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Libro caja
Domingo Hernndez Celis - domingo_hc@yahoo.com

1. Concepto
2. Centralizacin del Libro caja en el procedimiento de registro manual
3. Centralizacin del Libro caja en el procedimiento de registro computarizado
4. Reglas practicas que se deben tener en cuenta en la confeccin del Libro caja en el
procedimiento de registro manual
5. Tipos de Libro caja
6. Caja tabular o americana
7. Desarrollo explicativo del ejercicio del Libro caja
8. Ejercicios prcticos del Libro caja tabular

Este es un libro contable que se utiliza para diferentes fines. En finanzas, para saber cuanto tenemos de
disponible para realizar las transacciones. En tributacin para dar fe del pago de los tributos. En contabilidad
para llevar un registro ordenado de los cobros y pagos de efectivo y equivalentes de efectivo. Es un libro de
mucha importancia por que lleva el manejo del dinero.

Concepto
Es un libro auxiliar pero obligatorio en donde se registra todas las operaciones al contado que realiza la
empresa, entendiendo como tales, aquellas donde interviene dinero en efectivo y/o cheques bancarios.
FOLIACIN
La foliacin de este libro al igual que la foliacin del libro mayor es DOBLE; el debe se anota frente al haber.
EL DEBE, ocupa la parte izquierda del libro;
EL HABER; ocupa la parte derecha del libro;
En la parte superior se anotan el mes y el ao a que corresponde al cuadro que se esta elaborando.
FORMA DE ANOTAR EN ESTE LIBRO.
En el DEBE; se anota cuando el dinero ingresa, asimismo el importe de los cheques que gira la empresa
contra su cuenta corriente bancaria.
En el HABER, se anota cuando el dinero sale ya sea para comprar; pagar deudas o enviar dinero al Banco
como deposito en cuenta corriente.
En ambos casos se registrar con el nombre de la cuenta, que ha dado origen el ingreso o la salida de
dinero.
SALDO DEL LIBRO CAJA
Este libro, generalmente; presenta SALDO DEUDOR, es decir que los ingresos son mayores que los
egresos y al decir ingresos lo estamos considerando sumado con el saldo inicial.
En algunos casos CAJA no tendr SALDO, pero JAMAS TENDRA SALDO ACREEDOR ya que no puede
salir ms dinero del que hay.
SALDO INICIAL DE CAJA
Es el importe de dinero con el que se inicia el mes; o el ejercicio econmico; si es al inicio del ejercicio
econmico.
Este saldo debe ser el indicado en el Inventario Inicial en la subcuenta 101 Caja.
Si es al inicio del nuevo mes; este debe ser igual al saldo de cierre del mes anterior.
EL SALDO INICIAL SE ANOTA EN EL DEBE Y AL INICIO DE LAS OPERACIONES.
SALDO DE CIERRE O SALDO FINAL DE CAJA
Viene a ser el importe de dinero con el que finaliza el mes o el ejercicio econmico.
Si se trata de la terminacin del mes, este debe ser igual al saldo inicial del mes siguiente.
Si se trata de la terminacin del ejercicio econmico; este debe ser igual al que indica el Balance General y
que tambin se encuentra en el Inventario Final o de cierre.
OBTENCION DEL SALDO
El saldo del libro Caja se obtiene sumando el DEBE (entradas mas saldo inicial) y a ese resultado se le
resta las salidas. La diferencia ser el SALDO DE CIERRE o SALDO FINAL DE CAJA.

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Centralizacin del Libro caja en el procedimiento de registro

manual
Las anotaciones registradas en el libro caja, al trmino del mes deben ser trasladadas al libro principal
DIARIO mediante dos formas:
a) Mediante dos asientos: uno por los INGRESOS y otro por los EGRESOS.
ASIENTO DE CENTRALIZACION POR EL DEBE (INGRESOS)
Para registrar los ingresos de Caja en el Libro Diario, se carga a la cuenta 10 Caja y Bancos, sub.-
cuenta 101 caja con abono a todas las cuentas que estn anotadas en el DEBE DEL LIBRO CAJA.
ASIENTO DE CENTRALIZACION POR EL HABER (EGRESOS)
Para registrar los egresos de Caja en el Libro Diario, se cargan todas las cuentas que estn
anotadas en el HABER DEL LIBRO CAJA, con abono a la cuenta 10Caja y Bancos, Subcuenta 101
Caja.

b) Cuando ya se tiene dominio del Libro Caja, se puede realizar un solo asiento: Cargando a las
cuentas del HABER y abonando a las cuentas del DEBE. Para cumplir el principio de la PARTIDA
DOBLE, donde el DEBE es igual al HABER, se completar con el registro de la cuenta 101 Caja
registrando lo que falte para cumplir con la PARTIDA DOBLE.
Lo normal en CAJA es que se utilicen cuentas de activo (DEBE: 12, 14, 16, etc.) y cuentas de pasivo
(HABER: 40, 41, 42, 45, 56, 47, etc.). Esto al menos ocurre en las medianas y grandes empresas, donde las
cuentas de la clase 6 y 7 se provisionan el Libro Diario.
Sin embargo esto no sucede en las micro y pequeas empresas. En estas entidades se utilizaran cuentas
de las clase 6 y 7, porque no utilizan el Libro Diario para hacer las provisiones. Al respecto, debemos tener
presente que el uso de las cuentas de la clase 6 en el Libro Caja, tambin implican asiento por destino, pero
este debe ser uno solo y por el total de los importes de la clase 6 empleados en el correspondiente mes;
pero para facilitar la confeccin de este asiento es recomendable que conforme se sucedan los usos de la
clase 6, los asientos por destino se confeccionan en una hoja adicional llamada Hoja Auxiliar para que al
termino del mes no se haga difcil su registro.

Centralizacin del Libro caja en el procedimiento de registro

computarizado
Cuando se utiliza el procedimiento de registro computarizado, todo se anota en el LIBRO DIARIO (mediante
un instrumento llamado voucher), documento por documento. Si fuera el caso primero las provisiones y
luego los cobros y pagos. Luego desde el LIBRO DIARIO se distribuye los datos a todos los libros
correspondientes, entre ellos a CAJA. Es decir es automtico. Pero todo esto depende del sistema contable
computarizado, que tenga configurado las bases de datos, libros, registros, cuentas y toda la parafernalia
contable para que se lleve a cabo automticamente.

Reglas practicas que se deben tener en cuenta en la

confeccin del Libro caja en el procedimiento de registro
manual
1. Toda operacin al contado se registra en el Libro Caja, correspondiendo al Libro Diario las
operaciones al crdito.
2. En toda operacin que se tenga que registrar en el Libro Caja se debe preguntar si el dinero
ingresa o sale.
3. Si el dinero ingresa, se debe registrar en el DEBE del Libro caja, el nombre de la cuenta (con su
respectivo cdigo) que ha dado origen al ingreso de dinero.
4. Si el dinero sale, se debe registrar en el HABER del Libro Caja, el cdigo y nombre de la cuenta
que ha dado origen a la salida de dinero.
5. Cuando el pago se hace con un cheque girado por nosotros, lo primero que se debe hacer es anotar
en el DEBE del Libro Caja, el importe del cheque girado y se hace por intermedio de la cuenta 10
subcuenta 104 y la divisionaria correspondiente (1041) y seguidamente se registra en el HABER del
libro Caja, el cdigo y nombre de la cuenta que ha dado origen al giro del cheque.

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6. Toda cuenta de clase 6 (GASTOS) siempre se registra en el HABER del Libro Caja (la 61,68 y 69 no
se registran en el Libro Caja).
7. Toda cuenta de clase 7 (INGRESOS) siempre se registra en el DEBE del Libro Caja menos la 74
que se anota en el HABER (la 71, 78,79 no se registran en el Libro Caja).
8. Cada vez que se anota la clase 6 (GASTOS) en el Libro Caja se debe hacer un asiento por destino
en la hoja auxiliar.
9. En el asiento de centralizacin del DEBE del Libro Caja se carga la 10 CAJA Y BANCOS,
divisionaria 101 CAJA y se abonan todas las cuentas anotadas en el DEBE del Libro Caja.
10. En el asiento de centralizacin del HABER del Libro Caja se cargan todas las cuentas anotadas en
el HABER del Libro Caja y se abona a la 10 CAJA Y BANCOS, divisionaria 101 CAJA.
11. El Libro Caja JAMAS tendr saldo acreedor porque el Libro Caja representa a la 101 caja, o sea el
dinero en efectivo que tiene la empresa y nunca puede salir ms dinero del que tenemos.

Tipos de Libro caja

En la prctica contable generalmente aceptada se encuentra dos tipos de libro Caja:
a) Libro de Caja Italiana
b) Libro de Caja Tabular
LIBRO CAJA ITALIANA
MES DE ............................DEL 200...
DEBE
HABER
FECHA CODIG DETALLE SUB- TOTAL FECHA CODIGO DETALLE SUB- TOT
O TOTAL CUENTA TOTAL
CUENT
A

Caja tabular o americana

Es otra forma de llevar el libro caja que controla el movimiento de dinero tanto en los INGRESOS como en
los EGRESOS.
Tiene un rayado especial se distingue de la Italiana de la cantidad de columnas, se considera una columna
para cada cuenta contable, tanto en el debe como en el haber, es decir tienen tantas columnas como
cuentas en el debe y el haber segn requiere las operaciones del perodo o movimiento de la operacin.
Tiene las siguientes caractersticas:
1. Columna para registrar la fecha de la operacin, tanto en el Debe (entradas) como el Haber
(salidas).
2. Columna para detalle o concepto, donde se explica el motivo que origina el ingreso o egreso del
efectivo de caja.
3. Columna para los totales, tanto para el Debe como para el Haber.
4. Columnas para las cuentas tanto del Debe como del Haber, los cuales se van aperturando de
acuerdo a las operaciones que se realicen.

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LIBRO CAJA TABULAR

MES DE ................DEL 2XXX
DEBE
HABER
CUENTA CUENTA CUENT CUENT DIV. TOTAL TOTAL Div. CUENT CUENT
A A DEBE FECHA CONCEPTO HABER A A

EJERCICIO PRACTICO DEL LIBRO CAJA ITALIANA

1. Marzo 1- Saldo Inicial s/. 5,000.00
2. Marzo 03- Depositamos en Cta. CTE. N 2610 del Bco. Popular
Segn comprobante n 2 2,000.00
3. Marzo 05- EL Sr. Jos Lima nos paga la f/N 028 3,000.00
4. Marzo 07- El Sr. Antonio Silva nos paga la f/N 052 4,000.00
.Importe que segn comprobante n 003, le depositamos en Cta. CTE. Del Banco Popular
5. Marzo 10- El Seor Rafael Tineo nos cancela la L/. n 09: 2,500.00 y le concedemos un descuento del
10% por pago puntual.
6. Marzo 13- El Seor Hugo Sosa nos cancela la L/. n 11: 3,000.00. y le concedemos 10% de descuento
por pago puntual y el saldo lo depositamos en nuestra Cta. Cte. Del Banco Popular s/. comprobante
N 004.
7. Marzo 15- El Sr. Pedro Toro nos paga la F/. N 117 por: 5,000.00 le concedemos un descuento del 10%
por promocin de ventas y el saldo lo depositamos en Cta. Cte. N del Banco Popular segn
comprobante n 005.
8. Mazo 17- Segn f/. n 118 vendemos mercaderas al contado a Luis Loli por s/. 6,000.00 afectas al 6%
IGV. (sujeto del impuesto).
9. Marzo 19- Segn f/. n 119 vendemos mercaderas al contado al Pedro Soto por s/.
2,000.00 afectas al 6% IGV. Y depositamos el total en n Cta. Cte. Del Banco Popular segn
comprobante N 006.
10. Marzo 21-Pagamos a Nicollini Hnos. la f/. n 1232 por s/.3,000.00
11. Marzo 22- Con ch. /. N 03442 del Banco Popular pagamos la f/. n 0916 a la fabril SA. por s/. 4,000.00.
12. Marzo 24- Cancelamos en efectivo la L/. N 0126 a la Primavera por s/. 3,500.00, y nos conceden
10% de descuento por pago puntual.
13. Marzo 26- Con ch. /. N 03443 del Banco Popular pagamos la L/. n501 a Jos Paz por s/. 4,000.00,
nos conceden descuento de 10% por pago puntual.
14. Marzo 27- Con ch. /. N 03444 del Banco Popular pagamos la f/. n 1501 a Cogorno por s/. 7,000.00 y
nos conceden descuento de 10% por promocin de ventas.
15. Marzo 29 Segn f/. 1301 se compro mercadera a Nicollini Hnos. por s/. 5,000.00 al contado, afectas
al 6% IGV.
16. Marzo 31 Segn B/. n 004415 pagamos a Electro Per el consumo de energa elctrica por el mes
de febrero 1987 por s/. 200.00

Desarrollo explicativo del ejercicio del Libro caja

MARZO 1- Saldo inicial s/.5, 000.00. Respuesta.- El saldo inicial se anota en el DEBE del libro Caja
poniendo la fecha y la letra A, a continuacin la palabra SALDO (con tinta roja, solo la palabra
saldo) y la cantidad en la columna de TOTALES.

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MARZO 03 Depositamos en Cta. Cte. N 2610 del Banco Popular y segn comprobante n 02 I/.
2,000.00. Respuesta.- Si llevamos dinero a nuestra Cta. Cte. El dinero, de n Caja sale y cuando el
dinero sale se anota en el lado del HABER y Por qu sale? Porque lo llevamos al Banco Popular y
la cuenta que controla a la Cta. Cte. Bancaria es la 10, 104,1041.
MARZO 05 El Sr. Jos Luna nos paga la f/. n 028 por s/. 3,000.00. Respuesta.- si nos pagan, el
dinero ingresa y se anota en el DEBE y si nos pagan es porque nos deben y las facturas que nos
deben se anotan en la Cta. 12,121, que es la cuenta que deber anotarse en el debe de Caja.
MARZO 07 El Sr. Antonio Silva nos paga la f/. n 052 por s/. 4,000.00 importe que segn
comprobante n 003 lo depositamos en Cta. Cte. Del Banco Popular. Respuesta.- primeramente
debemos aclarar que cuando se sucede una operacin, las cantidades deben registrarse en la
columna de parciales en espera de que se suceda otra operacin de la misma naturaleza con lo
cual ya no tendremos que registrar de nuevo la cuenta ni la subcuenta ya que simplemente
podremos poner la fecha y la sumilla y anotar la cantidad correspondiente en la columna de
parciales y cuando tengamos que anotar otra cuenta, procederemos a cancelar las cantidades
anotadas trazando una lnea que cubra toda la columna de parciales y recin le informaremos a la
subcuenta y posteriormente a la cuenta; ahora, si nos pagan, se anota en el DEBE los 4,000.00 por
medio de la Cta. 12,121 que ya esta registrada la fecha con la operacin anterior por lo que solo
procederemos a registrar la fecha con la correspondiente sumilla y cantidad en la columna de
parciales. Ahora si depositamos los 4,000.00 en Cta. Cte. Se tendr que registrar en el HABER por
que el dinero sale y como es deposito en el Banco, se anota la 10-104-1041 que ya a sido anotada
con la operacin de marzo 03 por lo que solo anotamos solo la fecha y la sumilla entendiendo que la
cantidad (4,000.00) se anota en la columna de parciales.
MARZO 10- El Seor Rafael Tineo nos cancela la L/. n 09: 2,500.00 y le concedemos un descuento
del 10% por pago puntual. Respuesta.- Si nos pagan una L/; el dinero ingresa (SE ANOTA EN EL
DEBE) pero primero cancelaremos la 121 porque ahora la toca trabajar a la 123 que es la que
controla a las letras que nos deben, pero le registramos su cantidad (2,500.00) porque los 250 (10%
de 2,500.00) es como se le devolviramos al cliente o se que salen (SE ANOTAN EN EL HABER)
pero por intermedio de la 67-675 (no olvide que debemos cancelar la 10-104-1041 anotndole
6,000.00) y como la clase 6 es asiento por naturaleza que implica un asiento por destino, pero que
podemos registrarlo en el Diario hasta que termine el libro Caja, procederemos a hacerlo en una
HOJA AUXILIAR cargando la 94-947 y abonando la 79-794 para que nos facilite la confeccin
del asiento cuando corresponde.
MARZO 13 - El Seor Hugo Sosa nos cancela la L/. n 11: 3,000.00. y le concedemos 10% de
descuento por pago puntual y el saldo lo depositamos en nuestra Cta. Cte. Del Banco Popular s/.
comprobante N 004. Respuesta.- Si nos pagan 3,000.00 por una L/., ingresan (SE ANOTA EN EL
DEBE LA 12-123 QUE ESTA APERTURADA CON LA OPERACIN ANTERIOR), si le concedemos
un descuento de 300.00 que es el 10% de 3,000.00 el dinero sale (SE ANOTA EN EL HABER, la 67-
675 que esta aperturaza por la operacin anterior) y luego de esto se cancela trazando una lnea en
la columna de parciales y trasladando 550.00 (250+300) por que luego tendremos que usar la 10-
104-1041 por que si se deposita dinero en Cta. Cte., el dinero sale (se anota en el HABER porque la
Cta. 104 controla a la Cta. Cte. Bancaria) : por la 67-675 habr que hacer un asiento en la hoja
auxiliar, similar a la anterior pero por 300.00.
MARZO15- El Sr. Pedro Toro nos paga la F/. N 117 por: 5,000.00 le concedemos un descuento del
10% por promocin de ventas y el saldo lo depositamos en Cta. Cte. N del Banco Popular segn
comprobante n 005. Respuesta.- La f/. es de 5,000.00 que ingresa el dinero por lo que se anota en
el DEBE, recuerde que hay que cancelar la 123 con 5,500 (2,500+3,000), porque ahora se
empleara la 121 que es la que registro las facturas por cobrar. Si concedemos un descuento por
promocin de ventas, se registra 74-741 500.00 (10% de 5,000) y en el HABER, por que el dinero
sale, si el saldo 4,500.00 (5,000-500) se deposita en el banco, el dinero sale, se anota en el HABER
la 10-104-1041.
MARZO 17- Segn f/. n 118 vendemos mercaderas al contado a Luis Loli por s/. 6,000.00 afectas
al 6% IGV. (sujeto del impuesto). Respuesta.- Si vendemos mercaderas el dinero ingresa (se anota
en el DEBE) por lo tanto usando la 70-701 por 6,000.00 y la 40-401-4011 por 360.00 pero
previamente cancelamos la 121 con 5,000.00 y la 12 con 17,500.00 (7,000+5,500+5,000). La 40 se
anota directamente ya que es posible que se repita porque sigue la 70.
MARZO 19 - Segn f/. n 119 vendemos mercaderas al contado al Pedro Soto por s/.
2,000.00 afectas al 6% IGV. Y depositamos el total en n Cta. Cte. Del Banco Popular segn

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comprobante N 006. Respuesta.- Si vendemos, el dinero ingresa, se usa la 70-701 por 2,000.00 y
la 40-401-4011 por 120.00 (6% de 2,000.00) y si el total que es de 2,120.00 (2,000+120) se deposita
en Cta. Cte., el dinero sale (se anota en el HABER la 10-104-1041)
MARZO 21 - Pagamos a Nicollini Hnos. la f/. n 1232 por s/.3,000.00. Respuesta.- Si
pagamos, el dinero sale (SE ANOTA EN EL HABER) la 42-421 porque se trata de una factura por
pagar.
MARZO 22- Con ch. /. N 03442 del Banco Popular pagamos la f/. n 0916 a la fabril SA. por s/.
4,000.00. Respuesta.- Si pagamos con cheque, lo primero que debemos hacer es darle ingreso al
importe del cheque ya que nos debemos hacer la idea de que nosotros hemos ido al banco a cobrar
el cheque y que el banco nos lo ha pagado por lo que el importe del cheque que es de 4,000.00 se
anota en el DEBE y como fue girado para pagar una factura (las facturas que debamos estn
registradas en la 42-421) los ingresos/4,000.00 salen (se anotan en el HABER) a travs de la Cta.
42-421.
MARZO 24- Cancelamos en efectivo la L/. N 0126 a la Primavera por s/. 3,500.00, y nos
conceden 10% de descuento por pago puntual. Respuesta.- Si pagamos una letra, el dinero sale
(se anota en el HABER la cuenta 42-421) pero si nos conceden un descuento de I/. 350.00, es
como si nos devolvieran los 350.00 que ingresan y se anotan en el DEBE por medio de la cuenta
77-775.
MARZO 26 - Con ch. /. N 03443 del Banco Popular pagamos la L/. n 501 a Jos Paz por s/.
4,000.00, nos conceden descuento de 10% por pago puntual. Respuesta.- pagamos
una letra de 4,000.00 menos el 10% 400.00 = 3,600.00 en el importe del cheque n 03443 y
recuerde que cada vez que nosotros giramos un cheque debemos hacernos la idea como si
furamos a cobrar al banco y que el banco nos lo paga por lo que debemos darle ingreso a su
importe (que en este caso es de 3,600.00) en el DEBE la cuenta 104-1041, luego registraremos la
salida de dinero por que si pagamos una letra, el dinero sale (se anota en el HABER la 42-423) y la
salida es de 4,000.00 y como hay un descuento, es como si nos devolvieron la cantidad de 400.00
que ingresan y se anotan en el DEBE con la cuenta 77-775.
MARZO 27 - Con ch. /. N 03444 del Banco Popular pagamos la f/. n 1501 a Cogorno por s/.
7,000.00 y nos conceden descuento de 10% por promocin de ventas. Respuesta.- Pagamos una
factura de I/: 7,000.00. menos el 10% I/. 700.00 = I/. 6,300.00 que es el importe del cheque n
03444 y tenemos que darle ingreso en el DEBE a estos 6,300.00 a travs de la 10-104-1041y
despus daremos salida, anotando en el HABER los 7,000.00 de la factura, ya que si se paga una
factura, el dinero sale (se anota la 42-421) y como un descuento de 700.00 es como si nos lo
devolvieran por lo que se anotara en el DEBE la 73-731 promocin de ventas I/. 700.00.
MARZO 29- Segn f/. 1301 se compro mercadera a Nicollini Hnos. por s/. 5,000.00 al contado,
afectas al 6% IGV. Respuesta.- La compra es de 5,000.00 mas 6% de IGV.300.00= 5,300.00 que
salen por lo que se anota en el HABER la 60-601 por la compra y la 40-401-4011 por el impuesto
por 5,000.00 y 300.00.
MARZO 31- Segn B/. n 004415 pagamos a Electro Per el consumo de energa elctrica por el
mes de febrero 1987 por s/. 200.00. Respuesta.- Si pagamos, el
dinero sale, se anota en el Haber la 63-636 que es la cuenta que controla el consumo de luz t como
es la clase 6 haremos un asiento en la hoja auxiliar, cargo la 94, abono a la 79.

LIBRO CAJA ITALIANA

DEBE CAJA DEL MES DE MARZO 2010
HABER
Fecha Cta Concepto parcial subtotal total Fecha cuenta concepto
.
01 Saldo 5,000.0 10 Caja y Bancos
00
12 Clientes 17,500. 104 Cuentas corrientes
00
121 Facturas por cobrar 7,000.0 1041 Banco Pop
0 6,000.00
05 F/. 028 c/.Jos luna 3,000.0 03 Comprobante n 002
0
07 F/.052 c/ Antonio silva 4,000.0 07 Comprobante n 003

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0
123 Letras (o efectos) por 5,500.0 67 Cargas Financieras
cobrar 0
10 L/. n 09c/ Rafael Tineo 2,500.0 675 Desc. Canc. por pr
0 pago
13 L/. n 11 c/. Hugo Sosa 3,000.0 10 10% de 2,500 en L/. n 0
0
121 Facturas por cobrar 5,000.0 13 10% de 3,000 en L/. n 1
0
15 F/. N117 c/. Pedro Toro 5,000.0 10 Caja y Bancos
0
40 Tributos por pagar 360.00 104 Cuentas Corrientes

401 Gobierno central 360.00 1041 Banco Pop

7,200.00
4011 I.G.V. = 360.00 13 Comprobante n 004

70 Ventas 8,000.0 15 Comprobante n 005

0
701 Mercaderas 8,000.0 74 Desc. Reb. y B
0 Concedidos
17 F/. n 118 a Luis Loli 6,000.0 741 Promocin de Ventas
0
19 F/. n 119 a Pedro Soto 2,000.0 15 10% de 5,000 en F/. n 1
0
40 Tributos por pagar 120.00 10 Caja y Bancos
401 Gobierno Central 120.00 104 Cuentas Corrientes

4011 IGV. =120.00 1041 Banco Pop

2,120.00
19 F/. n 119 a Pedro Soto 120.00 19 Comprobante n 006

10 Caja y Bancos 4,000.0 42 Proveedores

0
104 Cuentas Corrientes 4,000.0 421 Facturas por pagar
0
1041 Banco Popular 21 F/. n 1232 c/ Nico
4,000.00 Hnos.
22 Ch/. n 03442 c/. La 4,000.0 22 F/.n 0916 c/. La Fabril S
Fabril SA. 0
77 Ingresos Financieros 750.00 423 Letras (o efectos) por pa

775 Desc. Obtenidos por 750.00 24 L/. n 0126 c/.

P.Pago Primavera
24 10% de 3,500 en L/. n 350.00 26 L/. n 501 c/. Jos Paz
0125
26 10% de 4,000 en L/. n 400.00 421 Facturas por Pagar
501
10 Caja y Banco 9,900.0 27 F/. n 1501 c/. Cogorno
0
104 Cuenta Corriente 9,900.0 40 Tributos por pagar
0
1041 Banco Popular 401 Gobierno central
9,900.00
26 Ch/. n 03443 c/ Jos 3,600.0 4011 IGV. 300.00
Paz 0
27 Ch/. n 03444 c/. 6,300.0 60 Compras

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Cogorno 0
73 Desc. Reb. y Bon. 700.00 601 Mercaderas
Obtenidos
731 Promocin de Ventas 700.00 29 F/. n 1301 Nicollini Hno

27 10% de 7,000 en F/. n 700.00 63 Serv. Prestados

1501 Terceros
636 Electricidad y Agua
31 R/. n 004415 Luz
Febrero
TOTAL EGRESOS

SALDO AL 31.03.2010
TOTAL 46,330.
00

BALANCE DE CAJA MES DE MARZO 2010:

DEBE
HABER
INGRESOS EGRESOS
10 Caja y Bancos 13,900. 10 Caja y Bancos
00
104 Cuentas Corrientes 13,900. 104 Cuenta Corriente
00
1041 Banco Popular = 1041 Banco Popular
13,900 15,320.00
12 Clientes 17,500. 40 Tributos por pagar
00
121 Facturas por cobrar 12,000. 401 Gobierno Central
00
123 Letras por Cobrar 5,500.0 4011 IGV. = 300.00
0
40 Tributos por Pagar 480.00 42 Proveedores

401 Gobierno Central 480.00 421 Facturas por pagar

4011 IGV = 480.00 423 Letras por pagar

70 Ventas 8,000.0 60 Compras

0
701 Mercaderas 8,000.0 601 Mercaderas
0
73 Desc. Reb. t Bon. 700.00 63 Serv. Prestados
Obtenidas Terceros
731 Promocin de Ventas 700.00 636 Electricidad y luz
77 Ingresos Financieros 750.00 67 Cargas financieras
775 Desc. Obtenidos por 750.00 41,330. 675 Desc. Concedidos
pronto p. 00 pronto pago
SALDO INICIAL DE 5,000.0 74 Desc. Reb. y B
CAJA 0 Concedidos
741 Promocin de Ventas

SALDO FINAL DE CAJ

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46,330.
00

ASIENTOS DE CENTRALIZACIN EN EL LIBRO DIARIO EN DOS ASIENTOS

(utilizando el Plan Contable General Revisado)
Centralizacin de los ingresos de caja:
CTA DENOMINACION PARCIAL DEBE HABER
10 Caja y bancos 41,3330.00
101 Caja 41,330.00
10 Caja y Bancos 13,900.00
104 Cuentas Corrientes 13,900.00
1041 Banco Popular
12 Clientes 17,500.00
121 Facturas por cobrar 12,000.00
123 Letras por Cobrar 5,500.00
40 Tributos por Pagar 480.00
401 Gobierno Central 480.00
40111 IGV
70 Ventas 8,000.00
701 Mercaderas 8,000.00
73 Desc. Reb. Y Bon. Obtenidas 700.00
731 Promocin de Ventas 700.00
77 Ingresos Financieros 750.00
775 Desc. Obtenidos por pronto p. 750.00
31/03/10 Por los ingresos de Caja
de Marzo 2010.

Centralizacin de los egresos de caja:

CTA DENOMINACION PARCIAL DEBE HABER
10 Caja y Bancos 15,320.00
104 Cuenta Corriente 15,320.00
1041 Banco Popular = 15,320.00
40 Tributos por pagar 300.00
401 Gobierno Central 300.00
4011 IGV. = 300.00
42 Proveedores 21,500.00
421 Facturas por pagar 14,000.00
423 Letras por pagar 7,500.00
60 Compras 5,000.00
601 Mercaderas 5,000.00
63 Serv. Prestados por Terceros 200.00
636 Electricidad y luz 200.00
67 Cargas financieras 550.00
675 Desc. Concedidos por pronto pago 550.00
74 Desc. Reb. y Bon. Concedidos 500.00
741 Promocin de Ventas 500.00
10 Caja y bancos 43,370.00
101 Caja 43,370.00
31/03/10 Por los egresos de caja de
Marzo-2010.

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AUXILIAR DE ASIENTOS POR DESTINO:

CTA DENOMINACION IMPORTE CTA DEST

60 Compras
601 Mercaderas 5,000.00 201
63 Serv. Prestados por Terceros
636 Electricidad y luz 200.00 94 Y 95
67 Cargas financieras
675 Desc. Concedidos por pronto pago 550.00 97

ASIENTO DE DESTINO EN EL LIBRO DIARIO:

CTA DENOMINACION PARCIAL DEBE HABER
20 Mercaderas 5,000.00
201 Tienda 5,000.00
94 Gastos administrativos 100.00
946 Luz y agua 100.00
95 Gastos de venta 100.00
956 Luz y agua 100.00
97 Gastos Financieros 550.00
975 Desc. Concedidos por pronto pago 550.00
61 Variacin de Existencias 5,000.00
611 Variacin de mercaderas 5,000.00
79 Cargas imputables a cuenta costos 750.00
31/03/10 Por el destino de las
compras y gastos de Mar/2010

Ejercicios prcticos del Libro caja tabular

1. Marzo 1- Saldo Inicial S/. 10,000.00
2. Marzo 03- Depositamos en Cta. CTE. No. 000XXX2910 del Bco. del Pueblo. Segn comprobante N
20102: 8,000.00
3. Marzo 05- el cliente ABC SAC nos paga la Fact. 001.2080: S/. 10,000.00, mediante depsito en
cuenta corriente.
4. Marzo 27- Se gira cheque 200, para pagar al proveedor AAA SAC Fat. 001.200 el importe de S/.
5,000.00
5. Marzo 30- Pagamos IGV A SUNAT por el importe de 5,000.00 mediante giro de cheque 201

LIBRO CAJA TABULAR

MES DE MARZO DEL 2010
DEBE
HABER
CUENT CUENT SUB- TOTAL TOTAL DIV. C
A A CUENT DEBE FECHA CONCEPTO HABER
12 10 A
- - - - - 10,000. 01 Saldo inicial de Caja - -
00
- - - - - - 03 Deposito en cuenta 8,000.00 1041 8
corriente
- - 10,000. - 121 10,000. 05 Cobro cliente 10,000.0 1041 1
00 00 0
- - - 5,000.0 1041 5,000.0 Pago a proveedor con 5,000.00 421
0 0 cheque 200
5,000.0 1041 5,000.0 Pago IGV a SUNAT con 5,000.00 40111
0 0 cheque 201

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30,000. SUB-TOTALES 28,000.0

00 0
SLADO FINAL DE CAJA 2,000.00
30,000. TOTALES 30,000.0
00 0

ASIENTO DE CENTRALIZACION DE LOS INGRESOS Y EGRESOS DE CAJA EN EL LIBRO DIARIO EN

UN SOLO ASIENTO:
(Utilizando el Plan Contable General Revisado)

CTA DENOMINACION PARCIAL DEBE HABER

10 CAJA Y BANCOS 18,000.00
1041 CUENTA CORRIENTE 18,000.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 5,000.00
40111 IGV 5,000.00
42 PROVEEDORES 5,000.00
421 FACTURAS POR PAGAR 5,000.00
10 CAJA Y BANCOS 10,000.00
1041 CUENTA CORRIENTE 10,000.00
12 CLIENTES 10,000.00
121 FACTURAS POR COBRAR 10,000.00
10 CAJA Y BANCOS 8,000.00
101 CAJA 8,000.00
31/03/10 Por los ingresos y egresos
de caja de marzo/2010

Autor:
Domingo Hernndez Celis
domingo_hc@yahoo.com

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