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Au 11/06/2008
Dbit
5113 Effets l'encaissement = 15 000
Crdit
413 Clients - Effets recevoir = 15 000
Au 20/06/2008
Dbit
512 Banques = 14 976.1
627 Services bancaires et assimils = 20
44566 Taxes sur le chiffre d'affaires dductibles = 3.9
Crdit
5113 Effets l'encaissement = 15 000
Dbit
403 Fournisseurs - Effets payer = 15 000
Crdit
512 Banques = 15 000
Au 11/06/2008
Dbit
5113 Effets encaisser ou l'encaissement = 15 000
Crdit
3425 Clients - Effets recevoir = 15 000
Au 20/06/2008
Dbit
5141 Banques = 14 976.1
6147 Services bancaires = 20
3455 Etat TVA rcuprable = 3.9
Crdit
5113 Effets encaisser ou . = 15 000
Dbit
4415 Fournisseurs - Effets payer = 15 000
Crdit
5141 Banques = 15 000
Au 16/05/2008
Dbit
413 Clients - Effets recevoir = 3 000
Crdit
411 Clients (Bernard) = 3 000
Au 26/05/2008
Dbit
401 Fournisseurs = 3 000
Crdit
413 Clients - Effets recevoir = 3 000
Dbit
413 Clients - Effets recevoir = 3 000
Crdit
411 Clients (JVA) = 3 000
Au 16/05/2008
Dbit
3425 Clients - Effets recevoir = 3 000
Crdit
3421 Clients (Bernard) = 3 000
Au 26/05/2008
Dbit
4411 Fournisseurs = 3 000
Crdit
3425 Clients - Effets recevoir = 3 000
Au 16/05/2008
Dbit
3425 Clients - Effets recevoir = 3 000
Crdit
3421 Clients (JVA) = 3 000
Solution
Donc :
Au 15/09/2008
Dbit
5114 Effets lescompte = 6 000
Crdit
413 Clients - Effets recevoir = 6 000
Au 20/09/2008
Dbit
512 Banques = 5 740.6
627 Services bancaires = 150
44566 T.V.A. sur autres biens et services = 29.4
6616 Intrts banc et sur oprat de finan. = 80
Crdit
5114 Effets lescompte = 6 000
Au 15/09/2008
Dbit
552 Crdits d'escompte = 6 000
Crdit
3425 Clients - Effets recevoir= 6 000
Au 20/09/2008
Dbit
5141 Banques = 5 740.6
61472 Frais sur effets de commerce = 150
3455 Etat - TVA rcuprable = 29.4
6311 Intrts des emprunts et dettes = 80
Crdit
552 Crdits d'escompte = 6 000
Solution
Dbit
411 Clients = 600
Crdit
413 Clients - Effets recevoir = 600
Dbit
413 Clients - Effets recevoir = 606
Crdit
411 Clients = 600
763 Revenu des crances = 6
Dbit
403 Fournisseurs effet payer = 600
Crdit
401 Fournisseurs = 600
Dbit
413 Fournisseurs = 600
661 Intrts = 6
Crdit
413 Fournisseurs effet payer = 606
Dbit
3421 Clients = 600
Crdit
3425 Clients - Effets recevoir = 600
Dbit
3425 Clients - Effets recevoir = 606
Crdit
3421 Clients = 600
7381 Int. et produits assimils = 6
Dbit
4415 Fournisseurs effet payer = 600
Crdit
4411 Fournisseurs = 600
Dbit
4411 Fournisseurs = 600
6611 Intrts des emprunts et dettes = 6
Crdit
4415 Fournisseurs effet payer = 606
En contre partie il tire sur lui une nouvelle traite major de 12%
dintrts de retard.
Solution
Dbit
411 Clients = 600
Crdit
512 Banques = 600
Dbit
413 Clients - Effets recevoir = 606
Crdit
411 Clients = 600
763 Revenu des crances = 6
Dbit
512 Banques = 600
Crdit
401 Fournisseurs = 600
Dbit
413 Fournisseurs = 600
661 Intrts = 6
Crdit
413 Fournisseurs effet payer = 606
Dbit
3421 Clients = 600
Crdit
5141 Banques = 600
Dbit
3425 Clients - Effets recevoir = 606
Crdit
3421 Clients = 600
7381 Int. et produits assimils = 6
Dbit
5141 Banques = 600
Crdit
4411 Fournisseurs = 600
Dbit
4411 Fournisseurs = 600
6611 Intrts des emprunts et dettes = 6
Crdit
4415 Fournisseurs effet payer = 606
Le principe de l'escompte
L'escompte concerne les effets de commerce.
Petit rappel sur les effets de commerce : il s'agit d'un titre ngociable qui vaut moyen de
paiement. Les deux principaux effets de commerce pouvant tre ports l'escompte sont la
traite (galement appele lettre de change) et le billet ordre.
La traite est l'ordre donn par le crancier (le tireur) son dbiteur (le tir) de payer une date
fixe (l'chance) un montant dtermin un bnficiaire (qui peut tre le tireur lui-mme). Une
traite doit correspondre une crance client, une vente effective.
En savoir plus sur la gestion du poste client et le Besoin en Fonds de Roulement (BFR)
Dans notre exemple si la banque pratique un taux d'escompte 9%, le cot de la ligne
d'escompte sera de: (1000 x 9 x 45jours) / 36000 = 1125
A noter que les banques rajoutent au minimum 1 jour de banque au nombre de jours d'escompte
de la traite (dans notre cas le calcul se ferait avec 46 jours) et des commissions de gestion. Le
taux de l'escompte dpend des taux bancaires et de la qualit du dbiteur.