SITEMAS DE INFORMACIN PARA LA TOMA

DE DECISIONES
FICHAS TCNICAS MULTIMEDIA
MDULO N: 2 UNIDAD N: 2
APARTADO N: 4 DIAPOSITIVA N: 1
PRCTICA N 1: Presupuesto de Tesorera

PINTURAS KRUGER
ENUNCIADO

La filial espaola de la multinacional PINTURAS KRUGER, dedicada a la fabricacin y

comercializacin de pinturas, con sede en Barcelona, est confeccionando los
presupuestos por rea del ejercicio siguiente.

En estos momentos, el Departamento Financiero est involucrado en la elaboracin del

presupuesto de Tesorera. El responsable del rea, Sr. Daz, acaba de comunicar al
Director Financiero que necesita ausentarse por un problema de salud, y por tanto no
puede finalizar dicho presupuesto.

Los datos que ha podido recopilar el Director Financiero son:

Las ventas a empresas del Grupo ascendern a 457.000 EUR, de las cuales, 15.000 EUR
corresponden a Octubre, 125.000 EUR corresponden a Noviembre y 78.000 EUR a
Diciembre. El perodo de pago entre compaas del grupo es de 60 das fecha factura.

Las ventas de PINTURAS KRUGER en el mercado nacional alcanzarn los 1.500.000

EUR, de las cuales, 105.000 EUR corresponden a Octubre, 150.000 EUR a Noviembre y
175.000 EUR a Diciembre. El perodo de cobro es de 30 das.

La empresa tiene previsto obtener un prstamo bancario por importe estimado de 52.000
EUR.

Se prev realizar una exportacin a Colombia en el mes de Octubre, por un importe de

125.000 EUR, con un plazo de cobro de 45 das.

Las compras de materias primas, fundamentalmente pigmentos y diluyentes ascendern a

_______________________________________________________________________________________________________ 1
SITEMAS DE INFORMACIN PARA LA TOMA DE DECISIONES
 SITEMAS DE INFORMACIN PARA LA TOMA
DE DECISIONES
FICHAS TCNICAS MULTIMEDIA
MDULO N: 2 UNIDAD N: 2
675.000 EUR, de los cuales, 145.000 EUR se realizarn en Octubre, 135.000 EUR en
Noviembre, y 33.000 EUR en Diciembre. El perodo de pago a estos proveedores es de 30
das.

Los pagos por gastos de distribucin, publicidad y marketing ascienden a 67.000 EUR.

El importe lquido de cada nmina mensual es de 37.000 EUR; existen 2 pagas extras, el
01.07 y el 01.12. La empresa paga habitualmente las nminas el da 2 del mes siguiente.

El pago del impuesto sobre sociedades se realiza en el mes de Julio del ao siguiente; el
clculo del impuesto del ao anterior asciende a 7.500 EUR, el clculo del impuesto del
resultado incluido en el presupuesto alcanza 8.100 EUR.

La empresa tiene previsto pagar un dividendo en el prximo mes de Marzo, por importe de
520.000 EUR.

PINTURAS KRUGER tiene prevista la compra de una mquina por valor de 45.000 EUR
en el mes de Octubre, pagadera en tres plazos iguales, a 30, 60 y 90 das. Por otra parte,
existe un preacuerdo de venta de una maquinaria obsoleta en el mes de Enero, por
importe de 5.000 EUR, que se cobrar a 120 das.

SE PIDE:

Ayudar al Director Financiero a confeccionar el presupuesto anualizado de Tesorera,

admitindose como simplificacin un clculo anualizado, sin necesidad por tanto de
mensualizacin.

_______________________________________________________________________________________________________ 2
SITEMAS DE INFORMACIN PARA LA TOMA DE DECISIONES
 SITEMAS DE INFORMACIN PARA LA TOMA
DE DECISIONES
FICHAS TCNICAS MULTIMEDIA
MDULO N: 2 UNIDAD N: 2
SOLUCIN :
El presupuesto de Tesorera, detallado por conceptos de explotacin y capital, es:

Conceptos Importes (EUR)

Cobros de Explotacin 1.704.000
Ventas Empresas Grupo 254.000
Ventas Empresas No Grupo 1.325.000
Exportaciones 125.000
Pagos de Explotacin 1.197.500
Compras de Materias Primas 642.000
Gastos por Distribucin/Publicidad/Marketing 67.000
Administracin/Nminas 481.000
Impuesto de Sociedades 7.500
Saldo de Tesorera de Explotacin 506.500

Conceptos Importes (EUR)

Cobros de Capital 57.000
Ventas de Inmovilizado 5.000
Obtencin de Recursos Ajenos 52.000
Pagos de Operaciones de Capital 550.000
Compra de Inmovilizado 30.000
Dividendos 520.000
Saldo Tesorera Operaciones Ajenas -493.000
SALDO TOTAL DE TESORERA 13.500

_______________________________________________________________________________________________________ 3
SITEMAS DE INFORMACIN PARA LA TOMA DE DECISIONES