REQUISITOS PARA CALIFICARSE COMO AUDITOR EXTERNO EN LA

SUPERINTENDENCIA DE COMPAAS, SUPERINTENDENCIA DE BANCOS,

SUPERINTENDENCIA DE ECONOMIA POPULAR Y SOLIDARIA

JENNIFER ESTRADA

PRESENTADO A: DRA. MNICA NOBOA

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

AUDITORA FINANCIERA I

QUITO-ECUADOR

2015
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CONTENIDO

REQUISITOS PARA SER CALIFICADO COMO AUDITOR EXTERNO SEGN LA

SUPERINTENDENCIA DE COMPAIAS.....................................................................3
PERSONA NATURAL.............................................................................................. 3
PERSONA JURDICA.............................................................................................. 3
REQUISITOS PARA CALIFICARSE COMO AUDITOR EXTERNO EN LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS...........................................................................4
Requisitos para personas naturales y jurdicas..................................................................4
REQUISITOS PARA CALIFICARSE COMO AUDITOR EXTERNO SUPERINTENDENCIA
DE ECONOMIA POPULAR Y SOLIDARIA..................................................................6
1. Requisitos generales para auditores internos y externos, personas naturales.......................7
2. Requisitos especfico para auditores internos y externos, personas naturales:.....................7
3. Requisito especfico para auditores internos y externos, personas jurdicas:.......................7
4. Requisitos generales para auditores internos y externos, personas jurdicas........................8
5. Requisitos especficos para auditores externos, personas jurdicas:..................................8
NETGRAFA........................................................................................................... 9
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REQUISITOS PARA SER CALIFICADO COMO AUDITOR EXTERNO SEGN LA

SUPERINTENDENCIA DE COMPAIAS

PERSONA NATURAL

1. Solicitud de calificacin dirigida al Superintendente de Compaas, la que podr

presentarse en la oficina matriz o en cualquiera de las intendencias provinciales;

2. Hoja de vida y copia certificada del ttulo de Contador Pblico autorizado, Economista
o Doctor en Ciencias Econmicas;

3. Documentacin certificada que pruebe una experiencia de un lapso no menor a tres

aos, en auditoras externas realizadas a compaas y entes sujetos a control de esta
Superintendencia, ya sea directamente o habiendo pertenecido al personal de una
compaa auditora calificada;

4. Nmina y hoja de vida del personal de apoyo; y,

5. Direccin, nmero telefnico, e-mail y fax.

6. Declaracin juramentada simple de no encontrarse incurso en las prohibiciones

previstas en el artculo 3 del Reglamento para la calificacin y registro de las personas
naturales y jurdicas que ejerzan actividades de Auditora Externa.

PERSONA JURDICA.

1. Solicitud de calificacin dirigida al Superintendente de Compaas, la que podr

presentarse en la oficina matriz o en cualquiera de las intendencias provinciales;

2. Ser una sociedad constituida o domiciliada en el pas, en los trminos de la Ley de

Compaas, en cuyo objeto social conste la actividad de auditora externa y se encuentre
al da en el cumplimiento de las obligaciones para con esta Superintendencia;

3. Hoja de vida de la compaa o de sus administradores y personal de apoyo, quienes

adjuntarn copia certificada del ttulo de Contador Pblico autorizado o de Economista o
Doctor en Ciencias Econmicas;
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4. Documentacin certificada que acredite que la compaa ha adquirido una

experiencia de un lapso no menor a tres aos, en auditoras externas realizadas a
compaas y entes sujetos a control de esta Superintendencia. En el caso de que la
persona jurdica a calificarse no rena este requisito, se presentarn tales certificaciones
de al menos tres de sus administradores o personal de apoyo, quienes adems cumplirn
con el requerimiento sealado en el numeral anterior;

5. Nmina y hoja de vida del personal de apoyo;

6. Nminas actualizadas de accionistas o socios y administradores o

apoderados;

7. Direccin domiciliaria, nmero telefnico, e-mail y fax.

8. Declaracin juramentada simple de no encontrarse incurso en las prohibiciones

previstas en el artculo 3 del Reglamento para la calificacin y registro de las personas
naturales y jurdicas que ejerzan actividades de Auditora Externa.

9. En los casos de personas jurdicas, no se las calificar si la compaa o uno o ms de

sus administradores o personal de apoyo se encontraren incursos en cualquiera de las
circunstancias descritas en los literales d), g) y h) del artculo 3 del Reglamento

para la calificacin y registro de las personas naturales y jurdicas que ejerzan

actividades de Auditora Externa.

REQUISITOS PARA CALIFICARSE COMO AUDITOR EXTERNO EN LA

SUPERINTENDENCIA DE BANCOS

Requisitos para personas naturales y jurdicas

Para obtener la calificacin de auditor externo, el interesado deber presentar la solicitud de

calificacin acompaada del formulario de datos proporcionado por la Superintendencia de
Bancos y Seguros, suscrito por el solicitante, para el caso de persona natural; por el
representante legal si se trata de firma auditora.

Dicha solicitud deber acompaarse de los siguientes datos y documentos:

1. Nmero de las matrculas profesionales de las personas sujetas a calificacin; Clases

de entidades a las cuales se ofrecer el servicio;
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2. Copias certificadas de los ttulos acadmicos otorgados por centros de estudios

Superiores autorizados, del solicitante y de los integrantes de la firma auditora;

3. Su historia de vida profesional, evidencindola con la certificacin de los cursos

Realizados, experiencia acumulada y la capacidad profesional en el ejercicio de las
funciones de auditora en el sistema financiero. En el caso de las personas naturales,
se presentar adicionalmente la nmina del equipo profesional de apoyo disponible,
las mismas que debern cumplir con los requisitos estipulados en este captulo. Para el
caso de las personas jurdicas, se adjuntar tambin la nmina e historia de vida
profesional de la firma, los contadores pblicos, auditores y dems profesionales de
apoyo, debidamente habilitados por el colegio pertinente para el ejercicio de su
profesin, necesario para la auditora;

4. Copias certificadas emitidas por las instituciones en las que ha prestado sus servicios,
principalmente de las entidades controladas por la Superintendencia de Bancos y
Seguros, que documenten su experiencia en el lapso correspondiente a los ltimos
cinco (5) aos. No sern sujetas a calificacin las personas naturales solicitantes que
no cumplan con este requisito.
En el caso de personas jurdicas que no cumplan con este requisito, se presentar tal
documentacin de por lo menos cinco (5) de sus socios y gerentes, que demuestre su
experiencia en el lapso antes sealado.

5. En el caso de personas jurdicas, documentos certificados que acrediten su existencia

legal, tales como escritura pblica de constitucin, estatutos y reformas, certificado
actualizado de existencia jurdica, nmina de promotores y directores, nombramientos
debidamente inscritos en el Registro Mercantil, del representante legal y otras
autoridades, convenios de asociacin o de representacin de firmas internacionales,
debidamente autenticadas y traducidas.

6. Las firmas auditoras externas presentarn los estados financieros suscritos por el
representante legal y el contador y la declaracin patrimonial de cinco (5) de sus
miembros principales. En el caso de personas naturales, presentarn en el respectivo
formulario su declaracin patrimonial actualizada con su firma de responsabilidad. En
caso de que esta Superintendencia comprobare alteracin de datos, negar o revocar
la calificacin;

7. Declaracin de no estar incurso en las incompatibilidades contempladas en este

captulo;
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8. Los promotores y auditores extranjeros, adems de los requisitos contemplados en

esta resolucin, presentarn copia certificada de la autorizacin actualizada otorgada
por el Ministerio de Relaciones Laborales o quien ejerza esas competencias. Si se
trata de una persona jurdica presentar adems el registro correspondiente emitido
por la Superintendencia de Compaas y Valores y acompaar la documentacin que
acredite estar legalmente constituida y autorizada para operar;

9. Cualquier otro documento o informacin que la Superintendencia de Bancos y

Seguros considere necesario.

REQUISITOS PARA CALIFICARSE COMO AUDITOR EXTERNO

SUPERINTENDENCIA DE ECONOMIA POPULAR Y SOLIDARIA

Para obtener la calificacin como auditor interno o externo, los interesados debern presentar
una solicitud de calificacin, acompaado por el formulario, de datos proporcionado por la
Superintendencia de Economa Popular y Solidaria, a travs de su pgina web.

El formulario de datos, ser suscrito por el solicitante para el caso de persona natural, o por el
representante legal, para el caso de persona jurdica.

REQUISITOS: Al formulario sealado se le adjuntar los documentos que acrediten el

cumplimiento de los siguientes requisitos:

1. Requisitos generales para auditores internos y externos, personas naturales.

a) Hoja de vida profesional debidamente respaldada y certificada (Ttulos acadmicos

registrados por la Secretaria Nacional de Educacin Superior, Ciencia, Tecnologa e
Innovacin SENECYT):
b) Certificados que acrediten experiencia de al menos tres aos en la realizacin o
direccin de funciones, o trabajos de auditoria interna o externa;
c) Copia del Registro nico de Contribuyente y de la declaracin de pagos de impuestos
a la renta del ltimo periodo fiscal.
d) Declaracin de no estar incurso en las prohibiciones determinadas por la Ley
Orgnica de la Economa Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y
Solidario.
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e) Documento que acredite la aprobacin del curso de capacitacin como auditor,

reconocido por la Superintendencia de Economa Popular y Solidaria.
f) Certificado de responsabilidad otorgada por la Contralora General del Estado.
g) Certificado de no constar como contratista incumplido o adjudicatario fallido emitido
por el Instituto Nacional de Contratacin Pblica; y.
h) Cualquier otro documento o informacin que la Superintendencia de Economa
Popular y Solidaria considere necesario.

2. Requisitos especfico para auditores internos y externos, personas naturales:

Hojas de vida y detalle del equipo de apoyo para realizar los trabajos de auditora externa, de
ser aplicable, debidamente respaldada y certificada (Ttulos acadmicos registrados por la
Secretaria Nacional de Educacin Superior, Ciencia, Tecnologa e Innovacin SENECYT)

3. Requisito especfico para auditores internos y externos, personas jurdicas:

Los auditores externos del Sector Financiero Popular y Solidario, a ms de los requisitos
especficos para auditores externos, presentarn en el respectivo formulario su declaracin
patrimonial actualizada con su firma de responsabilidad y declaracin del impuesto a la renta
correspondiente al ltimo periodo fiscal previo a la solicitud de calificacin.

4. Requisitos generales para auditores internos y externos, personas jurdicas.

a) Hoja de vida profesional debidamente respaldada y certificada (Ttulos acadmicos

registrados por la Secretaria Nacional de Educacin Superior, Ciencia, Tecnologa e
Innovacin SENECYT) del auditor principal.
b) Certificados que acrediten experiencia de al menos tres aos en la realizacin o
direccin de funciones, o trabajos de auditoria interna o externa;
c) Copia del Registro nico de Contribuyente y de la declaracin de pagos de impuestos
a la renta del ltimo periodo fiscal.
d) Declaracin de no estar incurso en las prohibiciones determinadas por la Ley
Orgnica de la Economa Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y
Solidario, del auditor principal y los miembros del equipo de apoyo.
e) Documento que acredite la aprobacin del curso de capacitacin como auditor,
reconocido por la Superintendencia de Economa Popular y Solidaria.
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f) Certificado de responsabilidad otorgada por la Contralora General del Estado, del

auditor principal y los miembros del equipo de apoyo.
g) Certificado de no constar como contratista incumplido o adjudicatario fallido emitido
por el Instituto Nacional de Contratacin Pblica; y.
h) Cualquier otro documento o informacin que la Superintendencia de Economa
Popular y Solidaria considere necesario.

5. Requisitos especficos para auditores externos, personas jurdicas:

a) Hojas de vida y detalle del equipo de apoyo para realizar los trabajos de auditora
externa, de ser aplicable, debidamente respaldada y certificada ( Ttulos acadmicos
registrados por la SENECYT); y,
b) Documento oficinal que acredite su existencia jurdica, de donde se pueda verificar el
objeto social, detalle de los servicios a ofertar y copia de la declaracin de impuesto a
la renta del perodo fiscal anterior.
6. Requisitos especficos para auditores externos del Sector Financiero Popular y
Solidario, personas jurdicas:

Los auditores externos del Sector Financiero Popular y Solidario, a ms de los requisitos
especficos para auditores externos, debern presentar los estados financieros y la declaracin
del impuesto a la renta correspondiente al ltimo periodo fiscal previo a la solicitud de
calificacin suscritos por el representante legal y el contador, y la declaracin patrimonial de
sus auditores principales.

Para efectuar auditoras externas en cooperativas de ahorro y crdito ubicadas en los

segmentos 3 y 4, acreditaran previamente una experiencia mnima de cinco aos en servicios
de auditora. Estos segmentos podrn ser auditados nicamente por personas jurdicas.

NETGRAFA

http://appscvs.supercias.gob.ec/guiasUsuarios/images/guias/obt_cert_ext/instructivo_obtener
_calificacion_registro_interventores.pdf

http://www.sbs.gob.ec/medios/PORTALDOCS/downloads/normativa/nueva_codificacion/tod
os/L1_XXI_cap_I.pdf

http://www.seps.gob.ec/documents/20181/25522/Calificacio%CC%81n
%20auditores.pdf/daed3dd2-c69f-4890-9497-07dcebe2ebd4