Control Financiero 1

Presupuesto Maestro Caso: Parmalat

El equipo gerencial de la empresa Parmalat SA, dispone de los

siguientes datos para elaborar el presupuesto maestro del ao 2017:

1. Departamento de Produccin
a. Requerimientos de materiales para
produccin (unitario)

Detalle Insumo A Insumo B Insumo C

Lote 01 15 gr 6 gr 5 gr
Lote 02 16 gr 5 gr 9 gr
Lote 03 19 gr 8 gr 6 gr

b. Requerimientos de mano de obra (unitario)

Considerar la siguiente distribucin de la mano de obra para

cada unidad producida:

Detalle Lote 01 Lote 02 Lote 03

Requerimiento de MO 04 horas 02 horas 04 horas

En el proceso de produccin se tiene estimado un costo por

hora hombre de $6.5
El departamento de costos ha determinado el estndar
siguiente: para la determinacin de los costos indirectos de
fabricacin se deben de tomar como estndar el uso de
horas hombre

c. Disponibilidad de materia prima

Los requerimientos y saldos de materia prima y productos

terminados son los siguientes:

Detalle Inventario Inventario final Costo unitario

inicial
Insumo A 12,000 gr 5,000 gr $2.20 por gr
Insumo B 10,000 gr 4,000 gr $2.60 por gr
Insumo C 18,000 gr 2,000 gr $3.10 por gr

d. Disponibilidad de productos terminados

Detalle Inventario inicial Inventario final

Lote 01 10,000 unidades 5,000 unidades
Lote 02 5,000 unidades 2,000 unidades
Lote 03 3,000 unidades 2,000 unidades
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2. Departamento de Comercializacin

Demanda proyectada del lote 01: 15,000

Valor de venta unitario: $250

Demanda proyectada del lote 02: 12,000

Valor de venta unitario: $150

Demanda proyectada del lote 03: 14,000

Valor de venta unitario: $180

3. Departamento Finanzas

Los Gastos de Administracin son los siguientes:

Depreciacin de equipos
$10,000
Sueldos
$150,000
Varios
$10,000
Suministros
$12,000

Los Gastos de Ventas son los siguientes:

Comisiones 2%
de las ventas
Sueldos bsicos
$50,000
Suministros
$15,000

Los Gastos de Indirectos de Fabricacin son los siguientes:

Depreciacin de equipos
$120,000
Primas por seguros
$150,000
Mantenimiento de equipos
$15,000
Servicios bsicos
$10,000

Consideraciones para el ao 2017

- Se planea una renovacin de equipos con un costo de $120,000

- La empresa tiene 25 trabajadores y que se encuentra en el
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rgimen general del impuesto a la renta

- Se cobrarn todas las cuentas por cobrar del ejercicio anterior
- Se pagarn todas las cuentas por pagar de corto plazo del ejercicio
anterior
- Se consigue un crdito por el 20% de lo adquirido en el ao
presente
- Se consigue recuperar el 85% de las ventas en efectivo por una
eficiente gestin de cobranza