Contabilidad Sandoval Omar 05042017

Datos del Curso
Curso: MBA en Administracin y Direccin de Empresas
rea: Contable
Asignatura: Contabilidad
Una vez finalizado enviar a: areacontable@eneb.es
Datos del Alumno
DNI: 15.123.687-1
Nombre y Apellidos: Omar Patricio Sandoval Arias
Direccin: Calle Abraham Latife # 939 Villa San Pedro
Ciudad: Rancagua Provincia: Cachapoal Pas: Chile
Telfono: 56 9 83916623
E-mail: omar.sandoval@ips.gob.cl
ENUNCIADO
Aristos, S.A., realiza las siguientes operaciones en el ejercicio. No debe olvidarse el clcu
1. Se toma la decisin de crear la empresa el 10 de enero.
2. En esa fecha se establece un capital social de 2.000.000 .
3. El capital es suscrito plenamente por los accionistas, que desembolsan inicialmente
4. El 15 de enero se firma la escritura de constitucin.
5. El 16 de enero se paga al notario 1.200 .
6. Se inscribe en el Registro Mercantil el 19 de enero.
7. Se paga al Registro Mercantil 5.000 .

8. El 1 de febrero compra unas oficinas por 700.000 , que pagar a razn de 70.000
9. Realiza obras de acondicionamiento en la oficina por 110.000 , recibe la factura el
10. El 10 de marzo compra Mercancas para la venta. Compra 20.000 unidades con valo
11. El proveedor le pide una letra de cambio por el valor de la deuda, que acepta.
12. Seis das ms tarde recibe un descuento por la compra de 3.000 .
13. El 17 de marzo comienza a construir una nave. Para ello incurre en los siguientes ga
Compra el terreno: 1.500.000 , lo deja a deber.
Encarga los planos a un arquitecto. La factura de ste asciende a 5.000 , que le paga
Paga la primera certificacin de la obra al constructor, por importe de 65.000 .
14. El 1 de abril paga la deuda con el proveedor del punto 11.
15. El mismo da pide un prstamo al banco de 40.000 que devolver en 6 meses. Con
16. El 15 de abril vende 10.000 unidades de mercanca a 60 la unidad.
17. En esa fecha le devuelven mercanca, por defectuoso, por valor de 6.000 .
18. Se termina de construir la nave y paga el 5 de mayo la segunda y ltima certificaci
19. Ese mismo da compra un programa informtico de gestin empresarial por 6.500
20. Los socios deben desembolsar el resto del capital el 10 de mayo.
21. Al da siguiente los socios realizan el desembolso mediante ingreso en la cuenta ban
22. El 9 de junio compra 20.000 unidades a 30 la unidad. Ese mismo da vende 15.000
23. Pide al cliente del punto anterior unas letras de cambio para formalizar la deuda y
24. El 1 de julio compra mercaderas por valor de 25 un total de 1.000 unidades. Se pa
25. El 15 de julio se realizan devoluciones de compras por valor de 3.000 . Se compens

26. El 20 de agosto se obtienen rappels por compras por valor de 1.500 , que se compe
27. El 1 de septiembre se paga la deuda restante a los proveedores.
28. Igualmente, el 1 de septiembre contrata un renting de dos vehculos:
a. El primero con las siguientes condiciones:

I. Uso aproximado: 40.000 Km./ao.
II. Contrato: 4 aos.
III. Coste mensual del renting: 400 /mes.
IV. Valor de mercado del vehculo: 40.000 .
b. El segundo vehculo tendr las siguientes condiciones:

V. Uso aproximado: 90.000 Km./ao.
VI. Contrato: 5 aos.
VII. Coste mensual del renting: 1.000 /mes.
VIII. Valor de mercado del vehculo: 30.000 .
29. El 30 de septiembre paga la primera cuota del renting. Registra el pago de esta cuot
30. Se pagan a 30 de septiembre los siguientes gastos directamente por banco:

- Reparacin de inmovilizado: 700 (est grabado con un 21 % IVA)
- Primas de seguros: 200
31. Se cobran el 30 de septiembre por bancos los siguientes ingresos:
- Intereses de cuenta corriente: 100 . La empresa soporta una retencin del 19 %

- Comisiones: 9.000 .
32. Compra el 1 de octubre una mquina valorada en 50.000 . Su vida til es de 4 aos
33. Se realiza el 15 de octubre un contrato de arrendamiento de una mquina, cuyo prec
34. Se contrata el 1 de noviembre, con una empresa dos proyectos diferentes de mejora
35. El 10 de noviembre recibimos una multa o sancin imprevista por un valor de 20.000
36. Se nos concede el 25 de noviembre una subvencin del 100 % por la compra de un v
37. El 31 de diciembre recibe las nminas y los seguros sociales de sus empleados:
a. Nmina total: 14.000 .

b. Seguros sociales totales: 5.500 .
c. Retencin IRPF: 1.500 .
d. Retencin Seguridad Social: 1.000 .
38. Paga por banco las nminas y los seguros sociales ese mismo da.
39. Calcula las existencias finales, teniendo en cuenta que a principio del ejercicio las ex
40. Contabiliza la amortizacin de los activos que ha adquirido la empresa durante el eje
a. Amortiza los activos:
I. Oficinas: amortizacin lineal en 60 aos, sin valor residual

II. Nave: amortizacin lineal en 50 aos, sin valor residual
III. Programa informtico: amortizacin degresiva por porcenta
IV. Mquinas de los puntos 32 y 33, sistema de amortizacin lin
V. Los vehculos se amortizan mediante el sistema de amortiz
SE PIDE
Teniendo en cuenta el enunciado y lo aprendido durante el curso:
1. Realizar los asientos de diario.
2. Contabilizar las liquidaciones del IVA trimestralmente. Debers aadir el IVA en toda
3. Confeccionar los mayores de todas las cuentas que hayan intervenido en los asiento
4. Confeccionar la Cuenta de prdidas y ganancias.
5. Calcular el importe a pagar en concepto de impuesto sobre beneficios y realizar el a

e
cicio. No debe olvidarse el clculo del IVA correspondiente.
que desembolsan inicialmente 500.000 en dinero.

que pagar a razn de 70.000 anuales.
110.000 , recibe la factura el da 15 de febrero y la paga ese mismo da por banco. A partir de ese momento e
mpra 20.000 unidades con valor unitario de 25 , que deja a deber al proveedor.
de la deuda, que acepta.
ra de 3.000 .
ello incurre en los siguientes gastos:
asciende a 5.000 , que le paga tras retenerle el 15% en concepto de retencin a cuenta del IRPF.
por importe de 65.000 .
que devolver en 6 meses. Contabiliza la concesin del prstamo por parte de la entidad financiera (no es nece
60 la unidad.
o, por valor de 6.000 .
la segunda y ltima certificacin de obra al contratista: 55.000 . La nave se pone en funcionamiento.
estin empresarial por 6.500 . Le descuentan en factura, por una oferta comercial, 500 de ese importe. Adem
10 de mayo.
diante ingreso en la cuenta bancaria de la empresa.
ad. Ese mismo da vende 15.000 unidades a 70 la unidad.
bio para formalizar la deuda y ste se las entrega. Las descuenta en el banco al da siguiente. La entidad financi
total de 1.000 unidades. Se paga al contado la mitad ms el IVA y para lo restante queda pendiente de pago do
r valor de 3.000 . Se compensan con la deuda a los proveedores.

valor de 1.500 , que se compensan con deuda de los proveedores.
oveedores.
e dos vehculos:
400 /mes.
lo: 40.000 .
1.000 /mes.
o: 30.000 .
g. Registra el pago de esta cuota y el resto de cuotas hasta final de ejercicio.
rectamente por banco:

n un 21 % IVA)
tes ingresos:
soporta una retencin del 19 %.
000 . Su vida til es de 4 aos y su valor residual es 500 . Se acuerda la realizacin del pago el 1 de diciembr
ento de una mquina, cuyo precio es de 150.000 . La duracin del contrato ser de 5 aos, la ltima cuota corr
proyectos diferentes de mejora diferentes partes del proceso productivo. El coste asciende a 158.500 el prime
prevista por un valor de 20.000 . Se paga la multa por banco.
el 100 % por la compra de un vehculo valorado en 20.000 . El vehculo tiene una vida til de 5 aos. Realiza
ociales de sus empleados:
e mismo da.
e a principio del ejercicio las existencias iniciales son 0. Realiza el clculo mediante el mtodo PMP y el FIFO. El
uirido la empresa durante el ejercicio, para ello debes tener en cuenta las siguientes especificaciones:
al en 60 aos, sin valor residual

n 50 aos, sin valor residual
tizacin degresiva por porcentaje constante en 4 aos, sin valor residual.
33, sistema de amortizacin lineal.
mediante el sistema de amortizacin lineal.
. Debers aadir el IVA en todas aquellas operaciones que estn sujetas al impuesto. Los importes que facilitan
ayan intervenido en los asientos del diario.
sobre beneficios y realizar el asiento correspondiente.

nco. A partir de ese momento empieza a usar la oficina.
a cuenta del IRPF.
a entidad financiera (no es necesario hacer ningn registro relativo a los intereses del prstamo).
ne en funcionamiento.
cial, 500 de ese importe. Adems, precisa contratar a un informtico para que le haga la instalacin del mismo
da siguiente. La entidad financiera le cobra por el descuento unos intereses de 6.300 .

nte queda pendiente de pago documentado con factura.
acin del pago el 1 de diciembre por banco. Se conoce que la mquina tendr unos costes por retiro de 1.000
de 5 aos, la ltima cuota corresponde a la opcin de compra. El tipo de inters es del 5 % y se realizara media
e asciende a 158.500 el primero y en el segundo a un total de 50.000 . Al final del ejercicio no se cumplirn l
na vida til de 5 aos. Realiza los asientos del ejercicio, as como de los ejercicios siguientes (teniendo en cuen
nte el mtodo PMP y el FIFO. El que utilizaremos y el que prevalece es el del mtodo del PMP. Realiza el asiento
ntes especificaciones:
esto. Los importes que facilitan los diferentes puntos son siempre sin IVA incluido. El tipo de IVA ser siempre el
s del prstamo).
e haga la instalacin del mismo, que le cobra 300 . Lo paga todo por banco.
nos costes por retiro de 1.000 y que el tipo de inters de actualizacin es del 5 %. Realiza los asientos del ejer
es del 5 % y se realizara mediante amortizacin lineal. Realiza la tabla financiera y los asientos correspondient
l del ejercicio no se cumplirn las condiciones para poderse activar del primer proyecto, pero en el caso del seg
os siguientes (teniendo en cuenta que estos futuros ejercicios no repercutirn en las cuentas anuales del ejercic
odo del PMP. Realiza el asiento de regularizacin de existencias al final de ejercicio.

o. El tipo de IVA ser siempre el 21 %.
%. Realiza los asientos del ejercicio, as como de los ejercicios siguientes (teniendo en cuenta que estos futuros
a y los asientos correspondientes del propio ejercicio y de los siguientes ejercicios (teniendo en cuenta que esto
oyecto, pero en el caso del segundo se conoce que cumplirn los requisitos o condiciones y se podr activar.
las cuentas anuales del ejercicio actual).

do en cuenta que estos futuros ejercicios no repercutirn en las cuentas anuales del ejercicio actual).
os (teniendo en cuenta que estos futuros ejercicios no repercutirn en las cuentas anuales del ejercicio actual).
ndiciones y se podr activar.

del ejercicio actual).
s anuales del ejercicio actual).
Libro Diario 2016
N
Debe Cuenta Concepto
todos los Valores en Euros
10 de Enero 2016
Se toma la decisin de crear la empresa con un Capital Social de 2.000.000

2,000,000 190 Acciones Emitidas
2,000,000 192 Suscriptores de acciones
500,000 572 Bancos Institucionales Credito
15 de Enero 2016
Se firma la escritura de constitucin
1,500,000 103 Socios por desembolsos no exigidos

16 de Enero 2016
Se paga al notario
1,200 113 Reservas Voluntarias (pago Notario)
252 472 HP IVA Soportado 21%
19 de Enero 2016
Se inscribe en el Registro Mercantil

2,000,000 194 Acciones Pendientes Por inscribir
5,000 113 Reservas Voluntarias (pago Registro)
1,050 472 HP IVA Soportado 21%
01 de Febrero 2016
Compra unas oficinas por 700.000 , que pagar a razn de 70.000 anuales
700,000 211 Construcciones
15 de Febrero 2016
Realiza obras de acondicionamiento en la oficina, recibe la factura el da 15 de febrero y la paga ese mismo da
110,000 211 construcciones
10 de Marzo 2016
Compra Mercancas para la venta. Compra 20.000 unidades con valor unitario de 25
500,000 600 compra de Mercancias
105,000 472 IVA Soportado 21%
16 de Marzo 2016
Descuento por la compra de 3.000 .

3,630 400 Proveedores, efectos comer x pagar
17 de Marzo 2016
Comienza a construir una nave
1,500,000 210 Terrenos y Bienes Naturales
5,000 231 construcciones en Curso
1,050 472 HP IVA Soportado (21%)
13,650 472 HP IVA Soportado
31 de Marzo 2016
liquidaciones del IVA 1 trimestre
143,472 4,700 Hacienda Pblica, deudora por IVA

01 de Abril 2016
Paga la deuda con el proveedor del punto 11, pide un prstamo al banco de 40.000 que devolver en 6 meses
la concesin del prstamo por parte de la entidad financiera
601,370 401 Proveedores, efectos comer x pagar
40,000 572 Bancos Instituciones crdito
15 de Abril 2016
Vende 10.000 unidades de mercanca a 60 la unidad

726,000 430 Clientes
15 de Abril 2016
Se devuelven mercanca, por defectuoso, por valor de 6.000

6,000 708 Devoluciones Ventas
1,260 477 HP IVA Repercutido 21%
5 de Mayo 2016
Se termina de construir la nave y paga el 5 de mayo la segunda y ltima certificacin de obra al contratista
6,000 206 Aplicaciones Informaticas
300 623 Servicios de Profesionales Indepen
63 472 IVA Soportado 21%
10 de Mayo 2016
Socios deben desembolsar el resto del capital
1,500,000 558 Socios por Desembolsos exigidos

11 de Mayo 2016
Socios realizan el desembolso mediante ingreso en la cuenta bancaria de la empresa
1,500,000 572 Bancos instituciones de credito

09 de Junio 2016
compra 20.000 unidades a 30 la unidad. Ese mismo da vende 15.000 unidades a 70 la unidad

126,000 472 IVA Soportado (21%)
1,270,500 431 ClientesEfectos comerciales a cob
1,270,500 430 Clientes
10 de Junio 2016
Pide al cliente del punto anterior unas letras de cambio para formalizar la deuda y ste se las entrega. Las descu
banco al da siguiente. La entidad financiera le cobra por el descuento unos intereses de 6.300
1,276,800 572 Bancos Instituciones de Credito
30 de Junio 2016
345,240 477 Hacienda Pblica, IVA repercutido

206,367 475 Hacienda Pblica, acreedora por conceptos fiscales
01 de Julio 2016
Compra mercaderas por valor de 25 un total de 1.000 unidades. Se paga al contado la mitad ms el IVA y par
queda pendiente de pago documentado con factura.
5,250 472 IVA Soportado (16%)
15 de Julio 2016
Se realizan devoluciones de compras por valor de 3.000 . Se compensan con la deuda a los proveedores
3,630 400 Proveedores
20 de Agosto 2016
Se obtienen rappels por compras por valor de 1.500 , que se compensan con deuda de los proveedores
1,815 400 Proveedores
01 de Septiemnre 2016
Se paga la deuda restante a los proveedores.
737,495 401 Proveedores, efectos comer X Pag

400 524 Acreedores por Arrendamiento c.p
84 572 HP IVA Soportado
1,000 524 Acreedores por Arrendamiento c.plazo
30 de Septiembre 2016
El 30 de septiembre paga la primera cuota del renting. Registra el pago de esta cuota y el resto de cuotas hasta
ejercicio
700 622 Reparacin Inmovilizado
147 472 IVA Soportado (21%)
200 410 Acreedores por Prestacin de Serv
100 572 Bancos Instituciones de Credito
19 573 Hacienda Publica (19%)
9,000 572 Bancos instituciones credito
01 de Octubre 2016
Compra el 1 de octubre una mquina valorada en 50.000 . Su vida til es de 4 aos y su valor residual es 500
51,000 213 Maquinaria

2,500 660 Interes de Actualizacion (5%)
64,210 523 Proveedores Inmovilizado a C/Plazo
1,285 282 Gasto de amortizacion maquina
15 de Octubre 2016
Se realiza el 15 de octubre un contrato de arrendamiento de una mquina
211,500 213 Maquinaria

2,500 524 Acreedorespor Arrendamiento Fina
625 6,623 Intereses deudas entidades credit
01 de Noviembre 2016
Amortizacion Acumulada Maquina

El 10 de noviembre recibimos una multa o sancin imprevista por un valor de 20.000 . Se paga la multa por ba
20,000 475 HP Acreedoras

20,000 678 Gastos Extraordinarios, Multas
Se nos concede el 25 de noviembre una subvencin del 100 % por la compra de un vehculo valorado en 20.000
vehculo tiene una vida til de 5 aos
20,000 572 Bancos e instituciones de credito
20,000 218 Inmovilizado transporte
4,200 472 HP IVA Soportado
Depreciacion vehiculo mes de Noviembre
403 681 Depreciacin vehiculo mes Noviembre

01 de Diciembre 2016
Amortizacion Acumulada Maquina

recibe las nminas y los seguros sociales de sus empleados
14,000 640 Sueldos y Salarios

5,500 642 Seguridad Social
11,500 645 Remuneraciones Pendiente Pago
2,500 476 Organismos seguridad social Acre
amortizacin de los activos que ha adquirido la empresa durante el ejercicio
50,000 330 Productos en curso

Libro Diario 2016
N
Concepto Cuenta Haber
todos los Valores en Euros
10 de Enero 2016
Social de 2.000.000
Capital Emitido por Inscripcin 194 2,000,000
Acciones pendientes por inscribir 190 2,000,000
Suscriptores de acciones 192 500,000
15 de Enero 2016
Suscriptores de acciones 192 1,500,000

16 de Enero 2016
Bancos Institucionales Credito 572 1,452
19 de Enero 2016
Capital Social 100 2,000,000

01 de Febrero 2016
a razn de 70.000 anuales

Proveedores Inmovilizado cxp 523 70,000
Proveedoresde Inmovilizado lxp 173 630,000
15 de Febrero 2016
recibe la factura el da 15 de febrero y la paga ese mismo da por banco

10 de Marzo 2016
0 unidades con valor unitario de 25

Proveedores 400 605,000
16 de Marzo 2016
Descuento en compra Mercancias 6090 3,000

IVA Soportado 472 630
17 de Marzo 2016
Proveedores de Inmovilizado LxP 173 1,500,000
Bancos Instituciones Crdito 572 5,000
HP Acreedora por Retenciones practi 4751 1,050
Bancos Instituciones de Credito 572 78,650
31 de Marzo 2016
HP IVA soportado 472 143,472

01 de Abril 2016
e un prstamo al banco de 40.000 que devolver en 6 meses. Contabiliza
financiera
Bancos Instituciones crdito 572 601,370
Deudas a largo plazo con entidades 170 40,000
15 de Abril 2016
nidad
HP IVA Retenido 21% 477 126,000
Venta Mercancia 700 600,000
15 de Abril 2016
or de 6.000
Clientes 430 7,260
5 de Mayo 2016
ayo la segunda y ltima certificacin de obra al contratista

Bancos Instituciones de crdito 572 66,550
Bancos Instituciones de Credito 572 363
es Indepen
10 de Mayo 2016
Socios por Desembolsosno exigidos 103 1,500,000

11 de Mayo 2016
n la cuenta bancaria de la empresa
Socios por Desembolsos exigido 558 1,500,000

09 de Junio 2016
smo da vende 15.000 unidades a 70 la unidad
Proveedores, efectos comer x pagar 401 726,000

HP IVA Repercutido 477 220,500
Venta Mercancia 700 1,050,000
clientes 430 1,270,500
10 de Junio 2016
ambio para formalizar la deuda y ste se las entrega. Las descuenta en el
bra por el descuento unos intereses de 6.300
Clientes Efectos comerciales a Cobrar 431 1,270,500
30 de Junio 2016
Hacienda Pblica, IVA soportado 472 138,873

dora por conceptos fiscales
01 de Julio 2016
e 1.000 unidades. Se paga al contado la mitad ms el IVA y para lo restante
ra.
Proveedores, efectos comer x pagar 401 15,125
15 de Julio 2016
3.000 . Se compensan con la deuda a los proveedores

Devolucion por compras 608 3,000
HP Iva Soportado 472 630
20 de Agosto 2016
00 , que se compensan con deuda de los proveedores
Rappel Por Compra 609 1,500

HP IVA Soportado (21%) 472 315
01 de Septiemnre 2016
Bancos Instituciones Credito 572 737,495

Bancos Instituciones Credito 572 1,210
Bancos Instituciones Credito 572 484
miento c.plazo
nting. Registra el pago de esta cuota y el resto de cuotas hasta final de
primas de seguros 625 200

Bancos Instituciones de Credito 572 847
Otros Ingresos Financieros 769 119
Comisiones, gastos bancarios 626 9,000

01 de Octubre 2016
50.000 . Su vida til es de 4 aos y su valor residual es 500 .
Proveedores Inmovilizado a C/ Plazo 523 64,210

Bancos e instituciones Crdito 572 64,210
amortizacion Acumulada maquina 2,813 1,285
o a C/Plazo
15 de Octubre 2016
amiento de una mquina
Acreedores por arrendamiento finan c 524 42,300

Acreedores por Arrendamiento finan L 174 169,200
Bancos e instituciones Crdito 572 3,525
amortizacion Acumulada maquina 2,813 1,285

n imprevista por un valor de 20.000 . Se paga la multa por banco
Bancos e instituciones de credito 572 20,000

HP Acreedoras 475 20,000
n del 100 % por la compra de un vehculo valorado en 20.000 . El
HP Deudoras por sub 470 20,000

Depreciacin acumulada vehiculos 2,818 403

Amortizacion Acumulada maquina 2,813 1,285

mpleados
Remuneraciones Pendientes de Pago 465 11,500

HP Acreedor PorRetenciones Practicad 4,751 2,500
Organismos seguridad social Acreedor 476 1,500
mpresa durante el ejercicio
Valoracin de productos en curso 710 50,000


Mayor 192 Capital Suscrito de
Mayor 190 Acciones Emitidas Acciones
Debe (Cargo) haber (abono) Debe (Cargo)
2,000,000 2,000,000 2,000,000
0
2,000,000 2,000,000 2,000,000

Saldo 0 Saldo 0
Mayor 103 Acciones Suscritas Mayor 113 Reservas Voluntarias

1,500,000 1,500,000 1,200
1,500,000 1,500,000 1,200

Saldo 0 Saldo Deudor = 1.200
Mayor 523 Proveedores de
Mayor 211 Construcciones inmovilizado a CP
700,000 64,210
110,000
810,000 0 64,210
Saldo Deudor = 810.000 Saldo Acreedor = 70.000
Mayor 210 Terrenos y Bienes
Mayor 600 Compra de Mercaderias Naturales
500,000 1,500,000
600,000
25,000
1,125,000 0 1,500,000
Saldo Deudor = 1.125.000 Saldo Deudor = 1.500.000
Mayor 6090 Rappel por compras de Mayor 401 Proveedores, efectos
mercaderas comerciales a pagar
3,000 601,370
737,495
0 3,000 1,338,865
Saldo Acreedor = 3.000 Saldo Deudor = 597.740
Mayor 170 Deudas a largo plazo con
entidades de crdito Mayor 477 HP IVA Retenido 21%
40,000 1,260
345,240
0 40,000 346,500
Saldo Acreedor = 4.000 Saldo 0
Mayor 623 Servicios de comerciales a
profesionales independientes cobrar
300 1,270,500
300 0 1,270,500
Saldo Deudor = 300 Saldo 0
Mayor 622 Reparaciones y
Mayor 609 Rappel por compras conservacin
1,500 700
0 1,500 700
Saldo Acreedor = 1.500 Saldo Deudor = 700
Mayor 660 Gastos financieros por
Mayor 213 Maquinaria actualizacin de provisiones
51,000 2,500
211,500
262,500 0 2,500
Saldo Deudor = 262.500 Saldo Deudor = 2.500
Mayor 678 Gastos excepcionales Mayor 218 Elementos de transport

20,000 20,000
20,000 0 20,000
Mayor 626 Servicios bancarios y Mayor 2813 Amortizacin
similares acumulada de maquinaria
9,000
0 9,000 0
Saldo Acreedor = 9.000 Saldo Acreedor = 3.855
Mayor 465 Remuneraciones Mayor 642 Seguridad Social a carg
pendientes de pago de la empresa
11,500 5,500
0 11,500 5,500
Mayor 710 Variacin de existencias
de productos en curso Mayor 4700 HP deudora por IVA
50,000 143,472
4,746
15,310
0 50,000 163,528
192 Capital Suscrito de Mayor 194 Acciones pendientes de
Acciones Suscribrir
haber (abono) Debe (Cargo) haber (abono)
500,000 2,000,000 2,000,000
1,500,000
2,000,000 2,000,000 2,000,000

Saldo 0 Saldo 0
113 Reservas Voluntarias Mayor 100 Capital Social

2,000,000
0 0 2,000,000
ldo Deudor = 1.200 Saldo Acreedor = 2.000.000
or 523 Proveedores de
inmovilizado a CP Mayor 400 Proveedores
70,000 1,815 605,000
64,210 3,630
3,630
134,210 9,075 605,000
o Acreedor = 70.000 Saldo Acreedor = 595.925
or 210 Terrenos y Bienes
Naturales Mayor 231 Construcciones en Curso
5,000
65,000
55,000
0 125,000 0
o Deudor = 1.500.000 Saldo Deudor = 125.000
401 Proveedores, efectos Mayor 173 Proveedores de
comerciales a pagar Inmovilizado LP
726,000 630,000
15,125 1,500,000
741,125 0 2,130,000
do Deudor = 597.740 Saldo Acreedor = 2.130.000
477 HP IVA Retenido 21% Mayor 700 Ventas de mercaderas

126,000 600,000
220,500 1,050,000
346,500 1,650,000
Saldo 0 Saldo Acreedor = 1.650.000
comerciales a Mayor 558 Socios por desembolsos
cobrar exigidos
1,270,500 1,500,000 1,500,000
1,270,500 1,500,000 1,500,000

Saldo 0 Saldo 0
yor 622 Reparaciones y
conservacin Mayor 625 Primas y Seguros
200
0 0 200
aldo Deudor = 700 Saldo Acreedor = 200
660 Gastos financieros por Mayor 282 Amortizacin acumulada
alizacin de provisiones de las inversiones inmobiliarias
1,285
1,285
1,285
0 3,855 0
ldo Deudor = 2.500 Saldo Deudor = 3.855
Mayor 681 Amortizacin del
18 Elementos de transporte inmovilizado material
403
0 403 0
do Deudor = 20.000 Saldo Deudor = 403
yor 2813 Amortizacin Mayor 174 Acreedores por
mulada de maquinaria arrendamiento financiero a LP
1,285 169,200
1,285
1,285
3,855 0 169,200
do Acreedor = 3.855 Saldo Acreedor = 169.200
42 Seguridad Social a cargo personal mediante instrumentos de
de la empresa patrimonio
11,500
0 11,500 0
ldo Deudor = 5.000 Saldo Deudor = 11.500
Mayor 475 HP acreedora por
4700 HP deudora por IVA conceptos fiscales
206,367
0 206,367 0
do Deudor = 163.528 Saldo Deudor = 206.367
Mayor 192 Bancos Instituciones
Credito Mayor 472 HP IVA Soportado
Debe (Cargo) haber (abono) Debe (Cargo) haber (abono)
500,000 1,452 252 630
40,000 6,050 1,050 630
1,500,000 133,100 23,100 315
1,276,800 5,000 105,000 143,472
100 78,650 1,050 138,873
9,000 601,370 13,650 4,746
20,000 66,550 11,550 15,310
7,260 1,260
363 63
6,300 126,000
15,125 5,250
737,495 84
1,210 210
484 147
847 10,710
64,210 400
3,525 4,200
20,000
24,200
6,500
11,500
3,345,900 1,791,191 303,976 303,976
Saldo Deudor = 1.554.709 Saldo 0
Mayor 4751 HP acreedora por

Mayor 430 Clientes retenciones practicadas
726,000 7,260 1,050
1,270,500 1,270,500 2,500
1,996,500 1,277,760 0 3,550

Saldo Deudor = 718.740 Saldo Acreedor = 3.550
Mayor 206 Aplicaciones
Mayor 708 Devoluciones de ventas informticas
6,000 6,000
6,000 0 6,000 0
Mayor 524 Acreedores por
arrendamiento financiero a CP Mayor 608 Devoluciones de compras
400 42,300 3,000
1,000
2,500
3,900 42,300 0 3,000
Saldo Acreedor = 2.000.000 Saldo Acreedor = 3.000
Mayor 410 Acreedores por Mayor 573 Bancos e instituciones de
prestacin de servicios crdito c/c vista, moneda extranjera
200 19
200 0 19 0
Saldo Deudor = 200 Saldo Deudor = 19
Mayor 6623 Intereses de deudas con Mayor 475 Hacienda pblica
entidades de crdito acreedora por IS
625 20,000 20,000
625 0 20,000 20,000

Saldo Deudor = 625 Saldo 0
Mayor 769 Otros ingresos
Mayor 640 Sueldos y salarios financieros
14,000 119
14,000 0 0 119
Saldo Deudor = 14.000 Saldo Acreedor = 119
Mayor 470 HP deudora por diversos acumulada de elementos de
conceptos transporte
20,000 403
0 20,000 0 403
Saldo Acreedor = 20.000 Saldo Acreedor = 403
Mayor 476 Organismos de la
seguridad social acreedores Mayor 330 Productos en curso
2,500 1,500 50,000
2,500 1,500 50,000 0

Rellenar las casillas amarillas con su signo correspondien
GANANCIAS con el MODEL
CUENTAS
A) OPERACIONES CONTINUADAS
1. Importe neto de la cifra de negocios
700,701,702,703,704,(706),(708),(709) a) Ventas
705 b) Prestacin de servicios
2. Variacin de existencias de productos terminados
(6930), 71*,7930 fabricacin
73 3. Trabajos realizados por la empresa para su activo
4. Aprovisionamientos
(601),
(6930), 71*,7930 a) Consumo de mercaderas
(602),6061,6062,6081,6082,6091,6092, b) Consumo de materias primas y otros mater
611*,612* consumibles
(607) c)
d) Trabajo realizado
Deterioro por otras materias
de mercaderas, empresasprimas
(6931),(6932),(6933),7931,7932,7933 aprovisionamientos
5. Otros ingresos de explotacin
75 a) Ingresos accesorios y otros de gestin corrie
b) Subvenciones de explotacin incorporadas
740, 747 resultado del ejercicio
6. Gastos de personal
(640),(641),(6450) a) Sueldos, salarios y asimilados
(642),(643),(649) b) Cargas sociales
(644),(6457),7950,7957 c) Provisiones
7. Otros gastos de explotacin
(62) a) Servicios exteriores
(631),(634),636,639 b) Tributos
c) Prdidas, deterioros y variacin de provision
(650),(694),(695),794,7954 operaciones comerciales
(651),(659) d) Otros gastos de gestin corriente
(68) 8. Amortizacin de Inmovilizado
746 9. Imputacin de subvenciones de inmovilizado finan

7951,7952,7955,7956 10. Exceso de provisin
11. Deterioro y resultados por enajenacin de inmovil

(690),(691),(692),790,791,792 a) Deterioros y prdidas
(670),(671),(672),770,771,772 b) Resultados por enajenaciones y otras
A-1) RESULTADO DE EXPLOTACIN
12. Ingresos financieros

a) De participaciones en instrumentos de patr
7600, 7601 a1) En empresas del grupo y asociadas
7602.7603 a2) En terceros
b) De valores negociables y otros instrumento
financieros
7610,7611,76200,76201,76210,76211 b1) En empresas del grupo y asociadas
7612,7613,76202,76203,76212,76213,7
67,769 b2) En terceros
13. Gastos financieros
(6610),(6611),(6615),(6616), (6620),
(6621),(6640),(6641),(6650), (6651),
(6654), (6655) a) Por deudas con empresas del grupo y asoci
(6612),(6613),(6617),(6618),(6622),
(6623),(6624),(6642),(6643),(6652),
(6653),(6656),(6657),(669) b) Por deudas con terceros
(660) c) Por actualizacin de provisiones
14. Variacin de valor razonable en instrumentos fina

(6630),(6631),(6633),7630,7631,7633 a) Cartera de negociacin y otros
b) Imputacin al resultado del ejercicio por act
(6632),7632 financieros disponibles para la venta
(668),768 15. Diferencias de cambio
16. Deterioro y resultados por enajenaciones de instru
financieros
(696),(697),(698),(699),796,797,798,
799 a) Deterioros y prdidas
(666),(667),(673),(675),766,773,775 b) Resultados por enajenaciones y otras
A-2) RESULTADOS FINANCIEROS
A-3) RESULTADOS ANTES DE IMPUESTOS

(6300)*,6301*,(633),638 17. Impuestos sobre beneficios
A-4) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEND
OPERACIONES CONTINUADAS
B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS
18. Resultado del ejercicio procedente de operacione
interrumpidas netas de impuestos
A-5) RESULTADO DEL EJERCICIO
* Su signo puede ser positivo o negativo

igno correspondiente para obtener la CUENTA DE PRDIDAS Y
NCIAS con el MODELO NORMAL
(Debe) Haber
NOTA
2016
ES CONTINUADAS
fra de negocios 1,644,000.00
1,644,000.00
rvicios
cias de productos terminados y en curso de
por la empresa para su activo

570,500.00
rcaderas 570,500.00
terias primas y otros materiales
por otras materias

rcaderas, empresasprimas y otros
xplotacin 0.00
ios y otros de gestin corriente
explotacin incorporadas al
cio
-14,000.00
y asimilados -14,000.00
lotacin 0.00
res
ros y variacin de provisiones por

ciales
gestin corriente
movilizado -403.00
enciones de inmovilizado financiero y otras

n
dos por enajenacin de inmovilizado 0.00

didas
najenaciones y otras
DE EXPLOTACIN 2,200,097.00
os 0.00
es en instrumentos de patrimonio 0.00
el grupo y asociadas
ciables y otros instrumentos
0.00
el grupo y asociadas
0.00
empresas del grupo y asociadas
erceros
de provisiones
razonable en instrumentos financieros 0.00

ciacin y otros
sultado del ejercicio por activos
bles para la venta
bio
dos por enajenaciones de instrumentos
0.00
didas
najenaciones y otras
FINANCIEROS 0.00
ANTES DE IMPUESTOS 2,200,097.00

eneficios
DEL EJERCICIO PROCENDENTE DE
ONTINUADAS 2,200,097.00
ES INTERRUMPIDAS
icio procedente de operaciones
e impuestos
DEL EJERCICIO 2,200,097.00

Bibliografia
https://campus.eneb.es/pluginfile.php/3070/mod_resource/content/3/CO.T1%20%28Cont
https://campus.eneb.es/pluginfile.php/3079/mod_resource/content/2/CO.T10%20%28Con
https://campus.eneb.es/pluginfile.php/3080/mod_resource/content/2/CO.T11%20%28Con
fia
e/content/3/CO.T1%20%28Contabilidad.%20Tema1%29.pdf

Contabilidad Sandoval Omar 05042017

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Datos del Curso

Curso: MBA en Administracin y Direccin de Empresas

Una vez finalizado enviar a: areacontable@eneb.es

Datos del Alumno

Nombre y Apellidos: Omar Patricio Sandoval Arias

Direccin: Calle Abraham Latife # 939 Villa San Pedro

Ciudad: Rancagua Provincia: Cachapoal Pas: Chile

1. Se toma la decisin de crear la empresa el 10 de enero.

2. En esa fecha se establece un capital social de 2.000.000 .

3. El capital es suscrito plenamente por los accionistas, que desembolsan inicialmente

4. El 15 de enero se firma la escritura de constitucin.

5. El 16 de enero se paga al notario 1.200 .

6. Se inscribe en el Registro Mercantil el 19 de enero.

7. Se paga al Registro Mercantil 5.000 .

9. Realiza obras de acondicionamiento en la oficina por 110.000 , recibe la factura el

12. Seis das ms tarde recibe un descuento por la compra de 3.000 .

Compra el terreno: 1.500.000 , lo deja a deber.

14. El 1 de abril paga la deuda con el proveedor del punto 11.

16. El 15 de abril vende 10.000 unidades de mercanca a 60 la unidad.

18. Se termina de construir la nave y paga el 5 de mayo la segunda y ltima certificaci

20. Los socios deben desembolsar el resto del capital el 10 de mayo.

25. El 15 de julio se realizan devoluciones de compras por valor de 3.000 . Se compens

a. El primero con las siguientes condiciones:

b. El segundo vehculo tendr las siguientes condiciones:

30. Se pagan a 30 de septiembre los siguientes gastos directamente por banco:

- Intereses de cuenta corriente: 100 . La empresa soporta una retencin del 19 %

a. Nmina total: 14.000 .

a. Amortiza los activos:

I. Oficinas: amortizacin lineal en 60 aos, sin valor residual

Teniendo en cuenta el enunciado y lo aprendido durante el curso:

1. Realizar los asientos de diario.

4. Confeccionar la Cuenta de prdidas y ganancias.

5. Calcular el importe a pagar en concepto de impuesto sobre beneficios y realizar el a

cicio. No debe olvidarse el clculo del IVA correspondiente.

que desembolsan inicialmente 500.000 en dinero.

de la deuda, que acepta.

ello incurre en los siguientes gastos:

o, por valor de 6.000 .

la segunda y ltima certificacin de obra al contratista: 55.000 . La nave se pone en funcionamiento.

diante ingreso en la cuenta bancaria de la empresa.

ad. Ese mismo da vende 15.000 unidades a 70 la unidad.

r valor de 3.000 . Se compensan con la deuda a los proveedores.

g. Registra el pago de esta cuota y el resto de cuotas hasta final de ejercicio.

rectamente por banco:

soporta una retencin del 19 %.

al en 60 aos, sin valor residual

ayan intervenido en los asientos del diario.

sobre beneficios y realizar el asiento correspondiente.

a cuenta del IRPF.

da siguiente. La entidad financiera le cobra por el descuento unos intereses de 6.300 .

odo del PMP. Realiza el asiento de regularizacin de existencias al final de ejercicio.

las cuentas anuales del ejercicio actual).

ndiciones y se podr activar.

Se toma la decisin de crear la empresa con un Capital Social de 2.000.000

Se firma la escritura de constitucin

1,500,000 103 Socios por desembolsos no exigidos

Se inscribe en el Registro Mercantil

Descuento por la compra de 3.000 .

liquidaciones del IVA 1 trimestre

143,472 4,700 Hacienda Pblica, deudora por IVA

Vende 10.000 unidades de mercanca a 60 la unidad

Se devuelven mercanca, por defectuoso, por valor de 6.000

Socios deben desembolsar el resto del capital

1,500,000 558 Socios por Desembolsos exigidos