Memorandum de Planeamiento Auditoria Financiera A La Empresa

SOCIEDAD AUDITORA
NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N 440 - AYACUCHO
BASES DE CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 11-2001-CG
1. INFORMACIN GENERAL DE LA ENTIDAD.
1.1. RAZON SOCIAL.
AYLLU S.R.L
RUC N 20452448069
1.2. DOMICILIO LEGAL.
DEPARTAMENTO : AYACUCHO.
PROVINCIA : HUAMANGA
DISTRITO : SANTA ANA
DIRECCIN : JR. BASILIO AUQUI N 106 BARRIO PUCA

CRUZ.
1.3. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL
a. ORIGEN.
En el departamento de Ayacucho provincia de huamanga distrito de

SANTA ANA se constituy el 13 de abril del 2000.
FINALIDAD.
La finalidad primordial es contar con el instrumento de la evaluacin

y en virtud a las recomendaciones ayllu s.r.l la seguir las acciones
procedimentales enmarcadas bajo los lineamientos administrativos y
REF.P/T Mp
.....
.
SOCIEDAD AUDITORA
legales vigentes, por la causa administrativa y poltico en el camino

hacia el desarrollo socio- econmico.
b. ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA.
AYLLU S.R.L Est constituido por los siguientes rganos:
ORGANO CONSULTIVO Y DE COORDINACIN.

Gerente general.
ORGANO DE APOYO.
Direccin de Administracin.
rea de secretariado.
c. ACTIVIDADES PRINCIPALES.
AYLLU S.R.L. Donde establece la naturaleza finalidad,

competencia, funciones, organizacin, recursos, participacin,
patrimonio, relaciones con Instituciones de Apoyo etc.
Dedicada a la prestacin de servicios de construccin de departamentos

puentes, carreteras, drenajes y otros.
d. PRESUPUESTO LA EMPRESA.
1. 28,000 NUEVO SOLES
e. BASE LEGAL.
1. Constitucin Poltica del Per.
2. Ley general de sociedades 26887.
3. RM. N 801-81-EF/76 Normas del Sistema de Contabilidad.
4. R.J.N 052-80-INAP/DNP Normas de las Sistema de Personal.
REF.P/T Mp
.....
.
SOCIEDAD AUDITORA
5. R.D.N 026-80-EF/76 Normas Generales del Sistema de

Tesorera.
2. LINEAMIENTOS GENERALES DEL EXAMEN.
a) TIPO DE EXAMEN.
FINANCIERO - OPERATIVO.
EXAMEN ESPECIAL PARA LA EMPRESA AYLLU S.R.L.
b) PERIODO A EXAMINARSE.
Ejercicio Econmico 2 010.
Ejercicio Econmico 2 011.
3. OBJETIVOS DEL EXAMEN.
a) INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA.
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e

informacin complementaria, preparados por la AYLLU S.R.L. al 31 de
Diciembre del 2 010 y
2011 de conformidad con los Principios Generalmente Aceptados de
Contabilidad y Disposiciones Vigentes.
Determinar si los Estados Financieros preparados por la entidad, presentan
razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus operaciones y
flujo de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad generalmente
aceptados.
REF.P/T Mp
.....
.
SOCIEDAD AUDITORA
b) INFORME DE EXAMEN ESPECIAL DE LA INFORMACIN

PRESUPUESTARIA.
Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin Presupuestaria

preparados por la AYLLU S.R.L al 31 de Diciembre del 2 010 y 2 011.
Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las
fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin
del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas
complementarias de austeridad.
Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el
presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes.
c) INFORME ESPECIAL DE LA EJECUCIN DE LA OBRA SISTEMA DE

AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO SAN FRANCISCO QUIMBIRI
CONVENIO FONAVI-CONSORCIO SUD AMERICANO.
Determinar si los criterios de celeridad, prioridad; y el debido sustento

tcnico - Legal de la ejecucin.
Las Etapas del Estudio, Inversin y Ejecucin, ha contado con los

Expedientes Tcnicos aprobados que sustentan su solidez Tcnica y la
existencia de las especificaciones Tcnicas.
Si cont con una permanente y eficiente supervisin.
En la ejecucin se han aplicado controles de calidad y existe informacin

sustentatoria del indicado control.
d) INFORME LARGO.
Evaluar la implementacin, funcionamiento y efectividad del sistema en las

reas administrativas y en aquellas actividades vinculadas directamente con
la misin y objetivos de la entidad identificando y determinando el grado de
solidez, eficiencia de los controles calve que asegura a la entidad el
cumplimiento de sus objetivos y metas.
Evaluar la gestin administrativa y operativa de la entidad en cuanto al

cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados esperados,
REF.P/T Mp
.....
.
SOCIEDAD AUDITORA
incidiendo las actividades primordiales propias de su naturaleza,

determinando los resultados obtenidos en funcin a eficiencia, eficacia y
economa.
Evaluar el proceso de la toma de inventarios fsicos de almacenes y de

activos fijos, aplicando un muestreo representativo, verificando que estn
acorde con lo dispuesto por la Superintendencia de Bienes Nacionales.
Resolucin SBN N 039-98-SBN.
Determinar si los ingresos que se capta por diferentes conceptos est

debidamente registrados y administrados, verificando que la venta o alquiler
e inmuebles o predios de propiedad a administracin de la municipalidad, se
efecta salvaguardando los intereses econmicos de la entidad y respetando
la normativa vigente, enfatizando en el cumplimiento del aspecto tributario y
en los controles y procedimientos de las cobranzas por venta y alquiler de
bienes y propiedad de la municipalidad.
Determinar el grado de eficiencia, eficacia y economa de los usos de

los recursos provenientes del AYLLU S.R.L., durante el perodo 2010 y
2011, conforme a lo prescrito en la normativa vigente. Asimismo, en lo
referente a la ejecucin de obras o proyectos de inversin con esta
fuente de financiamiento considerar lo siguiente:
a) Las etapas de estudio, inversin y ejecucin, cuenta con los expedientes
tcnicos aprobados que sustenten su solidez tcnica y existencia de las
especificaciones tcnicas.
b) Se cuenta con una permanente y eficiente supervisin de las ventas.
4. PLAZOS.
a) INICIO DEL EXAMEN.
El da de la firma del Acta de Instalacin de la Comisin de Auditoria.
b) ENTREGA DE INFORMACION: Los Estados Financieros, Notas, Anexos e

Informacin complementaria Presupuestaria en general, as como otra
informacin que requiera para cumplir su labor, sern entregados a la sociedad
de Auditoria designada ms tardar el da 31 de diciembre del 2011.
REF.P/T Mp
.....
.
SOCIEDAD AUDITORA
c) PRESENTACIN DEL PLAN DE AUDITORIA Y PROGRAMA DE

AUDITORIA.
El plan de auditoria debe ser elaborado de acuerdo con las caractersticas

especficas.
d) PRESENTACIN DEL INFORME DE AUDITORIA.
La entrega de los informes deber efectuarse en el siguiente plazo:
Informes de Auditoria Financiera, Largo, Examen Especial, Informe

Especial, Informacin Presupuestaria: A los cuarenta y cinco (45) das
hbiles contados a partir de la fecha de inicio.
Tal como lo disponen las Normas de Auditoria, Adems deber

incluirse la Sntesis Gerencial del Informe y el Memorando de Control
Interno, a travs del cual se inform al Titular sobre la efectividad de los
controles internos implantados en la AYLLU S.R.L. as como el reporte
de las acciones correctivas que en virtud del mismo, se hayan
adoptado.
Las observaciones contenidas en el informe debern ser previamente

comunicadas como Hallazgo a los funcionarios involucrados en las
mismas.
En caso de evidenciarse indicios razonables de comisin de delito o

responsabilidad civil, se emitir un informe especial.
5. COSTO DE LA AUDITORIA.
Los honorarios Profesionales para el examen solicitado se han previsto en:
HONORARIOS PROFESIONALES TOTAL S/.18 889.83
IGV: S/. 3 400.17
SUB TOTAL S/.22,290.00
REF.P/T Mp
.....
.
SOCIEDAD AUDITORA
SON: VEINTE Y DOS MIL DOSCIENTOS NOVENTA Y 00/100 NUEVOS SOLES
Viticos 10 das 4 Profesionales:
01 Contador Pblico Colegiado. S/. 4000.00
Pasajes.
Lima, Ayacucho, S/. 1000.00

S/.
5,000.00
6. FORMA DE PAGO.
50% de adelanto de honorarios profesionales, previa presentacin de la carta

fianza.
50% a la fecha de entrega de todos los informes de auditoria.
7. CARTA DE FIANZA.
Los auditores a la firma del contrato, otorgarn a favor de AYLLU

S.R.L.
Una carta Fianza solidaria, irrevocable, incondicionada y de realizacin

automtica, emitida por un Banco o Entidad Financiera autorizada por el 20%
del monto total del Contrato ( honorario, IGV y Gastos), vlido hasta (60) das
naturales despus de la entrega de los informes de auditora.
Otra carta en las mismas condiciones, por equivalente al monto de adelanto

de los honorarios mas el IGV, vlida hasta la fecha de entrega del informe
(Art. 38 y 39 del reglamento de Designacin de sociedades).
8. CANTIDAD DE EJEMPLARES A PRESENTAR.
Al trmino del examen y en los plazos previstos, la Sociedad de Auditoria

presentar los siguientes ejemplares:
REF.P/T Mp
.....
.
SOCIEDAD AUDITORA
(1) Ejemplar de los informes de Auditoria Financiera, Largo, Examen Especial de

la informacin Presupuestaria e Informe Especial.
(1) disquete por cada uno de los informes.
As mismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General de la

repblica, una (1) copia de cada informe emitido, a efecto de su evaluacin,
sustentacin y verificacin de cumplimiento de alcance del examen, de
conformidad con lo dispuesto en el Designacin de Sociedad de Auditoria,
adjuntando un disquete 3.5 HD. Versin Word FOR WINDOWS, conteniendo los
informes desarrollados. As mismo debern remitir un disquete conteniendo el
Resumen del informe de auditora en el sistema.
9. EQUIPO DE AUDITORIA.
El Equipo de auditoria propuesto debe estar integrado por profesionales con

experiencia en auditoria en entidades Similares caractersticas, requiriendo que el
supervisor y el jefe de equipo sea de condiciones permanentes en la sociedad. As
mismo se requiere contar con los siguientes profesionales:
(1) Contador Pblico Colegiado
Los cambios en el equipo auditor antes del inicio del trabajo de campo, podr dar
lugar a dejar sin efecto la designacin otorgada.
10. SOCIEDAD DE AUDITORIA.
La sociedad de auditoria postores deber contar con experiencia en auditoras

privadas.
11. GASTOS DE PUBLICACION.
La Sociedad de Auditoria que obtenga la designacin deber abonar en la

Tesorera de la Contralora General, antes de la suscripcin del respectivo
contrato, la parte proporcional del importe de los gastos de publicacin
(CONVOCATORIA) del presente Concurso, que ser fijado de acuerdo al monto
de los honorarios de cada auditoria adjudicada de conformidad con lo establecido
en el Reglamento de designacin de Sociedad de auditoria.
12. ASPECTOS DE CONTROL.
EL desarrollo de la auditoria; as como la evaluacin del informe resultante, se

debe efectuar de acuerdo a la normatividad vigente de control. Tiene la capacidad
de rechazar los informes y/o Dictamen emitidas por las Sociedades de Auditoria
REF.P/T Mp
.....
.
SOCIEDAD AUDITORA
designadas que no se ajustan a las normas de control o que no hayan cumplido

con el trabajo encomendado.
REF.P/T Mp
.....
.
SOCIEDAD AUDITORA
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO AUDITORIA FINANCIERA A LA

EMPRESA
ENTIDAD: AYLLU S.R.L.
I. ORIGEN DEL EXAMEN

La auditoria a la informacin financiera del primero de enero al 31
de diciembre del 2008, se realiza a solicitud de los accionistas AYLLU
S.R.L. sustentando en el acto de sesin ordinaria de fecha 31 de diciembre
del 2007, el mismo que es refrendado con el contrato de locacin de
servicios no personales suscrito el 20 de mayo del 2012.
La responsabilidad de la elaboracin de los estados financieros bsicos es
de responsabilidad de la gerencia.
Nuestra responsabilidad consistir en emitir opinin sobre la razonabilidad
de los estados financieros a ser examinados.
II. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL

ANTECEDENTES.
La empresa AYLLU S.R.L. fue creado como una sociedad de

responsabilidad limitada el 13 de abril de 2000. La empresa tiene
autonoma econmica, financiera y administrativa y su actividad principal
de la empresa est referida a la prestacin de servicios de construccin de
departamentos puentes, carreteras, drenajes y otros.
La empresa inicia con un capital de 30,000.00 conformado por tres socios

que tiene un aporte cada uno de ellos de:
Ivan condea Meneses S/.6.600.00

Hildo condea Meneses S/.13,500.00
Miluska solis Gmez S/. 9,900.00
Y cuyos aportes estn suscritos y pagados en su integridad y dan derecho

a voto.
Cuenta con la siguiente estructura orgnica:
REF.P/T Mp
.....
.
SOCIEDAD AUDITORA
Asamblea general de socios.

Gerente general.
Contador general.
Secretaria.
Almacn
Trabajadores.
1 personal de servicio.
2 conductores.
ASAMBLEA
GENERAL
GERENTE
GENERAL
CONTADOR SECRETARIADO
GENERAL GENERAL
PERSONAL CONDUCTORES ALMACN
REF.P/T Mp
.....
.
SOCIEDAD AUDITORA
La poltica comercial de prestacin de servicios de construccin de

departamentos puentes, carreteras, drenajes es de la siguiente manera:
Compra de los materiales para las obras:
contado el 50%.
Crdito el 50% al finalizar el proyecto.
Prestacin de servicios:
contado el 100 %.
Aspectos contables:
La contabilidad es manual y sistematizada.
Cuenta con todos los libros contables como: inventario y balances,

diario, caja, libro bancos, mayor, registro de compras y ventas, libro
de planilla salarios y remuneraciones, entre otros.
Aspectos tributarios:
Es contribuyente del rgimen general, por tanto realiza los pagos

por: IGV 18%, impuesto a la renta 30%, ESSALUD 9%.
Se realizan pagos por arbitrios municipales, ya sean como impuesto

predial, baja polica y licencia municipal de funcionamiento, pagos
que se realizan trimestralmente.
Base legal.
Constitucin poltica del Per.

Ley general de sociedades.
Cdigo de comercio.
Ley general de impuesto a la renta.
ley del impuesto general a las ventas.
REF.P/T Mp
.....
.
SOCIEDAD AUDITORA
El estatuto.
No cuenta con MOF.
No cuenta con ROF.
No cuenta con CAP
III. OBJETIVOS Y ALCANCES.

OBJETIVOS.
Emitir dictamen de auditora general sobre los estados financieros e
informacin complementaria referido a la empresa AYLLU S.R.L. por
el ao 2007, de acuerdo a las normas de auditora, NAGAS.
evaluar y emitir opinin sobre el grado de confiabilidad a la

estructura de control interno implementado en la empresa.
Verificar la implementacin de acciones correctivas en referencia a

las recomendaciones efectuadas de auditoras al periodo anterior.
ALCANCES:
los estados Financieros de la empresa.

Los libros contables.
Los documentos sustentatorios en manejo de fondos.
El estatuto de la empresa.
El acta de asamblea general de socios.
IV. INFORMES A EMITIR

El periodo de nuestro trabajo corresponde del 1 de enero al 31 de
diciembre del 2007 por cuyo motivo se emitirn los siguientes informes:
Informe corto de auditora sobre los estados financieros de la
empresa AYLLU S.R.L.
Informe largo sobre los controles internos y las implementaciones de

recomendaciones de auditoras anteriores.
REF.P/T Mp
.....
.
SOCIEDAD AUDITORA
Carta de recomendacin.
Informe de auditora por el ao terminado al 2011 que incluye

dictamen e informacin complementaria por la CONASEV.
V. CUADRO DE ASIGNACION DE FUNCIONES
APELLIDOS Y
N CATEGORIA ACTIVIDADES A REALIZAR
NOMBRES
01 Zelandia, Auditor - Revisar y aprobar el
NAJARRO responsable memorndum de planeamiento
OCHOA. de auditora.
- Revisar y aprobar el informe final.
- Supervisar y coordinar con el
equipo de auditora.
02 Nery, TACAS Auditor - Revisar, aprobar el papel de
BAUTISTA. supervisor trabajo de acuerdo a lo planeado.
- Velar por el buen trabajo del
equipo.
- Verificar el cumplimiento del
equipo de acuerdo al
cronograma.
03 Victoria, Snior - Revisar los documentos
PALOMINO sustentatorios referentes con el
AYALA. rea de contabilidad y
abastecimiento.
- Emitir papeles de trabajo
debidamente sustentados.
04 Raquel, Junior - Realizar trabajos de campo en el
CHAUCA rea de contabilidad y tesorera y
AYALA. realizar sus correspondientes
papeles de trabajo.
05 Yuri Abel, tcnico - Trabajo de campo de acuerdo
REF.P/T Mp
.....
.
SOCIEDAD AUDITORA
YANAMA con el cronograma de

VARGAS. actividades.
VI. PRESUPUESTO HORAS HOMBRE
APELLIDOS REM.
NIVEL DE HORAS COSTO DE
N Y HORAS
CATEGORIA REQUERIDAS ACTIVIDADES
NOMBRES HOMBRE
Zelandia,
Auditor
01 NAJARRO 70.00 69 4,830.00
responsable
OCHOA.
Nery,
Auditor
02 TACAS 70.00 69 4,830.00
supervisor
BAUTISTA.
Victoria,
03 PALOMINO Snior 65.00 70 4,550.00
AYALA.
Raquel,
04 CHAUCA Junior 55.00 76 4,180.00
AYALA.
Yuri Abel,
05 YANAMA tcnico 50.00 78 3,900.00
VARGAS.
total 310.00 362 22,290.00
gastos administrativos 4,000.00
otros gastos 1,000.00
margen de utilidad 3,520.43
total presupuesto 30,810.43
REF.P/T Mp
.....
.
SOCIEDAD AUDITORA
PROGRAMA DE AUDITORIA
Nuestro examen de los estados financieros ser realizado de conformidad con

las normas internacionales de auditora y siguiendo los programas que
consideramos necesarios en las circunstancias, hecho que nos servir de base
para expresar una opinin profesional sobre los estados financieros de la
empresa.
Los programas de auditora por aplicar, la naturaleza alcance y oportunidad de

los mismos, estarn sujetos a la evaluacin de los sistemas contables y de
control interno y las circunstancias del caso.
Sin embargo a manera de informacin mencionaremos los procedimientos que

aplicaremos, los mismos que no son limitativos ni excluyentes de aquellos que
puedan desarrollarse durante nuestra intervencin.
CAJA Y BANCOS.
OBJETIVOS:
La empresa AYLLU S.R.L. Cuenta con lo disponible de efectivo con la suma
de S/. 46,012.40 este saldo esta adecuadamente registrado en el ao de 2008.
Es correcto el monto sustentado que se encuentra en los libros de contabilidad;

la conciliacin bancaria del estracto bancario del ao 2008 a auditar.
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES.

Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no tiene cuentas por cobrar, la metodologa de esta
empresa es prestacin de servicios al contado.
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL.
Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. No tiene cuentas por cobrar.
REF.P/T Mp
.....
.
SOCIEDAD AUDITORA
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS.

EXISTENCIAS.
Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. Cuenta con un suma total de S/. 24,966.52 de

existencia lo cual concuerda con el inventario al 2008, con su respectiva
documentacin sustenta torio al cierre del ejercicio de acuerdo a la polticas
adoptadas.
Al estudiar y evaluar el efecto que produce los procedimientos de control

interno contable en la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos
de auditora y aplicar para determinar la razonabilidad del rubro establecido
existentes de S/. 24,966.52.
INVERSIONES.
Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. No tiene inversiones.
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPOS.
Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. Cuenta con inmuebles maquinarias y equipo

valorizado en S/.129,510.11 deduciendo la depreciacion del inmueble
obtenemos S/.117,104.69 que es saldo de la cuenta representada la propiedad
real.
Nos consta que los activos fijos son exclusivamente para el uso de la
empresa.
Las maquinarias estn en plena utilizacin en obras.
REF.P/T Mp
.....
.
SOCIEDAD AUDITORA
INTANGIBLES.
Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no cuenta con intangibles que ocasiona la empresa
TRIBUTOS POR PAGAR.

Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. tiene tributos por pagar de 19%, la suma de S/.
2,397.49 correspondientes de los tributos realizados por la empresa, consta en
los registros y los montos de acuerdo a ley.
PROVEEDORES.
Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no cuenta con proveedores porque es al contado.
REMUNERACIONES POR PAGAR.

Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no tiene remuneraciones por pagar, porque paga de
inmediato al terminar el mes correspondiente incluyendo los beneficios y
obligaciones laborales de cada trabajador.
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS.

Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no cuenta con deudas bancarios terceros, la
empresa cuenta o trabaja con su propio capital.
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES.

Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no tiene deuda con el beneficio social de los
trabajadores como: navidad, asignacin familiar, gratificaciones.
Los trabajadores no reciben adelantos sin antes concluir sus labor mensual.
REF.P/T Mp
.....
.
SOCIEDAD AUDITORA
DEUDAS A LARGO PLAZO.

Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no tiene ninguna deuda a largo plazo como
representa el balange general del ao 2008.
CAPITAL SOCIAL.
Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. cuenta con S/. 173,916.00 de capital social que
representa el capital aportado por los socios, y se encuentra debidamente
registrado y las variaciones sean de acuerdo a la aprobacin en el estatuto.
EXCEDENTE DE REVALUACION.
Objetivo:
La empresa AYLLU S.R.L. No realizo excedentes de revaluacin por lo tanto no
existe documentos sustenta torios.
RESULTADOS ACUMULADOS.
Objetivo:
La empresa AYLLU S.R.L cuenta con resultados acumulados de S/. 8249.68 el
rubro de la cuenta representa un valor real, que esta registrado en el balance
general con respecto al ejercicio.
REF.P/T Mp
.....
.
SOCIEDAD AUDITORA
CUENTAS MAS SIGNIFICATIVAS DEL BALANCE GENERAL
S/.
Caja y bancos 46,012.40
Ctas x cobrar comerciales terceros 0.00
Existencias 24,966.52
Maquinaria y equipo 129,510.11
(-) Depre. Inm maq y e. 12,405.42
Tributos por pagar 2,397.49
Capital 173,916.00
Resultado neto del ejercicio anterior 8,249.68
Utilidad del ejercicio 3,520.43
CUENTAS MAS SIGNIFICATIVAS DEL ESTADO DE RESULTADOS

S/.
Ventas 34,460.10
Costo de ventas 14,473.24
Gastos de administracin 16,466.42
Gastos de ventas 0.00
Gastos financieros 0.00
REF.P/T Mp
.....
.
SOCIEDAD AUDITORA
AYLLU S.R.L
REFERENCIA:
TRIBUTOS POR PAGAR
Auditoria al: 31 diciembre de 2007 al 31 de diciembre del 2008
OBJETIVOS BASICOS REALIZADO REVISADO FECHA FIRMA
a) Comprobar que la cuenta tributos por
pagar mostrada en el balance general
sea real y represente la obligacin de la
entidad correspondiente al periodo 2007.
b) Verificar que los saldos mostrados en
este rubro sean deducidos conforme a
tasas vigentes durante los estados
financieros.
c) Comprobar su adecuada presentacin y
revelacin en los estados financieros.
PROCEDIMIENTOS BASICOS DE
AUDITORIA:
a) Conocer la importancia relativa de este
rubro dentro de la estructura financiera.
b) Estudiar y evaluar el control interno
contable existente y corroborar su
aplicacin.
c) Realizar las siguientes pruebas
sustentativas:
- Verificar declaraciones efectuadas a
la SUNAT.
- Recalcular los montos de acuerdo a
las leyes vigentes.
- Verificar los impuestos y las multas.
REF.P/T Mp
.....
.
SOCIEDAD AUDITORA
Nuestro examen de los estados financieros ser realizado de conformidad con

las normas internacionales de auditora y siguiendo los programas que
consideramos necesarios en las circunstancias, hecho que nos servir de base
para expresar una opinin profesional sobre los estados financieros de la
empresa.
Los programas de auditora por aplicar, la naturaleza alcance y oportunidad de

los mismos, estarn sujetos a la evaluacin de los sistemas contables y de
control interno y las circunstancias del caso.
Sin embargo a manera de informacin mencionaremos los procedimientos que

aplicaremos, los mismos que no son limitativos ni excluyentes de aquellos que
puedan desarrollarse durante nuestra intervencin.
CAJA Y BANCOS.
OBJETIVOS:
La empresa AYLLU S.R.L. Cuenta con lo disponible de efectivo con la suma
de S/. 46,012.40 este saldo esta adecuadamente registrado en el ao de 2008.
Es correcto el monto sustentado que se encuentra en los libros de contabilidad;

la conciliacin bancaria del estracto bancario del ao 2008 a auditar.
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES.

Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no tiene cuentas por cobrar, la metodologa de esta
empresa es prestacin de servicios al contado.
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL.
Objetivos:
REF.P/T Mp
.....
.
SOCIEDAD AUDITORA
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS.

EXISTENCIAS.
Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. Cuenta con un suma total de S/. 24,966.52 de

existencia lo cual concuerda con el inventario al 2008, con su respectiva
documentacin sustenta torio al cierre del ejercicio de acuerdo a la polticas
adoptadas.
Al estudiar y evaluar el efecto que produce los procedimientos de control

interno contable en la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos
de auditora y aplicar para determinar la razonabilidad del rubro establecido
existentes de S/. 24,966.52.
INVERSIONES.
Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. No tiene inversiones.
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPOS.
Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. Cuenta con inmuebles maquinarias y equipo

valorizado en S/.129,510.11 deduciendo la depreciacion del inmueble
obtenemos S/.117,104.69 que es saldo de la cuenta representada la propiedad
real.
Nos consta que los activos fijos son exclusivamente para el uso de la
empresa.
Las maquinarias estn en plena utilizacin en obras.
INTANGIBLES.
Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no cuenta con intangibles que ocasiona la empresa
REF.P/T Mp
.....
.
SOCIEDAD AUDITORA
TRIBUTOS POR PAGAR.

Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. tiene tributos por pagar de 19%, la suma de S/.
2,397.49 correspondientes de los tributos realizados por la empresa, consta en
los registros y los montos de acuerdo a ley.
PROVEEDORES.
Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no cuenta con proveedores porque es al contado.
REMUNERACIONES POR PAGAR.

Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no tiene remuneraciones por pagar, porque paga de
inmediato al terminar el mes correspondiente incluyendo los beneficios y
obligaciones laborales de cada trabajador.
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS.

Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no cuenta con deudas bancarios terceros, la
empresa cuenta o trabaja con su propio capital.
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES.

Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no tiene deuda con el beneficio social de los
trabajadores como: navidad, asignacin familiar, gratificaciones.
Los trabajadores no reciben adelantos sin antes concluir sus labor mensual.
DEUDAS A LARGO PLAZO.

Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. no tiene ninguna deuda a largo plazo como
representa el balange general del ao 2008.
REF.P/T Mp
.....
.
SOCIEDAD AUDITORA
CAPITAL SOCIAL.
Objetivos:
La empresa AYLLU S.R.L. cuenta con S/. 173,916.00 de capital social que
representa el capital aportado por los socios, y se encuentra debidamente
registrado y las variaciones sean de acuerdo a la aprobacin en el estatuto.
EXCEDENTE DE REVALUACION.
Objetivo:
La empresa AYLLU S.R.L. No realizo excedentes de revaluacin por lo tanto no
existe documentos sustenta torios.
RESULTADOS ACUMULADOS.
Objetivo:
La empresa AYLLU S.R.L cuenta con resultados acumulados de S/. 8249.68 el
rubro de la cuenta representa un valor real, que esta registrado en el balance
general con respecto al ejercicio.
CUENTAS MAS SIGNIFICATIVAS DEL BALANCE GENERAL
S/.
Caja y bancos 46,012.40
Ctas x cobrar comerciales terceros 0.00
REF.P/T Mp
.....
.
SOCIEDAD AUDITORA
Existencias 24,966.52
Maquinaria y equipo 129,510.11
(-) Depre. Inm maq y e. 12,405.42
Tributos por pagar 2,397.49
Capital 173,916.00
Resultado neto del ejercicio anterior 8,249.68
Utilidad del ejercicio 3,520.43
CUENTAS MAS SIGNIFICATIVAS DEL ESTADO DE RESULTADOS

S/.
Ventas 34,460.10
Costo de ventas 14,473.24
Gastos de administracin 16,466.42
Gastos de ventas 0.00
Gastos financieros 0.00
AYLLU S.R.L
REFERENCIA:
TRIBUTOS POR PAGAR
REALIZADO REVISADO FECHA FIRMA
REF.P/T Mp
.....
.
SOCIEDAD AUDITORA
Auditoria al: 31 diciembre de 2007 al 31 de

diciembre del 2008
OBJETIVOS BASICOS
d) Comprobar que la cuenta tributos por
pagar mostrada en el balance general
sea real y represente la obligacin de la
entidad correspondiente al periodo 2007.
e) Verificar que los saldos mostrados en
este rubro sean deducidos conforme a
tasas vigentes durante los estados
financieros.
f) Comprobar su adecuada presentacin y
revelacin en los estados financieros.
PROCEDIMIENTOS BASICOS DE
AUDITORIA:
d) Conocer la importancia relativa de este
rubro dentro de la estructura financiera.
e) Estudiar y evaluar el control interno
contable existente y corroborar su
aplicacin.
f) Realizar las siguientes pruebas
sustentativas:
- Verificar declaraciones efectuadas a
la SUNAT.
- Recalcular los montos de acuerdo a
las leyes vigentes.
- Verificar los impuestos y las multas.
REF.P/T Mp
.....
.
SOCIEDAD AUDITORA
AO DE LA INTEGRACIN NACIONAL Y EL RECONOCIMIENTO DE NUESTRA

DIVERSIDAD
TRABAJO:
AUDITORIA FINANCIERA A LA EMPRESA AYLLU S.R.L.
PROFESOR:
C.P.C. BLADIMIRO CARREO BEJAR.
CURSO:
PRINCIPIOS DE AUDITORIA.
ESPECIALIDAD:
CONTABILIDAD.
SEMESTRE:
VI MAANA C
INTEGRANTES:
CHAUCA AYALA, Raquel.

PALOMINO AYALA, Victoria.
NAJARRO OCHOA, Zelandia.
TACAS BAUTISTA, Nery.
YANAMA VARGAS, Yuri Abel.
AYACUCHO - 2012
PERU
REF.P/T Mp
.....
.

Memorandum de Planeamiento Auditoria Financiera A La Empresa

Caricato da

Informazioni sul documento

Titolo originale

Copyright

Formati disponibili

Condividi questo documento

Condividi o incorpora il documento

Opzioni di condivisione

Hai trovato utile questo documento?

Questo contenuto è inappropriato?

Copyright:

Formati disponibili

Memorandum de Planeamiento Auditoria Financiera A La Empresa

Caricato da

Copyright:

Formati disponibili

SOCIEDAD AUDITORA

NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N 440 - AYACUCHO

BASES DE CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 11-2001-CG

1. INFORMACIN GENERAL DE LA ENTIDAD.

1.1. RAZON SOCIAL.

1.2. DOMICILIO LEGAL.

DISTRITO : SANTA ANA

DIRECCIN : JR. BASILIO AUQUI N 106 BARRIO PUCA

1.3. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL

En el departamento de Ayacucho provincia de huamanga distrito de

La finalidad primordial es contar con el instrumento de la evaluacin

NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N 440 - AYACUCHO

legales vigentes, por la causa administrativa y poltico en el camino

AYLLU S.R.L Est constituido por los siguientes rganos:

ORGANO CONSULTIVO Y DE COORDINACIN.

AYLLU S.R.L. Donde establece la naturaleza finalidad,

Dedicada a la prestacin de servicios de construccin de departamentos

1. 28,000 NUEVO SOLES

1. Constitucin Poltica del Per.

2. Ley general de sociedades 26887.

3. RM. N 801-81-EF/76 Normas del Sistema de Contabilidad.

4. R.J.N 052-80-INAP/DNP Normas de las Sistema de Personal.

NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N 440 - AYACUCHO

5. R.D.N 026-80-EF/76 Normas Generales del Sistema de

2. LINEAMIENTOS GENERALES DEL EXAMEN.

EXAMEN ESPECIAL PARA LA EMPRESA AYLLU S.R.L.

Ejercicio Econmico 2 010.

Ejercicio Econmico 2 011.

3. OBJETIVOS DEL EXAMEN.

a) INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA.

Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e

NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N 440 - AYACUCHO

b) INFORME DE EXAMEN ESPECIAL DE LA INFORMACIN

Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin Presupuestaria

c) INFORME ESPECIAL DE LA EJECUCIN DE LA OBRA SISTEMA DE

Determinar si los criterios de celeridad, prioridad; y el debido sustento

Las Etapas del Estudio, Inversin y Ejecucin, ha contado con los

Si cont con una permanente y eficiente supervisin.

En la ejecucin se han aplicado controles de calidad y existe informacin

Evaluar la implementacin, funcionamiento y efectividad del sistema en las

Evaluar la gestin administrativa y operativa de la entidad en cuanto al

NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N 440 - AYACUCHO

incidiendo las actividades primordiales propias de su naturaleza,

Evaluar el proceso de la toma de inventarios fsicos de almacenes y de

Determinar si los ingresos que se capta por diferentes conceptos est

Determinar el grado de eficiencia, eficacia y economa de los usos de

b) Se cuenta con una permanente y eficiente supervisin de las ventas.

a) INICIO DEL EXAMEN.

El da de la firma del Acta de Instalacin de la Comisin de Auditoria.

b) ENTREGA DE INFORMACION: Los Estados Financieros, Notas, Anexos e

NERAZE - VIYU JR. CIRCUNVALACION N 440 - AYACUCHO

c) PRESENTACIN DEL PLAN DE AUDITORIA Y PROGRAMA DE

El plan de auditoria debe ser elaborado de acuerdo con las caractersticas

d) PRESENTACIN DEL INFORME DE AUDITORIA.

La entrega de los informes deber efectuarse en el siguiente plazo:

Informes de Auditoria Financiera, Largo, Examen Especial, Informe

Tal como lo disponen las Normas de Auditoria, Adems deber

Las observaciones contenidas en el informe debern ser previamente

En caso de evidenciarse indicios razonables de comisin de delito o

Los honorarios Profesionales para el examen solicitado se han previsto en:

HONORARIOS PROFESIONALES TOTAL S/.18 889.83

IGV: S/. 3 400.17

SUB TOTAL S/.22,290.00