Evaluacion Coso

CUESTIONARIO -
AUTOEVALUACIN CONTROL DE
GESTIN
CUESTIONARIO DE INTERNO
AUTOEVALUACIN DEL
CONTROL INTERNO
APLICACIN MODELO..COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission)
CONTENIDO
Presentacin.....................................................................................................1
Descripcin general.........................................................................................2
I. Evaluacin del componente Ambiente de Control.........................................3
II.Evaluacin del componente Administracin de Riesgos...............................5
III.Evaluacin del componente Actividades de Control....................................7
IV. Evaluacin del componente Informacin y Comunicacin.......................... 9
V. Evaluacin del componente Supervisin y Seguimiento............................ 11
Nombre:
Cargo / posicin
rea tcnica o administrativa
Dr. Luis Guillermo Cerna

Nota: Documento con fines exclusivamente acadmicos y para ser utilizados en el curso Control de
gestin ENJOY
Presentaci
n
El Control Interno es un proceso dinmico que de acuerdo a las

circunstancias y los cambios en el entorno, la normativa y los procesos
operativos, es susceptible de ser mejorado en forma continua. La
identificacin de oportunidades de mejora del control interno, como parte
del componente Supervisin y Seguimiento, resulta de las evaluaciones
que, en forma directa o indirecta, se realizan a los programas, procesos y
proyectos de la organizacin.
El CUESTIONARIO DE AUTOEVALUACIN DEL CONTROL INTERNO
tiene el propsito fundamental de apoyar a los alumnos de las respectivas
unidades administrativas o reas de trabajo a documentar en forma
sistemtica y homognea la evaluacin del estado que guarda relacin con
el control interno en sus mbitos de competencia, identificar reas de
oportunidad y, en consecuencia, establecer potenciales acciones de mejoras
a implementar.

Nota: Documento con fines exclusivamente acadmicos y para ser utilizados en el curso Control
1 de gestin
Descripcin
general
El cuestionario est estructurado en cinco apartados para evaluar los

componentes del control interno. Al inicio de cada apartado se describe el
componente, sus respectivos principios y posteriormente se presentan las
preguntas para que los alumnos de las distintas unidades administrativas de
ENJOY reas de trabajo- respectivas, en el mbito de su competencia,
evalen correspondientemente. El cuestionario tiene un total de 40
preguntas que suman una calificacin de 100 puntos, conforme a lo
siguiente:
Componentes del Nmero

Puntuaci Nota: El Marco de Control Interno
control de
n recientemente actualizado y tambin
interno de
Ambiente a evaluar
control pregunta
10 2
conocido como COSO III, le da la misma
Administracin de 8 0
2 importancia a los cinco componentes
riesgos
Actividades de control 11 0
2 del control interno y, por lo tanto,
Informacin y 8 0
2 tienen la misma ponderacin para
comunicacin
Supervisin y 3 0
2 efectos de la calificacin,
seguimiento Total 4 0
100 independientemente del nmero de
0
Cada pregunta tiene tres opciones de respuesta (su explicacin se presenta
en la siguiente tabla)
Opcin de Puntuaci Descripcin de la respuesta e implicacin

respuesta n
La actividad se cumple y se describe la documentacin
SI 2.5
soporte con la que se cuenta o se indica que es posible
0
generarla.
La actividad se cumple, pero se explica que se tiene
SI 1.2
dificultad o no es
PARCIALMENTE 5
factible
La generar
actividad la documentacin
no cumple soporte.
y se requiere establecer las
NO 0.0
acciones de mejora
0
correspondientes.
Las respuestas afirmativas deben estar argumentadas y las respuestas
negativas deben proponer acciones de mejora; en ambos casos.
NOTA: DEL TOTAL DE LAS PREGUNTAS AFIRMATIVAS POR
COMPONENTES (SI) SE DEBE INDICAR SU PONDERACIN EN EL
RANGO DE CUMPLIMIENTO: Segn la siguiente tabla.
% Ponderacin
# Cumplimiento
1 25% 5
2 50% 10

2 de gestin
3 75% 15
4 100% 20
Luego sume las ponderaciones (tiene que sumar = o < 100) y calcule % de
cumplimiento.

3 de gestin
I. Evaluacin del componente Ambiente de
Control
Ambiente de Control. Conjunto de normas, procesos y estructuras que

constituyen la base para propiciar y mantener un ambiente y clima
organizacional de respeto e integridad; que promueve una actitud de
compromiso y es congruente con los valores contenidos en los lineamientos
estratgicos de ENJOY: Cumplimiento del mercado regulatorio, Slido
Gobierno Corporativo, Calidad y Servicio
Se trata de establecer una clara definicin de responsabilidades,

desagregacin y delegacin de funciones, adems de prcticas adecuadas
de administracin de los recursos humanos, alineados en su conjunto con la
misin, visin, objetivos y metas institucionales, para fomentar la
transparencia y rendicin de cuentas.
Los principios asociados a este

componente son:
1. Demostrar compromiso con los principios que rigen a ENJOY y sus

valores
2. Supervisar en forma permanente el desempeo del control interno de la

organizacin.
3. Establecer las estructuras, lneas de supervisin, niveles de autoridad

y de responsabilidad; los procedimientos y la base normativa; y los
mecanismos de control y evaluacin apropiados para la consecucin
de los objetivos de ENJOY, la transparencia y rendicin de cuentas.
4. Establecer mecanismos para atraer, desarrollar y retener a los

mejores empleados competentes, alineados con los objetivos de la
compaa.
5. Demostrar compromiso, participacin y responsabilidad para el

adecuado funcionamiento del control interno de ENJOY.
ENJOY cuenta con los siguientes procedimientos y normativas

de control:
1.
2.
3.
4.
5.
4 de gestin
6.
7.
8.
9.
10.

5 de gestin
Evaluacin del componente AMBIENTE DE CONTROL
Pregu Respuesta Descripcin de la
nta SI S NO documentacin soporte
I o
1 Se difunde la visin y misin parcialme Descripcin de acciones
de ENJOY?
2 Conoce el objetivo general, las
atribuciones y los principales
procesos y proyectos a cargo de
la unidad administrativa a la que
usted pertenece?
3 Conoce, aplica y promueve el
Cdigo de tica?
4 Realiza actividades que

fomenten la
Integracin de su personal y
favorecen el clima laboral?
5 Desarrolla y retiene al
personal
Competente que cumple con las
disposiciones y normativas
profesionales de ENJOY?
6 El manual de
organizacin de la
unidad administrativa est
actualizado y correspondes con
la estructura organizacional
autorizada?
7. Los perfiles y
descripciones de los
Puestos estn definidos y
alineados con las funciones de
la unidad administrativa?
8. Las dems disposiciones
normativas, procedimiento y de
carcter tcnico para el
desempeo de sus funciones de
la unidad administrativa estn
actualizadas?
9 El Manual/ procedimiento de
control y gestin y las dems
disposiciones normativas y de
carcter tcnico para el
desempeo de s u s funciones
se difunden entre el personal?
10 Conoce, promueve y aplica las

normas normas y prcticas del
Control Interno.

6 de gestin
II. Evaluacin del componente Administracin de
Riesgos
Administracin de Riesgos. Procedimiento para que las unidades
tcnicas y administrativas identifiquen, analicen, evalen, jerarquicen,
controlen, documenten y den seguimiento a los riesgos que puedan
obstaculizar o impedir el cumplimiento de los objetivos y metas de ENJOY.
Se deben identificar los riesgos internos y externos, incluida la posibilidad de

fraude, que puedan afectar el logro de objetivos; determinar su posibilidad
de ocurrencia e impacto; y definir las estrategias y acciones necesarias
para enfrentarlos de la mejor manera.
Las unidades tcnicas y administrativas deben establecer objetivos, con la

suficiente claridad y detalle, en los programas, procesos o proyectos, para
permitir la identificacin y evaluacin de los riesgos en todos los niveles y su
impacto potencial.

componente son:
6. Definir los objetivos y metas de cada negocio de ENJOY con la

suficiente claridad para permitir la identificacin y evaluacin de los
riesgos potenciales.
7. Identificar los riesgos que pudieran obstaculizar o impedir la

consecucin de objetivos en todos los mbitos de la compaa y
analizarlos respecto a la posibilidad de su ocurrencia e impacto para
determinar la forma en que deben administrarse.
8. Considerar la posibilidad de fraude en la evaluacin de riesgos.
9. Identificar y evaluar los cambios que pudieran afectar

significativamente al control interno de ENJOY.
Las acciones que aplica ENJOY estn relacionadas con los siguientes
procedimientos, polticas o normas:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

7 de gestin
8.
9.
10.

8 de gestin
Evaluacin del componente ADMINISTRACIN DE RIESGOS
I o
11. Los objetivos y metas parcialme Descripcin de acciones
de los
Principales procesos y proyectos
a cargo de su unidad
administrativa son difundidos
entre su
12. personal?
Usted promueve una
cultura de Administracin de
riesgos a travs de acciones de
capacitacin del personal
responsable de los procesos?
13. Usted realiza y documenta
la evaluacin
de riesgos de los principales
procesos?
14. En la evaluacin de riesgos
de los
principales procesos considera la
posibilidad de fraude?
15. Los principales procesos
cuentan con sus correspondientes
Matrices de administracin de
Riesgos?
16. Los principales procesos
cuentan con planes de
contingencia?
17. Los principales proyectos y
procesos
Cuentan con planes de
recuperacin de desastres?
18. Las Matrices de
Administracin de Riesgos, los
planes de contingencia y los
planes de recuperacin de
desastres de los principales
proyectos y procesos de la
unidad administrativa estn
actualizados y a su alcance?

9 de gestin
III. Evaluacin del componente Actividades de
Control
Actividades de Control. Consiste en el establecimiento, supervisin y

actualizacin de las polticas, procedimientos, mecanismos y acciones
necesarios para contribuir a garantizar que se lleven a cabo las directrices de
ENJOY para administrar los riesgos, la adecuada segregacin de funciones, la
proteccin de los recursos la compaa y el logro de metas y objetivos.
Las actividades de control deben ser preferentemente de carcter

preventivo y apoyarse en los sistemas de informacin de ENJOY; y, en su
caso, las de carcter correctivo buscan mitigar el impacto de los riesgos que
pudieran materializarse. Respecto al uso y aprovechamiento de los sistemas
de informacin deben establecerse actividades de control, conforme a la
normativa de la compaa. Las actividades de control deben ser evaluadas
en forma permanente por las unidades tcnicas y administrativas con la
finalidad de asegurar su adecuada documentacin, efectivo
funcionamiento, vigencia y mejora continua.

componente son:
Definir y desarrollar actividades de control que contribuyan a mitigar

los riesgos para la consecucin de los objetivos de ENJOY.
Definir y desarrollar actividades de control relativas al uso y
aprovechamiento de los sistemas de informacin.
Establecer las actividades de control en el marco normativo
institucional para asegurar su adecuada implementacin.
Ejemplos de Controles: credencial para la identificacin y acceso, los manuales

de procedimientos de las unidades tcnicas y administrativas, disposiciones
normativas para clasificar, organizar y resguardar la informacin de la
compaa, los sistemas de informacin, la normativa para la administracin y
custodia de los recursos d e l a e m p r e s a (humanos, financieros,
materiales y tecnolgicos) y el sistema de evaluacin del desempeo, por
mencionar los ms representativos.
Evaluacin del componente ACTIVIDADES DE CONTROL

nta SI S NO documentacin soporte o
I Descripcin de acciones
19. Los controles parcialme de mejora
implementados
Apoyan la administracin de
riesgos de los principales
procesos de ENJOY ?
1 de gestin
0
20. Los controles
implementados en los
principales procesos estn
documentados en algn Manual
de Procedimientos?

1 de gestin
1
Evaluacin del componente ACTIVIDADES DE CONTROL
I o
21. El manual de parcialme Descripcin de acciones
procedimientos est
actualizado y corresponde a las
atribuciones de la unidad
tcnica o rea administrativa?
22. Implementa usted
actividades para asegurar el
cumplimiento del manual de
procedimientos?
23. Los principales procesos de
su unidad tcnica y/o
administrativa estn soportados
en algn sistema de informacin?
24. Los sistemas de
informacin
Implementados cuentan con
sus correspondientes planes de
contingencia y recuperacin de
desastres en materia de TIC?
25. El programa de
trabajo y los
Indicadores de gestin
(programtico- presupuestal)
son difundidos entre el
personal?
26. Se documenta el control y
seguimiento del programa de
trabajo y los indicadores de
gestin (programtico-
presupuestal)?
27. Los recursos
institucionales
(Financieros, materiales y
tecnolgicos) de la unidad
administrativa estn
debidamente
28. Tiene resguardados?
implementados
controles
para asegurar que el acceso y
la administracin de la
informacin se realice por el
personal
29. facultado?
Evala peridicamente la
Efectividad de las actividades de
control implementadas?

1 de gestin
2
IV. Evaluacin del componente Informacin y
Comunicacin
Informacin y Comunicacin. Consiste en el establecimiento de los

canales y medios para recabar, compartir, comunicar y custodiar la
informacin de la compaa, congruentes con la normativa SVS, SCJ y UAF y
las disposiciones en materia de transparencia y proteccin de datos
personales, as como con los Principios Institucionales de Seguridad de la
Informacin.
La informacin y sistemas de informacin de EN JOY deben reunir los

requisitos de confiabilidad, calidad, pertinencia, veracidad y oportunidad
necesarios para apoyar la toma de decisiones, la transparencia, la rendicin
de cuentas y la atencin de requerimientos de usuarios internos y externos.
Los canales de comunicacin deben permitir la retroalimentacin entre los

servidores pblicos del Instituto para generar una visin compartida que
articule acciones y esfuerzos; facilitar la integracin de los procesos;
promover el sentido de compromiso, orientacin a resultados y toma de
decisiones; y garantizar la difusin y circulacin de la informacin hacia los
usuarios.

componente son:
Obtener, generar y utilizar informacin confiable, de calidad,

pertinente, veraz y oportuna para apoyar el funcionamiento del control
interno de ENJOY.
Establecer medios adecuados para comunicar la informacin al

interior de la compaa, en especial los objetivos y responsabilidades
necesarias para apoyar el funcionamiento del control interno de ENJOY.
Establecer mecanismos adecuados para comunicar y atender las

peticiones de informacin de grupos de inters externos, observando
las disposiciones normativas en materia de transparencia, proteccin
de datos personales y rendicin de cuentas.
Las acciones en materia de comunicacin e informacin que aplica ENJOY

estn relacionadas con los siguientes procedimientos, polticas o normas:
1.
2.
3.
4.
1 de gestin
3
5.
6.
7.
8.
9.
10.

1 de gestin
4
Evaluacin del componente INFORMACIN Y COMUNICACIN
I o
30. Las actividades de parcialme Descripcin de acciones
control
contribuyen a que la informacin
que utiliza y que genera su rea
sea de calidad, pertinente,
veraz, oportuna, accesible,
transparente, objetiva e
independiente?
31. Usted cumple con los
principios de la compaa sobre
Seguridad de la Informacin?
32. Los sistemas de

informacin
Implementados aseguran la
calidad, pertinencia, veracidad,
oportunidad, accesibilidad,
transparencia, objetividad e
independencia
33. Los sistemasde de la
informacin
Implementados le facilitan a
usted la toma de decisiones?
34. Tiene formalmente
establecidas
Lneas de comunicacin e
informacin con su personal
para difundir los programas,
metas y objetivos de la unidad
administrativa?
35. Las lneas de
comunicacin e informacin
establecidas permiten recibir
retroalimentacin del personal
respecto del avance del
programa de trabajo, las metas
y los objetivos?
36. Evala
peridicamente la
Efectividad de las lneas de
comunicacin e informacin
entre el mbito central,
regional y
37. estatal? lneas
Las de
comunicacin e
Informacin establecidas
permiten la atencin de
requerimientos de usuarios
externos?

Nota: Documento con fines exclusivamente acadmicos y para ser utilizados en el curso Control de gestin 10
V. Evaluacin del componente Supervisin y
Seguimiento
Supervisin y Seguimiento. Accin que debe realizarse

permanentemente -directa e indirecta- para asegurar el adecuado
funcionamiento y mejora continua del control interno institucional.
La supervisin directa es ejercida por los profesionales de ENJOY en sus

respectivos niveles y mbitos de competencia; su alcance es total y su
retroalimentacin es inmediata para tomar las medidas oportunas y
pertinentes para mejorar y fortalecer las actividades de control. Los
Directores/Gerentes/Jefes/Supervisores/Lderes/ de las unidades tcnicas
administrativas informan al Comit de Auditora y Riesgos, las debilidades de
control interno de carcter relevante.
La supervisin indirecta es ejercida por las instancias de fiscalizacin

internas y externas, mediante auditoras, visitas de inspeccin y
acompaamientos preventivos; su alcance se determina selectivamente y
por muestreo; sus resultados se comunican mediante informes derivados
de sus intervenciones, constituyen una retroalimentacin y las
recomendaciones que se emitan sern sujetas de seguimiento hasta su total
atencin.

componente son:
Seleccionar, desarrollar y realizar evaluaciones continuas para

determinar si los componentes del control interno institucional estn
presentes y funcionando adecuadamente.
Evaluar y comunicar las deficiencias de control interno de forma

oportuna a los niveles facultados para aplicar las medidas correctivas
inmediatas; tratndose de deficiencias relevantes de control interno,
se deben comunicar oportunamente a los niveles superiores para su
tratamiento.
Esta autoevaluacin del control interno forma parte de las acciones

alineadas al componente Supervisin y Seguimiento y se rigen por los
siguientes procedimientos, polticas o normas.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
1
Nota: Documento con fines exclusivamente acadmicos y para ser utilizados en el curso Control de gestin
1
7.
8.
9.
10.

1
2
Evaluacin del componente INFORMACIN Y COMUNICACIN
I o
38. Usted evala que los parcialme Descripcin de acciones
componentes del control
interno, estn presentes y
funcionan adecuadamente en su
unidad tcnica o administrativa?
39. Usted comunica las
deficiencias del sistema de
control de gestin Interno de
forma oportuna a los niveles
facultados para aplicar medidas
correctivas?
40. Se asegura que sean
atendidas las
Recomendaciones en materia de
control de gestin interno,
emitidas por los auditores
internos y externos?

1
3

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I. Evaluacin del componente Ambiente de Control.........................................3

II.Evaluacin del componente Administracin de Riesgos...............................5

III.Evaluacin del componente Actividades de Control....................................7

IV. Evaluacin del componente Informacin y Comunicacin.......................... 9

V. Evaluacin del componente Supervisin y Seguimiento............................ 11

rea tcnica o administrativa

Dr. Luis Guillermo Cerna

El Control Interno es un proceso dinmico que de acuerdo a las

Dr. Luis Guillermo Cerna

El cuestionario est estructurado en cinco apartados para evaluar los

Componentes del Nmero

Opcin de Puntuaci Descripcin de la respuesta e implicacin

Dr. Luis Guillermo Cerna

Dr. Luis Guillermo Cerna

Ambiente de Control. Conjunto de normas, procesos y estructuras que

Se trata de establecer una clara definicin de responsabilidades,

Los principios asociados a este

1. Demostrar compromiso con los principios que rigen a ENJOY y sus

2. Supervisar en forma permanente el desempeo del control interno de la

3. Establecer las estructuras, lneas de supervisin, niveles de autoridad

4. Establecer mecanismos para atraer, desarrollar y retener a los

5. Demostrar compromiso, participacin y responsabilidad para el

ENJOY cuenta con los siguientes procedimientos y normativas

Dr. Luis Guillermo Cerna

4 Realiza actividades que

10 Conoce, promueve y aplica las

Dr. Luis Guillermo Cerna

Se deben identificar los riesgos internos y externos, incluida la posibilidad de

Las unidades tcnicas y administrativas deben establecer objetivos, con la

Los principios asociados a este

6. Definir los objetivos y metas de cada negocio de ENJOY con la

7. Identificar los riesgos que pudieran obstaculizar o impedir la

8. Considerar la posibilidad de fraude en la evaluacin de riesgos.

9. Identificar y evaluar los cambios que pudieran afectar

Dr. Luis Guillermo Cerna

Dr. Luis Guillermo Cerna

Dr. Luis Guillermo Cerna

Actividades de Control. Consiste en el establecimiento, supervisin y

Las actividades de control deben ser preferentemente de carcter

Los principios asociados a este

Definir y desarrollar actividades de control que contribuyan a mitigar

Ejemplos de Controles: credencial para la identificacin y acceso, los manuales

Evaluacin del componente ACTIVIDADES DE CONTROL

Dr. Luis Guillermo Cerna

Dr. Luis Guillermo Cerna

Informacin y Comunicacin. Consiste en el establecimiento de los

La informacin y sistemas de informacin de EN JOY deben reunir los

Los canales de comunicacin deben permitir la retroalimentacin entre los

Los principios asociados a este

Obtener, generar y utilizar informacin confiable, de calidad,

Establecer medios adecuados para comunicar la informacin al

Establecer mecanismos adecuados para comunicar y atender las

Las acciones en materia de comunicacin e informacin que aplica ENJOY

Dr. Luis Guillermo Cerna

32. Los sistemas de

Dr. Luis Guillermo Cerna

Supervisin y Seguimiento. Accin que debe realizarse

La supervisin directa es ejercida por los profesionales de ENJOY en sus

La supervisin indirecta es ejercida por las instancias de fiscalizacin

Los principios asociados a este

Seleccionar, desarrollar y realizar evaluaciones continuas para

Evaluar y comunicar las deficiencias de control interno de forma