Foro semana 5

Es necesario analizar con ms cuidado el que ser el tema central del futuro econmico de
Colombia.

Los dos mensajes son los siguientes: que el recaudo adicional es mejor conseguirlo por la va de
impuestos indirectos (IVA, consumo, combustibles y 4 x 1.000 GMF) que por la va de
impuestos directos: renta y riqueza. Gravar excesivamente el capital puede desestimular la
inversin, que es la principal fuente de crecimiento.

De otra parte, los impuestos directos son ms eficientes y su efecto en los sectores menos
favorecidos de la poblacin puede ser compensado a travs de una red de proteccin social.

Sin embargo, en el largo plazo la inversin y la acumulacin de capital responden fuertemente a

la tasa de retorno. Por lo tanto, una reforma ptima en el estado estacionario (largo plazo) implica
que los impuestos sobre el capital se deben evitar debido a que la inversin responde
fuertemente, la base tributaria se reduce y existen potenciales efectos negativos sobre el
producto, lo cual conlleva a que el bienestar agregado a la sociedad se reduzca, tanto para
pobres como para ricos.

Ampliar la base del IVA y reestructurar los impuestos a las utilidades y la renta y eliminar el
impuesto al patrimonio es la base de esta propuesta dentro de la nueva reforma tributaria.

Impuestos indirectos

En impuestos indirectos, la Comisin se centr en el IVA, consumo, combustibles y 4 x 1.000. El

IVA quedara con cinco grupos definidos: no gravados (hoy excluidos), categora de gravados a
0% (hoy exentos), y categoras de gravados a 5%, a 10% y a 19%.

Los bienes que quedaran excluidos son: educacin y salud; transporte pblico de pasajeros; la
venta y alquiler de inmuebles con destino residencial; rendimientos financieros y los consumos
mnimos vitales de agua potable, energa, gas y telefona fija.

Con excepcin de los anteriores rubros, todos los dems que aparecen en el estatuto tributario
como excluido pasaran a pagar IVA de 5%. All estn, entre otros, verduras, frutas, miel, granos,
medicinas, el asfalto, etc. A 10% quedaran gravados otros bienes y servicios como
computadores, celulares, servicio de internet estratos 1, 2 y 3 y los servicios pblicos para
consumos ms all del mnimo vital.

Y a la tarifa general de 19% quedaran gravados intangibles como software, compra de marcas,
patentes y franquicias y las comisiones y cobros por servicios del sector financiero; tambin, la
medicina prepagada. Esta es apenas una enumeracin de algunos productos sensibles.

Cmo enfrentar el debate poltico que genera la propuesta de gravar productos y servicios
bsicos de la canasta?

Colombia ha tenido una evolucin favorable de gasto social, a travs de programas como
Familias en Accin y toda la matriz de proteccin en manos del Departamento de la Prosperidad
Social. Ese es un argumento para que un aumento en las tarifas y productos gravados con IVA
que afecte a sectores de menor ingreso sea compensado a travs de gasto social.

Una de las propuestas que caus sorpresa es la de mantener el 4 x 1.000. El argumento de los
expertos es pragmtico: ha resultado efectivo en el recaudo, a pesar de su inconveniencia
tcnica por sus efectos en la intermediacin financiera. Para aliviar este efecto, el planteamiento
es aumentar la deducibilidad del GMF a 100% en el impuesto de renta para las empresas.

Por ello proponen aumentar una tercera parte en la tasa de los impuestos a los combustibles e
igualar la tarifa de gasolina y diesel.
Cambios en renta

Mientras el nuevo recaudo provendr de los impuestos indirectos, los tributos directos debern
sufrir un revolcn para modernizar su estructura. En este frente, el efecto sobre el recaudo ser
neutro: es decir, ni aumentar ni caer. La premisa es que la tributacin no debe desestimular la
inversin ni castigar la generacin de empleo.

Esto se centra en eliminar la estructura del impuesto a la renta, el Cree y sus sobretasas, para
reemplazarla por un Impuesto a las Utilidades de las Empresas (UIE). La tasa de este impuesto
debera quedar entre 30% y 35%, segn el tipo de reformas adicionales que se le impriman al
tributo.

El actual sistema ha generado muchas inequidades e ineficiencias, pues el esquema vigente

contribuye poco a la redistribucin del ingreso y grava mucho la inversin y el empleo.

Con este esquema desaparecera la necesidad de que las empresas lleven dos informes sobre
su situacin financiera: el de utilidades contables y el de utilidades fiscales. El clculo base para
el impuesto sern las utilidades contables segn las NIIF, con los ajustes que establezca la Dian.
Con este modelo se propuso eliminar todos los parafiscales que an quedan y pasar de manera
definitiva la financiacin de Sena, ICBF y cajas de compensacin al Presupuesto General.

Para las personas naturales, la primera gran diferencia es que la tarifa mxima (marginal) que se
les aplicara subira de 33% a 35%. Adems, desapareceran el Iman y el Imas como
mecanismos alternativos de determinacin de la renta gravable, para que el proceso de
tributacin sea ms sencillo y no genere confusiones o arbitrajes entre sistemas. Esto ira
acompaado de lmites ms estrictos a las deducciones especiales, descuentos y exenciones.

Lo otro que sera modificado es la tabla del impuesto a la renta para personas naturales. Los
colombianos empezaran a pagar no desde los $3 millones, como ocurre hoy, sino a partir de una
renta de $1,5 millones mensuales. Esto aumentara claramente la cantidad de personas que
declaran y pagan el impuesto. La comisin seala que para estos rangos con rentas bajas, la
tarifa promedio ira desde 2,5% hasta 4%.

Gravar las pensiones altas y aumentar la tarifa de la renta presuntiva de 3% a 4%.

Se mantendra la tarifa de 10% para ganancias ocasionales por herencia, y de 20% para loteras,
rifas y juegos de suerte y azar. Sin embargo, se incluira una nueva tarifa de 15% para la
ganancia por venta de inmuebles y otros activos.

Ese mismo 15% se aplicar al impuesto por dividendos.

Cul es la reforma que est dispuesto a aceptar los colombianos?

Eso depender mucho de los acontecimientos de los prximos meses. Muy probablemente lo que
ocurra con el proceso de paz determinar la flexibilidad de los ciudadanos frente al tema.

http://www.portafolio.co/economia/impuestos/especial-reforma-tributaria-2016-155080
http://www.elpais.com.co/elpais/economia/noticias/prepare-su-bolsillo-viene-revolcon-impuestos-
2016
http://www.noticiasrcn.com/nacional-economia/gobierno-presentaria-reforma-tributaria-segunda-
semana-octubre
http://www.eltiempo.com/noticias/reforma-tributaria