TALLER PRESTAMO FINANCIERO

PRESTAMO $ 80,000,000
COSTOS ASOCIADOS $ 1,000,000
PLAZO AOS 2
TASA INTERES 6%
FECHA INIC 1/1/2015
FECHA VENC INT 1 12/31/2015
FECHA VENC INT 2 12/31/2016

CALCULO TASA EFECTIVA

Metodo de interes efectivo

tasa interes pactada 6% NOMINAL ANUAL

Periodo Valor
0 -$ 79,000,000
1 $ 4,800,000
2 $ 84,800,000
TIR 6.688%

TABLA RESUMEN PRESTAMO

capital
acumulado Interes
Periodo inicial devengado
2015 $ 79,000,000 $ 5,283,820
2016 $ 79,483,820 $ 5,316,180
Total $ 10,600,000

SITUACION 2
TASA NOMINAL 6.00% CAPITALIZACIONES MENSUAL
TASA MENSUAL 0.50% PERIODICA MENSUAL

TABLA RESUMEN PRESTAMO

 capital
acumulado Interes
Periodo inicial devengado
1 79,000,000.00 476,658.07
2 75,931,009.25 458,140.86
3 72,843,501.29 439,511.93
4 69,737,364.41 420,770.60
5 66,612,486.19 401,916.19
6 63,468,753.56 382,948.02
7 60,306,052.76 363,865.40
8 57,124,269.34 344,667.65
9 53,923,288.17 325,354.06
10 50,702,993.40 305,923.94
11 47,463,268.52 286,376.58
12 44,203,996.28 266,711.29
13 40,925,058.75 246,927.34
14 37,626,337.26 227,024.02
15 34,307,712.46 207,000.61
16 30,969,064.24 186,856.38
17 27,610,271.81 166,590.62
18 24,231,213.61 146,202.58
19 20,831,767.36 125,691.52
20 17,411,810.06 105,056.71
21 13,971,217.95 84,297.39
22 10,509,866.52 63,412.82
23 7,027,630.52 42,402.24
24 3,524,383.93 21,264.89
6,095,571.69

CONTABILIZACION PERIODO 1
DEBE
5305 476,658.07
1120
2105 3,145,648.82
TOTAL 3,622,306.89

CONTABILIZACION PERIODO 2
DEBE
5305 458,140.86
1120
2105 3,161,377.06
TOTAL 3,619,517.93
 interes no
liquidado y
pago Interes acumulado a Abono a capital
nominal capital inicial pagos
$ 4,800,000 $ 483,820 0 $ 4,800,000
$ 4,800,000 $ 516,180 $ 80,000,000 $ 84,800,000
$ 9,600,000 $ 1,000,000

ZACIONES MENSUALES
A MENSUAL
 interes no
liquidado y
pago Interes acumulado a Abono a capital
nominal capital inicial pagos
400,000.00 76,658.07 3,145,648.82 3,545,648.82
384,271.76 73,869.11 3,161,377.06 3,545,648.82
368,464.87 71,047.06 3,177,183.95 3,545,648.82
352,578.95 68,191.65 3,193,069.87 3,545,648.82
336,613.60 65,302.59 3,209,035.22 3,545,648.82
320,568.43 62,379.59 3,225,080.39 3,545,648.82
304,443.02 59,422.38 3,241,205.80 3,545,648.82
288,236.99 56,430.65 3,257,411.83 3,545,648.82
271,949.94 53,404.12 3,273,698.88 3,545,648.82
255,581.44 50,342.50 3,290,067.38 3,545,648.82
239,131.10 47,245.48 3,306,517.72 3,545,648.82
222,598.52 44,112.77 3,323,050.30 3,545,648.82
205,983.26 40,944.07 3,339,665.56 3,545,648.82
189,284.94 37,739.08 3,356,363.88 3,545,648.82
172,503.12 34,497.49 3,373,145.70 3,545,648.82
155,637.39 31,219.00 3,390,011.43 3,545,648.82
138,687.33 27,903.29 3,406,961.49 3,545,648.82
121,652.52 24,550.05 3,423,996.30 3,545,648.82
104,532.54 21,158.98 3,441,116.28 3,545,648.82
87,326.96 17,729.75 3,458,321.86 3,545,648.82
70,035.35 14,262.04 3,475,613.47 3,545,648.82
52,657.28 10,755.53 3,492,991.54 3,545,648.82
35,192.33 7,209.91 3,510,456.49 3,545,648.82
17,640.04 3,624.84 3,528,008.78 3,545,648.82
5,095,571.69 1,000,000.00

HABER SALDO CTA 2105

3,545,648.82
76,658.07 75,931,009.25
3,622,306.89

HABER

3,545,648.82
73,869.11 72,843,501.29
3,619,517.93
 Capital
acumulado
final
$ 79,483,820
$ -

CALCULO TASA EFECTIVA

 Capital
acumulado
final
75,931,009.25 0 - 79,000,000.00
72,843,501.29 1 $3,545,648.82
69,737,364.41 2 $3,545,648.82
66,612,486.19 3 $3,545,648.82
63,468,753.56 4 $3,545,648.82
60,306,052.76 5 $3,545,648.82
57,124,269.34 6 $3,545,648.82
53,923,288.17 7 $3,545,648.82
50,702,993.40 8 $3,545,648.82
47,463,268.52 9 $3,545,648.82
44,203,996.28 10 $3,545,648.82
40,925,058.75 11 $3,545,648.82
37,626,337.26 12 $3,545,648.82
34,307,712.46 13 $3,545,648.82
30,969,064.24 14 $3,545,648.82
27,610,271.81 15 $3,545,648.82
24,231,213.61 16 $3,545,648.82
20,831,767.36 17 $3,545,648.82
17,411,810.06 18 $3,545,648.82
13,971,217.95 19 $3,545,648.82
10,509,866.52 20 $3,545,648.82
7,027,630.52 21 $3,545,648.82
3,524,383.93 22 $3,545,648.82
- 0.00 23 $3,545,648.82
24 $3,545,648.82
TIR 0.6034%
TABLA AMORTIZACION PRESTAMO
PERIODO CAPITAL INICI INTERES ABONO CAPITALCUOTA MES
0 0 0 0 0
1 $ 80,000,000 $ 400,000.00 $ 3,145,648.82 $3,545,648.82
2 $ 76,854,351 $ 384,271.76 $ 3,161,377.06 $3,545,648.82
3 $ 73,692,974 $ 368,464.87 $ 3,177,183.95 $3,545,648.82
4 $ 70,515,790 $ 352,578.95 $ 3,193,069.87 $3,545,648.82
5 $ 67,322,720 $ 336,613.60 $ 3,209,035.22 $3,545,648.82
6 $ 64,113,685 $ 320,568.43 $ 3,225,080.39 $3,545,648.82
7 $ 60,888,605 $ 304,443.02 $ 3,241,205.80 $3,545,648.82
8 $ 57,647,399 $ 288,236.99 $ 3,257,411.83 $3,545,648.82
9 $ 54,389,987 $ 271,949.94 $ 3,273,698.88 $3,545,648.82
10 $ 51,116,288 $ 255,581.44 $ 3,290,067.38 $3,545,648.82
11 $ 47,826,221 $ 239,131.10 $ 3,306,517.72 $3,545,648.82
12 $ 44,519,703 $ 222,598.52 $ 3,323,050.30 $3,545,648.82
13 $ 41,196,653 $ 205,983.26 $ 3,339,665.56 $3,545,648.82
14 $ 37,856,987 $ 189,284.94 $ 3,356,363.88 $3,545,648.82
15 $ 34,500,623 $ 172,503.12 $ 3,373,145.70 $3,545,648.82
16 $ 31,127,478 $ 155,637.39 $ 3,390,011.43 $3,545,648.82
17 $ 27,737,466 $ 138,687.33 $ 3,406,961.49 $3,545,648.82
18 $ 24,330,505 $ 121,652.52 $ 3,423,996.30 $3,545,648.82
19 $ 20,906,508 $ 104,532.54 $ 3,441,116.28 $3,545,648.82
20 $ 17,465,392 $ 87,326.96 $ 3,458,321.86 $3,545,648.82
21 $ 14,007,070 $ 70,035.35 $ 3,475,613.47 $3,545,648.82
22 $ 10,531,457 $ 52,657.28 $ 3,492,991.54 $3,545,648.82
23 $ 7,038,465 $ 35,192.33 $ 3,510,456.49 $3,545,648.82
24 $ 3,528,009 $ 17,640.04 $ 3,528,008.78 $3,545,648.82
5,095,571.69
CAPITAL FINAL
$ 80,000,000
$ 76,854,351.18
$ 73,692,974.12
$ 70,515,790.17
$ 67,322,720.30
$ 64,113,685.08
$ 60,888,604.68
$ 57,647,398.89
$ 54,389,987.06
$ 51,116,288.18
$ 47,826,220.80
$ 44,519,703.08
$ 41,196,652.77
$ 37,856,987.22
$ 34,500,623.33
$ 31,127,477.63
$ 27,737,466.20
$ 24,330,504.71
$ 20,906,508.41
$ 17,465,392.13
$ 14,007,070.28
$ 10,531,456.81
$ 7,038,465.27
$ 3,528,008.78
-$ 0.00
ESTADOS FINANCIEROS
AO 2014

ACTIVO
Disponible
Clientes
Invers financ para la venta
Terrenos
Edificios
Total

Informacion Adicional:
La cartera presenta un saldo neto de$25,000 ($30,000 men
El valor fiscal de la cartera es de $30,000, debido a que el d
normas fiscales de provision indiviudal o general de cartera
La empresa ha contabilizado gastos no deducibles por valor
La tasa impuesto neto renta

Cartera
Valor contable
Base Fiscal

Como valor contable es menor a valor fiscal se presenta un

Diferencia
Ajuste

Liquidacion Fiscal Ao 1

Utilidad contable (UAI)

Gastos no deducibles

(+ - )Diferencias temporarias
Elementos del Activo:
Mayor base fiscal sobre la
contable proveniente de la cuenta
de cartera

Resultado fiscal
Impuesto renta 34%
IMPUESTO A LAS GANANCIAS
Clculo del impuesto diferido por diferencias tempor

Nombre

Cartera
Provision/deterioro valor
Total

Contabilizacion Impuesto:
Gasto Impuesto Renta
Impuesto Renta por Pagar

Contabilizacion impuesto diferido

Gasto Impuesto Renta
Activo impuesto renta diferido

Resumen operacin
Gasto impuesto renta

Resultado Ejercicio FISCAL

Impuesto por pagar

Impuesto diferido activo

Liquidacion ao 2015

UAI

Informacin Adicional:
La PROVISION contable del ao anterior se puede es deduci
El valor contable de la cartera coincide con su valor fiscal
Inversiones financieras para la venta se ajustan por $1,000
saldo cartera ao 2015
Valor contable
Base Fiscal

Valor contable igual a valor fiscal por tal motivo se cancela

Saldo inversiones financieras para la venta

Valor contable
valor fiscal

Valor contable mayor al valor fiscal por lo tanto se establec

Diferencia
Ajuste

Invers. Fcieras para venta

correcciones valorativas

Liquidacion Fiscal Ao 2

Utilidad contable (UAI)

Gastos no deducibles

(+ - )Diferencias temporarias
Elementos del Activo:

cancelacion de la diferencia
temporaria del ejercicio anterior
correspondiente a la cartera

Resultado fiscal
Impuesto renta 34%

IMPUESTO A LAS GANANCIAS

Clculo del impuesto diferido por diferencias tempor
 Nombre

Inversiones fcieras para venta

ajuste
Total

Contabilizacion Impuesto:
Gasto Impuesto Renta
Impuesto Renta por Pagar

Contabilizacion impuesto diferido ao anterior (ajuste carte

Gasto Impuesto Renta
Activo impuesto renta diferido

pasivo por impuesto diferido inversiones para la venta

gasto impuesto de renta
pasivo por impuesto diferido

Cierre ejercicio
correcciones valorativas
gasto impuesto renta

Resumen operacin
Gasto impuesto renta

Resultado Ejercicio fiscal

correcciones valorativas

Impuesto por pagar

Impuesto diferido pasivo
Impuesto diferido activo

Ao 3 (2016)
venta activos financieros y ajuste impuesto diferido

bancos
invers financieras para venta

impuesto diferido pasivo

gasto impuesto renta

gasto impuesto diferido

correcciones valorativas

correcciones valorativas
ingresos venta inversiones
 NIIF

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

$ 30,000.00 Proveedores $ 13,000.00
$ 25,000.00 Obligaciones $ 67,000.00
$ 15,000.00 Capital $ 200,000.00
$ 40,000.00 Utilidades Ejercicio $ 30,000.00
$ 200,000.00
$ 310,000.00 Total $ 310,000.00

aldo neto de$25,000 ($30,000 menos $5,000 por deterioro de valor)

a es de $30,000, debido a que el deterioro por $5,000 no cumple con las
ion indiviudal o general de cartera para el ejercicio corriente (deducible ao siguiente)
ado gastos no deducibles por valor de $4,000
34%

$ 25,000.00 NIIF
$ 30,000.00

menor a valor fiscal se presenta una diferencia TEMPORARIA DEDUCIBLE

$ 5,000.00
$ 1,700.00 Activos por impuesto diferido

$ 30,000.00

$ 4,000.00

$ 5,000.00

$ 39,000.00
$ 13,260.00
diferido por diferencias temporarias

Cifra Diferencia
NIIF Fiscal renta Base fiscal temporaria

30,000 30,000 -
(5,000) - -
25,000 30,000 (5,000)

$ 13,260.00
$ 13,260.00

$ 1,700.00
$ 1,700.00

$ 11,560.00

$ 39,000.00

$ 13,260.00
$ 1,700.00

(ao 2)

$ 36,000.00

el ao anterior se puede es deducible para el ao 2

rtera coincide con su valor fiscal
ara la venta se ajustan por $1,000 de acuerdo a su valor razonable
 $ 45,000.00
$ 45,000.00

or fiscal por tal motivo se cancela el efecto del impuesto diferido del ao anterior

eras para la venta

$ 16,000.00 Incluye ajuste a valor razonable via resultados

$ 15,000.00

alor fiscal por lo tanto se establece una diferencia temporaria imponible

$ 1,000.00
$ 340.00 Pasivo por diferencia temporaria imponible

$ 1,000.00
$ 1,000.00

$ 36,000.00

$ -

-$ 5,000.00

$ 31,000.00
$ 10,540.00

diferido por diferencias temporarias

 Cifra Diferencia
NIIF Fiscal renta Base fiscal temporaria

$ 15,000.00 $ 15,000.00 $ -
$ 1,000.00 $ - $ -
$ 16,000.00 $ 15,000.00 -$ 1,000.00

$ 10,540.00
$ 10,540.00

diferido ao anterior (ajuste cartera ao anterior)

$ 1,700.00
$ 1,700.00

rido inversiones para la venta

$ 340.00
$ 340.00

$ 340.00
$ 340.00

$ 12,240.00

$ 31,000.00

$ 660.00

$ 10,540.00
$ 340.00
$ -
y ajuste impuesto diferido

$ 16,000.00
$ 16,000.00

$ 340.00
$ 340.00

###
$ 340.00

$ 1,000.00
$ 1,000.00
 Dbito (Crdito)
Tasa 34%
Impuesto Impuesto diferido
diferido? Activo Pasivo Resultados Superavit

1,700 1,700
 Dbito (Crdito)
Tasa 34%
Impuesto Impuesto diferido
diferido? Activo Pasivo Resultados Superavit

$ 340.00 -$ 340.00
MONEDA EXTRANJERA E INSTRUMENTOS FINANCIERO

FECHA
9/21/2015
9/30/2015
10/31/2015
11/21/2015
100,000.00

9/21/2015

1435
2210

1280
2305

9/30/2015

1280
4210

5305
2210

10/31/2015

1280
4210

5305
2210

11/21/2015

1280
4210

5305
2210

2305
1110

1110
1280

2210
1110
EXTRANJERA E INSTRUMENTOS FINANCIEROS

TASA CAMBIO TASA FORWARD DIAS

$ 1,950 $ 2,050 60
$ 1,960 $ 2,078 52
$ 1,980 $ 2,090 21
$ 2,100 ### 0
USD

Compra de la mercancia
DB CR
inventarios 195,000,000
proveedores exterior (USD) 195,000,000

Contrato forward

Instrumentos financieros $ 205,000,000

Cuenta por pagar (COP) $ 205,000,000

Ajustes a valor razonable

Contrato forward
Instrumentos financieros $ 2,800,000
ingresos por diferencia cambiaria $ 2,800,000

Compra internacional
perdida por diferencia cambia $ 1,000,000
proveedores exterior (USD) $ 1,000,000

DB CR
Ajustes a valor razonable
Contrato forward
Instrumentos financieros $ 1,200,000
ingresos por diferencia cambiaria $ 1,200,000

Compra internacional
perdida por diferencia cambia $ 2,000,000
proveedores exterior (USD) $ 2,000,000

actualizacion de valores DB CR
Contrato forward
Instrumentos financieros $ 1,000,000
ingresos por diferencia cambiaria $ 1,000,000

Compra internacional
perdida por diferencia cambia $ 12,000,000
proveedores exterior (USD) $ 12,000,000

cancelacion del contrato

Cuenta por pagar (COP) $ 205,000,000
Bancos $ 205,000,000

Bancos $ 210,000,000
Instrumentos financieros $ 210,000,000

Pago al proveedor
proveedores exterior (USD) $ 210,000,000
Bancos $ 210,000,000

DB CR SALDO
Cuenta por pagar (COP) $ 205,000,000 $ 205,000,000 $ -
Instrumentos financieros $ 210,000,000 $ 210,000,000 $ -
proveedores exterior (USD) $ 210,000,000 $ 210,000,000 $ -
Diferencia en cambio $ 15,000,000 $ 5,000,000 $ 10,000,000
INGRESOS ORDINARIOS

VENTA EQUIPOS
SERVICIOS
IVA

AO 2015
IFRS
PASIVO

Diferencia temporaria
Impuesto diferido activo - deducible

INGRESOS

AO 2016
PASIVO

INGRESOS
AJUSTE DIF TEMPORARIA
DINARIOS

$ 36,000,000.00 PERIODO ACTUAL

$ 4,000,000.00 DENTRO DE 2 AOS
$ 6,400,000.00
$ 46,400,000.00

FISCAL
$ 4,000,000 0

do activo - deducible

$ 36,000,000.00 ###

$ 2,000,000 0

$ 2,000,000.00 $ -
-$ 2,000,000.00