CASOS DE HALLAZGOS DE AUDITORA

CASO N1

CONDICION

La Oficina de Contabilidad No efectu el Registro de las Ventas, por el importe de

S/.72,807.05.

De la revisin a la informacin proporcionada por el rea de Contabilidad, se verific

que el Seor Gino Pessarezi Rigacci, Jefe del rea de Contabilidad no registr las
ventas efectuadas por la Empresa en el mes de Mayo, Junio y Julio del 2014 por el
importe total de S/.72,807.05, tal como se detalla en el siguiente cuadro:
CUADRO N 01- REGISTRO DE VENTAS

MES FOLIOS MONTOS

MAYO 40 31,422.46
JUNIO 41 25,222.36
JULIO 42 16,162.23
TOTAL 72,807.05
FUENTE : Registro de Venta (Mayo, Junio y Julio)
ELABORADO POR: Comisin Auditora.

CRITERIO

El hecho indicado lneas arriba ha sido transgredido de las siguientes Normas:

Registro Contable.
Norma Internacional de Contabilidad N 2 (NIC 2-Existencias) almacn
Registro de Comprobante de pago

CAUSA

Este hecho se origin por el incumplimiento de funciones del jefe del rea, por no
supervisar que la oficina de ventas no le entregara las facturas completas al gerente de
contabilidad.

Falta de capacitacin al personal.

EFECTO
Del cuadro precedente se ha evidenciado que dichas ventas no fueron registradas en el
Registro de Ventas ni reflejados en el Estado de Resultados siendo presentados con
montos irreales.

Afecta a la administracin tributaria ya que al omitir ventas disminuye el pago de

impuestos.

No hay un control adecuado en el almacn.

CASO N 2

COMPRA DE ROPA DE CAMA HOSPITALARIA EN LA MODALIDAD DE

MENOR CUANTA A PRECIOS SOBRE VALORADOS.

CONDICION.

De la revisin documental de la Orden de Compra N 9579 se han adquirido de la

empresa VALEGUS E.I.R.L los bienes que se mencionan en el cuadro, denominado
adquisicin de vestuario para el departamento de enfermera del Hospital de Chimbote.
Al respecto se ha verificado lo siguiente.
Empresa a Cotizaciones efectuadas: Organo DIFE Monto
Total la que se le de Control Institucional - 2004 REN Resultante
Com compro - 2003 JOMA Comercial Comercial CIA por el pago
ARTCULOS para VALEGUS ALEJOS OBREGON con precios
do E.I.R.L. sobre
P.U. P.U. P.U. P.U. P.U. valuados
S/. S/. S/. S/. S/.
FRAZADA DE 1 1/2 PLAZA 60 38.40 0.00 25.00 25.00 13.40 804.00
MARCA: SANTA CATALINA

SABANA DE TELA SAN JACINTO 60 55.00 34.00 0.00 0.00 21.00 1260.00
DE 2 PLAZAS JUEGO COMPLETO
ESTAMPADO

TOTAL NUEVOS SOLES = 2064.00

En la adquisicin de 60 frazadas ha sido sobre valoradas cada articulo en S/. 13.40

nuevos soles y de las 60 sabanas de tela San Jacinto de 02 plazas juego completo
estampado se ha sobre valorado por artculo en S/. 21.00 nuevos soles que en total suma
un importe de S/ 2064.00 nuevos soles pagado en perjuicio de los intereses del Estado
como se demuestra en el cuadro N 01.

CRITERIO.

El hecho indicado lneas arriba ha sido transgredido de las siguientes Normas

Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.

El proceso de las Adjudicaciones de Menor Cuanta de bienes esta normado en
los artculos 92 Bases, 93 Convocatoria, 94 Presentacin de propuestas, 95
Evaluacin de propuestas y 96 Notificacin de la Buena Pro del Decreto
Supremo N 013-2001-PCM . Artculo 3 del Decreto Supremo N 012-2001-
PCM. Texto nico Ordenado de la Ley N 26850 Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado.

Los procesos del estado se rigen por los principios de moralidad, libre competencia,
imparcialidad, eficiencia, transparencia y trato justo e igualitario; teniendo como
finalidad garantizar que las entidades obtengan bienes, servicios y obras de la calidad
requerida, en forma oportuna y a precios o costos adecuados.

EFECTO

Las razones que han originado esta condicin es por negligencia, desviacin de las
normas de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y la falta de honestidad en la
adquisicin de bienes, falta de supervisin y por no programar la adquisicin de dichos
bienes para que sean adquiridos mediante el proceso de seleccin que corresponda de
acuerdo a Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
CAUSA

Las consecuencias de la presente situacin se expresa en que se han adquirido

SABANAS Y FRAZADAS a precios sobrevaluados por un monto de S/. 2,064.00
nuevos soles como se demuestran en el cuadro, causando incomodidad en los pacientes
x ser de muy mala calidad y sobre todo causando prdidas econmicas ya que evidente
se debe volver a realizar dicha adquisicin.

CASO N 3