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EJERCICIO PRCTICO PARA LOS TALLERES DE CAPACITACIN ENTIDADES DE GOBIERNO CENTRAL

ANEXO 4: HECHOS ECONMICOS PARA EL PRIMER CUATRIMESTRE

INSTITUCIN: n

No FECHA DESCRIPCIN TEM CLASE CLASE TIPO DE CLASE DE


2009 PRESUPUE REGISTR D DOCU DOCUM
STAR O/CLASE E MENT ENTO
IO MODIFICACIN O DE DE
G RESPA RESPAL
A LDO DO
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CONSULTA DEL PRESUPUESTO POR ENTIDAD
Consulta del Presupuesto de Ingresos
Consulta del Presupuesto de Gastos

PROGRAMACIN INDICATIVA ANUAL (PIA)


1 Enero La Institucin registra la programacin indicativa
anual PIA para el ejercicio fiscal 2009

Programacin Indicativa Anual PIA


Presupuesto institucional precargado
La institucin debe realizar la
programacin indicativa anual del ejercicio
2009 en forma lineal, excepto dcimo
tercero y dcimo cuarto que se programan
en diciembre y septiembre,
respectivamente; as como las partidas del
grupo de Transferencias Corrientes a
distribuir que se programarn en el mes de
enero.

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PROGRAMACIN FINANCIERA DE LA EJECUCIN CUATRIMESTRAL DEL COMPROMISO (PCC) Y MENSUAL DEL DEVENGADO (PMD)
2 Enero La Institucin registra la programacin
cuatrimestral de compromiso y programacin
mensual de devengado para el primer
cuatrimestre del ejercicio fiscal 2009

Programacin cuatrimestral de compromiso PCC y


programacin mensual de devengado PMD del
primer cuatrimestre El sistema despliega la
programacin cuatrimestral de compromiso del
primer cuatrimestre y la mensual de devengado
del primer cuatrimestre
La institucin debe ajustar la programacin
financiera del primer cuatrimestre, con los
mismos criterios aplicados durante la
elaboracin de la PIA, es decir
programacin lineal, excepto dcimo
tercero, dcimo cuarto sueldos y
transferencias corrientes a distribuir que
no se programan para este perodo

EJECUCIN DE INGRESOS
3 Enero La Institucin registra en concepto de ingresos de 130499 DYP Comprobantes Resumen de
autogestin el valor de $ 13.345,67 de otras NOR de Ingresos ingresos
contribuciones, una vez que verifica la

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transferencia de los recursos de la cuenta rotativa
de ingresos a la cuenta corriente nica del Tesoro
Nacional en el Banco Central.
4 Enero El valor real de la recaudacin realizada en la 130499 DYP Comprobantes Resumen de
transaccin anterior es por $ 13.100,00. Realizar DIS de Ingresos ingresos
una disminucin de esa transaccin
5 Enero La Institucin verifica la transferencia de ingresos DYP Comprobante Resumen de
de autogestin de la cuenta rotativa de ingresos a (normal) de Ingreso ingresos
la CCU:
190101
Ejecucin de garantas por el valor de $ 6.000,00

NOTA: Para realizar este registro se debe crear en


tem 190101 ya que ste recurso no es parte del
presupuesto aprobado de la institucin

CREACIN DE RECURSOS

Recurso: 190101 Ejecucin de Garantas


Fuente: 002 Recursos de Autogestin
Organismo: No aplica
No. Prstamo: No aplica

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
6 Enero La Institucin solicita al MF la siguiente reforma AMPLI:
por incremento presupuestario: Ingresos
En la partida de ingresos: 190101 por $ 6.000,00

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En las partidas de gastos: 530804 por $ 6.000,00 AMP: Gastos

La partida de gasto corresponde a la siguiente


estructura:
Progr. 20 Servicios generales de
planificacin
SubProg. 00 Sin subprograma
Proy. 000 Sin Proyecto
Act. 001 Administracin pblica general
Fuente 002 Recursos de Autogestin

7 Enero La Institucin va a crear en el Gasto la siguiente Creacin de


partida: Partida en el
Gasto
Progr. 20 Servicios generales de planificacin
SubProg. 00 Sin subprograma
Proy. 000 Sin Proyecto
Act. 001 Administracin pblica general
Fuente 002 Recursos fiscales
tem: 530804 Materiales de Oficina

8 Enero La Entidad solicita al MF la siguiente reforma: INTRA1 Resolucin


Presupuestari
En el tem 530405 se incrementa $ a
7.200.00
En el tem 570201 se reduce $
7.200.00

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Los tems se encuentran dentro de la siguiente


estructura programtica:

Progr. 20 Servicios generales de planificacin


SubProg. 00 Sin subprograma
Proy. 000 Sin Proyecto
Act. 001 Administracin pblica general
Fuente 001 Recursos fiscales

REPROGRAMACIN FINANCIERA
9 Enero De la reforma de la transaccin No. 5 realizar la Reprogra
reprogramacin financiera correspondiente macin
Financier
a.
EJECUCION PRESUPUESTARIA CON ITEMS VINCULADOS
10 Enero En el presupuesto aprobado para el ejercicio
2009, se registra la asignacin de $ 50,000 en el
tem 589901, valor que debe ser transferido a la
Contralora General del Estado con RUC No.
1760002360001.

Para ejecutar sta transferencia es necesario


trasladar la asignacin a una partida de ejecucin 589901 INTRA 2 Resolucin
dentro del mismo grupo presupuestario a travs
de una modificacin presupuestaria.

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11 Enero La Institucin va a crear en el Gasto la siguiente Creacin de


partida: Partida en el
Gasto
Progr. 20 Servicios generales de planificacin
SubProg. 00 Sin subprograma
Proy. 000 Sin Proyecto
Act. 001 Administracin pblica general
Fuente 001 Recursos fiscales
tem: 580102 A Entidades
Descentralizadas y Autnomas
12 Enero Se crea el beneficiario del tem vinculado, en el
tem creado

RUC: 1760002360001
Beneficiario: Contralora General del Estado 580102 Resolucin

13 Enero El tem se encuentran dentro de la siguiente


estructura programtica:

Prog: 20 Servicios generales de planificacin


SubPrg: 00 Sin Subprograma
Proy: 000 Sin Proyecto
Act: 001 Administracin pblica general
tem: 580102 A Entidades

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Descentralizadas y Autnomas
Ubic.Geo: 0000 Nacional
Fuente: 001 Recursos Fiscales
Org: No aplica
No. Prst: No aplica
Monto solicitado: (+) 50.000,00 580102 INTRA 2 Resolucin

Prog: 20 Servicios generales de planificacin


SubPrg: 00 Sin Subprograma
Proy: 000 Sin Proyecto
Act: 001 Administracin pblica general
tem: 589901 Asignaciones a Distribuir para
Transferencias y Donaciones Corrientes
Ubic.Geo: 0000 Nacional
Fuente: 001 Recursos Fiscales
Org: No aplica
No. Prst: No aplica 580102 INTRA 2 Resolucin
Monto solicitado: (-) 50.000,00

14 Enero Detalle de Beneficiario en Comprobante de


Modificacin presupuestaria

tem: 580102 A Entidades Descentralizadas y


Autnomas
RUC: 1760002360001
Beneficiario: Contralora General del Estado 580102 INTRA 2 Resolucin
Monto: 50,000

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Solicitar comprobante de modificacin


presupuestaria

No.Doc.Resp: 578
Fecha Doc.Resp: 01/01/2009

15 Enero Las reformas INTRA 2 con tems vinculados a


Entidades Descentralizadas, requieren de un paso
adicional para enlazar 3 reformas: una ITRA 2
(entidad otorgante), una AMPLI en Ingresos y una
AMP en Gastos (entidad receptora), es decir que
la Contralora General Entidad 591, debe realizar
las siguientes modificaciones:

Tipo de Modificacin: AMPLI (Institucin


Receptora)
Fuente Origen: 001
Fuente Destino: 001
Documento de Respaldo: Resolucin
Monto Solicitado: 50.000,00

Creacin de tem de Ingreso: 180101 AMPLI Resolucin

Grupo: 180000 Transferencias y Donaciones


Corrientes
tem: 180101 Del Gobierno central

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Fuente: 001 Recursos Fiscales
Org: No aplica
No. Prst: No aplica

16 Enero Clase de Modificacin: AMP (Institucin AMP Resolucin


Otorgante)
Tipo Doc: Resoluciones
Doc Respaldo: Resolucin presupuestaria
Estado: Campo automtico
Fecha Imputacin: Campo automtico
No.Doc.Disp: Campo automtico
Fecha Doc.Disp: Campo automtico
Monto Solicitado: 50.000,00
Descripcin: Reforma AMP con tems vinculados

El tem se encuentran dentro de la siguiente


estructura programtica:

Prog: 20 Servicios generales de planificacin


SubPrg: 00 Sin Subprograma
Proy: 000 Sin Proyecto
Act: 001 Administracin pblica general
tem: 840104
Ubic.Geo: 0000 Nacional
Fuente: 001 Recursos Fiscales
Org: No aplica
No. Prst: No aplica

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Monto solicitado: 50.000,00

Aprobar modificacin:

No.Doc.Resp: 979
Fecha Doc.Resp: 01/01/2009

CERTIFICACION PRESUPUESTARIA
17 Enero La institucin previa a la suscripcin del Contrato
de Obra No. 3005, requiere la elaboracin de una
Certificacin Presupuestaria, con la contratista
CRISTINA OLMEDO con RUC : 1709680134001

Clase de Registro: COM


Clase de Modificacin: NOR
Clase de Gasto: OGA
Tipo Doc. de Respaldo: Acuerdo
Clase Doc. de Respaldo: Acuerdo Ministerial
No. Doc. Respaldo: 001
Monto del Gasto: 120,550
Descripcin: Certificacin Presupuestaria para
Contrato de Obra 3005

El detalle del Comprobante de Certificacin


Presupuestaria, es el siguiente:

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Programa: 31
Subprograma: 00
Proyecto: 002
Actividad: 001
tem: 750107 Construcciones y Edificaciones
Geogrfico: 000
Fuente: 003
Org. Financista: 0000
No. Pres.: 0000
Monto Cerificado: 120,550

RECLASIFICACION DE AUXILIARES
18 Enero La institucin requiere reclasificar los Auxiliares
de Cuentas por Pagar Aos Anteriores Gastos en
Personal previo a proceder a solicitar el pago de
sueldos a cada beneficiario. Este proceso es
necesario realizar ya que en el asiento de
apertura se registra la totalidad de la nmina por
pagar asociado al RUC de la Entidad :

Auxiliar 2: 0520001000001
Mayor: 224
Sub-Cuenta 1: 83
Sub-Cuenta 2: 51
Auxiliar 1: 05200010000 (Cdigo de la
Entidad)

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Auxiliar 2: 0520001000001 (Auxiliar de
Origen)
Auxiliar 3: 0

El detalle en Filtros de Informacin es el siguiente:

Auxiliar 2: 0520001000001 (Auxiliar de


Origen)
Auxiliar 2: 1801814276 (Auxiliar de
Destino)
Valor Transaccin 5,681.61

RECLASIFICACIN DE CUENTAS
19 Enero Se reclasifican la siguiente cuentas por pagar: Reclasificacin Reportes Estados
Cuentas por Pagar de Aos Anteriores de Gastos de cuentas: Financieros Financieros
de Personal: Tipo Aos Anteriores
Transaccin 5
A Salazar Ortiz Ernesto CI 1801814276 por $ Clase de
84.918,75 Registro
RABC
Cuentas por Pagar de Aos Anteriores de Bienes
y Servicios de Consumo:

A CONSORCIO ITLS DEL ECUADOR RUC


1791846044001 por $ 84.918,75

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Datos adicionales:
Fuente: Recursos Fiscales
Org. Sin Prstamo
Correlativo: Sin Prstamo
20 Enero Se autoriza el pago de las siguientes cuentas por Autorizar Pago
pagar de aos anteriores, reclasificadas:

SALAZAR ORTIZ ERNESTO por $ 84.918,75

CONSORCIO ITLS DEL ECUADOR por $ 84.918,75

EJECUCIN DE GASTOS
21 Enero Se registra el compromiso y devengado por $ 530303 CYD OGA Comprobantes Liquidacin de
500,00 en concepto de viticos al seor (normal) Administrativo gastos
CEVALLOS AGUIRRE OSCAR EDUARDO C. I. s de Gastos
1708549942, quien viaj a la ciudad de Guayaquil
segn Liquidacin de Gasto No. 238/01/2009
Progr. 20, SubProg. 00, Proy. 000 Act. 001,
Fuente 001

22 Enero La Institucin autoriza el pago para el seor Autorizar Pago


CEVALLOS AGUIRRE OSCAR EDUARDO

23 Enero Se realiza el compromiso de la planilla de pago a 530105 COM OGA Comprobantes Factura
ANDINATEL RUC 1791395352001, por el consumo (normal) Fiscales SRI
telefnico de diciembre 2008, el valor total de la
factura es de $ 1.800,00

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Progr. 20 SubProg. 00, Proy. 000 Act. 001,
Fuente 001

24 Enero En base al compromiso realizado en la 530105 DEV OGA Comprobantes Factura


transaccin anterior, se registra el devengado (normal) Fiscales SRI
para el pago a ANDINATEL por el mes de
diciembre de 2008

25 Enero La Institucin solicita el pago a ANDINATEL del Solicitud de


consumo telefnico del mes de diciembre de 2008 Pago

26 Enero Segn Factura No. XXX de enero de 2009, se 530502 CYD OGA Comprobantes Factura
cancela a SERPIN RUC 1790314618001, en (normal) Fiscales SRI
concepto de arrendamiento de edificios, locales y
residencias el valor de $ 5.000,00
Se registra el compromiso y devengado del
mencionado servicio
Progr. 20, SubProg. 00, Proy. 000, Act. 001,
Fuente 001

27 Enero Se autoriza el pago al beneficiario SERPIN por Solicitud de


compra de suministros de oficina y de aseo, el Pago
valor de $ 4,900,00

28 Enero La Entidad compra suministros de oficina por $ 530804 CYD OGA Comprobantes Factura
4,000,00 y suministros de aseo $ 400 a NR 530805 (normal) Fiscales SRI
COMERCIO Y REPRESENTACIONES RUC

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1706256649001. Se realiza el compromiso y
devengado de la Factura XXX de enero de 2009.

Progr. 20, Subprog. 00, Proy. 000, Act. 001


Fuente
Fuente 001 $ 4.000,00
Fuente 002 $ 400,00

29 Enero Se autoriza el pago a NR COMERCIO Y Autorizar Pago


REPRESENTACIONES CTA. CTE. BANCARIA
9225005 de la Factura XXX por $ 4.360

30 Enero Se realiza el compromiso, devengado y solicitud 530601 CYD OGA Comprobantes Factura
de pago a la Consultora Ing. MOLINA CRESPO (normal) Fiscales SRI
JOHANA RUC 0300350030001 por el valor de $
3.000,00 correspondiente a los honorarios el mes Autorizar Pago
de enero. Realizar retencin del 8% del Impuesto
a la Renta

Progr. 20, Subprog. 00, Proy. 000, Act. 001,


Fuente 001

31 Enero Para la provisin de equipo informtico, se 840107 COM OGA Comprobantes Factura
adquiere a la Empresa A. L. G. RUC (normal) Fiscales SRI
1711298495001 computadores por $ 12.000,00,
con lo cual se procede a realizar el compromiso
presupuestario

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Progr. 20, SubProg. 00, Proy. 000 Act. 001,
Fuente 001

32 Enero Con Factura No. xxx de enero de 2009, la 840107 DEV OGA Comprobantes Factura
Empresa A. L. G. realiza la entrega-recepcin de (normal) Fiscales SRI
los equipos informticos a la Administracin
Financiera por el valor del contrato $ 12.000,00,
procedindose a realizar el devengado. Tomar en
cuenta que el compromiso fue realizado en la
transaccin anterior
Progr. 20, SubProg. 00, Proy. 000, Act. 001,
Fuente 001

33 Enero La Institucin solicita el pago a la Empresa A. L. Solicitud de


G. CTA. CTE. BANCARIA 21402680 por $ Pago
12.000,00

AJUSTES CONTABLES
34 Enero Se realiza el ajuste trimestral por prepago de Ajuste: 6: 25:
seguros, equivalente a $ 1.200,00 38 / AIDI Comprobantes Plizas de
Administrativo Seguros
SEGUROS EQUINOCCIAL RUC: s de Gastos
1790007502001

35 Enero Se realiza el ajuste por consumo de suministros Ajuste: 6: 26:


de oficina del mes de enero del 2009 por el valor 1 / DECO Comprobantes Informe Tcnico
de $ 2.000,00. Administrativo

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s de Gastos
RUC: DE LA ENTIDAD

OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS
REGISTRO Y ANTICIPO DE CONTRATOS
36 Enero La Institucin suscribe el 01 de enero de 2009 el 750107 COM OGA 6: 3:
contrato para la construccin del edificio Matriz (Inversin Comprobantes Contrato de
por un valor de $ 120.550.00 con la Ing. CRISTINA ) Administrativo Obra
OLMEDO RUC 1709680134001, por lo que se s de Gastos
registra el Compromiso Presupuestario; tomar la
certificacin aprobada anteriormente.

Progr. 31, Subp. 00, Proy. 002, Act. 001, Fuente


003

Informacin adicional contrato:


No. contrato: 3005
Duracin: 6 meses
Valor Anticipo: 30%

37 Enero Una vez cumplidos los requisitos legales del Solicitud de


contrato suscrito con la Ing. CRISTINA OLMEDO Anticipo de
RUC 1709680134001. la Institucin solicita el Contratistas
anticipo y el pago del 30% de anticipo del valor
del contrato para que inicie la obra Autorizar Pago

38 Enero El contratista presenta la primera planilla de 750107 DEV OGA 6: 3:

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avance de obra por $ 100.000 con factura de la Comprobantes Contrato de
que se realiza las siguientes deducciones y Administrativo Obra
retenciones: s de Gastos
1% de Impuesto a la Renta USD 1,000.00
1% segn Ley de Contratacin
Pblica para los partcipes:
CGE 0.25% USD 250,00
Procuradura 0.30% USD 300,00
Ministerio Pblico 0.20% USD 200,00
SENACYT 0.25% USD 250,00
30% amortizacin del anticipo USD 30,000.00

El cdigo de deduccin para la amortizacin del


Anticipo de Contrato de Obra es 309

39 Enero Cumpliendo con los requisitos legales, se contrata 730601 COM OGA 6: 4:
con la Empresa N. R. COMERCIO Y (Inversin Comprobantes Contrato de
REPRESENTACIONES RUC 1706256649001 la ) Administrativo Servicios
prestacin de servicios por el valor de $ s de Gastos
8.000,00.
La ejecucin est programada para 4 meses.
Anticipo del 50% ($ 4.000,00), de acuerdo al
siguiente detalle:
Contrato No. 3010, Fecha Inicio 01-01-2009.

Progr. 31, SubProg. 00 Proy. 004, Act. 001


Fuente 701

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Organismo 3037
Correlativo 3205

40 Enero De conformidad con la clusula del contrato Solicitud


suscrito con la empresa N.R. COMERCIO Y Anticipo a
REPRESENTACIONES RUC 1706256649001, se Contratista
debe entregar un anticipo por el 50% equivalente
a $ 4.000,00.

ANTICIPOS DE REMUNERACIONES
41 Enero Se concede el monto de anticipos de Anticipo de Solicitud de Aprobacin y
remuneraciones segn el Reglamento vigente, Remune Anticipo control de la
para la Entidad NN por un monto de USD 800,00. raciones Institucin
Segn el detalle adjunto:

HARO CARRANCO MARA ELENA por $ 480,00 C.I.


1706902333
PISCO DELGADO WALTER ELAS por $ 320,00 C.I.
1703025559

42 Enero Se concede el monto de anticipo de Anticipo de Solicitud de Aprobacin y


remuneraciones segn el Reglamento vigente, Remune Anticipo control de la
para la Entidad NN por un monto de USD raciones Institucin
5000,00. Segn el detalle adjunto:

NARVEZ RIOFRO FRANCISCO JAVIER por $


2.000,00 a ser descontado en seis meses a partir

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del mes de abril
C. I. 1709261281 CTA.
YNEZ VSQUEZ ANGEL GUILLERMO por $
3.000,00 C.I. 1704294741 a ser descontado en
seis meses a partir del mes de abril

REAJUSTE DE PRECIOS
43 Enero La Entidad registra el compromiso del reajuste de 750107 COM NOR 6: 14: Reajuste de
precios al contrato suscrito con el Ing. Ing. Comprobantes Precios
CRISTINA OLMEDO RUC 1709680134001 por un Administrativo
valor de $. 25.000 s de Gastos

Progr. 31, Subp. 00, Proy. 002, Act. 001, Fuente


003

44 Enero La entidad registra el devengado del reajuste de 750107 DEV NOR 6: 14: Reajuste de
precios al contrato suscrito con el Ing. Ing. Comprobantes Precios
CRISTINA OLMEDO RUC 1709680134001 Por un Administrativo
valor de $ 25.000 s de Gastos

Progr. 31, Subp. 00, Proy. 002, Act. 001, Fuente


003

45 Enero La entidad autoriza el pago del reajuste de


precios al contrato suscrito con el Ing. NN. Por un
valor de $ 25.000

20
No FECHA DESCRIPCIN TEM CLASE CLASE TIPO DE CLASE DE
2009 PRESUPUE REGISTR D DOCU DOCUM
STAR O/CLASE E MENT ENTO
IO MODIFICACIN O DE DE
G RESPA RESPAL
A LDO DO
S
T
O
Progr. 31, Subp. 00, Proy. 002, Act. 001, Fuente
003

ADMINISTRACIN DE FONDOS (CAJA CHICA)


46 Enero La entidad entrega Fondo de Caja Chica a la
Direccin Administrativa por el valor de US$
250.00 para gastos menores con recursos fiscales

El responsable del manejo de la caja chica es el


seor
SALAZAR ORTIZ ERNESTO GUSTAVO
RUC 1801814276

Progr. 20, SubProgr. 00, Proy. 000, Act. 001,


Fuente de Financiamiento 001

47 Enero El seor SALAZAR ORTIZ ERNESTO GUSTAVO pide


reposicin por $ 210,00 de los siguientes tems:
Servicios de Correo, Monto $ 30 530106
Fletes y maniobras, Monto $ 20 530202
Alimentos y bebidas, Monto $ 30 530801
Combustibles y lubricantes, Monto $ 50 530803
Materiales de Oficina, Monto $ 50 530804
Materiales de aseo, Monto $ 30 530805

ADMINISTRACIN DE FONDOS (ANTICIPO DE VITICOS)

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No FECHA DESCRIPCIN TEM CLASE CLASE TIPO DE CLASE DE
2009 PRESUPUE REGISTR D DOCU DOCUM
STAR O/CLASE E MENT ENTO
IO MODIFICACIN O DE DE
G RESPA RESPAL
A LDO DO
S
T
O
48 Enero La entidad entrega al seor Snchez Snchez
Hctor Isaac RUC 1704250990001 anticipo de
viticos por $ 450, para la comisin de servicios a
la ciudad de Guayaquil
49 Enero El seor Hctor Snchez liquida los viticos a la
ciudad de Guayaquil
DEPSITOS DE TERCEROS (RECEPCIN Y DEVOLUCIN)
50 Enero La entidad registra depsito de terceros (cuenta
212 03) del seor Carlos Gavidia C.I.1704253069
por un valor de $ 1000
51 Enero La entidad devuelve al seor Carlos Gavidia
C.I.1704253069 el valor de $ 1000 que est en la
cuenta 212 03

Ejercicio prctico para Talleres de Capacitacion. Anexo 4.doc

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