CC IV

PROGRAMA DE AUDITORIA
PATRIMONIO
Objetivos
1 existencia u ocurrencia.- determinar que el patrimonio existe o han ocurrido las
operaciones registradas en el patrimonio, del marco de las normas de contabilidad

2 integridad o inclusin completa.- determinar que el patrimonio incluye la integridad de las

operaciones y en el periodo que corresponde en el marco de las normas de contabilidad
3 obligaciones.- determinar las obligaciones a favor de los socios en el marco de las normas
de contabilidad
4 valuacin o asignacin de valor.- que el patrimonio est razonablemente reconocidas y
medidas al cierre del ejercicio en el marco de las normas de contabilidad
5 presentacion y revelacin.- determinar que el patrimonio se presente y revele toda la
informacin necesaria de manera apropiada en el marco de las normas de contabilidad
PROCEDIMIENTOS RELACIN REF PT HECH
CON O
OBJETIVO POR
S
1 prepare una cedula sumaria, coteje los saldos con el 5 CC Y CC1 MCH
balance general, cuentas del mayor y auxiliares.
2analize la naturaleza, concepto y polticas contables del 5 CC5
rubro adoptado por la empresa
2 CC1
3 verifique las operaciones aritmticas del estado de
evolucin del patrimonio neto
4 obtenga el estado de evolucin del patrimonio o elabore 123Y4 CC1
un resumen del movimiento de las cuentas patrimoniales,
que incluye: saldo inicial, adiciones y retiros, y el saldo al
cierre del ejercicio.
5por las partidas que conforman el movimiento anual de las 123Y4 CC1 A CC4
cuentas patrimoniales, revise la documentacin de sustento,
a fin de establecer la razonabilidad y veracidad de los
movimientos, referenciando en forma cruzada aquellas
partidas relacionadas al balance general
6 verifique que la empresa efectu al ajuste por inflacin y
4 CC2
pruebe en forma global el ajuste por actualizacin del
patrimonio segn NC 3
7 verifique la adecuada presentacin del rubro y revelacin 5 CC5
en notas de las cuentas patrimoniales
8 proponga los ajustes necesarios, considerando el nivel de
materialidad definido en el memorndum de planificacin. 4 CCIII
8 proponga los ajustes necesarios, considerando el nivel de
materialidad definido en el memorndum de planificacin
9de ser necesario realizar otros procedimientos alternativos
de acuerdo a las circunstancias
Conclusin
10 emita una conclusin sobre la razonabilidad del rubro, si CC
esta acuerdo con normas de contabilidad