GESTIN DE FORMACIN PROFESIONAL INTEGRAL

PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR

GUA DE APRENDIZAJE No 5

1. IDENTIFICACIN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE: ASPECTOS CONTABLES Y POLTICAS PARA EL MANEJO

DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO.

Denominacin del Programa de Formacin: TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS

Cdigo del Programa de Formacin: 123112
Nombre del Proyecto: APOYO CONTABLE, TRIBUTARIO Y FINANCIERO A PEQUEOS COMERCIANTES
DEL MUNICIPIO DE VILLETA (CUNDINAMARCA).
Fase del Proyecto : II - ANALISIS
Actividad de Proyecto: REGISTRAR HECHOS ECONMICOS DE LA EMPRESA SEGN LAS NORMAS
COMERCIALES, TRIBUTARIAS Y LABORALES.
Competencia: CONTABILIZAR LOS RECURSOS DE OPERACIN, INVERSION Y FINANCIACION DE
ACUERDO CON LAS NORMAS Y POLITICAS ORGANIZACIONALES.
Resultados de Aprendizaje Alcanzar: 1.REGISTRAR LOS HECHOS ECONMICOS SEGN LAS NORMAS
COMERCIALES, TRIBUTARIAS Y LABORALES.
Duracin de la Gua: 64 Horas

2. PRESENTACION

Apreciado Aprendiz:

Estimado Aprendiz!

La administracin eficiente del efectivo es de gran importancia para el xito de cualquier compaa, se
debe tener cuidado de garantizar que se disponga de efectivo suficiente para pagar el pasivo circulante y
al mismo tiempo evitar que haya saldos excesivos en las cuentas. La Administracin del efectivo
generalmente se centra alrededor de dos reas: el presupuesto de efectivo y el control interno de
contabilidad. El control de contabilidad es necesario para dar una base a la funcin de planeacin y para
asegurarse que el efectivo se utiliza para propsitos propios de la empresa y no desperdiciados, mal
invertidos o hurtados, la administracin es responsable de la proteccin de todos los activos de la
empresa, ya que el efectivo es el activo ms lquido de un negocio y necesita un sistema de control interno
adecuado para prevenir robos y evitar que los empleados utilicen el dinero de la compaa para uso
personal.

Segn las NIC, Normas internacionales de contabilidad, los equivalentes a efectivos son inversiones a
corto plazo de gran liquidez (mximo 3 meses) que son fcilmente convertibles en importes determinados
de efectivo, estn sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

Con esta gua usted podr identificar y aplicar la normatividad vigente sobre el manejo de efectivo y bancos en los entes
econmicos. Para adquirir dicho conocimiento es necesario consultar la informacin y desarrollar las actividades
propuestas; en cuanto a la normatividad se hace necesario consultar los decretos 2649 y 2650 de 1993 , las Normas
Internacionales de Contabilidad NIC 8 Polticas contables y prrafo 6 y 7 de la NIC 7
GFPI-F-019 V3
Respecto a las transacciones contables y libro auxiliar de bancos se acudir a textos de contabilidad, sobre arqueos,
reembolsos de caja y planilla de conciliacin bancaria se tendrn en cuenta herramientas en internet, y en cuanto a los
manuales de procedimientos sobre manejo y control del disponible se realizar las consultas en las empresas.

Se pretende al finalizar la presente gua en su papel como aprendiz comprender y aplicar los conceptos y principios
referentes al disponible en los entes econmicos a su proyecto formativo.

3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexin inicial.

Estrategias (didcticas activas)
1.- Narracin de
hechos
2.- Historieta
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
Presencial Desescolarizada Virtual
2 horas 4 horas 0
horas

3.1.1 Realice una narracin sobre las experiencias o situaciones vividas en su ncleo familiar con el manejo
del efectivo y la solicitud de productos como apertura de cuentas y realizacin de consignaciones, en
entidades bancarias o financieras.

3.1.2 Elabore una historieta animada y relate las experiencias o situaciones que ha vivido con entidades
financieras se sugiere si el aprendiz no ha tenido este tipo de experiencias acercarse a una entidad bancaria,
represntela en una diapositiva.

3.1.3 De acuerdo a lo anterior. Prepare una presentacin enfocndose a prestar un servicio contable,
complemente la informacin con los aportes de los integrantes del grupo.

3.2 Actividades de contextualizacin e identificacin de conocimientos necesarios para el

aprendizaje.
Estrategias (didcticas activas)
1.- Narracin de
hechos
2.- Exposicin
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
Presencial Desescolarizada Virtual
2 horas 4 horas 0
horas
3.1.1 Identifique y describa cuales son los bienes o recursos que
Socialice con su grupo autnomo de estudioposeen
y prepare su ncleo
en su representacin;
familiar aleligual
tiempo
quepara presentar
el monto de lasesta
deudas
actividad no debe ser mayor a diez minutos.adquiridas y su patrimonio.
Su tutor organizara un debate en el grupo en el cual ustedes
podrn participar, teniendo en cuenta3.1.2 Relacione
el siguiente detalladamente
planteamiento: Cualescuales
son las son los yingresos
ventajas y gastos
las desventajas
mensuales
de manejar el efectivo en una entidad bancaria? de su familia, y de acuerdo con la informacin
anterior, sume los ingresos y reste los gastos para determinar si
Cules son los riesgos que se presentan en el manejo de efectivo y cules pueden ser las ayudas para
queda un valor positivo o negativo de dicha operacin
minimizar el riesgo?
Con todo el conocimiento adquirido acerca de la prestacin del servicio
B.P.O determine con su Grupo de trabajo cules son las ventajas y
desventajas tanto para el proveedor como para el cliente al utilizar esta
herramienta.
 3.3 Actividades de apropiacin del conocimiento (Conceptualizacin y Teorizacin).
Estrategias (didcticas activas)
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 1 1.- Diagramas de
procesos
Comprender el reconocimiento y medicin 2.- Mapa Mental
contable y el control de caja segn normas 3.- Mapa Conceptual
vigentes y las polticas de la organizacin. 4.- Cuadro comparative
5.- Taller
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
PRESENCI DESESCOLARIZADA VIRTUAL
AL 18 Horas 2 Horas
10 Horas

3.3.1.1 Consulte el decreto 2650 de 1993 Descripciones y Dinmicas sobre manejo de caja y de bancos;
identifique las cuentas que se utilizan para codificar y registrar caja general, caja menor y bancos,
construya un diagrama de la dinmica de cada una de las cuentas. Consulte la NIC 8 Polticas Contables y
NIC 1 Presentacin de Estados Financieros para Caja, Caja menor y Bancos; Consulte y establezca el
Reglamento de Caja Menor.

3.3.1.2 Con base a la lectura sugerida en la bibliografa referente a caja identifique los elementos de control
interno y elabore un mapa mental.

3.3.1.3 Consulte la Webgrafa en la Web www.google.com.co: actualcese/ editorial/recopilaciones/caja

menores y el Link http://prezi.com/v7ynu6l9rszw/procedimientos-para-manejar-la-caja-menor/ Procedimiento
para el manejo de las Cajas Menores creadas en efectivo y en cuentas corrientes. Realice una lectura
comprensiva y construya un mapa conceptual Desarrolle el taller contable sobre caja, caja menor y bancos,
propuesto por el instructor, preprelo para socializar en el encuentro presencial.

3.3.1.4 Recolecte tres formatos de reembolso de caja menor y tres formatos de arqueo de caja menor,
utilizados en diferentes empresas, con la orientacin del instructor diligncielos y elabore un cuadro
comparativo donde establezca las diferencias y similitudes de cada formato. Socialcelos en su grupo y
posteriormente gurdelos en el portafolio de evidencias.

Estrategias (didcticas activas)

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No.2 1. Cuadro Comparativo
Comprender el reconocimiento y medicin 2. Diagrama de Procesos
contable y el control de bancos segn 3. Cuadro Sinptico
normas vigentes y las polticas de la 4. Taller
organizacin.
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
PRESENCI DESESCOLARIZADA VIRTUAL
AL 15 Horas 1 Horas
11 Horas
 3.3.2.1 Ingrese a Internet, consulte tres sitios Web de entidades financieras y realice un cuadro
comparativo de las polticas sobre manejo de cuentas corrientes y de ahorros.

3.3.2.2 Realice la lectura del documento PROCEDIMIENTO MANEJO DE CUENTAS BANCARIAS de

una institucin educativa o del sector real e identifique los elementos de control interno y elabore un
mapa mental.

3.3.2.3 3.3.2..3 Analice y construya un diagrama sobre el proceso para elaborar una conciliacin bancaria, puede
consultar diferentes textos contables en el marco de la aplicacin bancaria y contable colombiana.
3.3.2.4
3.3.2.5
3.3.2.4 En textos contables o travs de visita a empresas, recolecte una conciliacin bancaria, el libro
auxiliar de bancos y el extracto bancario, construya un cuadro sinptico para cada uno, estableciendo los
elementos y caractersticas de estos, prepare la informacin solicitada para socializarla con su grupo y
gurdelos en el portafolio de evidencias.

3.3.2.6 Desarrolle el taller sobre conciliacin bancaria y registros contables propuesto por el instructor.
Preprelo para socializar en el encuentro presencial.

3.3.2.6 Consulte la seccin de la Webgrafa descargue el archivo en Excel del taller propuesto sobre
conciliacin bancaria, lea las indicaciones para su desarrollo e imprima la totalidad del taller gurdela en
su portafolio de evidencias
 3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.

Estrategias (didcticas activas)

1. Informe
2. Simulacin

Presencial Desescolariza Virtual

7 horas da 9 horas 1 hora

3.
3.4.2 Mediante un juego de roles con su Grupo de trabajo represente el rea de tesorera del ente
econmico de su proyecto formativo e indique los procedimientos que se siguen de protocolo sobre
egresos, manejo de caja, manejo del libro auxiliar de bancos siguiendo las polticas organizacionales.

3.4.3 Redacte un informe en el que determine:

4.
a) Cul es la infraestructura tecnolgica que requiere para desarrollar un sistema de informacin
contable y financiera.
b) Parmetros de seguridad con los que contar el sistema de informacin que usted
desarrollara en su proyecto.
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad

Presencial 7 Desescolariza Virtual

Nota: Organice el desarrollo de esta gua, da
horas gurdelo en su portafolio de evidencias drive LMS y tngalo
9 horas 1 horas
disponible al momento de la socializacin en el aula.

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE Estrategias (didcticas activas)

No. 3 1.- Cuadro sinptico 3.- Exposicin Coherente
4.- Matriz
Procesar la informacin 2.- Mapa Conceptual
relacionando la seguridad Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
informtica. Presencial Desescolarizada Virtual 1
8horas 8 horas horas

3.3.1.1 Elabore un cuadro sinptico sobre procesamiento de informacin, para esta actividad consulte :
http://fccea.unicauca.edu.co/old/procesamiento.htm

3.3.1.2 Elabore un escrito en Word en donde destaque la importancia de la seguridad informtica y la relacin
de esta con un ente econmico, para esta actividad consulte
http://www.cvs.gov.co/jupgrade/images/stories/docs/Alertas/Politicas_de_Seguridad_Informatica_CV S_2011-.pdf

Desarrolle individualmente las actividades y comprtalas con los integrantes de su grupo, complementen la informacin
y preprenla para la socializacin en el gran grupo.
4.ACTIVIDADES DE EVALUACIN

Materiales de formacin Materiales de formacin AMBIENTES DE APRENDIZAJE TIPIFICADOS

devolutivos: (consumibles)
(Equipos/Herramientas) ESCENARIO (Aula,
Laboratorio, taller, unidad productiva) y elementos y
condiciones de seguridad industrial, salud ocupacional y
Descripcin Cantidad Descripcin Cantidad
medio ambiente
Computador 1 Se utiliza NA Aula, Biblioteca Sena,
porttil por cada 5 materiales Biblioteca Virtual Sena,
aprendices consumibles y la Internet,
informacin se Trabajo extra aula.
trasmite por la
plataforma
Blackboard

Tcnicas e instrumentos de
Evidencias de aprendizaje Criterios de evaluacin
evaluacin

Evidencias de conocimiento: 1. Diferencia la caja menor Cuestionario y lista de chequeo

Respuesta a preguntas sobre de la caja principal.
conceptos de caja, caja menor, 2. Contabiliza
bancos, libro auxiliar de bancos, reembolsos de caja
conciliacin bancaria, arqueos de menor y sus
cajas y registros contables del efectivo correspondientes
y bancos. ajustes.
3. Contabiliza recibos y
Evidencias de desempeo:
ajustes de caja.
Observacin mediante una lista de
chequeo al desempeo de la
4. Contabiliza
comprobantes de
aplicacin del rea de tesorera en el Cuestionario y lista de chequeo
egreso.
ente econmico de su proyecto
formativo. 5. Reconoce el control en el
manejo del disponible.
Evidencias de producto: 6. Analiza las diferencias
Informe de las polticas que se presenta en los
organizacionales sobre el manejo de arqueos de caja.
tesorera. Para el proyecto: Elabora registros en el libro
auxiliar de bancos y elabora
Diligenciamiento de los registros conciliacin bancaria realiza
contables referentes a caja, caja los ajustes correspondientes
menor, apertura de cuenta bancaria,
de acuerdo con la
elaboracin del acta de constitucin
del fondo fijo de caja menor, normatividad vigente y las
diligenciamiento del libro auxiliar de polticas organizacionales.
bancos del reembolso de caja menor 7. Interpreta y aplica
y de la planilla de conciliacin cuidadosamente el
bancaria. reglamento de caja menor
Talleres de registros contables y control interno.
referentes al disponible.
Evidencias de conocimiento: 8. Consulta los nuevos Cuestionario y lista de chequeo
Responde cuestionario sobre: canales de informacin
por internet de las
Herramientas de procesamiento de entidades financieras.
informacin y telemticas. 9. Efecta arqueos de caja
general y caja menor
Manuales de procedimientos para el observando normas de
manejo de equipos y herramientas. control.
Normas para el manejo de la
informacin.
- Planes de Contingencia Produce reportes observando
- Reportes de fallas normas legales y Cuestionario y lista de
procedimientos institucionales chequeo
Evidencias de desempeo
Aplica lista de chequeo para verificar
las actividades de la gua.
Interpreta polticas,
Evidencias de producto: normas y procedimientos de
Actualizar la poltica contable de su servicio enfocados en BPO de
proyecto. acuerdo con normatividad
vigente y polticas
Evidencias de conocimiento: organizacionales
Responde cuestionario sobre:
Reconoce diferentes
Normas, polticas y procedimientos tipos y caractersticas de
del servicio enfocados en BPO servicios por prestar de acuerdo
Tipos y caractersticas de servicio con poltica comercial de la
BPO para los usuarios. organizacin

Portafolio de productos y servicios

BPO
Evidencias de desempeo
Identifica el portafolio de productos y
servicios BPO.
Reconoce las polticas y
procedimientos comerciales de la
organizacin en la prestacin del
servicio al cliente
Evidencias de producto:

Actualizar la poltica contable de su

proyecto
5. GLOSARIO DE TERMINOS

Entidades financieras: son intermediarios del mercado financiero y pueden ser: Bancos o cajas de
ahorros, intermediarios que administran y prestan dinero; empresas financieras, que son otro tipo de
intermediarios financieros, que sin ser bancos, ofrecen prstamos o facilidades de financiamiento en
dinero.

Conciliacin bancara: Es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa
tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por
medio del extracto bancario.

Arqueo de caja: El Arqueo de Caja consiste en el anlisis de las transacciones del efectivo, durante un
lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por
tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra fsicamente en Caja en
dinero efectivo, cheques o vales. Sirve tambin para saber si los controles internos se estn llevando
adecuadamente.

Reembolso de caja menor: Es un procedimiento en el cual el responsable del fondo de caja menor,
hace entrega de los soportes de los gastos incurridos para que le sea rembolsado su valor y as
recuperar el fondo de caja menor a su monto inicial.

B.P.O: business process Outsoursing es una categora de servicios que permite incrementar la
productividad de las empresas, tercerizando sus procesos administrativos y financieros, entre otros.
6. REFERENTES BILBIOGRAFICOS

6.1 BIBLIOGRAFA

Actividad 3.3.1.1 -3.3.2.5

LEGIS EDITORES Normatividad contable, Plan nico de Cuentas, Colombia ltima edicin.

Actividad 1 3.3.1.1 -3.3.2.5

CONTABILIDAD GENERAL Enfoque prctico con aplicaciones informticas, autor: Hernando Daz, editorial Pearson
Prentice Hall, ltima edicin. captulo 5 Activos corrientes: caja, bancospgina 91
Actividades 3.3.2.3 -3.3.2.4

CONTABILIDAD PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS autor: Eduardo Godoy Ramrez, editorial grupo editorial
nueva legislacin ltima edicin.
CONTABILIDAD GENERAL "enfoque prctico con aplicaciones informticas, autor: Hernando Daz, editorial Pearson
Prentice Hall, ltima edicin. captulo 5 Activos corrientes: caja, bancospgina 91
CONTABILIDAD SISTEMA DE INFORMACION PARA LAS ORGANIZACIONES autor: Gonzalo Sinisterra - Luis
Enrique Polanco, Mc Graw Hill, ltima edicin. Captulo 5 activos corrientes: disponible.

CONTABILIDAD PLUS ltima edicin autoras: Emma Gudio y Lucy Coral, editorial Mc Graw Hill. Captulo 9 Ajustes de
cuentas.

6.2 WEBGRAFA Actividad 3.3.1.3

www.google.com.co: actualcese/ editorial/recopilaciones/caja_menores/

Actividad 3.3.1.5

www.actualicese.com.co ir al motor de bsqueda y colocar: plantillas sobre reembolso de caja menor, plantillas para
conciliacin bancaria.

Actividad 3.3.2.3-3.2.4

a. www.gerencie.com.co/conciliacin-bancaria.html
b. http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en Bases de datos y/o tambin puede acceder a: e-brary.

Actividad 3.3.2.6

www.contabilidadyfinanzas.com/taller-conciliacion-bancaria.html
Actividad 3.4.4
http://www.inviertaencolombia.com.co/images/Adjuntos/Factsheet_Bpo_2013.pdf
6.3 INFOGRAFIA

Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas, artculos, ndices
bibliogrficos, resmenes y tesis en texto completo en ingls y espaol, que pueden ser consultadas desde la red del SENA.
http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Gal Cengage Learning,
Ocano para administracin, Knovel, Ocano universitas P&M, Proquest
7. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor (es) Juan Javier Crdenas Instructor Abril 27 de 2017

Sarmiento Contratista

8. CONTROL DE CAMBIOS

Nombre Cargo Dependencia Fecha Razn del

Cambio

Autor (es)