Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
INTRODUCCION
CONTABILIDAD FINANCIERA I
2
Este estado reporta las entradas y salidas en efectivo de una empresa durante un
periodo de tiempo determinado. Las fuentes y usos del efectivo son la materia del
Estado de flujo de efectivo, es por ello tambin que este estado suministra una
base para estimar las futuras necesidades de efectivos y sus posibles fuentes.
CONTABILIDAD FINANCIERA I
3
CONTABILIDAD FINANCIERA I
4
ACTIVIDADES DE INVERSION
Entradas de Efectivo
- Por la venta de activos fijos
- Por la venta de inversin en ttulos de deuda
- Por el cobro de dinero prestado a terceros
Salidas de Efectivo
- Por la compra de Activos Fijos
- Por compra de inversiones en ttulos de deuda
- Por el prstamo de dinero a terceros
-
CONTABILIDAD FINANCIERA I
5
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Entradas de Efectivo
- por la venta de acciones comunes
- por la venta de acciones de tesorera, emisin de obligaciones, etc.
- Ingresos por nuevos aportes.
Salidas de Efectivo
- Por el pago de dividendos a los accionistas
- Por la adquisicin de acciones de capital de los accionistas
- Cancelacin y amortizacin de prstamos obtenidos
Existen dos mtodos para que la empresa informe acerca de los flujos de efectivo,
que son los siguientes:
Mtodo directo: Es un mtodo que est en relacin directa con las actividades de
operacin. En este mtodo directo se presentan las fuentes del efectivo para las
operaciones y los usos de este, es decir muestra las entradas y salidas brutas de
efectivo y la diferencia entre ellos da como resultado el flujo de efectivo neto de la
actividad de operacin.
CONTABILIDAD FINANCIERA I
6
Es recomendable el uso del mtodo directo ya que permite estimar los flujos de
efectivo futuros, lo cual no es posible determinar con el mtodo indirecto. En este
mtodo directo, la informacin acerca de las principales categoras de cobros o
pagos puede obtenerse mediante uno de los siguientes procedimientos:
CONTABILIDAD FINANCIERA I
7
Mtodo Indirecto = Resultado del Periodo +/- Importes sin uso de Efectivo +
Actividades de Inversin + Actividades de Financiamiento.
INTERESES Y DIVIDENDOS
CONTABILIDAD FINANCIERA I
8
CONTABILIDAD FINANCIERA I
9
TRANSACCIONES NO MONETARIAS
CONTABILIDAD FINANCIERA I
10
CONTABILIDAD FINANCIERA I
11
(1) En este plazo tambin deben presentar sus EEFF auditados anuales al 31-12-
14, las entidades que sean subsidiarias de empresas con valores inscritos en
el Registro Pblico del Mercado de Valores de la SMV que presenten ingresos
anuales o activos totales mayores a S/. 11.55 millones.
Nombre de la empresa
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ACTIVIDAD DE OPERACION
(+) ingresos por actividad de operacin
(-) egresos por actividad de operacin
Aumento de efectivo proveniente de la actividad de operacin
ACTIVIDAD DE INVERSION
(+) ingresos por actividad de inversin
(-) egresos por actividad de inversin
Disminucin de efectivo proveniente de la actividad de inversin
ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
(+) ingresos por actividad de financiamiento
(-) egresos por actividad de financiamiento
Aumento de efectivo proveniente de la actividad de financiamiento
Aumento de efectivo neto (+1-2+3)
CONTABILIDAD FINANCIERA I
12
CONTABILIDAD FINANCIERA I