HALLAZGO

02. La Direccin Regional de Educacin de la Regin Ancash, no realiz el

inventario fsico valorizado de Edificios y Estructuras, Activos no Producidos y
Vehculos, Maquinarias y Otros por S/. 18 685 607 (valor neto) al 31.DIC.2014.

De la revisin efectuada al anexo de las cuentas 1501 Edificios y Estructuras, 1502

Activos No Producidos y 1503 Vehculos, Maquinarias y Otros. (Neto de
Depreciacin Acumulada) que refleja el Estado de Situacin Financiera de la Direccin
Regional de Educacin Ancash al 31.DIC.2014, cuyo saldo neto en libros ascienden a
S/. 18 685 607; se ha observado que no se realiz el Inventario Fsico a esa fecha.
Este hecho fue corroborado con el Acta con fecha 13.ABR.2015; por la omisin en la
entrega del Inventario Fsico Valorizado de Existencias y Propiedad, Planta y Equipo
detallado y su conciliacin de saldos con Contabilidad al 31.DIC.2014; firmado por el
Director del Sistema Administrativo III de la Oficina de Administracin y el Contador del
rea de Contabilidad.

Este hecho limita a la entidad en corroborar la existencia fsica de los Terrenos,

Edificios y Vehculos, Maquinarias y Otros segn detalle:

SALDO AL
CUENTA DESCRIPCION
31.DIC.2014
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 12 077 742
1501.0202 Instalaciones Educativas
1502 ACTIVOS NO PRODUCIDOS 6 962 396
1502.0101 Terrenos Urbanos
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 3 418 642
1503.01 Vehculos 261 735
1503.0101 Para Transporte Terrestre
1503.02 Maquinarias, Equipo, Mobiliarios y Otros 3 156 907
1503.0201 Para Oficina 2 382 022
1503.0202 Para Instalaciones Educativas 244 175
1503.0203 Equipos Informticos y de Comunicaciones 467 340
1503.0209 Maquinaria y Equipo Diversos 63 370
TOTAL 22 458 780
1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO (3 773 173)
1508.01 Depreciacin Acumulada Edificios y Estructuras (1 209 432)
1508.0102 Edificios o Unidades No Residenciales
1508.02 Depreciacin Acumulada Vehculos, Maquinarias y Otros (2 563 741)
1508.0201 Vehculos (244 886)
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros (2 318 855)
VALOR NETO 18 685 607
Fuente: Nota 14 Propiedad, Planta y Equipo, del Estado de Situacin Financiera al 31.DIC.2014
Direccin Regional Educacin de Ancash

Esta situacin inobserva las siguientes normas:

El "Reglamento de la Ley 29151 Ley General del Sistema Nacional de Bienes
Estatales" aprobado con Decreto Supremo N 007-2008-VIVIENDA de 15.MAR.2008;
el Captulo III INTERRELACIN DEL ENTE RECTOR CON LAS DEMS
ENTIDADES, el artculo 10 Funciones, atribuciones y obligaciones de las entidades,
inciso k.4) Realizar Inventarios Anuales. El Captulo V DE LOS BIENES MUEBLES
ESTATALES, Sub Captulo I Disposiciones Generales, el artculo 121 Del Inventario,
dice: El Inventario es el procedimiento que consiste en verificar fsicamente, codificar
y registrar los bienes muebles con que cuenta cada entidad a una determinada fecha,
con el fin de verificar la existencia de los bienes, contrastar su resultado con el registro
contable, investigar las diferencias que pudieran existir y proceder a las
regularizaciones que correspondan. Bajo responsabilidad del Jefe de la Oficina
General de Administracin o la que haga sus veces, se efectuara un inventario anual
 en todas las entidades, con fecha de cierre al 31 de diciembre del ao inmediato
anterior al de su presentacin, y deber ser remitido a la SBN entre los meses de
enero y marzo de cada ao. La informacin deber remitirse a travs del Software
Inventario Mobiliario Institucional (SIMI), la que ser acompaada del Informe Final de
Inventario y del Acta de Conciliacin.

La Norma Internacional de Contabilidad para el Sector Pblico NICSP N 01

Presentacin de Estados Financieros, aprobada con Resolucin N 011-2013-
EF/51.01; del 18.SET.2013; que en su prrafo 15. Dice: Los estados financieros
constituyen una representacin estructurada de la situacin financiera y del
rendimiento financiero de una entidad. El objetivo de los estados financieros con
propsito general es suministrar informacin acerca de la situacin financiera,
resultados, y flujos de efectivo de una entidad, que sea til para un amplio espectro de
usuarios a efectos de que puedan tomar y evaluar decisiones respecto a la asignacin
de recursos. El prrafo 17. Dice: Para cumplir estos objetivos, los estados financieros
suministran informacin acerca de los siguientes elementos de la entidad:
(a) activos;
(b) pasivos;
(c) activos netos/patrimonio;
(d) ingresos;
(e) gastos;
(f) otros cambios en los activos netos/patrimonio; y
(g) flujos de efectivo.

La Directiva N 003-2012-EF/51.01 Cierre contable y Presentacin de Informacin

para la Elaboracin de la Cuenta General de la Repblica, aprobada con Resolucin
Directoral N 017-2012-EF/51.01; de fecha 13.DIC.2012, en el punto 11 Acciones
Preliminares a Desarrollar por los Responsables para el Proceso de Cierre Contable;
a) Efectuar las conciliaciones y Pruebas de comprobacin de saldos de las cuentas de
balance, considerando fundamentalmente lo siguiente:

- Arqueo de fondos y valores

- Conciliaciones bancarias
- Inventario fsico de bienes en almacn
- Inventario fsico de vehculos, maquinarias y otros
- Inventario fsico de edificios y estructuras
- Inventario fsico de bienes no depreciables
- Otros
Para el caso del Inventario Fsico de edificios y estructuras, la administracin adoptar
los procedimientos alternativos de acuerdo a la magnitud de estos bienes y ubicacin
geogrfica, determinando el tamao de la muestra.

El Reglamento para el Inventario Nacional de Bienes Muebles del Estado, aprobado

mediante Resolucin N 039-98-SBN del 29.MAR.1998, el Ttulo IV Del Inventario
Fsico del Patrimonio Mobiliario, el Capitulo 4.1. Generalidades, el Artculo 22 dice: El
Director General de Administracin o quien haga sus veces, propondr a la Alta
Direccin de la entidad, la constitucin de una Comisin de Inventario que estar
encargada de realizar el Inventario Fsico. La Comisin de Inventario estar integrada
como mnimo por un representante de la Oficina de Control Patrimonial o la que haga
sus veces y por personal debidamente calificado. La Comisin de Inventario podr
constituir equipos de apoyo para la ejecucin del correspondiente Inventario Fsico.
Al no haberse realizado la verificacin fsica al 31.DIC.2014 de los rubros 1501
Edificios y Estructuras, 1502 Activos No Producidos y 1503 Vehculos, Maquinarias
y Otros. (Neto de Depreciacin Acumulada), que refleja el Estado de Situacin
Financiera de la Direccin Regional de Educacin Ancash por el ao 2014, cuyo saldo
neto en libros ascienden a S/. 18 685 607; no permite determinar si la entidad cuenta
con el sustento tcnico correspondiente, es inconsistente y distorsionan los Estados
Financieros.

Este hecho se debe a que el Director del Sistema Administrativo III de la Oficina de
Administracin de la Direccin Regional de Educacin de la Regin Ancash no design
una comisin para la Toma de Inventario de Bienes Patrimoniales para el periodo
2014.