CONTENIDO DE LA DOCUMENTACIN DE UNA PRCTICA DE AUDITORA

Referencia
Indice para consulta

Planeacin del trabajo

Aceptacin nuevo cliente

Levantamiento de informacin (cuestionario nuevos clientes) PL - 1 NIA 220
Proceso de Aceptacin de nuevo cliente PL - 2 NIA 220
Presupuesto de horas PL - 3 NIA 300
Carta propuesta de honorarios PL - 4 NIA 210

Planeacin de auditoria
Junta de planeacin PL - 5 NIA 300
Plan de trabajo por rea (carta) PL - 6 NIA 300

Enfoque de auditora PL - 8 NIA 300

Estrategia de auditora PL - 9
Importancia relativa NIA 320
Actividades de auditora y fechas de entrega de informes de auditoria NIA 300
Asignacin de equipo incluyendo especialistas de TNH NIA 220
Participacin del socio de calidad NIA 220
Participacin de otros NIA 220

Procedimientos de evaluacin de riesgos PL - 10

Procedimientos generales de evaluacin de riesgos NIA 315
Entrevista sobre temas especficos NIAs 350, 360 y 370

Entendimiento del ente econmico (compaa)

Lneas de negocios, aspectos de la industria y ambiente PL - 11 NIA 315
Polticas y prcticas contables de la entidad PL - 12 NIA 315
Proceso financiero de la entidad NIA 315
Resumen de actividades o conductas no ticas PL - 14 NIA 315

Evaluacin de riesgos del plan de auditora PL - 15 NIA 240

Riesgos identificados PL - 16
Riesgos identificados en el proceso de aceptacin del cliente NIA 200
Riesgos identificados a nivel de estados financieros NIA 315
Riesgos inherentes identificados a nivel de rubro, cuentas significativas y/o
revelaciones NIA 240

Matriz de planeacin
Enfoque de planeacin para cuentas significativas y revelaciones PL - 17 NIA 300
Procedimientos adicionales de auditora PL - 18
Incorporacin de elementos impredecibles NIA 240
Excepcin de procedimientos obligatorios o presuncin de riesgo de fraude en
el reconocimiento de ingresos
Tcnicas de auditora en base a sistemas

Enfoque de auditora para el proceso de registro de ajustes de la compaa

Control circundante AC - 1 NIA 315

Estructura organizacional y asignacin de autoridad y responsabilidad
Comunicacin y aplicacin de integridad y valores ticos
Filosofa de la administracin y estilo operativo y compromiso con la
competencia
Participacin de los cargos directivos
Polticas y prcticas de recursos humanos

Proceso de evaluacin de riesgos AC - 2 NIA 315

Evaluacin de riesgos

Sistema de informacin y comunicacin AC - 3 NIA 315

Principales aplicaciones de TI
Informacin financiera relevante

Vigilancia o monitoreo AC - 4 NIA 315

Acciones de la administracin con respecto a debilidades de control de

periodos pasados.
Acciones de la administracin

Incluir areas NIA 500