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EFICACIA
LOGRAR METAS Y
OBJETIVOS
GESTION
PROYECTOS NIVEL DE
PLANIFICADO LOGRADO DIFERENCIAS
PROGRAMAS EFICACIA
Subir montaa 3.000 2.800 200 93%
EFICIENCIA HACER BIEN LAS COSAS (ESTANDARES) Hospitales 200 150 50 75%
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Nivel
Sistema de Venta y Marketing SISTEMA DESCRIPCIN
Organizacional
Procesamiento de Dar entrada, procesar y Operativo
Sistema de Manufactura y Produccin Pedidos registrar pedidos
Anlisis de Mercado Identificar clientes y mercados Conocimiento
utilizando datos demogrficos,
Sistema de Finanzas y Contabilidad de mercados, comportamiento
del consumidor y tendencias
Anlisis de Fijacin de Determinar precios para Administrativo
Sistema de Recursos Humanos Precios productos y servicios
Pronstico de Preparar pronsticos de ventas Estratgico
tendencias de ventas a 5 aos
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dentro de las polticas trazadas por la Garantizar que el Sistema de Control Interno disponga de sus
propios mecanismos de verificacin y evaluacin
direccin y en atencin a las metas u
objetivos previstos Velar porque la entidad disponga de procesos de planeacin y
mecanismos adecuados para el diseo y desarrollo organizacional
INTRODUCCIN Responsabilidad
Un sistema de Control Interno cumple un papel La responsabilidad de todos los integrantes de una
sumamente importante dentro de una empresa, ya que organizacin debe estar perfectamente delimitada, por lo
permite que sean detectadas todos aquellos errores que tanto, cada uno de los individuos conoce su
interfieren el buen accionar de una compaa, y poder
hacer las correcciones necesarias y tomar las mejores responsabilidad y para que este conocimiento sea
decisiones para el bien de la empresa. efectivo debe comunicrsela por escrito y en forma
A continuacin haremos un resumen de los aspectos clara.
prcticos a ser tenidos en cuenta para lograr y mantener
un Sistema de Control Interno eficiente.
Las listas de aspectos a tener en cuenta es de carcter
enunciativo y no de tipo taxativo, por lo tanto el lector
puede incorporar a sta una cantidad ilimitada de
ejemplos, provenientes de sus conocimientos o experiencia
acumulada
Aquellas organizaciones que practiquen estos aspectos
prcticos pueden tener la seguridad de que contribuyen a
lograr los objetivos del Control Interno, ya que son los
mismos que persigue toda la organizacin.
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Funciones. Autoridad
Delegacin Operacin
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Personal Autocontrol
El factor humano es fundamental en
cualquier tipo de ente, por lo tanto, su
seleccin, entrenamiento y
capacitacin tienen mucha
importancia, ya que ellos son los que Todo procedimiento, sistema, norma o instruccin, en el
ponen en movimiento. y desarrollan las momento de su creacin, debe proveerse de controles
empresas. Para tener individuos propios o automticos, que permitan detectar errores de
procedimiento y que generen su correccin en forma
idneos para las funciones que deben inmediata. Este tipo de controles denominado de diseo,
ejercer y la responsabilidad de cada pues permite la autoverificacin de la informacin que se
cargo, deben ser elegidos teniendo en procesa.
cuenta sus caractersticas personales y
tcnicas (ya fuere que stas provengan
de estudios realizados o de la
experiencia adquirida).
Funciones rotativas.
Control Selectivo.
La dotacin humana debe tener una rotacin de funciones
que contribuye a eliminar los individuos denominados
indispensables para la organizacin y tambin contribuye a
Toda organizacin debe poseer, dentro de su estructura, detectar errores y fraudes.
individuos que efecten controles por excepcin o
controles no rutinarios, los cuales se apliquen en forma Esta rotacin permite que el individuo no se enajene con un
peridica y de manera sorpresiva y que, a su vez,
evalan si los controles existentes actan de la manera
trabajo y que a su vez se capacite y entrene en tareas
tal como fueron creados. diferentes que le permitirn evolucionar dentro del mbito de
la organizacin.
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Prenumeracin de
Instrucciones por escrito.
Comprobantes y Formularios
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Cada vez que la empresa se compromete o se obliga La sumatoria de las cuentas analticas debe ser igual a lo
mediante un documento, ya fuere un pagar, un cheque, expresado en las cuentas de control, y en el caso de no
etc., es conveniente que dicha obligacin tenga la firma ser as se debe realizar la conciliacin respectiva.
de ms de un funcionario.
Vacaciones y Licencias.
Control por oposicin.
Todos los individuos deben gozar de perodos de El control por oposicin consiste en aquel que se verifica
descanso, pero a su vez es imprescindible que en los cuando entre un individuo y otro se verifican
casos de personas que tienen a su cargo funciones de mutuamente, como por ejemplo cuando en un traspaso
custodia, tengan peridicamente ese descanso, lo que de valores o informacin, se quiera desligar la
contribuir a que otra persona tome su funcin y pueda responsabilidad de uno, producindose la asuncin de la
detectar si existen errores o fraudes. misma por parte de otro.
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Confrontar datos
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