AUDITORIAS

CONSIDERACIONES DEL
AUDITOR CUANDO SE
AUDITA POR PROCESOS
ENFOQUE POR PROCESOS

Determinar los procesos y las responsabilidades necesarias para lograr

los objetivos de la calidad, seguridad, inocuidad etc.. de la organizacin.

Determinar y proporcionar los recursos e informacin necesaria.

Establecer y aplicar los mtodos de seguimiento y/o medicin y anlisis

de cada proceso.

Establecer y aplicar un proceso de mejora continua de la eficacia del

SGC.

La identificacin de los objetivos del proceso.

La planificacin del proceso

La disponibilidad de registros adecuados.

ENFOQUE POR PROCESOS

Objetivo: cul es la intencin del proceso?

Entrada: qu es lo que va a ser tratado? de dnde viene?

Actividades: qu se hace en esos pasos particulares?

Salida: qu sucede con la entrada? cul es el resultado? a

dnde va? el resultado est alineado con el
objetivo/intencin?

Recursos: qu es necesario para las actividades en trminos

de personal, informacin, equipo, etc.? los recursos
necesarios estn disponibles?
ENFOQUE POR PROCESOS

Seguimiento/medicin: a que se le da seguimiento o se

mide para ver que las actividades se desarrollan como se
pretende? Los parmetros seleccionados para dar seguimiento
o medir son adecuados? existe algn arreglo particular como
una inspeccin?

Anlisis: que se hace con la informacin recolectada del

seguimiento o la medicin de las actividades? quin lo
realiza?

Mejora: la mejora del proceso esta incluida en el programa

de auditora como mejora continua?
PRINCIPIOS DE
AUDITORIA
 CUANDO SE REALIZA UNA AUDITORIA?

Cuando hay cambios en los procesos, productos

o servicios.

Necesidad de acciones correctivas

complementarias.

Conformidad con la legislacin o normas

obligatorias (acreditacin o certificacin).

Mantener la acreditacin o certificacin

(seguimiento).

Sin notificacin (dependen del riesgo del

negocio, la seguridad o la conformidad).
QUE RESULTADOS SE ESPERA?
Conocimiento del funcionamiento de la organizacin o
departamento.

Mejor comunicacin al interior.

Mejora relacin cliente-proveedor interna y externa.

Funcionamiento eficaz del sistema de gestin.

Sugerencias de mejora.

Productividad y eficiencia mejoradas del proceso.

TERMINOLOGIA
CRITERIOS DE LA AUDITORIA
Polticas, practicas, procedimientos o requisitos contra los
cuales el auditor compara las observaciones y evidencia
objetiva recolectada.

PROGRAMA DE LA AUDITORIA
Un hoja de calculo donde se esta indicando cuando estn
planeadas las auditorias.

EQUIPO DE AUDITORIA
Una persona o grupo de personas designadas para realizar la
auditoria. El equipo tambin puede incluir expertos tcnicos,
auditores de personas en entrenamiento y observadores.
LIDER DEL EQUIPO AUDITOR
Auditor que dirige el equipo auditor.

AUDITADO
Persona u organizacin que son auditados o cliente que solicita una
auditoria.

AUDITOR
Persona que posee las habilidades, conocimientos, experiencia y
calificaciones para realizar una auditoria.

EVIDENCIA
Declaracin de hechos o cualquier otra informacin, que son
Pertinentes para los criterios de la auditoria y verificables.
HALLAZGO
Es el resultado de la evaluacin de la evidencia, recopilado y comparado frente a
los criterios de la auditoria.

CONFORMIDAD
Cumplimiento de un requisito.

NO CONFORMIDAD
Incumplimiento de un requisito. Puede ser Mayor o Menor:

Menor (m): Incumplimiento parcial de un requisito.

Mayor (M): Incumplimiento total de un requisito.

OBSERVACIN (O):
Es una no conformidad el cual el auditor le da beneficio de duda a la
organizacin. O cumplen pero de no realizar cierta mejora puede llevar a un
riego a futuro.
ACCIN CORRECTIVA
Accin tomada para eliminar la causa de una No conformidad
detectada u otra situacin indeseable, para evitar que vuelva a
producirse.

ACCIN PREVENTIVA
Accin tomada para eliminar la causa de una no conformidad
potencial u otra situacin potencialmente indeseable para impedir
que vuelva a producirse.

CONCLUSIONES
Resultado de la auditoria proporcionado por el equipo auditor tras
considerar los objetivos de la auditoria y todos los hallazgos.
FUNCIONES,
RESPONSABILIDADES Y
HABILIDADES DE UN
AUDITOR
EL AUDITOR

Enfoque del Auditor:

Actitud Positiva

Profesional

Ideas Constructivas

Efectuar aportes que

sean direccionados a la
mejora continua.
FUNCIONES DEL AUDITOR

Ser independiente con relacin al rea auditada.

Planificar la auditoria y elaborar documentos de
trabajo.
Recolectar y analizar evidencia objetiva, pertinente y
suficiente para obtener conclusiones.
Verificar el cumplimiento de los procedimientos.
Documentar las observaciones.
Tratar la informacin confidencial.
Resaltar las no conformidades.
Reportar los resultados de la auditoria
Recomendar las mejoras
Verificar implementacin de acciones correctivas.
HABILIDADES Y COMPETENCIAS DEL
AUDITOR
HABILIDADES PARA SER COMPETENTE:

Formacin en el proceso de auditoria.

Conocimiento y experiencia en mtodos y tcnicas de
auditoria.
Capacidad para gestionar el proceso.
Capacidad para dirigir un equipo auditor.
Habilidades para la formulacin de preguntas y
realizacin de entrevistas.
Habilidad para redaccin de reportes
Habilidad para hacer presentaciones.
HABILIDADES Y COMPETENCIAS DEL
AUDITOR
CONOCIMIENTO Y EXPERIENCIA:

Conocimiento y comprensin de la legislacin,

normas, regulaciones, leyes, cdigos de practica,
etc.

Conocimiento y comprensin de los sistemas de

gestin de la organizacin.

Conocimiento y experiencia en las practicas,

procesos y tecnologas.
ETAPAS DE LA
AUDITORIA
PASOS DE LA AUDITORA

1. PREPARACION Y PLANIFICACION
2. EJECUCION

3. PRESENTACION DEL INFORME

4. REUNION DE CIERRE

5. SEGUIMIENTO Y REVISION
PASOS DE LA AUDITORA
PREPARACIN Y PLANIFICACIN

1. Definir el alcance de la auditoria.

2. El equipo auditor.

3. Revisin de la documentacin

Politicas, procedimientos, manuales, resultados de

auditorias anteriores, seguimiento acciones.

Lista de requisitos o preguntas bsicas.

PASOS DE LA AUDITORA
PREPARACIN Y PLANIFICACIN
Se debe tener en cuenta:

Determinar el entorno, los centros de trabajo y los departamentos

auditar (solicitar planos, realizar recorridos previos).

Conocer cuales son las reas, departamentos y actividades

cubiertos por el sistema de gestin.

Obtener un organigrama de los niveles, cargos, personas de la

empresa.

Obtener informacin general de inters: diagramas de flujo,

folletos de la empresa, etc.

Recibir la documentacin de la empresa en su ultima edicin y

actualizada.
PASOS DE LA AUDITORA
PREPARACIN Y PLANIFICACIN

4. Elaboracin del Plan de la auditoria:

Es un documento breve que contiene la programacin y caractersticas de

la auditoria, debe contener:

Objetivo de la auditoria.
Norma de conformidad.
Identidad del equipo auditor.
Calendario de fechas previstas.
Lugar de realizacin
Identificacin de los procesos auditar.
Fecha y duracin prevista por proceso.

El plan se enva con anticipacin, para ser aceptado y comunicado.

En caso de cambios se resuelve entre el auditor lder y el representante
del Sistema.
PASOS DE LA AUDITORA
PREPARACIN Y PLANIFICACIN
5. Listas de verificacin, de comprobacin o de
chequeo:

Documento personal del auditor que contiene las preguntas que este
har al auditado en cada una de las reas.

Deben incluir todos los requisitos aplicables al proceso que se va

auditar.

Sirve de registro documental.

Debe tener un espacio para que el auditor anote fcil y rpidamente

el hallazgo o cumplimiento del tem evaluado.

No es rgido, es una gua para el desarrollo de la auditoria, pero

pueden surgir otras preguntas que son validas realizadas.
PASOS DE LA AUDITORA

1. PLANIFICACION

2. EJECUCION
3. PRESENTACION DEL INFORME

4. REUNION DE CIERRE

5. SEGUIMIENTO Y REVISION
PASOS DE LA AUDITORA
EJECUCIN
1. Reunin de apertura
Quien participa:
La alta direccin, equipo auditor, equipo auditado, observadores
(si aplica) y personal tcnico (si aplica)

Temas a tratar:
Presentacin del Equipo Auditor.
Presentacin del objetivo y el alcance de la auditoria.
Presentacin del Plan de la auditoria y aclara detalles.
Establecer hora de la reunin de cierre.
Aclarar la presentacin del informe.
 PASOS DE LA AUDITORA
EJECUCIN
Aspecto confidencial.

Aspectos relacionados con seguridad.

Visita guiada (si se requiere)

Coordinar oficina y los elementos adecuados para el equipo

auditor.

2. Realizacin de la auditoria

Se realiza utilizando las listas de chequeo, las polticas y

procedimientos especficos al proceso auditado.
Entrevista de los auditados con respecto al proceso o son
observados mientras lo realiza.
Los auditores registran sus observaciones y recogen
evidencia objetiva.
REALIZACIN DE
MUESTREO PARA
EVIDENCIAR EL
CUMPLIMIENTO DE
LOS ESTNDARES
RECOLECCION DE
INFORMACION
MUESTREO ADECUADO

El auditor debe considerar primero

Los objetivos especficos de la auditoria.

El tipo de auditoria.

La consideracin de la naturaleza de la evidencia de

auditora buscada.

Las condiciones de error posible u otras caractersticas

relacionadas con dicha evidencia, ayudarn al auditor a
definir qu constituye un error y qu universo usar para el
muestreo. El riesgo de la auditoria
MUESTREO ADECUADO

Al incrementar el numero de muestras gana el auditor

mayor confianza sobre el estado de cumplimiento

1. Seleccin de muestras para prueba para reunir evidencia

de auditora

Al verificar los procesos de la compaa, el auditor deber

determinar los medios apropiados de seleccionar muestras
para prueba. Los medios disponibles al auditor son:

(a) Seleccionar todas las muestras (examen del 100%);

(b) Seleccionar muestras especficas.

MUESTREO ADECUADO

a) Seleccin de todas las muestras

Un examen del 100% puede ser apropiado cuando:

El universo constituye un pequeo nmero de muestras

de monto relevante.

Cuando tanto los riesgos inherentes como los de control

son altos y otros medios no proporcionan evidencia
suficiente.

Cuando la naturaleza repetitiva de un clculo u otro

proceso desarrollado por un sistema de informacin
computarizado hace que un examen del 100% sea
efectivo en cuanto al costo.
MUESTREO ADECUADO

b) Seleccin de muestras especificas

El auditor puede decidir este tipo de muestreo basado en

factores tales como evaluaciones preliminares de los riesgos
inherentes y de control y las caractersticas del universo que
se somete a prueba. Las partidas especficas seleccionadas
pueden incluir:

Partidas clave o de monto relevante. El auditor puede

decidir seleccionar muestras especficas dentro de un
universo porque son de monto relevante, o porque muestren
alguna otra caracterstica, son sospechosas, no comunes,
particularmente propensas al riesgo o que tienen un historial
de error.
MUESTREO ADECUADO
b) Seleccin de muestras especificas

El auditor puede decidir examinar muestras cuyos valores

exceden una cierta cantidad con objeto de verificar una
gran proporcin de la cantidad total.

Muestras para obtener informacin. El auditor puede

examinar muestras para obtener informacin sobre
procesos especficos tales como Gestin Humana, bodega,
insumos.

Muestras para probar procedimientos. El auditor puede

usar el juicio para seleccionar y examinar partidas
especificas para determinar si se est o no realizando un
procedimientos en particular como alcohol y drogas, control
de llaves, precintos.
MUESTREO ADECUADO
Clases de muestreo

Las muestras mas importantes son aleatorias y no aleatorias:

Aleatorias sin que en su composicin influya la opinin o

preferencia de las personas que la selecciona. Es el nico
verdaderamente cientfico.

En las no aleatorias la seleccin de las unidades

mustrales no es nunca completamente independiente de las
preferencias e incluso manas de la persona que hace la
seleccin.
MUESTREO ADECUADO
Tabla militar estndar

Es un buen mtodo para seleccionar el tamao de la

muestra, pero no para determinar el nivel de aceptacin
debido al componente NORMATIVO.

La inspeccin normal es usada al iniciar una actividad de

inspeccin.

La inspeccin ampliada se establece cuando las auditorias

anteriores han demostrado un mal comportamiento en
cuanto al cumplimiento. Tambin cuando se inicia procesos
de certificacin.
MUESTREO ADECUADO
Tabla militar estndar

La inspeccin reducida
se aplica cuando el
proceso ha tenido un
comportamiento bueno
en cuanto al
cumplimento, existe
cultura de la autogestin.
PROCESO DE
ENTREVISTA
 OBSERVAR
ESCUCHAR

ANALIZAR

PREGUNTAR

EVALUAR
REGISTRAR
 REVISION DE DOCUMENTOS

Documentos
- Manual de Control y Seguridad
- Procedimientos
- Instrucciones
- Licencias y permisos
- Contratos y pedidos
Registros.

- Listas de chequeo.
- Minutas.
- Actas de reunin.
- Informes auditorias.
- Programas de seguimiento.
- Resultado mediciones.

Indicadores.
EN LAS ENTREVISTAS
Tranquilizar
Explicar
Romper el hielo
Resumir/revisar resultados
Agradecer

El estilo de la pregunta ocasiona:

Despertar el inters del auditado

Amistoso, no arrogante, no condescendiente
Metdico, profesional.
Dar tiempo de respuesta.
Actuar con naturalidad, no rigidez
Firme y persistente.
TIPOS DE PREGUNTAS
Abiertas
Definicin: Estn diseadas para estimular el pensamiento y hacer
que el auditado se exprese.

Como Resumen
Donde Extraer informacin sin crear
Cuando comportamiento defensivo.
Que
Por que Permite desviar la conversacin y
obtener material adicional.
Quien

Estimula al auditado a expresar su

punto de vista o sugerencias.
TIPOS DE PREGUNTAS
Abiertas
Definicin: Son preguntas abiertas diseadas para extraer informacin
especifica y profunda. Estimulan al auditado a explicar con ms detalle una
afirmacin que no es clara para el auditor.

Digame mas acerca de Resumen

Que quiere decir con.?
Deme un ejemplo de ..
Como funciona esto ?
Me va a decir algo mas ?
Aclarar temas
Confirmar la comprension del
significado de palabras y
afirmaciones
Ayuda a evitar malos entendidos
Brindar informacin con
profundidad
TIPOS DE PREGUNTAS
Cerradas
Definicin: Obtener respuestas breves, son tiles cuando el auditor esta
resumiendo el contenido.

Ud diligencio este formato ?

Ud inspeccion este contenedor ?
Esta es el acta de inspeccin ?
Grab todo el proceso ?
Revis Ud los antecedentes de esta persona ?

Resumen
verificar su comprensin de lo afirmado
Confirmar que el resumen es exacto
Eliminar malos entendidos
Utiles para auditados comunicativos y tambien
para reservados.
TIPOS DE PREGUNTAS
Capciosas

Sugieren la respuesta
Supongo que sabe que esto es una violacin de la ley.
Esto no debera estar en el rea restringida?
Por supuesto, para usted es obvio que este es el sello equivocado.

Resumen

Animan al auditado a responder para crear la imagen

favorable
Distorsionan severamente o influencian la informacin
recolectada.
TIPOS DE PREGUNTAS
Agresivas

Poner al auditado fuera de lugar:

Usted es el inepto que coloco el sello al reves?

No pudo averiguar como archivar esto bien?
Todo el tiempo que lleva aca no le ha permitido leer el
procedimiento?

Resumen

Pone al auditado en posicin defensiva

Metodo punitivo, no util, para la resolucin de problemas.

TIPOS DE PREGUNTAS
Mltiples

Cuando ingreso a la empresa? Le verificaron su domicilio? Lo

capacitaron para la tarea que Ud realiza? Cree Ud que sigue el
procedimiento en forma adecuada ?

Resumen
Confunden al auditado

Estimula al auditado a desviarse de los puntos importantes.

PASOS DE LA AUDITORA

1. PLANIFICACION

2. EJECUCION

3. PRESENTACION DEL INFORME

4. REUNION DE CIERRE

5. SEGUIMIENTO Y REVISION
PASOS DE LA AUDITORA
PRESENTACIN DEL INFORME

1. Reunin del equipo auditor

Evaluar las observaciones y evidencia recogida.

Cumplimiento del sistema con los criterios de la

auditoria.

Determinar el grado de no conformidades: critica, mayor

o menor.
PASOS DE LA AUDITORA
PRESENTACIN DEL INFORME

Categoras de las no conformidades comunes

Critica: Por lo general relacionada con la seguridad, que da como

resultado que la auditoria se interrumpa temporalmente.

Mayor (M): Desviacin seria con relacin a los criterios de la

auditoria, implica riesgo alto para la organizacin,
toma tiempo resolverla.

Menor (m): No es demasiado seria, implica un riesgo bajo para la

organizacin, se resuelve en un tiempo corto.

Observacin (O): Oportunidad de mejora, buenas practicas,

sugerencia.
REDACCIN DE NO CONFORMIDADES

NO CONFORMIDADES LARGAS

La revisin por la gerencia programada para ejecutarse el da 10 de

enero de 2001 fue realizada en las instalaciones del club y el programa
elaborado coincida con el evento de entrenamiento en Seguridad para
el rea operativa, por lo cual fue necesario posponerla hasta el da
siguiente (11 de enero de 2001) y como ocurri un corte de energa,
no se dej registro.

REFERENCIA A NOMBRES

El jefe de Seguridad no posee los registros de los resultados de las

evaluaciones de los proveedores aceptables.
DIAGRAMA DE LA TORTUGA

Acta como una lista de verificacin para

las preguntas alrededor de los principios
claves de cualquier proceso

Acta como aviso para identificar e

investigar los elementos de los procesos,
objetivos, salidas, resultados, entradas
etc
 Recursos
Con que?

Procesos? Salidas

Anlisis
Entradas
Que?

Controles
Como?
RECURSOS - CON QUE?
Quien es el responsable del proceso
Como se define la responsabilidad y autoridad
Cuales son los requisitos de la competencia? Todo el personal es
competente?
Que equipo, personal y recursos se requieren Estn disponibles?
El equipo esta mantenido y calibrado?
El ambiente de trabajo es conveniente?

Entradas
Que activa el proceso
Que entradas se requieren
De donde vienen las entradas
Las entradas estn disponibles a
tiempo
Proceso
Cual es el objetivo
Se han conseguido el objetivo
Como se define el proceso
Cuales son los pasos del proceso
Que sucede en cada etapa
Como se describe la ejecucin del
procesos?
SALIDAS
Cuales son las salidas del proceso
Como se mide el proceso para asegurarse de que se
alcanzan los requisitos
Que desperdicios se generan

Controles - como
Que documentos se usan
Que registros regulatorios aplican
Cuales son los requisitos del
cliente, como se definen
Que criterios de aceptacin hay
Como realizan el almacenamiento
y conservacin de..
Anlisis Que resultados
Que evidencia hay para alcanzar los
objetivos
Es entregado a tiempo, cumple el
presupuesto
Que sucede cuando hay desviaciones
Cuales son los riesgos
PASOS DE LA AUDITORA
PRESENTACIN DEL INFORME

2. Informe de la auditoria
EL INFORME DEBE CONTENER

Objetivo, alcance y criterios.

Fechas y lugares de realizacin de las actividades de la auditoria.
Procesos auditados.
Personal entrevistado.
Auditor lder y equipo auditor.
Aspectos favorables de la actividad auditada. ( Fortalezas)
Aspectos dbiles de la actividad auditada.
Solicitud de acciones correctivas.
Conclusiones de la auditoria.
PASOS DE LA AUDITORA
Presentacin del Informe

LO QUE NO DEBE INCLUIR EL INFORME

Opiniones subjetivas.

Informacin confidencial.

Crtica a individuos.

Declaraciones ambiguas.

Observaciones, Hallazgos, No conformidades que no fueron discutidos en

la reunin de cierre.
PASOS DE LA AUDITORA
PRESENTACIN DEL INFORME

ASPECTOS A TENER EN CUENTA:

Enviar copia del informe de la auditoria a la persona auditada de

cada rea.

Los auditores no son responsables de las acciones correctivas pero es

valido dar recomendaciones, alternativas o sugerir acciones.

Es importante discutir el contenido del informe con el auditado y

fijar un cronograma de acciones correctivas.
PASOS DE LA AUDITORA

1. PLANIFICACION

2. EJECUCION

3. PRESENTACION DEL INFORME

4. REUNION DE CIERRE
5. SEGUIMIENTO Y REVISION
PASOS DE LA AUDITORA
REUNIN DE CIERRE

OBJETIVO: Exponer los hallazgos de la auditoria a las

partes interesadas y asegurar que los resultados sean
comprendidos y aceptados.

Formaliza el cierre de la auditoria a los procesos de la

empresa.

Anuncia los resultados de las auditorias en los procesos.

Explica las no conformidades mayores, menores u

observaciones.

Los asistentes suelen ser los mismos que en la reunin de

apertura.
PASOS DE LA AUDITORA
REUNIN DE CIERRE

Los resultados suelen presentarse con el informe final.

Para la presentacin se recomienda entregar copia del informe

a los asistentes y una explicacin del mismo.

La reunin se da por terminada cuando:

El informe halla sido firmado por la Direccin.

Cuando se pactan las acciones correctivas, preventivas y/o

de mejora y las fechas para el seguimiento de las mismas.

Todos los aspectos relacionados con la auditoria hallan sido

explicados.
PASOS DE LA AUDITORA

1. PLANIFICACION

2. EJECUCION

3. PRESENTACION DEL INFORME

4. REUNION DE CIERRE

5. SEGUIMIENTO Y REVISION
SEGUIMIENTO,
REVISIN Y MEJORA
SEGUIMIENTO A COMPETENCIAS DE AUDITORES
Y AUDITOR LIDER

Auditor observador o en entrenamiento para

garantizar horas de vuelo

Evaluacin terica que comprenda

conocimiento en las normas auditadas, en
tcnicas de auditoria y procedimientos
propios de la compaa.

Evaluaciones de desempeo
PASOS DE LA AUDITORA
SEGUIMIENTO Y REVISIN

Se hace seguimiento y se revisa el programa de

auditorias presentando informes a la direccin sobre
el desempeo del sistema. (Indicadores de gestin).

Comentarios sobre el desempeo del equipo auditor.

Retroalimentacin del auditado y mejoras al proceso

como resultado de las auditorias.

Es responsabilidad de auditor lder informar estos

resultados a la gerencia
VERIFICACIN DE ACCIONES TOMADAS

Responsable: Auditor Lder, Equipo Auditor y Auditado

Verificar las respuestas a las solicitudes de

acciones correctivas y preventivas.

Verificar la eficacia de las acciones

implementadas.
COMPETENCIA Y EVALUACIN DE AUDITORES
CONOCIMIENTO Y HABILIDADES

Calidad

Seguridad y
Medio
salud en el
Ambiente
trabajo

Riesgos,
seguridad,
Seguridad en
capacidad de
el transporte
respuesta y
continuidad
CONOCIMIENTO Y HABILIDADES

Genricos
del
auditor

Genricos
del Lder

Especficos
CRITERIOS Y MTODOS DE EVALUACIN
RUTA DE AUDITORIA

Auditoria Tradicional Ruta de Calidad

Procesos separados Interrelacin entre los

procesos
Responsabilidad de
lder de proceso de Responsabilidad
acuerdo a la matriz de Compartida
correlacin
Optimizacin del
tiempo y recursos.

Auditoria de ciclo Auditoria de control

 Seguridad de
Plataforma la Participacin
estratgica Informacin en el SG

Verificacin
Riesgos del Seguridad en
Procesos Mejora
proceso
Apropiacin

Parte Asociados de
legal negocio
IDENTIFICACIN DE
LOS RIESGOS DE
AUDITORIA
RIESGOS EN AUDITORIA
Son eventualidades o contingencias que existen por
razn de diversos factores relacionados con la estructura
y actividades de la empresa y las personas que actan
en l.

Omisin deliberada de registros .

Riesgo de expresar una conclusin inapropiada

Falsificacin de registros y documentos.

Proporcionar al auditor informacin falsa.

Registros realizados el da anterior

Dao directo o indirecto a la integridad fsica y moral

RIESGOS EN AUDITORIA

A continuacin se exponen algunas situaciones que

pueden indicar la existencia de errores o irregularidades.

Cuando el auditor tiene dudas sobre la

integridad de los funcionarios de la empresa; si
la desconfianza solamente es con relacin a la
competencia y no con la honradez de los
ejecutivos de la compaa, el auditor deber
tener presente que pudiera encontrarse con
situaciones de riesgo por errores o
irregularidades en la administracin.
RIESGOS EN AUDITORIA

Cuando el auditor detecte

que los puestos claves (de
acuerdo a la norma a
auditar), tienen un alto
porcentaje de rotacin,
existe la posibilidad de que
la ejecucin de
procedimientos, presenten
fallas que pueden dar lugar
a errores o a
irregularidades.
RIESGOS EN AUDITORIA

Cuando el auditor
detecta en el proceso de
quejas y reclamos de la
organizacin existen
fallas repetitivas,
evidentemente se
observa pobres anlisis
de las causas de los
reclamos, falta de
compromiso,
burocratizacin, entre
otros.
 GRACIAS POR SU ASISTENCIA

MARIA C SANCHEZ
Auditora Internacional BASC v3
Auditora Lider ISO 9001:2008

PAGINA OMB
www.wbasco.org