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17 DE ABRIL 2017.
8vo ACS
LABORATORIO DE AUDITORIA
FASES DE LA AUDITORIA 2
FASES DE LA AUDITORIA
En esta fase se establecen las relaciones entre auditores y la entidad, para determinar alcance y
contable, controles internos, estrategias y dems elementos que le permitan al auditor elaborar el
apropiadas para realizar las tareas, por tanto esta actividad debe ser cuidadosa, creativa
positiva e imaginativa; por lo que necesariamente debe ser ejecutada por los miembros ms
entidad a auditar, para poder elaborar el plan en forma objetiva. Este anlisis debe contemplar: su
constitucin, disposiciones legales que la rigen, sistema contable que utiliza, volumen de sus
ventas, y todo aquello que sirva para comprender exactamente cmo funciona la empresa
3. Anlisis Preliminar del Control Interno.- Este anlisis reviste de vital importancia en esta
que el auditor exprese una opinin errada en su informe debido a que los estados financieros o la
elaborar un plan. Esto lo contemplan las Normas para la ejecucin. Este plan debe ser tcnico y
administrativo.
6. Elaboracin de programas de Auditoria.- Cada miembro del equipo de auditoria debe tener en
examen.
necesaria para definir la estrategia a emplear y culmina con la definicin detallada de las
En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y anlisis a los estados financieros para
determinar su razonabilidad. Se detectan los errores, si los hay, se evalan los resultados de las
Esta fase viene a ser el centro delo que es el trabajo de auditoria, donde se realizan todas las
pruebas y se utilizan todas las tcnicas o procedimientos para encontrar las evidencias de
2. Tcnicas de Muestreo
3. Evidencias de Auditoria
4. Papeles de Trabajo
5. Hallazgos de Auditoria
forma oportuna se presente los justificativos o se tomen las acciones correctivas pertinentes.
(CONTRALORIA.COM, s.f.)
Una vez concluida la fase de Ejecucin, se debe solicitar la carta de salvaguarda o carta de
gerencia, donde la gerencia de la empresa auditada da a conocer que se han entregado todos los
comparacin entre los que "deber ser" y lo "que es" en la realidad. Su profundidad y contenido
hallazgo que a juicio del auditor es grave, se deber hacer un informe especial, dando a conocer
el hecho en forma inmediata, con el propsito de que sea corregido o enmendado a la mayor
en su organizacin y contenido, se debe elaborar por separado un informe sobre la evaluacin del
control interno. El informe final del auditor, debe estar elaborado de forma sencilla y clara, ser
constructivo y oportuno. Las personas auditadas deben estar siendo informadas de todo lo que
acontezca alrededor de la auditoria, por tanto, podrn tener acceso a cualquier documentacin
Esta fase comprende tambin, la redaccin y revisin final del informe borrador, el que
ser elaborado en el transcurso del examen, con el fin de que el ltimo da de trabajo en el campo
y previa convocatoria, se comunique los resultados mediante la lectura del borrador del
Bibliografa
(s.f.). Obtenido de http://www.contraloria.gob.ec/documentos/normatividad/NAFG-Cap-II.pdf
https://es.scribd.com/doc/6045211/Fases-de-Auditoria
calidad/fases-auditoria-calidad.shtml#fasesdeuna