PRESUPUESTO GENERALES

Babilonia, Egipto y Roma

Fueron las primeras culturas en planear actividades de manera acorde con los cambios
climticos, para aprovechar pocas de lluvia y asegurar la produccin de alimentos.

El presupuesto en la historia

Finales del siglo XVIII

Presentacin en los gasto al parlamento britnico

Pautas ejecucin y control

En el siglo XIX

1820 Francia sector gubernamental

1821 Estados Unidos control de gastos pblico

Luego de la perima guerra mundial

El sector privado.- control de gastos y destinar recursos para obtencin de

rendimientos

Marco terico.- etimologa

Se compone de dos races latinas.

PRE que significa antes de, o delante de; y

Latn Espaol

Suponer Facio Hacer

Supuesto Fictus Hecho

Hecho Factum Formado

Por lo tanto presupuesto, significa antes de lo hecho

Marco terico: Concepto

Qu es un presupuesto?

Es un plan de accin dirigido a cumplir una meta previa expresada en trminos

financieros que, debe cumplirse en determinado periodo de tiempo y bajo ciertas
condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la
organizacin.

Marco terico: Elementos de trabajo

a. El diseo de formas y/o cdulas presupuestarias empleadas.

b. Los medios tecnolgicos y fsicos utilizados.
c. Los procedimientos administrativos que se sigue.
Marco terico: Tcnicas

Conjunto de procedimientos usados para desarrollar su actividad los cuales pueden

derivarse de la experiencia o de las investigaciones realizadas en el transcurso del
trabajo.

Marco terico: Principios

Principio una verdad que sirve de fundamento a una ciencia

Son de especial importancia en el campo de los presupuestos, pues bien sirven de

guas especficas o de moderadores del criterio de quienes los elaboran.

Predictibilidad.- Predecir lo que ha de suceder o queremos que suceda.

Cuantificacin.- determinar unidades monetarias.

De objeto.- Se puede prever solo cuando se busca un objetivo.

Precisin.- Evitar vaguedades.

Costeabilidad.- Beneficio mayor al costo

De orden.- Base en una sana organizacin, definicin de autoridad y responsabilidad.

Participacin.- Intervencin de todos los miembros.

Coordinacin.- Inters general prevalece sobre el particular.

De excepciones.- Dedicar tiempo a problemas excepcionales, no a los que marchen de

acuerdo con los planes.

De norma.- Registras a lo que rige el presupuesto como norma para el desarrollo de las
actividades empresariales.

Marco terico.- Clasificacin

Industriales

Por la rama de la actividad Comerciales

 De servicios

Rgidas (estticas fijos o asignados)

Por su flexibilidad Flexibles o variables

A corto plazo

Por el periodo de tiempo que cubren A largo plazo

Ingresos

Gastos / costos

Por su objeto Produccin

Inversin

Fondos, etc

Por el campo de aplicabilidad De operacin o econmicos

en la empresa Financieros (tesoreras y capital)

Marco terico: Periodo presupuesto

Debe ser: Los suficientemente largo como para mostrar el afecto de las polticas
gerenciales y lo suficiente corto para permitir que las estimaciones tengan una
exactitud razonable.

Esto sugiere que deben prepararse distintos presupuestos para distintos periodos de
tiempo (presupuesto maestro, de capital, por reas de responsabilidades, etc.)
FUNCIONES DE LA ADMINISTRACIN

1. Planificacin
2. Organizacin
3. Coordinacin
4. Direccin
5. Control
6. Ejecucin
 - Mtodos
Mtodos - Tasa de crecimiento
matemticos y
cuantitativos - Mnimos cuadrados
estadsticos

- Mtodo de crecimiento
porcentual
- Mtodo de crecimiento
absoluto
- Mtodos
- Mtodo promedio
aritmticos
ponderado
- Vendedores
PRONSTICO
- Ejecutivos de ventas
DE VENTAS
- Alta gerencia

Mtodos
- Mtodo del criterio
cualitativos

- Mtodo del anlisis

administrativo
econmico
- Mtodo de investigacin
de mercados

Plan.- establecer a quien vamos a vender plan de promocin.

Pronstico.- conocer los niveles de ventas en una empresa.

 MTODOS MATEMTICOS Y ESTADSTICOS

Tasa de crecimiento.- para utilizar este mtodo se requiere de una serie estadstica de
por lo menos 5 periodos, se debe tener precaucin en escoger adecuadamente la serie
estadstica, para ello se emite las siguientes recomendaciones.

1. Cuando el primer desafo de la serie estadstica est extorsionado procedemos a

eliminarlo y procedemos dese el segundo dato; por ejemplo:
Producto Zapatos
Aos Ventas ()
2008 1000
2009 15000
2010 25000
2011 37000
2012 46000
2013 55000

Aos Ventas ()
2008 15000
2009 25000
2010 35000
425000
35000+50000=580002=42500
2011 12000
2012 50000
2013 65000

2. Cuando el dato que distorsiona la serie estadstica se encuentre en el medio

calculamos primeramente el promedio con los valores extremos y procedemos a
reemplazar.
Causas
- Escases de materia prima
- Problemas con la maquinaria
 - Calidad
- Competencia
- Polticas gubernamentales

3. Cuando el dato que distorsiona la serie estadstica se encuentre en el ltimo ao

procedemos a eliminarlo nica y exclusivamente al aplicarle la frmula de la tasa
de crecimiento (i), pero si lo tomamos encuentra para el clculo de proyeccin.
Causas:
- Porque el producto se encuentra en fase de declive
- Porque la empresa se encuentre en proceso de liquidacin
- Aparicin de producto sustituto
- Cambio de administracin

Formula
= (1 + )

M = ltimo dato de la serie

C = Primer dato de la serie
i = Tasa de crecimiento
n = Nmero de periodos que tenemos

Ejercicio 1
La empresa Ambato Calzado S.A., fabrica zapatos de lana y requiere calcular la
proyeccin de ventas para los aos 2014 y 2015 aplicando el mtodo de la tasa de
crecimiento para la cual dispone la siguiente serie estadstica.
Producto: Zapatos de Lona}

Aos Ventas ()
2007 10500
2008 11300
2009 122200
 2010 13100
2011 13400
2012 14700
2013 15500
2014 ?

2015 ?

15500 = 10500 (1 + i)7

15500 = (1 + i)7
10500

1.476190476190176 = (1 + )7
7 7
1.47619047619017 = (1 + )7

1.0572147164 = (1 + i)
i = 1.0572147164 - 1
i = 0.0572147164

M(2014) = C(1 + i)n

M(2014) = 10500 (1 + 0.0572147164)8 Sube uno porque es un ao ms
M(2014) = 10500 (1.0572147164)8
M(2014) = 10500 (1.5605502956)
M(2014) = 16387 unidades

M(2014) = 10500 (1 + 0.057214164)9

M(2014) = 10500 (1.6499424596)
M(2014) = 17324 unidades

Ejercicio 2
Se requiere calcular la proyeccin de ventas para el siguiente quinquenio utilizando
la tasa de crecimiento
 Aos Ventas ()
2007 2500

2008 24100

2009 34800
42900
2010
56800
2011
68400
2012
79700
2013
?
2014
?
2015 ?
2016 ?
2017 ?
2018 ?

M = C(a + i)n
79700 = 24100 (a + i)6
79700 = (1 + i)6
24100
3.307053942 = (1 + i)6
6
3.307053942 = (1 + )6
1.2206005082 = (1 + i)
1.2206005082 1 = i
i = 0.2206005082

M(2014) = C (1 + i)n
M(2014) = 24100 (1 + 0.2206005082) 7
M(2014) = 24100 (4.03659172)
M(2014) = 97.282

M(2015) = 24100 (1 + 0.2206005082)8

M(2015) = 24100 (1 + 22.06005082)8
M(2015) = 24100 (4.9270068289)
M(2015) = 118742
M(2016) = 24100 (1 + 0.2206005082)9
M(2016) = 24100 (1.2206005082)9
M(2016) = 24100 (6.013979139)
M(2016) = 144937

M(2017) = 24100 (1 + 0.2206005082)10

M(2017) = 24100 (1.22060005082)10
M(2017) = 24100 (7.340665992)
M(2017) = 176910

M(2018) = 24100 (1 + 0.226005082)11

M(2018) = 24100 (1.2206005082)11
M(2018) = 24100 (8.960020656)
M(2018) = 215936

Ejercicio 3
La compaa productora de gaseosas S.A., dispone la siguiente informacin
estadstica con el fin de calcular la proyeccin de ventas para el quinquenio
prximo.
Aos Ventas ()
2007 24800
2008 37500
2009 41900
2010 53600
2011 64100
2012 73900
2013 18000
2014 ?
2015 ?
2016 ?
2017 ?
2018 ?
M = C(a + i)n
73900 = 24800 (1 + i)6
73900 = (1 + i)6
24800

2.997983871 = (1 + )6

6 6
2.997983871 = (1 + )6

1.199588038 = 1 + i
1.199588038 1 =i
i = 0.1995880376

M(2014) = C(1 + i)n

M(2014) = 24800 (1 + 0.1995880376)8
M(2014) = 24800 (1.199588038)8
M(2014) = 24800 (4.288022065)
M(2014) = 106343

M(2015) = 24800 (1 + 0.1995880376)9

M(2015) = 24800 (1.199588038)9
M(2015) = 24800 (5.143859976)
M(2015) = 127568

M(2016) = 24800 (1 + 0.1995880376) 10

M(2016) = 24800 (1.199588038)10
M(2016) = 24800 (6.170512896)
M(2016) = 153029

M(2017) = 24800 (1 + 0.1995880376) 11

M(2017) = 24800 (1.199588038)11
M(2017) = 24800 (7.402073458)
M(2017) = 183571
M(2018) = 24800 (1 + 0.1995880376)12
M(2018) = 24800 (1.199588038)12
M(2018) = 24800 (8.879438777)
M(2018) = 220210

Ejercicio 4
Utilizando el pronstico de la tasa de crecimiento preparar el presupuesto de
ventas para enero del prximo ao.
Periodo Producto Producto Producto
A B C
Julio 9000 500 12000
9500 4600 12500
+ 19000-2
Agosto 500
4700 13000
Septiembre 10000
4750 13500
Octubre 11000
4800 14000
Noviembre 11500
4900 2000
Diciembre 12000

PV B PV C
Enero PV A
$50 $80
$100

Producto A
M = C(a + i)n
12000 = 9000 (1 + i)6

12000 = (1 + i)6
9000
1.333333333 = (1 + i)6

6 6
1.333333333 = (1 + )6

1.0489115063 = (1 + i)
1.0489115063 1 =i
i = 0.049115063
M(enero) = C(1 + i)n
M = 9000 (1 + 0.489115063)7
M = 9000 (1.0489115063)7
M = 9000 (1.398820081)
M = 12589 . 100
M = 1258900

Producto B
M = C(a + i)n
4900 = 4600 (1 + i)5
4900 = (1 + i)5
4600

1.065217391 = (1 + i)5

5 5
1.065217391 = (1 + )5

1.012716849 = (1 + i)
1.012716849 1 =i
i = 0.012716849

M(enero) = C(1 + i)n

M = 4600 (1 + 0.012716849)7
M = 4600 (1.012716849)7
M = 4600 (1.078762641)
M = 4962 . 50
M = 248100

Producto C
M = C(a + i)n
14000 = 12000 (1 + i)5
14000 = (1 + i)5
12000

1.16666667 = (1 + i)5
 5 5
1.16666667 = (1 + )5

1.031310307 = (1 + i)
1.031310307 1 =i
i = 0.031310307

M(enero) = C(1 + i)n

M = 12000 (1 + 0.031310307)7
M = 12000 (1.031310307)7
M = 12000 (1.240867777)
M = 14890 . 80
M = 1191200

DEBER

Tema: Mtodo de mnimos cuadrados para proyeccin de ventas.

Mtodo estadstico utilizado para localizar una lnea que refleja la relacin entre dos
variables, de tal manera que la suma de los cuadrados de las distancias verticales de
los puntos a la lnea sea inferior o esta suma de cuadrados desde cualquier otra lnea
recta. Se emplea a veces para desglosar el comportamiento fijo variable del coste;
cada punto del grfico representa la relacin coste volumen para un periodo de
tiempo concreto y una lnea ajustada a estos puntos indica el comportamiento.

Por ejemplo, si la cantidad de ventas en los anteriores cinco aos fueron.

Ao Cantidad de ventas
1 220
2 245
3 250
4 258
5 273.50
Si se desea estimar las ventas para los siguientes cinco aos con la misma tendencia, se
puede acudir al mtodo de mnimas cuadradas.

Aplicando el mtodo de mnimos cuadrados, se ajusta a la recta.

Y = a + bx

Donde;

=
2 ( )2

Por lo que reemplazar en estas frmulas, previamente es necesario determinar:

xy y x2

Aos Cantidad de ventas

x y x2 y2 (x)(y)
1 220 1 48400 220
2 245 4 60025 490
3 250 9 62500 750
4 258 16 66564 1032
5 273.50 25 47802.25 1367.50
15 1246.50 55 312291.25 3859.50

Reemplazamos en las frmulas

=
2 ( )2

En primer lugar en la frmula


=
2 ( )2

5(3859.50) (15)(1246.50)
=
5(55) (15)2

19291.50 18697.50
=
275 225

600
= =
50

En el segundo lugar en la frmula

1246.50 12(15)
=
5

1066.50 180
=
5

1066.50
=
5

= .

Con lo cual la recta ajustada por mnimo cuadrados es:

y = a + bx

y = 213.30 + 12x

Mientras que el crecimiento (c) se determina mediante la frmula.

()
=

Por ejemplo. El crecimiento (c) para cinco aos es el siguiente.

(12)(5)
=
1246.50
 = 0.04813477773
= 0.048

Esto significa que las ventas crecern a un promedio de 4.8% por periodo.

Por lo tanto, las ventas estimadas para los siguientes 5 periodos son.

Pronstico de ventas para el periodo 6

y = y13.30 + 12x

y = 213.30 + 12(6)

y = 213.30 + 72

y = 285.30

Pronstico de ventas para el periodo 7

y = 213.30 + 12x

y = 213.30 + 12(7)

y = 213.30 + 84

y = 297.30

Pronstico de ventas para el periodo 8

y = 213.30 + 12x

y = 213.30 + 12(8)

y = 213.30 + 96

y = 309.30
Pronstico de ventas para el periodo 9

y = 213.30 + 12x

y = 213.30 + 12(9)

y = 213.30 + 108

y = 321.30

Pronstico de ventas para el periodo 10

y = 213.30 + 12x

y = 213.30 + 12(10)

y = 213.30 + 120

y = 333.30

Por tanto, el pronstico de ventas para los cinco periodos es:

Aos Cantidad de ventas

6 285.30
7 297.30
8 309.30
9 321.30
10 333.30

WEB GRFICA http://uvmcontabilidad.blogspot.com/2013/04/metodo-de-minimos-

cuadrados.html
 MTODO DE MNIMOS CUADRADOS

y = variable dependiente (cuentas reales (q) y cuentas estimadas)

a = coordenadas de origen el valor de y cuando x es = a 0

b = pendiente de la recta (incremento de y cada vez que incrementa cada periodo)

x = variable independiente (periodos)

Por la frmula normal

=
2 ( )2

Ejercicio 1

La empresa de muebles industria S.A., fabrica mesas y requiere calcular la proyeccin

de ventas 2014, 2015 y 2016 utilizando el mtodo de la frmula normal

Producto

Aos Ventas (y) x x.y x2 y1

2007 15000 1 15000 1 15496
2008 21100 2 42200 4 20921
2009 26600 3 79800 9 26346
2010 32200 4 128800 16 31771
2011 37400 5 187000 25 37196
2012 43000 6 252000 36 42621
2013 48100 7 336700 49 48048
y = 222400 x 28 x.y 1041500 x 140 222399
 7(1.041500) (28 222400)
=
7(140) (28)2

y y1
-496
179
254
429
204
621
51 _
3

7290500 6227200
=
980 784
1063300
=
196
=
222400 5425(28)
=
7
222400 151900
=
7
= 70500
=

y = a + bx
y = 10071 + 5425 (x)
y(2014) = 10071 + 5425(8)
y(2014) = 53471

y(2015) = 10071 + 5425(x)

y(2015) = 10071 + 5425I(9)
y(2015) = 58896

y(2016) = 10071 + 5425(x)

y(2016) = 10071 + 5425(10)
y(2016) = 64321

Clculo de error

y(2007) = 10071 + 5425(1)

y(2007) = 15496
y(2008) = 10071 + 5425(2)
y(2008) = 20921

y(2009) = 10071 + 5425(3)

y(2009) = 26346

y(2010) = 10071 + 5425(4)

y(2010) = 31771

y(2011) = 10071 + 5425(5)

y(2011) = 37196

y(2012) = 10071 + 5425(6)

y(2012) = 48046

sesgo
( )
=

3
=
222400
= 0.
 Grfica
x y
2007 15000
2008 21100
2009 26600
2010 32200
2011 37400
2012 42000
2013 48100
2014 53471,4286

DEBER

Ejercicio 1

Sillas secretaria

Ao Cantidad y x.y x2 y y-y

1 7000 7000 1 7160 -160
2 7800 15600 4 7550 250
3 8400 25200 9 7940 460
4 7300 29200 16 8330 -1030
5 9000 46000 25 8720 480
=15 y 39700 =123000 =55 =39700 =0

( )
= =
2 ( )2
= +
19500 33850
= =
50 5 (1) = 7160

= = (2) = 7550

(3) = 7940

(4) = 8330

(5) = 8720
y =a + bx

y = 6770 + 390(x)

y = 3770 + 390(6)

y = 9110

Sesgo

( )
=
( )
0
=
39700
=0

Distribucin por zona

Oriente 55% = 5010.50

Centro 10% = 911

Occidente 35% = 31887.50

Distribucin

1er Semestre 35% = 3188.50

2do Semestre 65% = 5921.50

Sillas Ejecutiva

Ao Cantidad y x.y x2 y y-y

1 9500 9500 1 9910 -410
2 10700 21400 4 10350 350
3 11250 33750 9 10790 460
4 10900 43600 16 11230 -330
5 11600 58000 25 11670 -70
=15 y = 53950 =166250 =55 =53950 0
 ( )
= =
2 ( )2
= +
22000 47350
= = (1) = 9910
50 5

= = (2) = 10350

(3) = 10790

(4) = 11230

(5) = 11670

y =a + bx

y = 9470 + 440(x)

y = 9470 + 440(6)

y = 12110

Sesgo

( )
=
( )
0
=
53950
=0

Distribucin por zona

Oriente 40% = 4844

Centro 35% = 4288.50

Occidente 25% = 3027.50

Distribucin

1er Semestre 55% = 6660.50

2do Semestre 45% = 5449.50

Bicicletas

Ao Cantidad y x.y x2 y y-y

1 7800 1 1 6940 860
2 6800 2 4 7250 -450
3 6700 3 9 7560 -860
4 7500 4 16 7870 -370
5 9000 5 25 8180 820
=15 y = 37800 =15 =55 =37800 =0

5(116500) 15(37800) 37800 310(15)

= =
5(55) (15)2 5
= +
15500 =
= (1) = 6940
50

= (2) = 7250

(3) = 7560

(4) = 7870

(5) = 8180

y =a + bx

y = 6630 +310(x)

y = 6630 + 310(6)

y = 8490

Sesgo

( )
=
( )
0
=
37800
=0
Distribucin 6 bimestre

1 = 10% = 849

2 = 10% = 849

3 = 25% = 2122.50

4 = 15% = 1273.50

5 = 5% = 424.50

1 = 35% = 2971.50

Ejercicio 2

Ao Venta (y) x y-y x2 y y-y

1 117000 1 117000 1 115000 2000
2 118000 2 236000 4 120000 -2000
3 123000 3 369000 9 125000 -2000
4 132000 4 528000 16 130000 2000
5 135 5 675000 25 135000 0
=15 y = 625000 = 15 =19525000 = 55 325000 0

5(1925000) 15(625000) 625000 50000(15)

= =
5(55) (15)2 5
= +
9625000 9375000 625000 75000
= =
275 225 5 (1) = 115000

250000 550000 (2) = 120000

= =
50 5
(3) = 125000
= =
(4) = 130000

(5) = 135000
y =a + bx

y = 110000 +5000(x)

y = 110000 + 5000(6)

y = 110000 + 30000

y = 140000

Sesgo

( )
=
( )
0
=
625000
=0

Disminucin 7%

140000 9800 = 130200

Por trimestres

1er trimestre 37% 48174

2 trimestre 15% 19530

3 trimestre 22% 28644

4 trimestre 26% 33852

130200

Zonas de ventas

45% Norte = 58590

55% Sur = 71610

Ejercicio 3

Calcule la tendencia en ventas, el pronstico de ventas, para el ao prximo. Halle la

desviacin media y la privacidad de error de la empresa ancora, con los datos de la
tabla 2.50

Tabla 2.50. Unidades vendidas en los ltimos siete aos

Ao Venta (y) x y-y x2 y y-y

1 12500 1 12500 1 11079 1421
2 14800 2 29600 4 11386 3414
3 6000 3 18000 9 11693 -5693
4 15200 4 60800 16 12000 3200
5 5800 5 29000 25 12307 -6507
6 13200 6 79200 36 12614 586
7 16500 7 115500 49 12921 3579
=15 y = 84000 x28 x.y344600 x2140 y y-y0

7(344600) 28(84000)
=
7(140) (28)2

2412200 2352000
=
980 784
60200
=
196

84000 307(28)
=
7

84000 8596
=
7

75404
=
7

=
y =a + bx

y = 10772 +307(x)

y = 10772 + 307(8)

y = 13228

y(1) = 10772 + 307(1)

y(1) = 11079

y(2) = 10772 + 307(2)

y(2) = 11386

y(3) = 10772 + 307(3)

y(3) = 11693

y(4) = 10772 + 307(4)

y(4) = 12000

y(5) = 10772 + 307(5)

y(5) = 12307

y(6) = 10772 + 307(6)

y(6) = 12614

y(7) = 10772 + 307(7)

y(7) = 12921

Sesgo

( )
=
( )
0
=
84000
=0

Disminucin zonas

Este 25% = 3307

Oeste 30% = 3968.40

Centro 45% = 5952.60

Trimestres

Primero 35% = 4629.80

Segundo 65% = 8598.20

Ejercicio 1

Ao Cantidad y x x.y x2
1 117000 1 117000 1
2 118000 2 236000 4
3 123000 3 369000 9
4 132000 4 58000 16
5 135000 5 675000 25
=15 y 625000 15 =1925000 =55

=
2 ( )2

5(1925000) 15(625000)
=
7(55) (15)2

9625000 937500
=
275 225

250000
=
50

=
 ( )
=

625000 5000(15)
=
5

625000 75000
=
5

y =a + bx

y = 110000 + 5000(6)

y = 110000 + 30000

y = 140000

Clculo presupuestario de ventas por trimestre

En cantidades y USA

1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre

Total
37% 15% 22% 26%
48174 19530 28644 33852 130200.00
PV $ 36.57 $ 36.57 $ 36.57 $ 63.57 146.28
$ 1761723.18 $ 714212.10 $ 1047511.08 $ 1237967.64 $ 19045656

( + ) + ( + 1)
=
( )
(1812000 + 1997000) (0.25 + 1)
=
130200

4 761.250
=
130200
= .
Cdula presupuestaria de ventas por zonas

Zona Norte Zona Sur

Total
45% 55%
58590 u 71610 130200
$ 36.57 $ 36.57 $ 36.57
$ 2142636.30 $ 2618777.70 $ 4761414

Trimestre
1 2 3 4 Total
Zonas
Norte 21678 8789 12890 15233 58590 u
Sur 26496 10741 15754 18619 71610
Total 48174 19530 28644 33852 130200

Deber ejercicios

Ao Cantidad y x x.y x2
1 7000 1 7000 1
2 7800 2 15600 4
3 8400 3 25200 9
4 7900 4 29200 16
5 9200 5 4600 25
Disminucin

9110 729 = 8981

9910 793 = 9117

Cdula presupuestaria de ventas por trimestre

1 Trimestre 2 Trimestre Total

Silla secretaria 2933 5448 8381
Silla ejecutiva 5014 4103 9117
Cdula presupuestaria por zonas

Oriente Centro Occidente Total

Silla secretaria 3362 2933 2095 8391
Silla ejecutiva 5014 912 3191 9117

3) Cdula presupuestaria de ventas por zonas

Trimestres 1er 2do

Total
Zonas 35% 65%
Este 25% 1157 2150 3307
Oeste 30% 1389 2579 3968
Centro 45% 2083 3879 5953
Total 4629 8698 13228

4) Cdula presupuestaria de ventas por bimestre

1er 2do 3er 4to 5to 6to

Total
10% 10% 25% 15% 5% 35%
849 849 2123 1274 425 2972 8490

( + ) ( + 1)
=
()

(12735000 + 8500)(28% + 1)
=
8490

(12743500)(1.28)
=
8490

1631680
=
8490

= .
 MTODO INCREMENTO PORCENTUAL

Ejercicio 1 Producto A

Aos Ventas (q) Porcentual

2008 300 0
2009 320 0.0667
2010 350 0.0938
2011 380 0.0857
2012 400 0.0526
2013 425 0.0625
2014 ?
0.3613

320 300 20
(2009) = = = 0.0667
300 300

350 320
(2010) = = 0.0938
320

380 350
(2011) = = 0.0857
350

400 380
(2012) = = 0.0526
380

425 400
(2013) = = 0.0625
400

=
1

0.3613
=
61

Proyeccin 2014

2013 (1 + . )

425 (1 + 0.0722) = 456 unidades

Ejercicio 2 = 1

Aos Ventas (q) Porcentual

1 7000 0
2 7800 0.1143
3 8400 0.0769
4 7300 -0.1310
5 9200 0.2603
6 ?

8400 700
(2) = = 0.1143
7800

8400 7800
(3) = = 0.0769
7800

7300 8400
(4) = = 0.1310
8400

9200 7300
(5) = = 0.2603
7300

=
1

0.3205
=
51

= 0.0801

Proyeccin 2014

Ventas del 26 * (1 + Prom. Porcentual)

9200 (1 + 0.0801)

9937 unidades

VS

9110 comparacin
Ejercicio 2

Aos Ventas (q) Porcentual

1 9500 0
2 10700 0.1263
3 11250 0.0514
4 10900 0.0311
5 11600 0.0642
6 ?

10700 9500
(2) = = 0.1263
9500

11250 10700
(3) = = 0.0514
10700

10900 811250
(4) = = 0.0311
11250

11600 10900
(5) = = 0.0642
10900

=
1

0.273
=
51

= 0.0171

Proyeccin 2014

Ventas de 6 * (1 + Prom. Porcentual)

11600 (1 + 0.0171)

11798 unidades.
Ejercicio 3

Aos Ventas (q) Porcentual

1 117000 0
2 118000 0.0085
3 123000 0.042
4 132000 0.0732
5 135000 0.0227
6

118000 117000
(2) = = 0.0085
117000

123000 118000
(3) = = 0.042
118000

132000 123000
(4) = = 0.0732
123000

135000 132000
(5) = = 0.0227
132000

=
1

0.1468
=
51

= 0.0307

Proyeccin (6)

Ventas de 5 * (1 + Prom. Porcentual)

13500 * (1 + 0.0367)

= 139954
Ejercicio 4

Aos Ventas (q) Porcentual

1 12500 0
2 14800 0.184
3 6000 -0.5946
4 15200 1.5333
5 5800 -0.6184
6 13200 1.2759
7 16500 0.25
8 ? 2.0302

14800 12500
(2) = = 0.184
12500

6000 14800
(3) = = 0.5946
14800

15200 6000
(4) = = 1.5333
6000

5800 15200
(5) = = 0.6184
15200

13200 5800
(6) = = 1.2759
5800

16500 13200
(7) = = 0.25
13200

=
1

2.0302
=
71

= 0.3384

Proyeccin 8

Ventas de 7 * (1 + Prom. Porcentual)

16500 (1 + 0.3384)

22084 unidades
 MTODO INCREMENTO ABSOLUTO

Producto A

Aos Ventasy (q)y Absoluto

2008 300 0
2009 320 20
2010 350 30
2011 380 30
2012 400 20
2013 425 25
2014 ?

(2009) = 1 0

= 320 300 = 20

(2010) = 350 320 = 30

(2011) = 380 350 = 30

(2012)= 400 380 = 20

(2013) = 425 400 = 25

. =
1

125
=
5

= 25

Proyeccin (2014)

Ventas (2013) + Prom. Abs.

425 + 25 = 450
 DEBER

Ejercicios

1) Sillas secretaria

Aos Ventasy (q)y Absoluto

1 7000 0
2 7800 800
3 8400 600
4 7300 -1100
5 9200 1900
6 ? =2200

(2) = 1 0

= 7800 7000 = 800

(3) = 8400 7800 = 600

(4) = 7300 8400 = 1100

(5) = 9200 7300 = 1900

. =
1

2200
=
51

2200
=
4

= 550

Proyeccin (6)

Ventas 5 + Prom. Abs.

9200 + 550 = 9750

1) Sillas ejecutivas

Aos Ventasy (q)y Absoluto

1 9500 0
2 10700 1200
3 11250 550
4 10900 -350
5 11600 700
6 =2100

(2) = 1 0

= 10700 9500 = 1200

(3) = 11250 10700 = 550

(4) = 10500 11250 = -350

(5) = 11600 10900 = 700

. =
1
2100
=
51

2100
=
4

= 525

Proyeccin (6)

Ventas 5 + Prom. Abs.

11600 + 525 = 121125

2)

Aos Ventasy (q)y Absoluto

1 117000 0
2 118000 1000
3 123000 5000
4 132000 9000
5 135000 3000
6 =18000

(2) = 1 0

= 118000 117000

= 1000

(3) = 123000 118000 = 5000

(4) = 132000 123000 = 9000

(5) = 135000 132000 = 3000

. =
1

18000
=
51

2200
=
4

= 4500

Proyeccin (6)

Ventas 5 + Prom. Abs.

135000 + 4500 = 139500

3)

Aos Ventasy (q)y Absoluto

1 12500 0
2 14800 2300
3 6000 -8800
4 15200 9200
5 5800 -9400
6 13200 7400
7 16500 3300
8 = 4000

(2) = 1 0 = 14800 12500 = 2300

(3) = 6000 14800 = -8800

(4) = 5800 15200 = - 9400

(5) = 135000 132000 = 3000

(6) = 13200 5800 = 7400

(7) = 16500 13200 = 3300

. =
1

4000
=
71

4000
=
6

= 667

Proyeccin (8)

Ventas 7 + Prom. Abs.

16500 + 667 = 17167

4)

Aos Ventasy (q)y Absoluto

1 7800 0
2 6800 -1000
3 6700 -100
4 7500 800
5 9000 1500
6 =1200

(2) = 1 0

= 6800 7800 = -1000

(3) = 6700 6800 = -100

(4) = 7500 6700 = 800

(5) = 9000 7500 = 1500

. =
1
1200
=
51

1200
=
4

= 300

Proyeccin (8)

Ventas 5 + Prom. Abs.

9000 + 300 = 9300

 MTODO PROMEDIO MVILES PARA 3 MESES

Calcular el pronstico de ventas

Meses Ventas Pronstico

Enero 1850 -
+/2
Febrero 2910 -
Marzo 3100 +/3 2380
Abril 4800 2620
Mayo 5780 3603
Junio 6520 4560
Julio 7155 5700
Agosto 8224 6485
Septiembre 835 7300
Octubre 9132 7910
Noviembre 9200 8569
Diciembre 9724 8893

MTODO PROMEDIO MVILES PONDERADO PARA 2 MESES

Meses Ventas Pronstico

Enero 1850 -
Febrero 2910 -
Marzo 3100 2557
Abril 4800 3037
Mayo 5780 4233
Junio 6520 5453
Julio 7155 6273
Agosto 8224 6943
Septiembre 8350 7868
Octubre 9132 8308
Noviembre 9200 8871
Diciembre 9724 9177
 MTODO PROMEDIO MVIL PONDERADO PARA 3 MESES

Meses Ventas Pronstico

Enero 1850 0
Febrero 2910 1850
Marzo 3100 2567
Abril 4800 9220
Mayo 5780 11510
Junio 6520 15690
Julio 7155 19620
Agosto 8224 22398
Septiembre 8350 24942
Octubre 9132 27778
Noviembre 9200 29490
Diciembre 9724 31214

MTODO PROMEDIO MVIL PARA 2 MESES

Meses Ventas Pronstico

Enero 1850 0
Febrero 2910 1850
Marzo 3100 2557
Abril 4800 2828
Mayo 5780 3918
Junio 6520 5007
Julio 7155 5987
Agosto 8224 6714
Septiembre 8350 7584
Octubre 9132 8109
Noviembre 9200 8720
Diciembre 9724 936
 DEBER

PROMEDIO MVIL 3 MESES

Meses

Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5 Ao 6 Ao 7 Ao 8 Ao 9 Ao 10

1 48 34 59 41 40 24 34 17 66 22
2 35 62 51 39 51 36 39 33 32 59
3 28 52 46 53 26 45 31 15 73 49
4 44 30 19 60 48 60 25 15 52 6
5 51 52 70 45 56 15 37 56 47 54
6 11 46 75 24 47 17 23 54 42 19
7 38 46 30 42 50 36 69 25 57 33
8 53 8 36 40 18 66 41 51 59 64
9 49 46 18 52 50 49 49 40 68 47
10 17 22 48 41 37 39 33 25 29 26
11 65 19 53 52 40 46 38 21 38 24
12 24 49 25 33 31 56 57 16 37 40

Ao 11 Proceso
35 1 (29 + 38 + 37)/3 = 35
32 2 (38 + 37 + 22)/3 = 32
39 3 (37 + 22 + 59)/3 = 39
43 4 (22 + 59 + 49)/3 = 43
38 5 (59 + 49 + 6)/3 = 38
36 6 (49 + 6 + 54)/3 = 36
26 7 (6 + 54 + 19)/3 = 26
35 8 (54 + 19 + 13)/3 = 35
39 9 (19 + 33 + 64)/3 = 39
48 10 (33 + 64 + 47)/3 = 48
46 11 (64 + 47 + 26)/3 = 46
32 12 (47 + 26 + 24)/3 = 32
 PONDERADO MVIL 3 MESES
Meses

Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5 Ao 6 Ao 7 Ao 8 Ao 9 Ao 10

1 48 34 59 41 40 24 34 17 66 22
2 35 62 51 39 51 36 39 33 32 59
3 28 52 46 53 26 45 31 15 73 49
4 44 30 19 60 48 60 25 15 52 6
5 51 52 70 45 56 15 37 56 47 54
6 11 46 75 24 47 17 23 54 42 19
7 38 46 30 42 50 36 69 25 57 33
8 53 8 36 40 18 66 41 51 59 64
9 49 46 18 52 50 49 49 40 68 47
10 17 22 48 41 37 39 33 25 29 26
11 65 19 53 52 40 46 38 21 38 24
12 24 49 25 33 31 56 57 16 37 40

Ao 11 Proceso
36 1 ((29 * 1) + (38 * 2) + (37 * 3))/6 = 36
30 2 ((38 * 1) + (37 * 2) + (22 * 3))/6 = 30
43 3 ((37 * 1) + (22 * 2) + (59 * 3))/6 = 43
48 4 ((22 * 1) + (59 * 2) + (49 * 3))/6 = 48
29 5 ((59 * 1) + (49 * 8) + (6 * 3))/6 = 29
37 6 ((49 * 1) + (6 * 2) + (54 * 3))/6 = 37
29 7 ((6 * 1) + (54 * 2) + (19 * 3))/6 = 29
32 8 ((54 * 1) + (19 * 2) + (33 * 3))/6 = 32
46 9 ((19 * 1) + (33 * 2) + (64 * 3))/6 = 46
50 10 ((33 * 1) + (64 * 2) + (47 * 3))/6 = 50
39 11 ((64 * 1) + (47 * 2) + (26 * 3))/6 = 39
29 12 ((47 * 1) + (26 * 2) + (24 * 3))/6 = 29
 PONDERADO MVIL 4 MESES
Meses

Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5 Ao 6 Ao 7 Ao 8 Ao 9 Ao 10

1 48 34 59 41 40 24 34 17 66 22
2 35 62 51 39 51 36 39 33 32 59
3 28 52 46 53 26 45 31 15 73 49
4 44 30 19 60 48 60 25 15 52 6
5 51 52 70 45 56 15 37 56 47 54
6 11 46 75 24 47 17 23 54 42 19
7 38 46 30 42 50 36 69 25 57 33
8 53 8 36 40 18 66 41 51 59 64
9 49 46 18 52 50 49 49 40 68 47
10 17 22 48 41 37 39 33 25 29 26
11 65 19 53 52 40 46 38 21 38 24
12 24 49 25 33 31 56 57 16 37 40

Ao 11 Proceso
4 1 (68 + 29 + 38 + 37)/4 = 4
32 2 (29 + 38 + 37 + 22)/4 = 32
39 3 (38 + 37 + 22 + 59)/4 = 39
42 4 (37 + 22 + 59 + 49)/4 = 42
34 5 (22 + 59 + 49 + 6)/4 = 34
42 6 (59 + 49 + 6 + 54)/4 = 42
32 7 (49 + 6 + 54 + 19)/4 = 32
28 8 (6 + 54 + 19 + 33)/4 = 28
43 9 (54 + 19 + 33 + 64)/4 = 43
41 10 (19 + 33 + 64 + 47)/4 = 41
43 11 (33 + 64 + 47 + 26)/4 = 43
40 12 (64 + 47 + 26 + 24)/4 = 40
 PONDERADO MVIL 4 MESES
Meses

Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5 Ao 6 Ao 7 Ao 8 Ao 9 Ao 10

1 48 34 59 41 40 24 34 17 66 22
2 35 62 51 39 51 36 39 33 32 59
3 28 52 46 53 26 45 31 15 73 49
4 44 30 19 60 48 60 25 15 52 6
5 51 52 70 45 56 15 37 56 47 54
6 11 46 75 24 47 17 23 54 42 19
7 38 46 30 42 50 36 69 25 57 33
8 53 8 36 40 18 66 41 51 59 64
9 49 46 18 52 50 49 49 40 68 47
10 17 22 48 41 37 39 33 25 29 26
11 65 19 53 52 40 46 38 21 38 24
12 24 49 25 33 31 56 57 16 37 40

Ao 11 Proceso
39 1 ((68 * 1) + (29 * 2) + (38 * 3) + (37 * 4))/10 = 39
30 2 ((29 * 1) + (38 * 2) + (37 * 3) + (22 * 4))/10 = 30
41 3 ((38 * 1) + (37 * 2) + (22 * 3) + (59 * 4))/10 = 41
45 4 ((37 * 1) + (22 * 2) + (59 * 3) + (49 * 4))/10 = 45
31 5 ((22 * 1) + (59 * 2) + (49 * 3) + (6 * 4))/10 = 31
39 6 ((59 * 1) + (49 * 2) + (6 * 3) + (54 * 4))/10 = 39
30 7 ((49 * 1) + (6 * 2) + (54 * 3) + (19 * 4))/10 = 30
30 8 ((6 * 1) + (54 * 2) + (19 * 3) + (33 * 4))/10 = 30
45 9 ((54 * 1) + (19 * 2) + (33 * 3) + (64 * 4))/10 = 45
47 10 ((19 * 1) + (33 * 2) + (64 * 3) + (47 * 4))/10 = 47
41 11 ((33 * 1) + (64 * 1) + (47 * 3) + (26 * 4))/10 = 41
33 12 ((64 * 1) + (47 * 2) + (26 * 3) + (24 * 4))/10 = 33
 MTODO ECONMICO ADMINISTRATIVO

Desarrollado por w. Rautenstrauch y R. Villers (USA)

Frmula del presupuesto anual de ventas.

SP = ([S + F] E) A

SP = Ventas presupuestadas

S = Ventas reales periodos anteriores

E = fuerzas econmico generales

F = factores que afectan o especifican las ventas

A = Influencia administrativa dada en porcentaje

Los factores especficos de ventas (F)

Sp = [(S + a + b + c) E] A

+a Factores de ajuste

+b Factores de cambio

+c Factores de crecimiento

Donte

Factores de Ajuste

+ a.- Resultados puntuales o extraordinarios (coyunturales, por lo tanto, no recurrente)

Ej. Un incendio, una huelga, pedidos especiales.

Factores de Cambio

+ b.- Efectos esperados sobre las ventas a causa de cambios en:

- Diseo del producto

- Mtodo y medios de produccin
- Mtodos o factores de mercadeo
 Factores de crecimiento

+ c.- Efectos esperados sobre las ventas a causa de:

- La dinmica (inercia) proveniente del crdito mercantil (good will)

- El potencial inductivo del sector industrial o comercial al cual pertenece la
empresa.

Fuerzas econmico generales

E.- Comprende aquellos factores econmicos (proyectados) que incidirn favorable o

desfavorablemente sobre las ventas.

- La inflacin
- El PIB (general o sectorial)
- Tasas de inters
- La tasa de devaluacin

Factores de influencia administrativa

A.- Efecto estimado sobre las ventas futuras por decisiones gerenciales relacionadas
con:

- La poltica de precios
- La poltica de mercados
- La poltica de publicidad
- La poltica de produccin

PRONOSTICO DE VENTAS PARA PRODUCCIN

Anual

Cunto debo producir?

= 300
10000 <
10000 ? = 410

Consideran inventarios de . <


Consideran inventarios de . <

P. Produccin (q) = Ventas presupuestadas + Inv. Final P.T Inv. Inicial P.T
IPT IPT
Ao Presup. Ao Anterior

P.P (2014) = 10000 + 300 410

P.P (2014) = 9890 unidades

P.T = Productos Terminados

P.P = Productos en Proceso

 PRONSTICO DE VENTAS (EN UNIDADES)
MTODO: CRITERIO DEL PERSONAL DE VENTAS

RESUMEN POR VENDEROR

Vendedor: Jessica Ramos
PRODUCTO Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
CHOMPAS 2182 2124 2068 2015 1964 2245 2311 5238 4135 3274 3143 3928 34627

Vendedor: Santiago Quinteros

PRODUCTO Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
CHOMPAS 2245 2619 2709 2806 2910 3022 3143 5612 4911 3571 4365 6030 43943

RESUMEN
VENDEDOR 1 34627
VENDEDOR 2 43943
78570
CDULA PRESUPUESTARIA

MESES
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
VENDEDORES
Jessica Ramos 2182 2124 2068 2015 1964 2245 2311 5238 4135 3274 3143 3928 34627
Santiago Quinteros 2245 2619 2709 2806 2910 3022 3143 5612 4911 3571 4365 6030 43943
TOTALES 4427 4743 4777 4821 4874 5267 5454 10850 9046 6845 7508 9958 78570
 ESTABLECER INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

Nivel ptimo de inventario de productos terminado que no genere excesivo gasto financiero
ni tampoco desatienda a los clientes.

I.P.T. = Inventario de Productos Terminados

Producto Chompas

PERIODO A PRESUPUESTAR: 2014

Unidades Duracin Margen

Ao estimadas proceso de de Rotacin I.P.T

de ventas produccin seguridad

Datos reales 2013 67900 3 das 1 da 360/4=90 67900/90=75

Datos proyectados 2014 78570 2 das 0 das 360/2=180 78570/180=437

67900 78570
: = = 754 = 437
90 180

Cantidad a producir (2014) = 78570+ 437 754 inventario incial

Cantidad a producir (2014) = 78253

Calcular cantidades producidas (2013)

Considera I.P.T. (2012) = 623

C.P. (2013) = 69700 + 754 623

C.P. (2013) = 68031

 ASPECTOS A CONSIDERAR PARA EL CLCULO DEL I.P.T

1. Debe elaborarse para cada uno de los productos

2. Las unidades estimadas para la venta se toman del presupuesto o pronstico de ventas.
3. La duracin del proceso de produccin ene l nmero de das y horas transcurri desde
que se inici el proceso productivo hasta que el producto terminado est listo para la
venta.
4. El margen de seguridad permite aumentar o disminuir el I.P.T de acuerdo a condiciones
de la produccin.
5. Rotacin es el nmero de veces que la empresa debe producir los requerimientos de
venta.
6. El I.P.T representa la cantidad ideal de productos terminados que se deben mantener en
bodega.

CLCULO DEL CALENDARIO DE PRODUCCIN

Consiste en programar las unidades que el departamento de produccin debe elaborar en

forma mensual (subo periodo) durante el ao o periodo presupuestado.

Mtodo de ajuste normal

MTODOS Mtodo de ajuste peridico

CALENDARIO DE
Mtodo de ajuste especial A
PRODUCCIN
Mtodo de ajuste especial B

MTODO DE AJUSTE NORMAL

Este mtodo permite calcular la cantidad a producir cada mes o subperiodo dividiendo la
cantidad a producir anual para el nmero de meses o subperiodos obtenindose como
resultado el nmero de unidades que debe fabricarse para cubrir las ventas programadas.
 DESCRIPCIN TOTALES Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
VENTAS
78570 4427 4743 4777 4821 4874 5267 5454 10850 9046 6845 7508 9958
ESTIMADAS
(+) IPT(2014) 437 2848 4626 6370 8070 9717 10971 12038 7709 5184 4860 3873 437
TOTAL
REQUERIDA DE 79007 7275 9369 11147 12891 14591 16238 17492 18559 14230 11705 11381 10395
PRODUCCIN
(-) IPT(2013) 754 -754 -2848 -4626 -6370 -8070 -9717 -10971 -12038 -7709 -5184 -4860 -3873
CANT. A
78253 6521 6521 6521 6521 6521 6521 6521 6521 6521 6521 6521 6522
PRODUCCIN

CP = V + IPT(pres) IPT (para inicial)

6521 = 4427 + IPT(pres) 754

4427 + IPT(pres) 754 = 6521

Enero IPT(pres) = 6521 4427 + 754

= 2848

Febero IPT(pres) = 6521 4743 + 2848

= 4626
Marzo IPT(pres) = 6521 4777 + 4626

= 6370

Abril IPT(pres) = 6521 4821 +6370

= 8070

Mayo IPT(pres) = 6521 4874 +8070

= 9717

Junio IPT(pres) = 6521 5267 + 8070

= 10971

Julio IPT(pres) = 6521 5454 + 10971

= 12038

Agosto IPT(pres) = 6521 10850 + 12038

= 7709

Septiembre IPT(pres) = 6521 9046 + 7709}

= 5184

Octubre IPT(pres) = 6521 6845 +5184

= 4860

Noviembre IPT(pres) = 6521 7508 + 4860

= 3873

Diciembre IPT(pres) = 6522 9958 + 3873

= 437
 MTODO DE AJUSTE PERIDICO

Este mtodo considera que la empresa debe producir el mismo nmero de unidades que espera vender en cada subperiodo, excepto en
el primer subperiodo o mes de enero en al cual la cantidad a producir se aplicar la frmula conocida.

DESCRIPCIN TOTALES Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
VENTAS
78570 4427 4743 4777 4821 4874 5267 5454 10850 9046 6845 7508 9958
ESTIMADAS
(+) IPT(2014)
437 437 437 437 437 437 437 437 437 437 437 437 437
Inventario Final
TOTAL
REQUERIDA DE 79007 4864 5180 5214 5258 5311 5704 5891 11287 9483 7282 7945 10395
PRODUCCIN
(-) IPT(2013)
Inventario 754 -754 -437 -437 -437 -437 -437 -437 -437 -437 -437 -437 -437
Inicial
CANT. A
78253 4110 4743 4777 4821 4874 5267 5454 10850 9046 6845 7508 9958
PRODUCCIN
 MTODO DE AJUSTE ESPECIAL A

Este mtodo es igual al mtodo de ajuste del periodo con la excepcin que con el ltimo subperiodo la cantidad a producir se la calcula
utilizando la frmula conocida en la que se asigna como inventario final IPT presupuestado; en los subperiodos anteriores el inventario se
mantiene en funcin al IPT anterior.

DESCRIPCIN TOTALES Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
VENTAS
78570 4427 4743 4777 4821 4874 5267 5454 10850 9046 6845 7508 9958
ESTIMADAS
(+) IPT(2014)
437 754 754 754 754 754 754 754 754 754 754 754 754
Inventario Final
TOTAL
REQUERIDA DE 79007 5181 5497 5531 5575 5628 6021 6208 11604 9800 7599 8262 10395
PRODUCCIN
(-) IPT(2013)
Inventario 754 -754 -754 -754 -754 -754 -754 -754 -754 -754 -754 -754 -754
Inicial
CANT. A
78253 4427 4743 4777 4821 4874 5267 5454 10850 9046 6845 7508 9641
PRODUCCIN
 MTODO DE AJUSTE ESPECIAL B

Este mtodo considera que la empresa debe producir exactamente el nmero de unidades que tiene previsto vender en el mes siguiente.
En el mes de diciembre se refleja un desfase para lo cual procederemos a tomar el dado de produccin del mes de enero calculado en el
mtodo de ajuste peridico.

DESCRIPCIN TOTALES Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
VENTAS
78570 4427 4743 4777 4821 4874 5267 5454 10850 9046 6845 7508 9958
ESTIMADAS
(+) IPT(2014)
437 1070 1104 1148 1201 1594 1781 7177 5373 3172 3835 6285 437
Inventario Final
TOTAL
REQUERIDA DE 79007 5497 5847 5925 6022 6468 7048 12631 16223 12218 10680 13793 10395
PRODUCCIN
(-) IPT(2013)
Inventario 754 -754 -1070 -1104 -1148 -1201 -1594 -1781 -7177 -5373 -3172 -3835 -6285
Inicial
CANT. A
78253 4743 4777 4821 4874 5267 5454 10850 9046 6845 7508 9958 4110
PRODUCCIN
 INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS (IMP)

Representa la cantidad de materias primas que se espera mantener siempre en bodega a fin de atender con normalidad la produccin,
sin tener excesos que representen una recarga financiera, ni escases que perjudique la produccin.

COMPONENTES DE MATERIA PRIMA

AO 2014 A B C D=A*B E = 360 / C F = D/E
MATERIA PRIMA REQUERIMIENTO IMP
CANTIDAD A TIEMPO DE
PRODUCTO COMPONENTES TOTAL DE ROTACIN Inventario
PRODUCIR UNIDAD REQ. UNIT. REPOSICIN MATERIA PRIMA ideal de

Tela 78253 metro 1,17 2 91,556 180 508,64

Forro 78253 metro 0,40 1 31,301 360 86,95
CHOMPAS
Cierres 78253 unidad 1,00 1 78,253 360 217,37
Botones 78253 unidad 1,00 1 78,253 360 217,37

IMP = Req. De MP/Rotacin

AO 2013 A B CD=A*B E = 360 / C F = D/E

MATERIA PRIMA REQUERIMIENTO IMP
CANTIDAD A TIEMPO DE
PRODUCTO COMPONENTES TOTAL DE ROTACIN Inventario
PRODUCIR UNIDAD REQ. UNIT. REPOSICIN MATERIA PRIMA ideal de
Tela 68031 metro 1,17 2 79,596 180 442
Forro 68031 metro 0,40 1 27,212 360 76
CHOMPAS
Cierres 68031 unidad 1,00 1 68,031 360 189
Botones 68031 unidad 1,00 1 68,031 360 189
 PRESUPUESTO ANUAL DE COMPRAS

Representa la informacin referente a la cantidad de materia prima que se requiere para fabricar los productos terminados as, como el
importe requerido a fin de atender las compras de materias primas.

DISPONIBLE AL EMPEZAR APROVISIONAMIENTO COMPRAS

MATERIA
REQ. MAT. PRIMA IMPORTE
PRIMA IMP 2013 VALOR U. VALOR T. IMP 2014 TOTAL CANTIDAD P. UNIT.
TOTAL TOTAL
Tela 442 7,84 3466,86 509 91,556 92064,65 91,622 7,98 731147,17
Forro 76 1,82 137,57 87 31,031 31,388 31,313 1,95 61059,49
Cierres 189 0,13 24,57 217 78,253 78,47 78,281 0,2 15656,28
Botones 189 0,11 20,79 217 78,253 78,47 78,281 0,17 13307,84
TOTAL 821170,78

CALCULO DEL PRESUPUESTO COMPRAS DE MATERIA PRIMA

Requerimientos del MP.

(+) IMP del presupuesto IF. MP.

(=) Aprovisionamiento total de MP.

(-) IMP del presupuesto anterior I. IMP.

(=) Compras anuales de MP.

 ASPECTOS A CONSIDERAR PARA ELABORAR EL PRESUPUESTO DE COMPRAS

1. El disponible al empezar el inventario inicial de materias primas que corresponde al

ejercicio inmediato anterior al ao presupuestado
2. El aprovisionamiento representa tanto el Imp. como el requerimiento de materia prima
del periodo presupuestado, que tiene que ver con la cantidad.
El precio posible de compra se establece considerando tanto los costos de mercado
como la inflacin correspondiente.
3. Las compras representan la cantidad a comprar y es la diferencia entre el total requerido
menos el disponible al empezar.

DISTRIBUCIN DEL PRESUPUESTO DE COMPRAS ANUALES A CADA UNO DE LOS

SUBPERIODOS

Mediante clculo de porcentajes de distribucin

Mediante el presupuesto anual de comprar calculamos tanto la cantidad como las unidades
monetarias que la empresa requiere para efectuar las comprar en el ao 2014.

El objetivo en este momento conocer la cantidad que se debe comprar en cada uno de los
meses o subperiodos del ao, para lo cual utilizaremos la siguiente formula:

% =

Aplicando el mtodo del ajuste peridico

 CUADRO DE DISTRIBUCIN DE LAS COMPRAS TOTALES EN SUBPERIODOS

Ao: 2014

Producto: Chompa

TELA FORROS CIERRES BOTONES IMPORTE

MES TOTAL DE
CANT. P. UNIT. P. TOTAL CANT. P. UNIT. P. TOTAL CANT. P. UNIT. P. TOTAL CANT. P. UNIT. P. TOTAL
COMPRAS
Enero 4,812 7,98 38.401,27 1,645 1,95 3.206,96 4.111 0,20 822,30 4.111 0,17 698,95 43.129,49
Febrero 5,553 7,98 44.315,63 1,898 1,95 3.700,88 4.745 0,20 948,94 4.745 0,17 806,60 49.772,06
Marzo 5,593 7,98 44.633,31 1,911 1,95 3.727,41 4.779 0,20 955,75 4.779 0,17 812,38 50.128,85
Abril 5,645 7,98 45.044,41 1,929 1,95 3.761,74 4.823 0,20 964,55 4.823 0,17 819,87 50.590,58
Mayo 5,707 7,98 45.539,61 1,950 1,95 3.803,10 4.876 0,20 975,15 4.876 0,17 828,88 51.146,75
Junio 6,167 7,98 49.211,56 2,108 1,95 4.109,75 5.269 0,20 1.053,78 5.269 0,17 895,71 55.270,81
Julio 6,386 7,98 50.958,77 2,182 1,95 4.255,66 5.456 0,20 1.091,20 5.456 0,17 927,52 57.233,15
Agosto 12,704 7,98 101.375,63 4,342 1,95 8.466,07 10.854 0,20 2.170,79 10.854 0,17 1.845,17 113.857,65
Septiembre 10,592 7,98 84.520,18 3,620 1,95 7.058,44 9.049 0,20 1.809,86 9.049 0,17 1.538,38 94.926,85
Octubre 8,104 7,98 63.955,41 2,739 1,95 5.341,04 6.847 0,20 1.369,50 6.847 0,17 1.164,07 71.830,01
Noviembre 8,791 7,98 70.150,06 3,004 1,95 5.858,36 7.511 0,20 1.502,14 7.511 0,17 1.276,82 78.787,40
Diciembre 11,659 7,98 93.041,33 3,985 1,95 7.770,06 9.962 0,20 1.992,32 9.962 0,17 1.693,47 104.497,19
TOTALES 91,713 95,76 731.147,17 31,313 1,95 61.059,47 78.282 0,20 15.656,28 78282 0,17 13.307,82 821.170,78
 DEBER

Elabore el presupuesto de compras para el periodo 2013 de la empresa industrial Omega

tomando en cuenta la siguiente informacin.

VENTAS ESTIMADAS
Periodo Cantidad
Enero 350
Febrero 380
Marzo 380
Abril 360
Mayo 320
Junio 260
Julio 220
Agosto 200
Septiembre 260
Octubre 300
Noviembre 360
Diciembre 400

Materia Prima
Tiempo
Materia Req. Unit. de IMP 20 A P/U 20A
respoisic.
A 0.5 litros 2 das 22 lt. 0.30
B 1.2 litros 3 das 36 lt. 0.20
C 0.80 gramos 1 da 46 gr. 0.26

- IPT 20A : 180

- Duracin proceso de produccin: 3 das
- Calendario de produccin: Mtodo del ajuste especial A
- Se estima un ndice de inflacin para 20B : 6%
 PRONSTICO DE COMPRAS (EN UNIDADES)
CDULA PRESUPUESTARIA

MESES
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL
VENDEDORES
COMPRAS 350 380 380 360 320 260 220 200 260 300 360 400 3790
TOTALES 350 380 380 360 320 260 220 200 260 300 360 400 3790

MTODO DE AJUSTE NORMAL

DESCRIPCIN TOTALES Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
VENTAS ESTIMADAS 2730 350 380 380 360 320 260 220 200 260 300 360 400
(+) IPT(A) 32 133 56 -21 -36 19 62 146 250 294 298 242 146
TOTAL REQUERIDA DE
2762 483 436 359 324 339 322 366 450 554 598 602 546
PRODUCCIN
(-) IPT(B) 180 180 -133 -56 -21 -36 -19 -62 -146 -250 -294 -298 -242
CANT. A PRODUCCIN 2582 303 303 303 303 303 303 304 304 304 304 304 304

MTODO DE AJUSTE DE PERIODO

DESCRIPCIN TOTALES Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
VENTAS ESTIMADAS 3790 350 380 380 360 320 260 220 200 260 300 360 400
(+) IPT(2014) Inventario Final 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32
(=) Necesidad de Produccin 3822 382 412 412 392 352 292 252 232 292 332 392 432
(-) IPT(2013) Inventario Inicial 180 -180 -32 -32 -32 -32 -32 -32 -32 -32 -32 -32 -32
CANT. A PRODUCCIN 3642 202 380 380 360 320 260 220 200 260 300 360 400

MTODO DE AJUSTE ESPECIAL "A"

 DESCRIPCIN TOTALES Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

VENTAS ESTIMADAS 3790 350 380 380 360 320 260 220 200 260 300 360 400

(+) IPT(2014) Inventario Final 32 180 180 180 180 180 180 180 180 180 -180 -180 32

TOTAL REQUERIDA DE
3822 530 560 560 540 500 440 400 380 440 480 540 432
PRODUCCIN

(-) IPT(2013) Inventario Inicial 180 -180 -180 -180 -180 -180 -180 -180 -180 -180 -180 -180 -180

CANT. A PRODUCCIN 3642 350 380 380 360 320 260 220 200 260 300 360 252

MTODO DE AJUSTE ESPECIAL "B"

DESCRIPCIN TOTALES Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

VENTAS ESTIMADAS 3790 350 380 380 360 320 260 220 200 260 300 360 400

(+) IPT(2014) Inventario Final 32 210 210 190 150 90 50 30 90 130 190 230 32

(=) Necesidad de Produccin 3822 560 590 570 510 410 310 250 290 390 490 590 432

(-) IPT(2013) Inventario Inicial 180 -180 -210 -210 -190 -150 -90 -50 -30 -90 -130 -190 -230

CANT. A PRODUCCIN 3642 380 380 360 320 260 220 200 260 300 360 400 202
 Tiempo de Margen de
Ventas Rotacin IMP
repos. seguridad
estimadas
3790 3 0 120 32

MATERIA PRIMA
Tiempo de
Cantidad Unidad Req. Unitario Requerimiento Rotacin IMP 20B
repo.
A 3642 Litro 0.5 2 1821 180 10
B 3642 Litro 1.2 3 4370 120 36
c 3642 gramo 0.8 1 2914 360 8

DISPONIBLE AL EMPEZAR APROVISIONAMIENTO COMPRAS

MATERIA
REQ. MAT. PRIMA IMPORTE
PRIMA IMP 2013 VALOR U. VALOR T. IMP 20B TOTAL CANTIDAD P. UNIT.
TOTAL TOTAL
Tela 22 0.30 6.6 10 1821 1831 1809 0.32 578.92
Forro 36 0.20 7.2 36 4370 4407 4371 0.21 917.87
Cierres 46 0.26 11.96 8 2914 2922 2876 0.28 805.19
Enero 252 7%
Febrero 380 10%
Marzo 380 10%
Abril 360 10%
Mayo 320 9%
Junio 260 7%
Julio 220 6%
Agosto 200 5%
Septiembre 260 7%
Octubre 300 8%
Noviembre 360 10%
Diciembre 400 11%
TOTAL 3692 100%

CUADRO DE DISTRIBUCIN DE LAS COMPRAS TOTALES EN SUBPERIODOS

A B CANTIDAD IMPORTE
MES % TOTAL DE
CANT. P. UNIT. P. TOTAL CANT. P. UNIT. P. TOTAL CANT. P. UNIT. P. TOTAL
COMPRAS
Enero 7% 123 0,32 39,51 298 0,21 62,65 196 0,28 54,96 157,12
Febrero 10% 186 0,32 59,59 450 0,21 94,47 296 0,28 82,87 236,93
Marzo 10% 186 0,32 59,59 450 0,21 94,47 296 0,28 82,87 236,93
Abril 10% 176 0,32 56,45 426 0,21 89,50 280 0,28 78,51 224,46
Mayo 9% 157 0,32 50,18 379 0,21 79,56 249 0,28 69,79 199,52
Junio 7% 127 0,32 40,77 308 0,21 64,64 203 0,28 56,7 162,11
Julio 6% 108 0,32 34,50 260 0,21 54,69 171 0,28 47,98 137,17
Agosto 5% 98 0,32 31,36 237 0,21 49,72 156 0,28 43,62 124,70
Septiembre 7% 127 0,32 40,77 308 0,21 64,64 203 0,28 56,70 162,11
Octubre 8% 147 0,32 47,04 355 0,21 74,58 234 0,28 65,43 187,05
Noviembre 10% 176 0,32 56,45 426 0,21 89,50 280 0,28 78,51 224,46
Diciembre 11% 196 0,32 62,75 474 0,21 99,44 312 0,28 87,24 249,40
TOTALES 100% 1809 0,32 578,92 4371 0,21 917,87 2876 0,28 805,19 2.301,98
 Materia prima
Costo de
M.O.D
Produccin Costo de los operarios que trabajan
CIF directamente. En transformacin del producto.

- Contadores
- Diseadores
- Armadores
- Cocedores, etc.

Presupuestar MOD

Implica

Determinar tiempo Determinar nmero Determina la

Determinar costo de duracin de de operarios o capacidad de
proceso trabajadores produccin

- Total
- Por hora
- Por da
- Por minuto

1. Determinar requerimiento total de MOD en funcin de las unidades a producir por

el tiempo que se demora elaborar por cada unidad.

Por ejemplo:

Elaborar 1000 unidades

Necesito 0.25 de hora de diseador

0.38 de hora de armador

0.45 de hora de soldador

1.1. Cuntas horas necesita para elaborar las 1000 unidades?

Requerimiento total del MOD

Diseador Armador Soldador

Unidades
Req. Req. Req.
a producir Req. Total Req. Total Req. Total
Unitario Unitario Unitario
100 0.25 250 0.38 380 0.45 450

1.2. Cuntos operarios necesitara?

Nmero de trabajadores

Mes de julio 31 8 = 23 das 23 * 8(horas) = 184 horas

.
Diseador 250 184 = 1,4 Frmula .

Armador 380 184 = 2,1

Soldador 450 184 = 2,4

1.3. Clculo de nmina (rol de pagos) presupuestado para cada tipo de departamento

N DE TRABAJADORES
DISEADOR ARMADOR SOLDADOR
250 380 450
184 184 184
1,4 2,1 2,4

CALCULO DE LAS HORAS EXTRAS

TRABAJADOR HORAS TRABAJADOR HORAS TRABAJADOR HORAS
1 184 1 184 1 184
0,4 66 0,1 12 0,4 82
6 41
 HORAS TOTAL APORTE FONDO DE DCIMO DCIMO TOTAL
TRABAJADOR REMUNERACIN VACACIONES TOTAL ROL
EXTRAS INGRESOS PATRONAL RESERVA TERCER CUARTO RECARGOS

DISEADOR $ 580,00 $ 239,25 $ 819,25 $ 99,54 $ 34,14 $ 68,27 $ 68,27 $ 28,50 $ 298,72 $ 1.117,97
ARMADOR A $ 450,00 $ 16,88 $ 466,88 $ 56,73 $ 19,45 $ 38,91 $ 38,91 $ 28,50 $ 182,50 $ 649,38
ARMADOR B $ 450,00 $ 16,88 $ 466,88 $ 56,73 $ 19,45 $ 38,91 $ 38,91 $ 28,50 $ 182,50 $ 649,38
SOLDADOR A $ 340,00 $ 87,13 $ 427,13 $ 51,90 $ 17,80 $ 35,59 $ 35,59 $ 28,50 $ 169,38 $ 596,51
SOLDADOR B $ 340,00 $ 87,13 $ 427,13 $ 51,90 $ 17,80 $ 35,59 $ 35,59 $ 28,50 $ 169,38 $ 596,51
$ 3.609,75

Costo Hora

Horas
Costo por Requerimiento Costo
Proceso Costo Total Requerimiento
hora Unitario Estandar
unitario
Diseo $ 1.117,97 160 7,0 0,25 1,75
Armador A $ 649,38 160 4,1
0,38 1,54
Armador B $ 649,38 160 4,1
Soldador A $ 596,51 160 3,7
0,45 1,68
Soldador B $ 596,51 160 3,7
4,97
Costo estndar MOD

NOTA
20 das *8 horas diarias 160 un trabajador
320 dos trabajadores
320 dos trabajadores
 TRABAJO EN CLASE

Ejercicio contino de las chompas

Sueldo Unidades
Cortador A 180 min 430 78253
B 370
Costura A 3 min 410
B 370
Terminado A 0.90 min 400
B 370

Cortador

60 1 1.80 1
= = 0.03
1.80 ? 60

Costura

60 1 31
= = 0.05
3 ? 60

Terminado

60 1 0.90 1
= = 0.015
0.90 ? 60

1) Requerimiento total horas MOD

Cortado Costura Terminado

Unidades
Req. Req. Req.
a producir Req. Total Req. Total Req. Total
Unitario Unitario Unitario
78253 0.03 2347.59 0.05 3912.65 0.015 1173.80
 2) Determinar N Trabajadores

9 festivos y 2 recuperables = 7

365
104
254 laborables 254 * 8 horas = 2032 horas

234759
N Cortadores =1.2
2032

3912.65
N Cocedores =1.9
2032

1173.80
N Terminados =0.6=1
2032

3. Clculo de nmina de rol de pagos

N DE TRABAJADORES
CORTADO COSIDO TERMINADO
2347.59 3912.65 1173.8
2032 2032 2032
1.2 1.9 0.6
1.0 2.0 1.0

Costo Hora

Horas
Costo por Requerimiento Costo
Proceso Costo Total Requerimiento
hora Unitario Estandar
unitario
Corte A 7203.94 1920 3.8 0.03 0.11
Costura A 6884.78 1920 3.6 0.18
0.05
Costura B 6246.46 1920 3.3 0.16
Terminado A 6725.20 1920 3.5 0.015 0.053
 HORAS TOTAL APORTE FONDO DE DCIMO DCIMO TOTAL
TRABAJADOR REMUNERACIN VACACIONES TOTAL ROL
EXTRAS INGRESOS PATRONAL RESERVA TERCER CUARTO RECARGOS
CORTADOR A $ 430,00 $ 430,00 $ 55,25 $ 17,92 $ 35,83 $ 35,83 $ 28,50 $ 173,33 $ 603,33
COSEDOR A $ 410,00 $ 410,00 $ 49,82 $ 17,08 $ 34,17 $ 34,17 $ 28,50 $ 163,74 $ 573,73
COSEDOR B $ 370,00 $ 370,00 $ 44,96 $ 15,42 $ 30,83 $ 30,83 $ 28,50 $ 150,54 $ 520,54
TERMINADOR A $ 400,00 $ 400,00 $ 48,60 $ 16,67 $ 33,33 $ 33,33 $ 28,50 $ 160,43 $ 560,43
MENSUAL $ 1.610,00 $ 1.610,00 $ 195,62 $ 67,08 $ 134,17 $ 134,17 $ 114,00 $ 648,03 $ 2.258,03
ANUAL $ 19.320,00 $ 19.320,00 $ 2.347,38 $ 805,00 $ 1.610,00 $ 1.610,00 $ 1.368,00 $ 7.740,38 $ 27.060,38

RESUMEN DE PAGO DE MOD

DESEMBOLSO DESEMBOLSO
MES TOTAL
MENSUAL OCASIONAL

Enero 1939,78 805,00 2744,78

Febrero 1939,78 1939,78
Marzo 1939,78 1939,78
Abril 1939,78 1939,78
Mayo 1939,78 1939,78
Junio 1939,78 1939,78
Julio 1939,78 1939,78
Agosto 1939,78 1368,00 3307,78
Septiembre 1939,78 1939,78
Octubre 1939,78 1939,78
Noviembre 1939,78 1939,78
Diciembre 1939,78 1610,00 3549,78
TOTAL 27060,38
 Ejercicio 7

Por lote

Tiempo por Prod.

Producto Proceso 1 Proceso 2
lote Requerido
Queso 20 unid 120 m 36 m 12500
Crema de leche 100 unid 180 m 144 m 8980

B COSTO HORAS COSTO MINUTO

TOTAL ROL A
A/160 3/60
Oper. Product. 1 1065.60 6.66 0.11
Oper. Product 2 1118.80 6.99 0.12

REQUERIMIENTO EN TIEMPO POR UNIDAD

Unid. Queso Unid. Crema

20 120 = 120 = 6 100 180 = 180 = 1.80

1 ? 20 1 ? 100

20 96 = 96 = 4.8 100 144 = 144 = 1.44

1 ? 20 1 ? 100

UNIDAD
Prod. Proceso 1 Proceso 2
Queso 6 4.8
Crema 1.8 1.44

COSTO ESTNDAR
Producto Proceso 1 Proceso 2 Cost. Estndar MOD
Queso 6 * 0.111 = 0.666 4.8 * 0.12 = 0.58 $1.24
Crema 1.8 * 0.111 = 0.20 1.44 * 0.12 = 0.17 $0.37
 COSTO TOTAL DE MOD POR PRODUCTO
Producto Cantidad a producir Costo estndar MOD Costo Total MOD
Queso 12500 1.24 15500
Crema 12500 0.37 3322.60

COSTO DE PRODUCCIN

MPD COSTO DE PRODUCCIN - CIF

- MPI
- MOPI
- S. supervisores
MOD - S. bodegueros
- S. guardia
- Depreciaciones de activos
Fijos
- Mantenimiento de A.F.
- Arrendamiento
- Seguro
- Servicios bsico

Necesitamos

- Informacin de CIF de 2 periodos anteriores al presupuesto

- Informacin de cantidad unidades producidos en 2 periodos anteriores
- ndice de inflacin del periodo anterior al presupuestado
- Conocer la proyeccin de inflacin del periodo a presupuestar

Frmulas a utilizar

2
=( ) 1 100
1

2
=( ) 1 100
1

1) Clasifica los CIF comparando los resultados de las 2 frmulas anteriores

En: CIF. Variables

CIF. Semi variables

 CIF. Semifijos

CIF. Fijos

Ejercicio prctico para elaborar el presupuesto de los costos indirectos de fabricacin

La empresa XYZ Ltda. Presenta informacin sobre los CIF referentes a los aos 1 y 2
con el fin de presupuestar los costos indirectos de fabricacin para el ao 3

AO 1 CORREGIDO EN
% VARIABLE
CIF AO 1 AO 2 BASE A LA INFLACIN CLASIFICACIN
DEL AO 2 (30%)
DE LOS CIF

MATERIA PRIMA $ 176.923,00 $ 274.223,00 $ 230.000,00 19 variable

INDIRECTA
MANO DE OBRA $ 634.616,00 $ 951.602,00 $ 825.001,00 15 semivariable
INDIRECTA
ARRENDAMIENTO $ 1.115.385,00 $ 1.440.000,00 $ 1.450.001,00 -1 fijo

SEGUROS $ 511.539,00 $ 713.766,00 $ 665.001,00 7 semifijo

UNIDADES
PRODUCIDAS EN EL
AO 2 14987
UNIDADES
PRODUCIDAS EN EL
AO 2 12489

CALCULAR EL % DE VARIABLE DE UNIDADES PRODUCIDAS

UNIDADES PRODUCIDAS EN EL AO 2 -1 *100

UNIDADES PRODUCIDAS EN EL AO 1

14987 (-1)*100
12489
20%
 PARMETROS PARA CLASIFICAR LOS CIF

Buscar un punto medio a partir del % de incremento en las unidades producidas

20%/2 = 10%

Si % Inc. Cif > 17% VARIABLES

Si % Inc. Cif entre 10% y 16% SEMIVARIABLES
Si % Inc. Cif del 9% al 4% SEMIFIJO

Si % Inc. Cif < 3% FIJO

SEPARAR LA PARTE FIJA Y VARIABLE DE LOS CIF SEMIVARIABLES Y SEMIFIJOS

PARA LA MANO DE OBRA DIRECTA

PARA EL AO 1 AJUSTADO: F + V = 825001

PARA EL AO 2: -1(F + 1.2 V = 951602)

F + V = 825001

- F + 1.2 V = -951602

+ V 1.2 V = 825001 951602

- 1 (-0.20 V = 126601)

V = 6333005

825000 6333005 = 191996.00 PARTE FIJA

PARA EL AO 2 COMPOSICIN DE MOI

951602 = 191996 759606

PARTE FIJA PARTE VARIABLE
PARA SEGURO

PARA EL AO 1 AJUSTADO: F + V = 665001

Para el ao 2: - 1(F + 1.2 V = 713766)

F + V = 665001

- F + 1.2 V = -713766

+ V -1.2 V = 713766 665001

- 1(-0.20 V = - 48765)

V = 243825

665001 243825 = 421176.00 PARTE FIJA

PARA EL AO 2 COMPOSICIN DE MOI

713766 = 421176 292590

PARTE FIJA PARTE VARIABLE

CIF AO 2 CLASIFICADOS

CIF FIJOS VARIABLES TOTAL

MATERIA PRIMA INDIRECTA 0 274223 274223
MANO DE OBRA INDIRECTA 191996 759606 951602
ARRENDAMIENTO 1440000 1440000
SEGUROS 421176 292590 713766

CALCULAR EL % DE VARIABLE DE UNIDADES PRODUCIDAS

UNIDADES PRODUCIDAS EN EL AO 3 -1 *100

UNIDADES PRODUCIDAS EN EL AO 2

17310 (-1)*100
14987
15,5%
CIF AO 3 CLASIFICADOS AJUSTADOS POR EL INCREMENTO EN LAS UNIDADES
PRODUCIDAS

CIF FIJOS VARIABLES TOTAL

MATERIA PRIMA INDIRECTA 0 316728 316728
MANO DE OBRA INDIRECTA 191996 877345 1069341
ARRENDAMIENTO 1440000 0 1440000
SEGUROS 421176 337941 759117
TOTALES 2053172 1532014 3585186

CIF AO 3 CLASIFICADOS AJUSTADOS POR INFLACIN 8%

CIF FIJOS VARIABLES TOTAL

MATERIA PRIMA INDIRECTA 0 342066 342066
MANO DE OBRA INDIRECTA 207356 947533 1154888
ARRENDAMIENTO 1555200 0 1555200
SEGUROS 454870 364977 819847
TOTALES 2217426 1654575 3872001