 1 bis Ley N 19.885/2003). 867 - luego trasldelo al cdigo 31 de la lnea
37.
30 Crdito por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales (Art.69 Ley N18.681/87). 609 -
31 Crdito por Impuesto nico de Segunda Categora (Art. 56 N 2). 162 417,000 -
32 Crdito por Ahorro Neto Positivo segn Recuadro N 4 (N4 letra A y ex letra B Art. 57 bis). 174 2,000,000 -
33 Crdito por Impuesto de Primera Categora con derecho a devolucin (Art. 56 N 3). 610 3,678,193 -
34 Crdito por impuestos pagados o retenidos en el exterior (Arts. 41 A letra A y 41 C). 746 -
35 Crdito por donaciones al Fondo Nacional de Reconstruccin (Art. 5 y 9 Ley N 20.444/2010). 866 -
36 IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO, DEBITO FISCAL DETERMINADO Y/O TASA ADICIONAL 304 1,736,742 =
1,736,742 +
37 IMPUESTOS BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO 31
38 Impuesto Primera Categora sobre rentas efectivas. 18 7,600,000 19 435,000 20 1,085,000 +
39 Impuesto Especfico a la Actividad Minera (Art. 64 bis). 824 825 +
40 Impuesto Primera Categora sobre rentas presuntas. 187 4,000,000 188 400,000 189 400,000 +
41 Impuesto nico Primera Categora segn Inc. 3 N8 del Art. 17. 195 196 +
42 Impuesto Art.2 D.L. N 2398/78. 77 74 79 +

IMPUESTOS DETERMINADOS
43 Impuesto nico segn Inc. 1 del Art.21. 113 114 +
44 Impuesto nico Activos Subyacentes segn N3 Art. 58. 908 909 +
45 Impuesto Adicional por Exceso de Endeudamiento. 753 754 755 +
46 Impuesto Adicional D.L. N 600/74. 133 138 134 +
47 Impuesto Adicional Ley de la Renta. 32 76 34 +
Diferencia de Impuesto Adicional por crdito indebido por 10% Tasa Adicional de Impuesto Adicional, sobre cantidades
48 Impuesto de Primera Categoria segn Inc. 5 N4 Art. 74.
911 declaradas en lnea 3 (Inc. 3, art. 21). 913 914 +
Retencin de Impuesto sobre gastos rechazados y otras Retencin de Impuesto sobre activos subyacentes (Tasa 20%
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA
49 partidas (Tasa 35%) segn Art. 79.

923 y/o 35%) segn Art. 79. 924 925 +
50 Impuesto nico Talleres Artesanales. 21 Impuesto nico Pescadores Artesanales. 43 756 +
Impuesto nico por Retiros de Ahorro Previsional Restitucin Crdito por Gastos de Capacitacin
51 Voluntario (segn N 3 inciso 1 Art. 42 bis).
767 1,822,000 Excesivo (Art. 6, Ley N 20.326/2009).
862 863 1,822,000 +
52 Reliquidacin Impto. Glob. Compl. por Trmino de Giro (Art. 38 bis). 51 63 71 -
53 Pagos Provisionales (Art. 84). 36 Crdito Fiscal AFP (Art. 23 D.L. N 3500/80) 848 849 -
54 Crdito por Gastos de Capacitacin. 82 Crdito por Rentas Fondos Mutuos con derecho a devolucin (Art. 18
quter y/o Art. 108). 768 18,500 769 18,500 -
55 Crdito Empresas Constructoras. 83 Crdito por Reintegro Peajes. (Ley N 19.764/2001) 173 612 -
DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS
Mayor Retencin por sueldos y pensiones declaradas en lnea

56 Retenciones por rentas declaradas en lnea 6 (Recuadro N1). 198 840,000 9. 54 611 840,000 -
Retenciones por rentas declaradas en lneas 7 y/o 51 cdigo Retenciones por rentas declaradas en lneas 1, 3, 4, 5 , 41 y
57 767. 832 750,000 44. 833 834 750,000 -
PPUA con derecho a devolucin (Arts. 31 N3 y 41 A letra D

58 PPUA sin derecho a devolucin (Arts. 31 N3 y 41 A letra D N7). 912 N7). 167 747 -
Remanente de crdito por Reliquidacin del Impuesto nico de
Segunda Categora y/o por Ahorro Neto Positivo, proveniente de lneas Remanente de crdito por impuesto de Primera Categora
31 y/o 32. proveniente de lnea 33 y Exceso de impuesto nico de Segunda
59 119 Categora proveniente de lnea 34, segn instrucciones impartidas en 116 757 -
dicha lnea.
Crditos puestos a disposicin de los socios por la sociedad, con tope

60 del total o saldo del impuesto adeudado. 58 Crdito por Sistemas Solares Trmicos (Ley N 20.365/2009). 870 871 -
61 Pago Provisional Exportadores, Art. 13, Ley N 18.768/88. 181 Retenciones sobre intereses segn Art. 74 N 7. 881 882 -
62 Cargo por Cotizaciones Previsionales segn Arts.89 y sgtes. DL N 3500/80. 900 +
63 RESULTADO LIQUIDACION ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deber declarar por Internet). 305 3,435,242 =
ROL UNICO TRIBUTARIO 01 Primer Apellido o Razn Social 02 Segundo Apellido 05 Nombres
03 : 12.345.678-9 : Sra. Mnica Ramrez Daz

Si el resultado es positivo, trasldelo a lnea 67
64 SALDO A FAVOR
85 + 67 Impuesto Adeudado 90 3,435,242 +
IMPTO. A
PAGAR
65 Menos:Saldo puesto a disposicin de los socios. 86 - 68 Reajuste Art.72 lnea 67 : 2.1 % 39 72,140 +
REMANENTE DE CREDITO
DEVOLUCION SOLICITADA 69 TOTAL A PAGAR (Lneas 67+68) 91 3,507,382 =
66 Monto 87 = RECARGOS POR DECLARACION FUERA DE PLAZO

SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA 70 MAS: Reajustes declaracin fuera de plazo 92 +
RECARGOS POR MORA EN EL PAGO
301 Nombre Institucin Bancaria 306 Nmero de Cuenta 71 MAS: Intereses y Multas declaracin fuera de plazo 93 +
72 TOTAL A PAGAR (Lneas 69+70+71) 94 =
Cuenta Corriente NOTA: El Rol nico Tributario, Nombre o Razn Social, Resultado Liquidacin Anual Impuesto Renta, Domicilio, Comuna,
780 Tipo de Cuenta Cuenta Vista Regin y el resto de los datos de identificacin son obligatorios.
(Marque con una X segn corresponda) Cuenta de Ahorro EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET www.sii.cl
Si su declaracin resulta con devolucin o calzada, sta debe ser presentada por Internet en: www.sii.cl.
(En los centros de atencin al contribuyente del SII podr acceder a nuestro sitio Web y declarar)
ORIGINAL: SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
07 N
Vlido con timbre y firma del cajero
356041134.xlsx F22 Reverso
TODOS LOS CONTRIBUYENTES DEBEN COMPLETAR LOS SIGUIENTES DATOS

06 Calle N Of.Dpto Ciudad 08 Comuna 53 Regin
9 Telfono 48 Fax 55 Correo Electrnico 13 Actividad, Profesin o Giro del Negocio 14 Cd. Actividad Econmica
E.I.R.L. (Ley N 19.857)

787
Sistema Determinacin Rentas

Marque con X segn instrucciones
D.S. N 341 (Zona
95 73 D.L. N 701 (F.F) 72 613 x
Franquicias Tributarias
Ley N 18.392/19.149 Sin Contabilidad
S.p.A (Art. 424 y sgtes. C. de C.)
846 Franca) Asoc. o Cuentas
616
en Participacin
Contabilidad
Ley N 19.709 (Tocopilla)
786
D.L. N 600 (E.I.E)
68
Instit. Art. 40 N 2 y 4 LIR
69
P. de Negocios (Art. 41 D LIR) 788 Completa 614
Contabilidad Solicitud para acogerse al Art. 14
Contribuyente Agricultor Contabilidad Simplificada D.S. N344/2004 OPCION 805 RETIRO 813 Artculo 57 bis LIR 46 615
Simplificada quter LIR.
888 67
39
4
RIAS
TRIB
NQU
ICIA
FRA
UTA
S
Rentas de 2 Categora Renta Actualizada Impuesto Retenido Actualizado Saldo rentas e ingresos al 31.12.83 224 6
Remanente FUT ejercicio anterior con crdito con derecho a devolucin 774 +
Honorarios Anuales Con Retencin. 461 8,400,000 492 840,000 +
Remanente FUT ejercicio anterior con crdito sin derecho a devolucin 931 +
Honorarios Anuales Sin Retencin. 545 + Remanente FUT ejercicio anterior sin crdito 775 +
Incremento por impuestos pagados o retenidos en el exterior. 856 + Saldo negativo ejercicio anterior 284 -
= R.L.I. 1 Categora del ejercicio 225 +

Total Ingresos Brutos. 547 8,400,000 Crdito Total Disponible por Impuestos Extranjeros 932 -
RECUADRO N 1 : HONORARIOS
Participacin en Soc. de Profes. de 2 Categ. + Rentas Exentas de Impuesto de Primera Categora (Art. 14 quter y Art. 40 N 7). 883 +
617
Monto Ahorro Previsional Voluntario segn inciso 1 Art. 42 bis.
770 3,612,982 - Prdida Tributaria 1 Categora del ejercicio 229 -
Gastos por donaciones para fines sociales (Art. 1 bis Ley N

19.885/2003). 872 - Gastos Rechazados no gravados con la tributacin del Art.21 624 -
Gastos Efectivos (slo del Total Ingresos Brutos). 465 - Inversiones recibidas en el ejercicio ( Art.14 ) 227 +
Gastos Presuntos: 30% sobre el cdigo 547, con tope $ 7.338.960 494 2,520,000 - Diferencia entre depreciacin acelerada y normal 776 +
Dividendos y retiros recibidos, participaciones en contabilidad simplificada y otras provenientes de otras

Rebaja por presuncin de asignacin de zona D.L. 889/75. 850 -
empresas 777 +
Total Honorarios 467 2,267,018 = FUT devengado recibido de sociedades de personas 781 +
Total Remuneraciones Directores S.A. 491 + FUT devengado traspasado a empresas o sociedades de personas 821 -
479
Total Rentas y Retenciones 618 2,267,018 619 840,000 = Reposicin Prdida Tributaria 782 +
Participacin en Ingresos Brutos en Soc. de Profes. de 2a Categ.

Rentas presuntas o participacin en rentas presuntas 835 +
(Trasladar lnea 6 slo Personas Naturales)

896 (Trasladar lnea 56 cdigo 198) Otras Partidas que se agregan 791 +
Ingresos del Giro Percibidos o Devengados 628 + Otras Partidas que se deducen 933 -
Rentas de Fuente Extranjera 851 + Saldo FUT traspasado a sociedad que nace por divisin 889 -
Y FUNT
Intereses Percibidos o Devengados 629 + Partidas que se deducen (Rentas presuntas,etc.) 275 -
Otros Ingresos Percibidos o Devengados 651 7,600,000 + Retiros o Distrib. Imputados al FUT en el ejercicio 226 -
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crdito con derecho a devolucin 231 =
RECUADRO N 6: DATOS DEL FUT

Costo Directo de los Bienes y Servicios 630 -
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crdito sin derecho a devolucin 934 =
Remuneraciones 631 - Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., sin crdito 318 =
Depreciacin Financiera del ejercicio 632 - Saldo negativo para el ejercicio siguiente 232 =
Remanente Crdito Impto 1 Categ. ejercicio anterior con derecho a devolucin 625 +
Intereses Pagados o Adeudados 633 -
Remanente Crdito Impto 1 Categ. ejercicio anterior sin derecho a devolucin 935 +
Crdito Impto. 1 Categ. del Ejercicio con derecho a devolucin 626 +

Gastos por Donaciones para fines Sociales 792 -
Crdito Impto. 1 Categ. del Ejercicio sin derecho a devolucin 939 +
Gastos por Donaciones para fines Polticos 793 - Crdito Impto. 1 Categ. de FUT devengado recibido de sociedades de personas 854 +
Gastos por otras Donaciones segn Art. N 10, Ley N 19.885 772 - Crdito Impto. 1 Categ. informado en el ejercicio con derecho a devolucin 627 -
Crdito Impto. 1 Categ. informado en el ejercicio sin derecho a devolucin

Gastos por donaciones segn Art. 7 Ley N 16.282/1965. 873 - 904 -
Gastos por Inversin en Investigacin y Desarrollo certificados por Corfo 852 - Remanente Crdito Impuesto 1 Categ. ejercicio siguiente con derecho a devolucin 838 =
Remanente Crdito Impuesto 1 Categ. ejercicio siguiente sin derecho a devolucin 936 =
Gastos por Inversin en Investigacin y Desarrollo no certificados por Corfo 897 -
Crdito por Impuestos Externos Informado en el Ejercicio 937 =
Saldo acumulado por diferencia entre depreciacin acelerada y normal (Art 31 N5 LIR) 845
Costos y Gastos necesarios para producir las Rentas de Fuente Extranjera 853 -
RECUADRO N2 : BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA
Remanente FUNT ejercicio anterior 818 +
Otros Gastos Deducidos de los Ingresos Brutos 635 -
Renta Lquida (o Prdida) 636 7,600,000 = Saldo Negativo FUNT ejercicio anterior 842 -
Correccin Monetaria Saldo Deudor (Art. 32) 637 -

FUNT positivo generado en el ejercicio 819 +
Correccin Monetaria Saldo Acreedor (Art. 32) 638 +
ORIGINAL
Depreciacin Financiera del ejercicio 926 +

FUNT negativo generado en el ejercicio 837 -
Depreciacin Tributaria del ejercicio 927 -
Gastos que se deben agregar a la RLI segn el N1 del Art. 33. 639 + Retiros o Distrib. Imputados al FUNT en el ejercicio 820 -
Gastos Rechazados por Donaciones para fines Sociales 794 + Remanente FUNT para el ejercicio siguiente 228 =
Gastos Rechazados por Donaciones para fines Polticos 812 + Saldo Negativo FUNT para el ejercicio siguiente 840 =
Gastos Rechazados por otras Donaciones segn Art. N 10, Ley N 19.885 811 + Dividendos afectos no imputados al FUT 836
Gastos rechazados por donaciones al FNR (Art. 4 y 9 Ley N 20.444/2010). 876 + Exceso de retiros para el ejercicio siguiente 320
Impuesto Especfico a la Actividad Minera 827 - Crdito IEAM ejercicio 828 +
Prdidas de Ejercicios Anteriores (Art. 31 N3) 634 - Crdito IEAM utilizado en el ejercicio 830 -
Gastos Rechazados afectos a la tributacin del Inc. 1 Art. 21. 928 -
Gastos Rechazados afectos a la tributacin del Inc. 3 Art. 21. 929 - Remanente crdito IEAM a devolver 829 =
Ingresos No Renta (Art. 17) 640 -

RECUADRO N 7: CREDITOS IMPUTABLES AL IMPUESTO PRIMERA CATEGORIA (LINEA 38 Y 40)
Otras Partidas 807 - Crdito por donaciones al FNR segn Art. 4, Ley N20.444/2010 898
Rentas Exentas Impto. 1 Categora (Art. 33 N2) 641 - Crdito por contribuciones de bienes races 365 835,000
Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art.33 N2) 642 - Crdito por rentas de Fondos Mutuos sin derecho a devolucin 368
874 = 373
Renta Lquida (o Prdida) antes de rebajar como gasto las donaciones al FNR.
7,600,000 Crdito por donaciones para fines culturales
Gastos aceptados por donaciones al FNR (Art. 4 y 9 Ley N 20.444/2010). 875 - Crdito por donaciones para fines educacionales 382
Rentas Exentas de Impuesto de Primera Categora (Art. 14 quter y Art. 40 N 7). 868 - Crdito por donaciones para fines deportivos
761
Renta Liquida Imponible (o Prdida Tributaria) 643 7,600,000 = Crdito por Donaciones para fines Sociales
773
Crdito por impuestos extranjeros, segn Arts. 41 A letra A y 41 C 841
Base imponible Renta Presunta 808
4,000,000 Crdito por rentas de zonas francas y otros 392
Rentas afectas al Impuesto nico de Primera Categora 758 Crdito por bienes fsicos del activo inmovilizado del ejercicio 366
Rentas por arriendos de Bienes Races Agrcolas 809 Remanente de crdito por bienes fsicos del activo inmovilizado proveniente de inversiones A.T. 1999-2002 839
Rentas por arriendos de Bienes Races No Agrcolas 759 5,000,000 Crdito por donaciones Universidades e Inst. Profesionales 384
Otras rentas afectas al Impuesto de Primera Categora 760 Crdito por Impto. 1 Cat. Contribuyentes Art. 14 bis 385
Saldo de Caja (slo dinero en efectivo y documentos al da segn arqueo) 101 Crdito por inversiones Ley Arica 390
Saldo cuenta corriente bancaria segn conciliacin 784 Crdito por inversiones Ley Austral 742
Prstamos efectuados a propietarios, socios o accionistas en el ejercicio 783 Crdito por impuestos extranjeros, segn Arts. 41 A letra B y C y 41 C 387
Existencia Final 129 Crdito por inversin privada en actividades de Investigacin y Desarrollo Ley N20.241/2008 855
647
RECUADRO N 3: DATOS CONTABLES BALANCE 8 COLUMNAS Y OTROS
Activo Inmovilizado
RECUADRO N 8: OTROS CREDITOS
Saldo crdito contribuyentes Art.14 bis 236

Cantidad de Bienes del Activo Inmovilizado 940
Depreciacin tributaria normal del ejercicio 785
Saldo crdito impuesto tasa adicional ex-Art. 21 238
Depreciacin tributaria acelerada del ejercicio 938
Bienes Adquiridos Contrato Leasing 648 Remanente gasto por donacin al FNR segn Ley N 20.444/2010 ejercicio anterior 877 +
Monto inversin Ley Arica 815 Gasto por donacin al FNR segn Ley N 20.444/2010 imputado en el ejercicio. 878 -
Monto inversin Ley Austral 741 Remanente gasto por donacin al FNR segn Ley N 20.444/2010 ejercicio siguiente. 879 =
RECUADRO N 9:
CRDITOS POR
CAPACITACIN
Total del Activo 122

GASTOS DE
Crdito por gastos de Capacitacin Mensual con derecho a devolucin (Art. 6, Ley N 20.326/2009) 859
Total del Pasivo 123
Capital Efectivo 102 Agregados a la RLI (o Prdida Tributaria) de Primera Categora segn Art. 64 ter. 884
ROYALTY MINERO
RECUADRO N 10:
Capital Propio Tributario Positivo 645 Deducciones a la RLI (o Prdida Tributaria) de Primera Categora segn Art. 64 ter. 885
Aumentos de Capital 893 Ventas expresadas en toneladas mtricas de cobre fino segn Art. 64 bis. 886
Disminuciones de Capital 894 Margen Operacional Minero segn Art. 64 bis. 887
Capital Propio Tributario Negativo 646
Patrimonio Financiero 843 Fecha de presentacin
Total Capital Enterado 844 4/30/2014
Total A.N.P. del Ejercicio 701 13,333,333 +
RECUADRO N4 : DATOS Art. 57 BIS
LETRA A, a contar del 01.08.1998
A.N.P. utilizado en el Ejercicio 702 13,333,333 -
Remanente A.N.P. Ejercicio Siguiente 703 - =
Total A.N.N. del Ejercicio 704 +
Cuota Exenta 10 UTA segn N5 letra A Art. 57 bis 930 -
Base para Dbito Fiscal del Ejercicio lnea 19 705 =

03
N Acciones, D Sociales, Cuotas de Fondos Mutuos y/o de Inversin
ACCIONES Y/O CUOTAS DE FONDOS
RECUADRO N5: ENAJENACIN DE
Rgimen Tributario de la LIR

Vendidas
Monto Total Venta Actualizado Costo de Venta Total Actualizado
MUTUOS Y/O DE INVERSIN
03
796 100 799 10,600,000 802 8,000,000
.
Rgimen General Firma del Contribuyente o Nombre y Firma del Representante Legal
.
Declaro bajo juramento que la informacin contenida en este documento es la expresin fiel de la verdad, por
Rgimen Impto. nico 1a Categ. 797 800
EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET 803 lo que asumo la responsabilidad correspondiente.
03
www.sii.cl
Rgimen Art. 107 798 . 801 . - 804
356041134.xlsx Bs Rs No Agrcolas
DATOS RENTA DE ARRENDAMIENTO DE BRNA
SI RENTA ES INFERIOR AL 11% AV. FISCAL

( EXENCIN IDPC - Art. 39 N3, LIR )
SI RENTA ES SUPERIOR AL 11% AV. FISCAL

QUEDA AFECTA A IDPC + IGC / ADICIONAL
RENTA NETA ( INGRESOS - GASTOS )

AVALO FISCAL BRNA ( 01.01.2014 )
11% Avalo Fiscal Bien Raz LIMITE RENTA EFECTIVA
7% Avalo Fiscal Bien Raz BASE RENTA PRESUNTA
RENTA EFECTIVA LNEA 5 [ 109 ]

RENTA PRESUNTA LNEA 4 [ 108 ]
DECLARACION DE RENTA EN PRIMERA CATEGORIA

RENTA EFECTIVA - AFECTA A IDPC LNEA 38 [ 18 ]
IDPC 20% LNEA 38 [ 20 ]
CREDITO POR CONTRIBUCIONES LNEA 38 [ 19 ]
DECLARACION DE RENTA EN IGC / ADICIONAL
RENTA EFECTIVA LNEA 5 [ 109 ]
CREDITO POR IDPC 20% LNEA 5 [ 604 ]
REBAJA POR CONTRIBUCIONES LNEA 11 [ 166 ]
5,000,000
37,000,000
4,070,000
2,590,000
- REBAJA POR CONTRIBUCIONES LNEA 11 [ 166 ]

- REBAJA POR CONTRIBUCIONES LNEA 11 [ 166 ]
TEGORIA
5,000,000
1,000,000
435,000
IONAL
5,000,000
1,000,000
435,000
435,000
435,000
356041134.xlsx Bs Rs Agrcolas
18
RENTA DE EXPLOTACION AGRICOLA

RIO 22 - AT 2014
Explota un Predio Agrcola bajo el Sistema de Renta Presunta en calidad de propietaria

- Avalo Fiscal al 01.01.2014
- Impuesto Territorial Pagado Actualizado
Avalo Fiscal Bien Raz Agrcola

CONTRIBUCIONES pagadas
10% Avalo Fiscal Bien Raz
Ventas Ao 2013 ( UTM - $ )
Limite Renta Presunta
DECLARACION EN RENTA EFECTIVA

RENTA EFECTIVA - AFECTA A IDPC
IDPC 20%
CREDITO POR CONTRIBUCIONES
DECLARACION EN RENTA PRESUNTA

RENTA PRESUNTA - AFECTA A IDPC
IDPC 20%
CREDITO POR CONTRIBUCIONES

RENTA PRESUNTA
CREDITO POR IDPC 20%
REBAJA POR CONTRIBUCIONES
Sistema de Renta Presunta en calidad de propietaria

40,000,000
400,000
( 01.01.2014 ) 40,000,000
400,000
BASE RENTA PRESUNTA 4,000,000
441.48 18,000,000
8.000 UTM 326,176,000
DECLARACION EN RENTA EFECTIVA

LNEA 38 [ 18 ]
LNEA 38 [ 20 ]
LNEA 38 [ 19 ]
DECLARACION EN RENTA PRESUNTA

LNEA 40 [ 187 ] 4,000,000
LNEA 40 [ 189 ] 800,000
LNEA 40 [ 188 ] 400,000

LNEA 4 [ 108 ] 4,000,000
LNEA 4 [ 603 ] 400,000
LNEA 11 [ 166 ] 400,000
356041134.xlsx Rebaja APV
AHORRO PREVISIONAL VOLUNTARIO - APV - inciso 1 del Art. 42
Ahorro Previsional Voluntario efectuado como trabajador dependiente directamente en la AFP en la cu

ao 2013. (EN U.F.)
APV efectuado 42bis, inciso 1, como trabajador independiente en el 2013 (EN U.F.)
Cotizaciones previsionales efectuadas en el 2013
AHORRO PREVISIONAL VOLUNTARIO - APV - DEPENDIENTE

AHORRO DIRECTO UF
AHORRO PREVISIONAL VOLUNTARIO - APV - INDEPENDIENTE

AHORRO DIRECTO ( UF )
SALDO DISPONIBLE PARA APV ( TOPE: 600 UF )
COTIZACIONES PREVISIONALES EFECTUADAS ( C.P.E. en UF )
SALDO DISPONIBLE PARA APV INDEPENDIENTE SEGN COTIZACIONES PREVISIONALES EFECTUAD
REBAJA APV AHORRO DIRECTO ( DEPENDIENTE ) $
REBAJA APV AHORRO DIRECTO ( INDEPENDIENTE ) $

b)
380
155
20
UF AL 31.12.2013 23,309.56
380 8,857,633
UF AL 31.12.2013 23,309.56 MONTO A UTILIZAR

155 3,612,982 SI
220 5,128,103 NO
20 466,191 N/A
166.6 3,883,373 NO
LNEA 16 [ 765 ] 8,857,633
RECUADRO 1 [ 770 ] 3,612,982

356041134.xlsx Impto nico Retiro APV 42 Bis
LINEA
17
18
51
57
DETERMINACION DE IMPUESTO A LOS RETIROS DE APV, ART 42bis INCISO 1
CONCEPTO
BASE IMPONIBLE DE GLOBAL COMPLEMENTARIO - SIN RETIRO APV
Impuesto Global Complementario segn tabla (Art. 52) SIN RETIRO
RETIRO DE APV, ART. 42 bis INCISO 1 - REAJUSTADO
RETENCIN DE ADMINISTRADORA 15%
BASE IMPONIBLE DE GLOBAL COMPLEMENTARIO - CON RETIRO APV
Impuesto Global Complementario segn tabla (Art. 52) CON RETIRO
TASA DE IMPUESTO UNICO

DIFERENCIA DE IMPUESTOS
MONTO DEL RETIRO REAJUSTADO
CALCULO I ( DIFERENCIA DE IMPUESTOS / M.R.R )
CALCULO II ( CALCULO I x 100 )
CALCULO III ( CALCULO II x 1,1 )
TASA DE IMPUESTO SOBRE EL RETIRO CALCULO IV ( CALCULO III + 3 )
I Retiros de APVoluntario (segn N 3 inciso 1 Art. 42 bis). (767)
Retenciones por rentas declaradas en lneas 7 y/o 48 cdigo 767.
DIFERENCIA DE IMPUESTO POR EL RETIRO DE APV

ART 42bis INCISO 1
MONTOS A.- TABLA DE IMPUESTO GLOBAL

49,855,578 COMPLEMENTARIO AO TRIBUTARIO 2014
RENTA NETA GLOBAL
6,447,197
DESDE HASTA
5,000,000 DE $ - $ 6,605,064.00
" 6,605,064.00 14,677,920.00
750,000 " 14,677,920.00 24,463,200.00
" 24,463,200.00 34,248,480.00
54,855,578 " 34,248,480.00 44,033,760.00
" 44,033,760.00 58,711,680.00
7,967,197 " 58,711,680.00 73,389,600.00
" 73,389,600.00 Y MAS
1,520,000
5,000,000
0.304000
30.4000
33.44000
36.44 %
1,822,000
- 750,000
1,072,000
CANTIDAD A REBAJAR (NO

INCLUYE CREDITO 10% DE
FACTOR 1 U.T.A. DEROGADO POR
N3 ART. NICO LEY N
19.753 D.O. 28.09.2001)
- -
0.040 264,202.56
0.080 851,319.36
0.135 2,196,795.36
0.230 5,450,400.96
0.304 8,708,899.20
0.355 11,703,194.88
0.400 15,005,726.88
356041134.xlsx Mayor Valor Acciones
Mayor Valor obtenido en la enajenacin de acciones de sociedad annima cerrada X
RECUADRO N 5
ENAJENACIN DE ACCIONES/CUOTAS/DERECHOS
SOCIALES
RGIMEN NO RENTA
Hoy Artculo 107 LIR (Ex - 18 ter LIR)
RGIMEN RAIPC (Renta afecta a Impuesto de 1

Cat. en carcter de nico)
Artculo 17 inciso 3, N 8 LIR
RGIMEN GENERAL
Artculo 18 LIR
de acciones de sociedad annima cerrada XYZ adquiridas el 28.07.13, actualizado al 31.12.2013
CANTIDAD DE ACCIONES
PRECIO DE VENTA ACTUALIZADO
COSTO DE VENTA ACTUALIZADO
ADQUISICION
ENAJENACION
PRESENCIA BURSATIL AJUSTADA A LA VENTA
TRATAMIENTO TRIBUTARIO
ADQUISICION
ENAJENACION
PLAZO ENTRE COMPRA Y VENTA MAYOR A 1 AO, NO HABITUAL O VENTA A NO RELACIONADO
TRATAMIENTO TRIBUTARIO
ADQUISICION
ENAJENACION
PLAZO ENTRE COMPRA Y VENTA MENOR A 1 AO, HABITUAL O VENTA A RELACIONADO
TRATAMIENTO TRIBUTARIO RENTA EFECTIVA - AFECTA A IDPC

IDPC 20%

RENTA EFECTIVA
CREDITO POR IDPC 20%
7.13, actualizado al 31.12.2013 2,600,000
100
10,600,000
8,000,000
EN BOLSA u OPA
EN BOLSA u OPA
25% o ms
NO RENTA - FUNT
CUALQUIER MEDIO
CUALQUIER MEDIO
L O VENTA A NO RELACIONADO
LNEA 41 [ 195 ]
CUALQUIER MEDIO
CUALQUIER MEDIO
VENTA A RELACIONADO
LNEA 38 [ 18 ] 2,600,000
LNEA 38 [ 20 ] 520,000
IGC / ADICIONAL
LNEA 7 [ 155 ] 2,600,000
LNEA 7 [ 605 ] 520,000
356041134.xlsx Mayor Valor FFMM Art 108
RESCATE DE FFMM
ACOGIDOS AL ART. 108 ( Ex 18 Quater)
% Promedio Anual en Acciones

MAYOR VALOR EN RESCATE
C.P.B. = 75%
PARTICIPACIN AN ACCIONES C.P.B. 0% A 30%
CREDITO POR RESCATE DE FFMM LNEA 54 [ 768 ]
370,000
0%
3%
5%
18,500
Razn Social Administradora de Fondos Mutuos

Rut N
Direccin
CERTIFICADO N 21 SOBRE MAYOR O MENOR VALOR OBTENIDO EN EL RESCATE DE CUOTAS DE FO

ARTICULOS 42 BIS Y 57 BIS DE LA LEY DE LA RENTA, ADQUIRIDAS CON POSTERIO
Certificamos que el Seor (a) R.U.T. N

de la Sociedad administradora de Fondos Mutuos
siguientes rentas por concepto de rescate de cuotas de Fondos Mutuos no acogidas al mecanismo de incentivo
artculos 42 bis y 57 bis de la Ley de la Renta adquiridas con posterioridad al 19 de abril del ao 2001, respecto
invocarse los beneficios tributarios que se indican:
VALOR OBTENIDO EN RESCATE DE

CUOTAS
PERIODOS
VALOR ADQUISICION
VALOR CUOTAS MOMENTO CUOTAS ACTUAL.
DEL RESCATE (2) MOMENTO DEL RESCATE
(3) MAYOR VALOR MENOR VALOR
(1) (4) (5)
Enero $ $ $ $
Febrero $ $ $ $
Marzo $ $ $ $
Abril $ $ $ $
Mayo $ $ $ $
Junio $ $ $ $
Julio $ $ $ $
Agosto $ $ $ $
Septiembre $ $ $ $
Octubre $ $ $ $
Noviembre $ $ $ $
Diciembre $ $ $ $
TOTAL MAYOR (O MENOR VALOR) VALOR OBTENIDO EN RESCATE DE CUOTAS, ACTUALIZADO
INFORMACION ADICIONAL PARA DECLARACION DE IMPUESTO
a) Proporcin del Activo del Fondo Invertido en Acciones como Promedio Anual
b) Si el porcentaje de la letra a) es igual o superior a un 50%, se puede invocar un crdito en contra del impue
segn corresponda, con tasa del 5% sobre el valor neto de la suma de las cantidades anotadas en las columnas
un 30% y menos de un 50%, dicho crdito procede con tasa del 3%
Se extiende el siguiente certificado en cumplimiento de lo dispuesto en la Resolucin Ex. N 05 del Servicio de I

Febrero del ao 2002 y sus modificaciones posteriores.
Nombre, N de RUT y Firma del Rep

Mutuo
ATE DE CUOTAS DE FONDOS MUTUOS NO ACOGIDAS A LAS NORMAS DE LOS

RIDAS CON POSTERIORIDAD AL 19 DE ABRIL DEL AO 2001
CERTIFICADO N
Ciudad y Fecha
, partcipe del Fondo Mutuo de

, ha obtenido durante el ao comercial 2011 las
mecanismo de incentivo al ahorro de los
del ao 2001, respecto de las cuales podrn
NIDO EN RESCATE DE
MONTOS ACTUALIZADOS
CUOTAS
FACTOR DE
ACTUALIZACION (6)
MENOR VALOR MAYOR VALOR (4) x MENOR VALOR
(5) (6) = (7) (5) x (6) = (8)
$ $ $
$ $ $
$ $ $
$ $ $
$ $ $
$ $ $
$ $ $
$ $ $
$ $ $
$ $ $
$ $ $
$ $ $
$ $
%
dito en contra del impuesto de Primera Categora o Global Complementario o Adicional

notadas en las columnas (7) y (8) del recuadro anterior. Si dicho porcentaje flucta entre
. N 05 del Servicio de Impuestos Internos, publicada en el Diario Oficial de fecha 2 de
de RUT y Firma del Representante Legal de la Sociedad Administradora de Fondos

Mutuos o la Institucin Intermediaria
356041134.xlsx Crdito Art. 57 Bis
31 Ahorros del Ao - MAYO

CREDITO POR
ANP DEL EJERCICIO
AHORRO NETO
POSITIVO (ANP) 30% Base Imponible IGC ( LINEA 17 )
65 UTA Diciembre 2013
MONTO MENOR
CREDITO POR ANP 15%
RECUADRO N4 : DATOS Art. 57

BIS LETRA A, a contar del
01.08.1998
O 20,000,000
13,333,333
C ( LINEA 17 ) 14,956,673 AL FINAL
3 31,802,160
13,333,333
% 2,000,000
Total A.N.P. del Ejercicio 13,333,333 701 +

A.N.P. utilizado en el Ejercicio 13,333,333 702 -
Remanente A.N.P. Ejercicio Siguiente - 703 =
Total A.N.N. del Ejercicio 704
Base Dbito Fiscal del Ejercicio 705
356041134.xlsx Gastos Rechazados c Reforma
Rentas afectas a Impuesto Global Complementario o Adiciona
(+) Cantidades sealadas en el inciso 3, del artculo 21 de la LIR (GASTOS RECHAZADOS IDENTIFICADOS):
Sueldo de cnyuge de la socia que trabaja como Jefe de Ventas, actualizado..
Arriendo casa de verano que utiliz la socia durante el mes de Enero 2013, actualizado
(=) Base imponible Tasa Adicional 10%, inciso 3 artculo 21 de la LIR
(=) Impuesto determinado a pagar:

CRDITO 1 CATEGORA MONTO RENTA
12,800,000
1,500,000
LNEA 3 [ 106 ] 14,300,000
LNEA 20 [ 910 ] 1,430,000

356041134.xlsx Rebaja Intereses 55 bis
INTERESES POR CREDITOS LLENADO DEL FOR

HiPOTECARIOS Art. 55 bis
INTERESES POR CREDITOS

15
HiPOTECARIOS Art. 55 bis
MARGEN DE DIFERENCIA : 0,01

UTM = $ 4.342
INTERESES PAGADOS 3,750,000 68.00
REBAJA SI RB > 90 Y < 150 2,550,000
LINEA 1 / 104 10,000,000

LINEA 2 / 105 2,130,000
LINEA 3 / 106 14,300,000
LINEA 4 / 108 4,000,000
LINEA 5 / 109 5,000,000
LINEA 6 / 110 2,267,018
LINEA 7 / 155 3,948,000
LINEA 8 / 152 350,000
LINEA 9 / 161 18,000,000
LINEA 10 / 749 2,278,193

LINEA 16 / 765 ( - ) - 8,857,633
LINEA 15 / 750 ( - ) - 2,550,000 <-----
LINEA 17 / 170 49,855,578

- AT 2014
% Tramo Renta
0-89,99 UTA
90-150 UTA
150 UTA Y MAS
90 UTA Dic/2012
44,033,760
TOTAL RENTAS P$ 53,415,578 INTERS PAGADO
TOTAL RENTAS UTA 109.18 3,750,000
REBAJA DE INTERESES EN LINEA 15

2,550,000
Lmite Maximo Rebaja
8 UTA 3,914,112
Proporcional Proporcional
Sin Derecho Sin Derecho
150 UTA Dic/2012 1 UTA
73,389,600 489,264
356041134.xlsx Datos CCMM 2013

0
PORCENTAJES DE ACTUALIZACIN CORRECCIN MON

(TRMINO DE GIRO )
Ao: 2013
MES Ene Feb Mar Abr May
CapitalInicial - 0.1 0.3 0.7 0.2

Enero 0.2 0.3 0.7 0.2
Febrero 0.1 0.5 -
Marzo 0.4 - 0.1
Abril - 0.5
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
ZACIN CORRECCIN MONETARIA

INO DE GIRO )
FACTORESDE
o: 2013
ACTUALIZACIN
DIRECTOSAO2013
Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
0.2 0.8 1.1 1.3 1.9 2.0 2.4 1.024

0.2 0.8 1.1 1.3 1.9 2.0 2.4 1.024
- 0.7 0.9 1.2 1.7 1.8 2.2 1.022
- 0.1 0.5 0.8 1.0 1.6 1.7 2.1 1.021
- 0.5 0.1 0.4 0.6 1.2 1.3 1.7 1.017
- 0.6 0.9 1.1 1.7 1.8 2.2 1.022
0.6 0.9 1.1 1.7 1.8 2.2 1.022
0.3 0.5 1.0 1.2 1.6 1.016
0.2 0.8 0.9 1.3 1.013
0.5 0.7 1.1 1.011
0.1 0.5 1.005
0.4 1.004
- 1.000
MESENQUEOCURRIELHECHO PORCENTAJEDE
OBJETODEACTUALIZACIN REAJUSTE
ENERO 2013 2,4%

FEBRERO 2013 2,2%
MARZO 2013 2,1%
ABRIL 2013 1,7%
MAYO 2013 2,2%
JUNIO 2013 2,2%
JULIO 2013 1,6%
AGOSTO 2013 1,3%
SEPTIEMBRE 2013 1,1%
OCTUBRE 2013 0,5%
NOVIEMBRE 2013 0,4%
DICIEMBRE 2013 0,0%
FACTORDE
ACTUALIZACIN
DIRECTO
1,024
1,022
1,021
1,017
1,022
1,022
1,016
1,013
1,011
1,005
1,004
1,000
356041134.xlsx Datos UF-UTM-UTA 2013

0
U.F.2013
Da Ene Feb Mar

1 22,837.06 22,807.54 22,840.11
2 22,833.37 22,807.54 22,841.74
3 22,829.68 22,807.54 22,843.37
4 22,825.99 22,807.54 22,845.00
5 22,822.30 22,807.54 22,846.63
6 22,818.61 22,807.54 22,848.26
7 22,814.92 22,807.54 22,849.89
8 22,811.23 22,807.54 22,851.52
9 22,807.54 22,807.54 22,853.16
10 22,807.54 22,809.17 22,853.90
11 22,807.54 22,810.80 22,854.63
12 22,807.54 22,812.42 22,855.37
13 22,807.54 22,814.05 22,856.11
14 22,807.54 22,815.68 22,856.84
15 22,807.54 22,817.31 22,857.58
16 22,807.54 22,818.94 22,858.32
17 22,807.54 22,820.56 22,859.06
18 22,807.54 22,822.19 22,859.79
19 22,807.54 22,823.82 22,860.53
20 22,807.54 22,825.45 22,861.27
21 22,807.54 22,827.08 22,862.00
22 22,807.54 22,828.71 22,862.74
23 22,807.54 22,830.34 22,863.48
24 22,807.54 22,831.97 22,864.22
25 22,807.54 22,833.59 22,864.95
26 22,807.54 22,835.22 22,865.69
27 22,807.54 22,836.85 22,866.43
28 22,807.54 22,838.48 22,867.16
29 22,807.54 22,867.90
30 22,807.54 22,868.64
31 22,807.54 22,869.38
UTM 40,005 40,005 40,085
UTA 480,060 480,060 481,020

Enero 40,005
Febrero 40,005
Marzo 40,085
Abril 40,125
Mayo 40,286
Junio 40,085
Julio 40,085
Agosto 40,326
Septiembre 40,447
Octubre 40,528
Noviembre 40,731
Diciembre 40,772
Abr May Jun Jul Ago

22,870.11 22,943.08 22,882.25 22,852.67 22,954.32
22,870.85 22,946.13 22,878.55 22,852.67 22,958.75
22,871.59 22,949.18 22,874.85 22,852.67 22,963.18
22,872.33 22,952.24 22,871.16 22,852.67 22,967.62
22,873.06 22,955.29 22,867.46 22,852.67 22,972.05
22,873.80 22,958.35 22,863.76 22,852.67 22,976.48
22,874.54 22,961.40 22,860.06 22,852.67 22,980.92
22,875.28 22,964.46 22,856.37 22,852.67 22,985.35
22,876.01 22,967.51 22,852.67 22,852.67 22,989.79
22,879.05 22,963.80 22,852.67 22,857.08 22,992.01
22,882.10 22,960.08 22,852.67 22,861.49 22,994.23
22,885.14 22,956.37 22,852.67 22,865.90 22,996.46
22,888.19 22,952.66 22,852.67 22,870.32 22,998.68
22,891.24 22,948.95 22,852.67 22,874.73 23,000.90
22,894.28 22,945.24 22,852.67 22,879.14 23,003.12
22,897.33 22,941.53 22,852.67 22,883.56 23,005.35
22,900.38 22,937.82 22,852.67 22,887.98 23,007.57
22,903.42 22,934.11 22,852.67 22,892.39 23,009.79
22,906.47 22,930.40 22,852.67 22,896.81 23,012.02
22,909.52 22,926.70 22,852.67 22,901.23 23,014.24
22,912.57 22,922.99 22,852.67 22,905.65 23,016.46
22,915.62 22,919.28 22,852.67 22,910.07 23,018.69
22,918.67 22,915.58 22,852.67 22,914.49 23,020.91
22,921.72 22,911.87 22,852.67 22,918.91 23,023.14
22,924.77 22,908.17 22,852.67 22,923.34 23,025.36
22,927.82 22,904.46 22,852.67 22,927.76 23,027.59
22,930.87 22,900.76 22,852.67 22,932.19 23,029.81
22,933.92 22,897.06 22,852.67 22,936.61 23,032.04
22,936.97 22,893.36 22,852.67 22,941.04 23,034.26
22,940.02 22,889.65 22,852.67 22,945.47 23,036.49
22,885.95 22,949.89 23,038.71
40,125 40,286 40,085 40,085 40,326
481,500 483,432 481,020 481,020 483,912

480,060 108.8 0.2 0.2 1.6

480,060 108.93 0.1 0.3 1.3
481,020 109.35 0.4 0.7 1.5
481,500 108.82 -0.5 0.2 1
483,432 108.81 0 0.2 0.9
481,020 109.51 0.6 0.8 1.9
481,020 109.79 0.3 1.1 2.2
483,912 110.06 0.2 1.3 2.2
485,364 110.65 0.5 1.9 2
486,336 110.8 0.1 2 1.5
488,772 111.22 0.4 2.4 2.4
489,264 111.88 0.6 3 3
Sep Oct Nov Dic

23,040.94 23,092.57 23,190.54 23,237.43
23,043.17 23,094.11 23,194.27 23,238.20
23,045.39 23,095.65 23,198.00 23,238.97
23,047.62 23,097.18 23,201.73 23,239.75
23,049.85 23,098.72 23,205.47 23,240.52
23,052.08 23,100.26 23,209.20 23,241.30
23,054.30 23,101.80 23,212.93 23,242.07
23,056.53 23,103.34 23,216.67 23,242.85
23,058.76 23,104.88 23,220.40 23,243.62
23,060.30 23,108.60 23,221.17 23,246.61
23,061.83 23,112.32 23,221.95 23,249.61
23,063.37 23,116.03 23,222.72 23,252.60
23,064.90 23,119.75 23,223.49 23,255.60
23,066.44 23,123.47 23,224.27 23,258.59
23,067.98 23,127.19 23,225.04 23,261.59
23,069.51 23,130.92 23,225.82 23,264.58
23,071.05 23,134.64 23,226.59 23,267.58
23,072.59 23,138.36 23,227.36 23,270.57
23,074.12 23,142.08 23,228.14 23,273.57
23,075.66 23,145.81 23,228.91 23,276.57
23,077.20 23,149.53 23,229.69 23,279.57
23,078.73 23,153.26 23,230.46 23,282.56
23,080.27 23,156.98 23,231.23 23,285.56
23,081.81 23,160.71 23,232.01 23,288.56
23,083.34 23,164.43 23,232.78 23,291.56
23,084.88 23,168.16 23,233.56 23,294.56
23,086.42 23,171.89 23,234.33 23,297.56
23,087.96 23,175.62 23,235.10 23,300.56
23,089.49 23,179.35 23,235.88 23,303.56
23,091.03 23,183.08 23,236.65 23,306.56
23,186.81 23,309.56
40,447 40,528 40,731 40,772
485,364 486,336 488,772 489,264

356041134.xlsx Datos Tabla ISC 2013

0
MONTODECLCULODELIMPUESTONICODE
Montodelarentalquidaimponible
Perodos
Desde Hasta
0 540,067.50
540,067.51 1,200,150.00
1,200,150.01 2,000,250.00
2,000,250.01 2,800,350.00
Jan-13
2,800,350.01 3,600,450.00
3,600,450.01 4,800,600.00
4,800,600.01 6,000,750.00
6,000,750.01 Y MAS
0 540,067.50
540,067.51 1,200,150.00
1,200,150.01 2,000,250.00
2,000,250.01 2,800,350.00
Feb-13
2,800,350.01 3,600,450.00
3,600,450.01 4,800,600.00
4,800,600.01 6,000,750.00
6,000,750.01 Y MAS
0 541,147.50
541,147.51 1,202,550.00
1,202,550.01 2,004,250.00
2,004,250.01 2,805,950.00
Mar-13
2,805,950.01 3,607,650.00
3,607,650.01 4,810,200.00
4,810,200.01 6,012,750.00
6,012,750.01 Y MAS
0 541,687.50
541,687.51 1,203,750.00
1,203,750.01 2,006,250.00
2,006,250.01 2,808,750.00
Apr-13
2,808,750.01 3,611,250.00
3,611,250.01 4,815,000.00
4,815,000.01 6,018,750.00
6,018,750.01 Y MAS
0 543,861.00
543,861.01 1,208,580.00
1,208,580.01 2,014,300.00
2,014,300.01 2,820,020.00
May-13
2,820,020.01 3,625,740.00
May-13
3,625,740.01 4,834,320.00
4,834,320.01 6,042,900.00
6,042,900.01 Y MAS
0 541,147.50
541,147.51 1,202,550.00
1,202,550.01 2,004,250.00
2,004,250.01 2,805,950.00
Jun-13
2,805,950.01 3,607,650.00
3,607,650.01 4,810,200.00
4,810,200.01 6,012,750.00
6,012,750.01 Y MAS
0 541,147.50
541,147.51 1,202,550.00
1,202,550.01 2,004,250.00
2,004,250.01 2,805,950.00
Jul-13
2,805,950.01 3,607,650.00
3,607,650.01 4,810,200.00
4,810,200.01 6,012,750.00
6,012,750.01 Y MAS
0 544,401.00
544,401.01 1,209,780.00
1,209,780.01 2,016,300.00
2,016,300.01 2,822,820.00
Aug-13
2,822,820.01 3,629,340.00
3,629,340.01 4,839,120.00
4,839,120.01 6,048,900.00
6,048,900.01 Y MAS
0 546,034.50
546,034.51 1,213,410.00
1,213,410.01 2,022,350.00
2,022,350.01 2,831,290.00
Sep-13
2,831,290.01 3,640,230.00
3,640,230.01 4,853,640.00
4,853,640.01 6,067,050.00
6,067,050.01 Y MAS
0 547,128.00
547,128.01 1,215,840.00
1,215,840.01 2,026,400.00
2,026,400.01 2,836,960.00
Oct-13
2,836,960.01 3,647,520.00
3,647,520.01 4,863,360.00
4,863,360.01 6,079,200.00
6,079,200.01 Y MAS
0 549,868.50
549,868.51 1,221,930.00
1,221,930.01 2,036,550.00
Nov-13
2,036,550.01 2,851,170.00
Nov-13
2,851,170.01 3,665,790.00
3,665,790.01 4,887,720.00
4,887,720.01 6,109,650.00
6,109,650.01 Y MAS
0 550,422.00
550,422.01 1,223,160.00
1,223,160.01 2,038,600.00
2,038,600.01 2,854,040.00
Dec-13
2,854,040.01 3,669,480.00
3,669,480.01 4,892,640.00
4,892,640.01 6,115,800.00
6,115,800.01 Y MAS
MPUESTONICODESEGUNDACATEGORA2013
TOPEIMPONIBLEUF
Factor Cantidadarebajar
70.3
0.00 0
0.04 21,602.70
0.08 69,608.70
0.135 179,622.45
1,603,370
0.23 445,655.70
0.304 712,089.00
0.355 956,919.60
0.40 1,226,953.35
0.00 0
0.04 21,602.70
0.08 69,608.70
0.135 179,622.45
1,605,545
0.23 445,655.70
0.304 712,089.00
0.355 956,919.60
0.40 1,226,953.35
0 0
0.04 21,645.90
0.08 69,747.90
0.135 179,981.65
1,607,717
0.23 446,546.90
0.304 713,513.00
0.355 958,833.20
0.40 1,229,406.95
0 0
0.04 21,667.50
0.08 69,817.50
0.135 180,161.25
1,612,683
0.23 446,992.50
0.304 714,225.00
0.355 959,790.00
0.40 1,230,633.75
0 0
0.04 21,754.44
0.08 70,097.64
0.135 180,884.14
1,608,882
0.23 448,786.04
1,608,882
0.304 717,090.80
0.355 963,641.12
0.40 1,235,571.62
0 0
0.04 21,645.90
0.08 69,747.90
0.135 179,981.65
1,606,543
0.23 446,546.90
0.304 713,513.00
0.355 958,833.20
0.40 1,229,406.95
0 0
0.04 21,645.90
0.08 69,747.90
0.135 179,981.65
1,613,377
0.23 446,546.90
0.304 713,513.00
0.355 958,833.20
0.40 1,229,406.95
0 0
0.04 21,776.04
0.08 70,167.24
0.135 181,063.74
1,619,621
0.23 449,231.64
0.304 717,802.80
0.355 964,597.92
0.4 1,236,798.42
0 0
0.04 21,841.38
0.08 70,377.78
0.135 181,607.03
1,623,299
0.23 450,579.58
0.304 719,956.60
0.355 967,492.24
0.40 1,240,509.49
0 0
0.04 21,885.12
0.08 70,518.72
0.135 181,970.72
1,630,033
0.23 451,481.92
0.304 721,398.40
0.355 969,429.76
0.40 1,242,993.76
0 0
0.04 21,994.74
0.08 70,871.94
1,633,536
0.135 182,882.19
1,633,536
0.23 453,743.34
0.304 725,011.80
0.355 974,285.52
0.40 1,249,219.77
0 0
0.04 22,016.88
0.08 70,943.28
0.135 183,066.28
1,638,662
0.23 454,200.08
0.304 725,741.60
0.355 975,266.24
0.40 1,250,477.24
TRAMO Factor
Desde Hasta
1 0.0 13.5 EXENTO
2 13.5 30.0 4.0%
3 30.0 50.0 8.0%
4 50.0 70.0 13.5%
5 70.0 90.0 23.0%
6 90.0 120.0 30.4%
7 120.0 150.0 35.5%
8 150.0 Y MAS 40.0%
2,696,462 184,400 184,400

2,697,455 184,175 184,175
2,697,951 184,062 184,062
Rentas Topes Imponibles

Para afiliados a una AFP (70,3 UF): $ 1.630.033.-
Rentas Topes Imponibles

Para afiliados a una AFP (70,3 UF): $ 1.633.536.-
Cantidada
rebajar
0
0.54
1.74
4.49
11.14
17.80
23.92
30.67
356041134.xlsx Datos Tabla IGC AT 2014
UTA 2013 489,264
A.- TABLA DE IMPUESTO GLOBAL

COMPLEMENTARIO AO TRIBUTARIO 2014
RENTA NETA GLOBAL
TRAMO
DESDE
1 0.00
2 6,605,064.00
3 14,677,920.00
4 24,463,200.00
5 34,248,480.00
6 44,033,760.00
7 58,711,680.00
8 73,389,600.00
49,855,578
TRAMO
Desde
1 0.0
2 13.5
3 30.0
4 50.0
5 70.0
6 90.0
7 120.0
8 150.0
BUTARIO 2014
NETA GLOBAL
FACTOR CANTIDAD A REBAJAR
HASTA
6,605,064.00 0.000 0.00

14,677,920.00 0.040 264,202.56
24,463,200.00 0.080 851,319.36
34,248,480.00 0.135 2,196,795.36
44,033,760.00 0.230 5,450,400.96
58,711,680.00 0.304 8,708,899.20
73,389,600.00 0.355 11,703,194.88
Y MAS 0.400 15,005,726.88
6,447,197
ntalquidaimponible
Factor Cantidadarebajar
Hasta
13.5 EXENTO 0
30.0 4.0% 0.54
50.0 8.0% 1.74
70.0 13.5% 4.49
90.0 23.0% 11.14
120.0 30.4% 17.80
150.0 35.5% 23.92
Y MAS 40.0% 30.67
264,202.56 -
851,319.36 -
2,196,795.36 -
5,450,400.96 -
8,708,899.20 -
11,703,194.88 -
15,005,726.88 -
356041134.xlsx Datos generales Inf_Trib_1
INFORMACION TRIBUTARIA OPERACIN RENTA
A.- TABLA DE IMPUESTO GLOBAL

G.-
MONTO DE RETIROS DE EXCEDENTES DE L
COMPLEMENTARIO AO TRIBUTARIO 2014
RENTA NETA GLOBAL CONCEPTO
CANTIDAD A REBAJAR (NO INCLUYE CREDITO 10% DE 1
FACTOR U.T.A. DEROGADO POR N3 ART. NICO LEY N 19.753 D.O.
DESDE HASTA 28.09.2001)
Montos Mximos Libres de Impuesto Global Compleme

Libre Disposicin (ELD) (Art. 42 ter).
DE $ 0.00 $ 6,605,064.00 EXENTO 0.00
" 6,605,064.01 14,677,920.00 0.04 264,202.56
" 14,677,920.01 24,463,200.00 0.08 851,319.36

" 24,463,200.01 34,248,480.00 0.135 2,196,795.36 H.- MONTO DE RETIROS POR ELD DE DEP
" 34,248,480.01 44,033,760.00 0.23 5,450,400.96
" 44,033,760.01 58,711,680.00 0.304 8,708,899.20 LM
" 58,711,680.01 73,389,600.00 0.355 11,703,194.88 CONCEPTO
" 73,389,600.01 Y MAS 0.40 15,005,726.88
B. - DATOS DE INTERES.
U.T.M I.P.C.. CORREC. MONETARIA Monto Mximo Depsitos Convenidos li
MES tributarios. El exceso por sobre dicho l
1.-
MENSUAL ANUAL Var. Indice % Factor de Actual. nico de Segunda Categora o Impuesto
C.P.I. 01.01.2013 2.4 1.024 20 DL N 3.500/80)
Remanente
FUT y FUNT 2.4 1.024
ao anterior.
Saldo negativo.
Lmite Mximo Depsitos Convenidos que se
FUT y FUNT 2.4 1.024 Libre Disposicin afectos al Impuesto Global C
2.- dicho lmite, sin incluir la rentabilidad, se pued
ao anterior.
quter LIR).
Exceso de
retiros ao 2.4 1.024
anterior.
Prdidas Ejercicios
Anteriores 2.4 1.024 I.- RENTAS PRESUNTAS A DECLARAR EN
COMPLEMENTARIO O ADICIONAL POR
Ene-13 $40,005 $480,060 0.2 108.80 2.4 1.024 CONCEPTO
Feb-13 $40,005 $480,060 0.1 108.93 2.2 1.022 1.-
Mar-13 $40,085 $481,020 0.4 109.35 2.1 1.021 Los pequeos contribuyentes del artculo 22 de
Abr-13 $40,125 $481,500 -0.5 108.82 1.7 1.017 su Impuesto Global Complementario o Adicional,
May-13 $40,286 $483,432 0.0 108.81 2.2 1.022
Jun-13 $40,085 $481,020 0.6 109.51 2.2 1.022 1.1)
En calidad de rentas afectas cuando obtengan,
Jul-13 $40,085 $481,020 0.3 109.79 1.6 1.016 los N 3, 4 y 5 del artculo 20 de la Ley de la Ren
Ago-13 $40,326 $483,912 0.2 110.06 1.3 1.013
Sep-13 $40,447 $485,364 0.5 110.65 1.1 1.011 1.2)
Oct-13 $40,528 $486,336 0.1 110.80 0.5 1.005 En calidad de rentas exentas en el Impues
Nov-13 $40,731 $488,772 0,4 111.22 0,4 1.004 obtengan, adems, otras rentas que no se clasifi
Dic-13 $40,772 $489,264 0,6 111.88 0.0 1.000 de la Ley de la Renta (Art. 27)
C.- LMITES EXENCIONES. 1.3)

Los pequeos mineros artesanales declaran
CONCEPTO MONTO EXENCION indicados el 10% de las ventas netas anuales de
1.- (Art.27)
Exencin impuesto de Primera Categora empresas individuales no acogidas al
artculo 14 bis o 14 ter LIR (Art. 40 N6).
1 UTA $489,264
2.-
Exencin de Impto. Global Complementario (Art. 52). 13,5 UTA $6,605,064
3.-
J.- LMITE AVALOS FISCALES PARA LA A
Exencin Impto. Global Complementario por rentas de capitales mobiliarios obtenidas 20 UTM de
por pequeos contribuyentes y trabajadores dependientes (Art. 57 inc. 1). Dic./2013 $815,440 RENTAS, CUOTA EXENTA AVALO FISC
CONCEPTO
4.- 1.-
Avalo mximo no sujeto a presuncin de renta
Exencin de Impto. Global Complementario por rentas provenientes del rescate de propiedad de los pequeos contribuyentes y tra
30 UTM de
cuotas de Fondos Mutuos obtenidas por pequeos contribuyentes y trabajadores Dic./2013 $1,223,160 letra f)
dependientes (Art. 57 inc. 2).
2.- Cuota exenta de Bienes Races No Agr
5.- correspondiente al primer semestre del ao 201
Impuesto Territorial)
Exencin Impto. Global Complementario por rentas determinadas sobre retiros
efectuados de las cuentas de ahorro voluntario abiertas en las AFP acogidas a las 30 UTM de 3.-
normas de la Ley de Renta, obtenidas por pequeos contribuyentes y trabajadores Dic./2013 $1,223,160 Reajuste de Avalo Fiscal de Bienes Ra
dependientes (Art.22 D.L. N3.500/80). correspondiente al primer semestre del ao 2014
6.-
Exencin de Impuesto Global Complementario por la rentabilidad anual generada por
30 UTM de
los APV acogidos al rgimen tributario establecido en el inciso segundo del artculo 42 Dic./2013 $1,223,160 K.- LMITES PARA INVERSIONES ARTS. 55 BIS, 5
bis de la LIR (artculo 20 L) del D.L. .N 3500 /80 e inciso 2 Art. 42 bis LIR). CONCEPTO
356041134.xlsx
Exencin de Impuesto Global Complementario por la rentabilidad anual generada por
Datos generales Inf_Trib_1
30 UTM de
los APV acogidos al rgimen tributario establecido en el inciso segundo del artculo 42 Dic./2013 $1,223,160
bis de la LIR (artculo 20 L) del D.L. .N 3500 /80 e inciso 2 Art. 42 bis LIR).
1.-
7.- Lmites mximos rebaja por Cuotas de Fond
Exencin de Impuesto de Primera Categora y Global Complementario por rentas adquiridas con anterioridad al 04.06.93 (ex Art. 3
provenientes del mayor valor determinado en la enajenacin de acciones de 20 UTM de
sociedades annimas o derechos en sociedad de personas obtenido por pequeos Dic./2013 $815,440
contribuyentes y trabajadores dependientes (Art.57 inc. 1). 2.-
Lmites mximos por Ahorro Neto Positivo del eje
y ex Letra B) del Art. 57 bis
8.-
Exencin de Impuesto Unico de Primera Categora por rentas provenientes del mayor 3.-
valor obtenido de las operaciones a que se refiere las letras a), c), d), e), h) y j) del 10 UTA $4,892,640 Cuota Exenta Ahorro Neto Negativo del ejercicio
N8 del art. 17 (Art. 17 N8 inc. 3). y ex Letra B) del Art. 57 bis
9.- 4.-
Monto no constitutivo de renta de cantidades percibidas en cumplimiento de un 17 UTM de
seguro dotal ( Art. 17N3). Dic/2013 $693,124
Lmite mximo por obligaciones hipotecarias

indican para la adquisicin o construccin de
D.- IMPUESTO ESPECIFICO A LA ACTIVIDAD MINERA N2/59 , sujetas al beneficio tributario de la Le
posteriores o nuevas obligaciones hipotecarias
CONCEPTO MONTO antes mencionados
Valor Promedio de una Tonelada Mtrica de Cobre Fino correspondiente al Grado A,

registrado durante el ejercicio 2013. (Segn Resol. Ex N 1, del 10.01.2014)
$3,621,461
5.-
E.- PROPIETARIOS DE TALLERES ARTESANALES Y MICROEMPRESAS FAMILIARES QUE CUMPLAN LOS REQUISITOS
Lmite mximo por rebaja de intereses pagados
EXIGIDOS POR LA LEY.
hipotecaria por la adquisicin o construccin de
CONCEPTO MONTO habitacin, segn artculo 55 bis
1.-
Contribuyentes que exploten un taller artesanal deben pagar como Impuesto Unico de
Primera Categora la cantidad que resulte mayor entre los PPM Obligatorios -.- $81,544
actualizados y 2 UTM de Diciembre de 2013, equivalente a
2.-
Lmite mximo Capital Propio Efectivo al 01.01.2013, para acogerse al rgimen 10 UTA
tributario especial que les afecta Enero/2013 $4,800,600
F.- PESCADORES ARTESANALES.

CONCEPTO MONTO
Los pescadores artesanales calificados de armadores artesanales deben pagar como impuesto
nico de Primera Categora, las siguientes cantidades:
1.-
Los que exploten una o dos naves que en conjunto no superen las 4 toneladas de 1/2 UTM de
registro grueso Dic./2013 $20,386
2.-
Los que exploten una o dos naves que en conjunto tengan sobre 4 y hasta 8 1 UTM de
toneladas de registro grueso, y Dic./2013 $40,772
3.-
Los que exploten una o dos naves que en conjunto tengan sobre 8 y hasta 15 2 UTM de
toneladas de registro grueso Dic./2013 $81,544
OPERACIN RENTA 2014
NTO DE RETIROS DE EXCEDENTES DE LIBRE DISPOSICION (ELD) LIBRE DE IMPUESTO
CONCEPTO LMITE
$ 32,617,600
800 UTM
ximos Libres de Impuesto Global Complementario de Retiros de Excedentes de
sicin (ELD) (Art. 42 ter). 200 UTM de Dic/2013
$ 8,154,400
ONTO DE RETIROS POR ELD DE DEPOSITOS CONVENIDOS LIBRE DE IMPUESTO
LMITES PARA DEPSITOS CONVENIDOS

CONCEPTO LMITES
nto Mximo Depsitos Convenidos libre de impuesto para los fines

utarios. El exceso por sobre dicho lmite se afecta con el Impuesto
900 UF al 31.12.2013 $ 20,978,604
co de Segunda Categora o Impuesto Global Complementario. (Art.
DL N 3.500/80)
ite Mximo Depsitos Convenidos que se pueden retirar como Excedentes de

e Disposicin afectos al Impuesto Global Complementario. El exceso por sobre
ho lmite, sin incluir la rentabilidad, se puede retirar libre de impuesto. (Art. 42
900 UF al 31.12.2013 $ 20,978,604
ter LIR).
NTAS PRESUNTAS A DECLARAR EN EL IMPUESTO GLOBAL

MPLEMENTARIO O ADICIONAL POR LOS PEQUEOS CONTRIBUYENTES.
CONCEPTO MONTO
pequeos contribuyentes del artculo 22 de la Ley de la Renta, deben declarar en

mpuesto Global Complementario o Adicional, las siguientes rentas presuntas
calidad de rentas afectas cuando obtengan, adems, otras rentas clasificadas en 2 UTA
N 3, 4 y 5 del artculo 20 de la Ley de la Renta (Art. 27)
$978,528
Dic/2013
calidad de rentas exentas en el Impuesto Global Complementario cuando

2 UTA
engan, adems, otras rentas que no se clasifiquen en los N 3, 4 y 5 del artculo 20 $978,528
a Ley de la Renta (Art. 27) Dic/2013
pequeos mineros artesanales declaran por los mismos conceptos antes 10% s/vtas netas
cados el 10% de las ventas netas anuales de minerales debidamente actualizadas anuales de minerales
.27) actualizadas
MITE AVALOS FISCALES PARA LA APLICACIN DE PRESUNCIONES DE

NTAS, CUOTA EXENTA AVALO FISCAL Y PORCENTAJE DE REAJUSTE.
CONCEPTO MONTOS Y FACTOR
lo mximo no sujeto a presuncin de renta por Bienes Races No Agrcolas de

piedad de los pequeos contribuyentes y trabajadores dependientes (Art. 20 N1, 40 UTA Dic/2013 $19,570,560
a f)
ota exenta de Bienes Races No Agrcolas destinados a la habitacin

espondiente al primer semestre del ao 2014. (Art. 2 Ley N17.235/1969 sobre -.- PENDIENTE
uesto Territorial)
ajuste de Avalo Fiscal de Bienes Races Agrcolas y No Agrcolas

espondiente al primer semestre del ao 2014 (Art. 20 N1, inc. final) 2.2% 1.022
ITES PARA INVERSIONES ARTS. 55 BIS, 57 BIS LEY DE LA RENTA Y LEY N19.622/99
CONCEPTO LMITES
20% Renta Efectiva Impto.

ites mximos rebaja por Cuotas de Fondos de Inversin Ley N 18.815/89,
uiridas con anterioridad al 04.06.93 (ex Art. 32 Ley N18.815/89)
Global Compl. 50 UTA $24,463,200
Dic/2013
30% Base Imponible

ites mximos por Ahorro Neto Positivo del ejercicio a que se refiere el N4 Letra A) Impuesto Global Compl.
Letra B) del Art. 57 bis 65 UTA Dic/2013 $31,802,160
ota Exenta Ahorro Neto Negativo del ejercicio a que se refiere el N 5 de la Letra A)
Letra B) del Art. 57 bis
10 UTA Dic/2013 $4,892,640
10 UTM entre el 22.06.99

al 31.12.99
ite mximo por obligaciones hipotecarias contradas entre las fechas que se Multiplicadas por el N de cuotas
can para la adquisicin o construccin de viviendas nuevas acogidas al D.F.L. pagadas durante el ao 2013, las
/59 , sujetas al beneficio tributario de la Ley N19.622/99, y sus modificaciones al 30.09.2000
cuales no deben exceder de 12 cuotas
teriores o nuevas obligaciones hipotecarias para cancelar o pagar los crditos en el ao y hasta doce cuotas atrasadas
de meses anteriores
es mencionados

al 30.06.2001
Tramo Renta Lmite Maximo Rebaja
0-89,99 UTA 8 UTA $ 3,914,112

ite mximo por rebaja de intereses pagados provenientes de crditos con garanta
otecaria por la adquisicin o construccin de una o ms viviendas destinadas a la
90-150 UTA Proporcional Proporcional
itacin, segn artculo 55 bis
150 UTA Y MAS Sin Derecho Sin Derecho
90 UTA Dic/2013 150 UTA Dic/2013
$44,033,760 $73,389,600
INFORMACION TRIBUTARIA OPERACIN RE
L. - LMITES PARA CREDITOS. S.- COTIZACIONES DE MON

CONCEPTO LMITES Oro a
1.-
Lmite mximo Donaciones Universidades e Institutos Profesionales (Art. 69 Oro a
Ley N 18.681/87) 14.000 UTM $570,808,000
Dic/2013 Oro a
2.-
2% Base Imponible
Lmite mximo donaciones efectuadas para fines culturales, segn Art. 8 Ley T.- COSTO DE REPOSICIN
N 18.985/90
efectiva del Impto. $570,808,000
14.000 UTM Dic/2013
Con adquisiciones en el segundo se

calidad o caractersticas, el costo
convenido por dichos bienes durante
3.- Lmite mximo donaciones efectuadas para fines educacionales, segn Art. 3 2% R.L.I. de 1a Cat.
Ley N 19.247/93 14.000 UTM Dic/2013 $570,808,000
En cambio, si existen slo adquisic

4.- precio ms alto convenido en dicho s
Lmite mximo donaciones efectuadas para fines deportivos segn Arts. N62 2% Base Imponible
y sgtes. Ley N19.712/2001

efectiva del Impto. $570,808,000
14.000 UTM Dic/2013
Por el contrario, si no existen adquisi

5.- ejercicio anterior se debe reajustar en
Lmite mximo donaciones efectuadas para fines sociales segn Arts. 1 y Sgtes. Ley N 19.885/2003
Inferior, igual, o superior

a 1.000 UTM Dic/2013 $40,772,000
5.1.- Monto donacin para invocar beneficios
Igual a 2.000 UTM

Dic/2013 $81,544,000 U.-
COSTO DE REPOSICIN
5.2.- Lmite General 14.000 UTM Dic/2013 $570,808,000

El costo de reposicin de aquellos
cuales exista internacin de los de s
segundo semestre del ao 2013 ser
1,6CPT 14.000 UTM
5.3.- Donaciones irrevocables Contribuyente de Primera Categora Dic/2013 $570,808,000
6.- Lmite Global Absoluto segn Art. 10 Ley N 19.885/2003:
Respecto de aquellos bienes adquir

los de su mismo gnero, calidad y
6.1.- Las donaciones efectuadas por los contribuyentes del Impuesto de
semestre del ao 2013 su costo d
Primera Categora, conforme a las normas de las leyes indicadas en los
5% de la R.L.I. de 1 Categora importacin, reajustado en la variaci
nmeros anteriores, ya sea, que el beneficio se utilice como crdito o gasto, no
que se trate
pueden exceder individualmente o en su conjunto del ........
6.2.- Las donaciones efectuadas por los contribuyentes del Impuesto nico de
Segunda Categora, o del Impuesto Global Complementario, conforme a las Tratndose de aquellos bienes adq
20% Renta Imponible
normas de las leyes indicadas en los nmeros 1, 2, 4 y 5 anteriores, ya sea, 320 UTM Dic/2013 $13,047,040 importacin para los de su mismo g
que el beneficio se utilice como crdito o gasto, no pueden exceder costo de reposicin ser equivalente
individualmente o en su conjunto del ........ reajustado en la variacin porcentu

M.- LMITE PARA CRDITO POR BIENES FSICOS DEL ACTIVO INMOVILIZADO
CONCEPTO LMITE Y TASA V.- FACTORES PERMANEN
1.-
Lmite mximo crdito por bienes fsicos del activo inmovilizado, adquiridos nuevos o Tasa 4 %
construdos en el ejercicio, segn Art. 33 bis
500 UTM $20,386,000 TASA IMPTO. PRIMERA CATEG
Dic./2013
10%
15%
16%
16.5%
N.- LMITE CRDITO POR GASTOS DE INVESTIGACIN Y DESARROLLO 17%
CONCEPTO LMITE 18.5%
Lmite mximo crdito por gastos de investigacin y desarrollo establecido por 15.000 UTM 20%
la Ley N 20.241/2008
$611,580,000
Lmite mximo crdito por gastos de investigacin y desarrollo establecido por
la Ley N 20.241/2008
$611,580,000
de Dic/2013
35% (Art. 38 bis LIR)
.- GASTOS PRESUNTOS PROFESIONALES Y OTROS. W.- SUELDO GRADO 1-A ES

CONCEPTO LMITE MESES Ao 2013
Monto Mximo Presuncin de Gastos para profesionales independientes y 15 UTA

$7,338,960 ENERO
dems contribuyentes personas naturales de 2 Categora (Art. 50) Dic/2013
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
O.- REBAJA POR AHORRO PREVISIONAL VOLUNTARIO (APV) JUNIO

CONCEPTO LMITE
Lmite Mximo por Ahorro Previsional Voluntario contribuyentes del Art. 42 N1 600 UF
y 2 (APV) (Art. 42 bis) al 31.12.2013 $13,985,736
LMITE EXENTO BASE IM
X.-
P.- LMITE BONIFICACIN FISCAL

CONCEPTO LMITE
Lmite Bonificacin Fiscal a que se refiere el Art. 20 O del D.L.N 3500 /80 6 UTM
Base Imponible Exenta del Im
$244,632 empresas individuales no aco
de Dic/2013 N6)
Q.- LMITE CREDITO POR GASTOS DE CAPACITACIN

CONCEPTO LMITE
Y.- LMITE EXENTO BASE IM
9 UTM/Dic. 2013 $366,948
Lmite Crdito por gastos de Capacitacin
7 UTM/Dic. 2013 $285,404
Cuota Exenta de la Base Imp

los contribuyentes acogidos al
R.- COTIZACIONES DE MONEDAS EXTRANJERAS Y SU VARIACIN PORCENTUAL

COTIZACIONES AL: VARIACION PORCENTUAL
TIPOS DE MONEDAS
31.12.2012 30.06.2013 31.12.2013 SEMESTRAL ANUAL
Dlar EE.UU. 479.96 507.16 524.61 3.44% 9.30%
Dlar Canad 482.27 482.83 492.68 2.04% 2.16%
Dlar Australia 498.04 464.13 467.86 0.80% (6.06%)
Dlar Neozelands 393.99 392.78 430.61 9.63% 9.29% Z.- LMITES PARA CRDITO
Dlar Singapur - 400.38 413.99 3.40% -
Libra Esterlina 775.76 771.23 866.41 12.34% 11.69%
Yen Japons 5.58 5.11 4.99 (2.35%) (10.57%)
Franco Suizo 525.52 536.96 591.24 10.11% 12.51% 1,-
Corona Danesa 85.05 88.49 97.11 9.74% 14.18% Monto crdito por cada hijo no
Corona Noruega 85.93 83.61 86.45 3.40% 0.61% LIR y letra a) Art. 1 transitorio
Corona Sueca 73.77 75.62 81.8 8.17% 10.89%

86.49 4.68% 2,-
Yuan 77.02 82.62 12.30%
EURO 634.45 659.93 724.30 9.75% 14.16%
Won Coreano - 0.44 0.50 13.64% - Suma anual rentas del padre y
DEG 737.61 762.76 807.84 5.91% 9.52%
Nota: El valor de las monedas extranjeras al 30.06.2013 y al 31.12.2013 corresponde al que se observ en el Mercado Bancario los das
28.06.2013 y 30.12.2013, respectivamente (ltimos das hbiles bancarios), y que public el Banco Central de Chile en el Diario Oficial los das
01.07.2013 y 02.01.2014, respectivamente.
A OPERACIN RENTA 2014
COTIZACIONES DE MONEDAS NACIONALES DE ORO AL 31.12.2013 (precio comprador)

Oro amonedado de $100 $ 360,000
COSTO DE REPOSICIN DE MERCADERAS NACIONALES AL 31.12.2013
Con adquisiciones en el segundo semestre del ao 2013 de bienes de su mismo gnero,

calidad o caractersticas, el costo de reposicin tributario ser el precio ms alto
convenido por dichos bienes durante el ao 2013
En cambio, si existen slo adquisiciones en el primer semestre del ao 2013, ser el

precio ms alto convenido en dicho semestre reajustado en un 2.2%
Por el contrario, si no existen adquisiciones en el ao 2013 el valor de libros al trmino del

ejercicio anterior se debe reajustar en un
2.4%
COSTO DE REPOSICIN DE MERCADERAS ADQUIRIDAS EN EL EXTRANJERO AL 31.12.2013
El costo de reposicin de aquellos bienes adquiridos en el extranjero respecto de los

cuales exista internacin de los de su mismo gnero, calidad y caractersticas durante el
segundo semestre del ao 2013 ser equivalente al valor de la ltima importacin.
Respecto de aquellos bienes adquiridos en el extranjero en que la ltima internacin de

los de su mismo gnero, calidad y caractersticas se haya realizado durante el primer
semestre del ao 2013 su costo de reposicin ser equivalente al valor de la ltima Ver letra R anterior
importacin, reajustado en la variacin porcentual semestral de la moneda extranjera de
que se trate
Tratndose de aquellos bienes adquiridos en el extranjero y de los cuales no exista

importacin para los de su mismo gnero, calidad o caractersticas durante el ao 2013 su
costo de reposicin ser equivalente al valor de libros existente al trmino del ao anterior Ver letra R anterior
reajustado en la variacin porcentual anual de la moneda extranjera de que se trate

FACTORES PERMANENTES DE INCREMENTO

FACTORES PERMANENTES DE INCREMENTO
TASA IMPTO. PRIMERA CATEGORA FORMULA DETERMINACIN DE FACTORES FACTORES DE INCREMENTO
10% 10:90 0.11111

15% 15:85 0.17647
16% 16:84 0.190476
16.5% 16,5:83,5 0.197604
17% 17:83 0.204819

18.5% 18,5:81,5 0.226993
20% 20:80 0.25000
35% (Art. 38 bis LIR) 35:65 0.53846
SUELDO GRADO 1-A ESCALA NICA DE SUELDOS

MESES Ao 2013 SUELDO GRADO 1-A MESES SUELDO GRADO 1-A
Escala nica de Sueldos Ao 2013 Escala nica de Sueldos
ENERO 574,301 JULIO 574,301
FEBRERO 574,301 AGOSTO 574,301

MARZO 574,301 SEPTIEMBRE 574,301
ABRIL 574,301 OCTUBRE 574,301
MAYO 574,301 NOVIEMBRE 574,301
JUNIO 574,301 DICIEMBRE 603,016
LMITE EXENTO BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORA CONTRIBUYENTES DEL ARTCULO 20 LIR
CONCEPTO LMITE
Base Imponible Exenta del Impuesto de Primera Categora en el caso de

1 UTA
empresas individuales no acogidas a los artculos 14 bis 14 ter LIR (Art. 40
Dic/2013
$489,264
N6)
LMITE EXENTO BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORA CONTRIBUYENTES DEL ARTCULO 14 QUTER LIR
CONCEPTO LMITE
Cuota Exenta de la Base Imponible del Impuesto de Primera Categora de 1.440 UTM
los contribuyentes acogidos al artculo 14 quter LIR (Art. 40 N7) DIC/2013 $58,711,680
LMITES PARA CRDITO POR GASTOS EN EDUCACIN
CONCEPTO LMITE
Monto crdito por cada hijo no mayor de 25 aos de edad, segn Art. 55 ter
LIR y letra a) Art. 1 transitorio Ley N 20.630, de 2012
4,4 UF DIC/2013 $102,562
Suma anual rentas del padre y de la madre segn Art. 55 ter LIR 792 UF DIC/2013 $18,461,172
356041134.xlsx Control de cambios
Fecha Version E
Nov-13 1.0 Anverso M
Nov-13 1.0 Anverso E

Nov-13 1.0 Anverso N

Nov-13 1.0 Reverso M
Nov-13 1.0 Reverso N

Nov-13 1.0 Reverso E
Jan-14 1.2 Inf_Trib_1 N
Jan-14 1.2 Anverso M
Jan-14 1.2 Reverso N
Jan-14 1.2 Reverso M
ModificacinalF22
Se modifican titulos del costado del F22 L1 - L36
Se modifica la glosa del cd. [106]
Se elimina el cd. 602
Se modifica la glosa del cd. [155]
Se elimina el cd. [165]
Se separan los conceptos declarados en el cd. 166 en dos cdigos. ([166] y [907])
Se modifica glosa del cd. [166]
Se crea cd. [907]
Se actualizan lneas de referencia
Se crea cd. [910]
Se modifica orden del cd 867 dentro del F22
Se elimina cd. [905]
Se crea cd. [908]
Se crea cd. [909]
Se crea cd. [911]
Se crea cd. [913]
Se crea cd. [914]
Se crea cd. [923]
Se crea cd. [924]
Se crea cd. [925]
Se crea cd. [912]
Se actualizan lneas de referencia del cd. [116]
Dada la inclusin del cd. [912], el cd. [181] se despleaza hacia la fila 61
Se crea cd. [926]
Se crea cd. [927]
Se modifica glosa
Se crea cd [928]
Se crea cd [929]

Se crea cd [938]
Se crea cd. [930]
Se modifica titulo columna Rec. N 5
Se modifica titulo columna Rec. N 6
Se crea cd. [931]
Se crea cd. [932]
Se crea cd. [933]
Se crea cd. [934]
Se crea cd. [939]
Se crea cd. [935]
Se crea cd. [936]
Se crea cd. [937]
Se modifica glosa del cd. [910], lnea 20
Se modifica glosa del cd. [913], lnea 48
Se incluye hoja con informacin tributaria Inf_Trib_1
Se modifica glosa de lnea 36
Se crea cd. [940]
Incluido monto para cdgio [494]
Se incluye informacin tributaria Inf_Trib_1 (An queda pendiente un valor)
Lneao
Cdigo
Recuadro
106 L3
602 L3
155 L7
165
166 L11
166 L11
907 L11
158 L13
170 L17
201 L19
910 L20
608 L27
895 L28
867 L29
174 L32
304 L36
195 L41
905
906
113 L43
120 L43
908 L44
909 L44
911 L48
913 L48
914 L48
923 L49
924 L49
925 L49
832 L57
833 L57
167 L58
912 L58
119 L59
116 L59
181 L61
880
899
901
632 R2
926 R2
927 R2
639 R2
928 R2
929 R2
783 R3
785 R3
938 R3
930 R4
705 R4
R5
R6
623 R6
774 R6
931 R6
932 R6
624 R6
933 R6
275 R6
231 R6
934 R6
625 R6
626 R6
939 R6
838 R6
935 R6
936 R6
937 R6
910 L20
913 L48
304 L36
940 R3
494 R1

Llenado f22 At2014 Igc

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356041134.

xlsx Presentacin del Caso

TEMA: IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO

Preparado por: Pablo R. Aravena E., Magster en Planificacin Tributaria de la Universidad de L

PERSONA NATURAL CONTRIBUYENTE DE IGC COMO RENTISTA EN AC

CONTRIBUYENTE : Sra. Mnica Ramrez Daz

N Detalle de las rentas obtenida

5 Sueldos percibidos, actualizados

6 Impuesto nico retenido (ISC) sobre sueldos, actualizado

8 Intereses negativos percibidos de un Banco Nacional, actualizados, al 31/12/2013

14 Intereses positivos informados por Banco Chileno, actualizados al 31 de Diciembre de 2

15 Honorarios percibidos durante el ao 2013, actualizados, acogidos a rebaja de Gastos P

16 Retencin 10% sobre Honorarios actualizados

Explota un Predio Agrcola bajo el rgimen de Renta Presunta en calidad de propietaria:

- Impuesto Territorial Pagado, actualizado (4 cuotas del ao y pagadas en el ao 2013)

18 La contribuyente recibe el Certificado N 17, sobre un Ahorro realizado en Mayo 2013 (A

Efecta un Retiro de APV (Art. 42 bis, inciso 1, N 3 LIR), actualizado

SE PIDE: Confeccione la Declaracin Anual de Impuestos a la Renta 2014.

LLENADO DEL FORMULARIO 22 - AT 2014

a de la Universidad de Las Amricas, Consultor Tributario.

O RENTISTA EN ACCIONES, DERECHOS SOCIALES, CAPITALES MOBILIARIOS, APV, FRA

e Ud. le confeccione su Declaracin Anual de Impuestos a la Renta (Formulario N 22) correspondientes al Ao T

e de las rentas obtenidas

esenta un FUT Negativo equivalente a una Prdida Tributaria de Arrastre desde

356041134.xlsx Presentacin del Caso

ola arrendado, actualizadas al 31/12/2013 (correspondientes a las 4 cuotas del

IR y/o ex - 18 quter LIR) provenientes del rescate de cuotas, actualizado al

. Cerrada XYZ adquiridas el 28/07/2013 en $ 8.000.000, valores actualizado al

abajador independiente en el ao 2013 (cantidad en U.F.)

durante el ao 2013 (cantidad en U.F.)

. segn nueva DJ Form. 1909 y que venci el pasado 24/03/2014:

dos a rebaja de Gastos Presuntos...

alizado en Mayo 2013 (Art. 57 bis )

a adquisicin de una vivienda destinada a la habitacin, segn normas del Art. 55

TALES MOBILIARIOS, APV, FRANQUICIA 57 bis, BIENES RACES AGRCOLAS Y NO AGRIC

mulario N 22) correspondientes al Ao Tributario 2014.

Montos ($) Lneas/ Recuadros del F22

230,000 Lnea 2, Cd. 601

230,000 Lnea 10, Cd. 159 y 749

350,000 Lnea 8, Cd. 152

1,210,000 Lnea 2, Cd. 105

37,000,000 Lnea 5 Cd. 109 y Lnea 38 Cd. 18

Lnea 11 Cd. 166 y Lnea 38 Cd. 19

18,000,000 Lnea 9, Cd. 161

417,000 Lnea 31, Cd. 162

Lnea 7, Cd. 155 y Lnea 54, Cd.

175,000 Lnea 12, Cd. 169

Lnea 7, Cd. 155 y Lnea 38 Cd. 18/

380 Lnea 16, Cd. 765

10,000,000 Lnea 1, Cd. 104

2,048,193 Lnea 10, Cd. 159 y 749

Lnea 3, Cd. 106 y nueva Lnea 20,

978,000 Lnea 7, Cd. 155

Lnea 6, Cd. 110 y Recuadro N 1,

Lnea 56, Cds. 198 y 611/ Recuadro

Lnea 4, Cd. 108 y Lnea 40, Cd.

Lnea 11, Cd. 166 y Lnea 40, Cd.

Lnea 32, Cd. 174 y Recuadro N 4,

5,000,000 Lnea 51, Cds. 767 y 863

3,750,000 Lnea 15, Cds. 750 y 751

IENES RACES AGRCOLAS Y NO AGRICOLAS

Mayor Valor FFMM Art 108'!A1

Mayor Valor Acciones'!Print_Area

Gastos Rechazados c Reforma'!Print_Area