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1. GENERALIDADES:
Todo Plan contable es un conglomerado de cuentas, a travs de las cuales
se registran las operaciones mercantiles que una empresa efecta en un
determinado periodo contable.
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C ONTABILIDAD BASICA Lic. SYBILE CABALLERO MENESES
EL Nuevo Plan Contable General para empresas fue aprobado por el
Consejo Normativo de Contabilidad como parte de sus atribuciones
relativas a las normas de contabilidad de los sectores Pblicos y Privados.
3. OBJETIVOS:
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C ONTABILIDAD BASICA Lic. SYBILE CABALLERO MENESES
A. Elemento
Se identifica con el primer digito tal como lo observaremos:
B. Rubro o Cuenta
Cada cuenta se debe disponer a nivel de 2 dgitos como mnimo para
la presentacin de los Estados Financieros.
C. Sub Cuenta
Se desagrega a nivel de 3 dgitos, acumula las cuentas del Activo,
Pasivo, Patrimonio, Ingresos y Gastos.
D. Divisionarias
Se descompone en 4 dgitos. Identifica el tipo o condicin de la
subcuenta.
E. Sub divisionaria
Se presenta a nivel de 5 dgitos, indica valuacin cuando existe ms de
un mtodo para medirla u otorga un nivel de especificidad mayor.
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C ONTABILIDAD BASICA Lic. SYBILE CABALLERO MENESES
Subcuenta : 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
Divisionaria : 1041 Cuentas corrientes operativas
Sub divisionaria : 10411 Banco de Crdito.
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C ONTABILIDAD BASICA Lic. SYBILE CABALLERO MENESES
EJERCICIO CONTABLE
DESARROLLO
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C ONTABILIDAD BASICA Lic. SYBILE CABALLERO MENESES
EJERCICIO N 02
Elemento 1- Activo Disponible y Exigible
Cuenta 10 Efectivo y equivalente de efectivo
Subcuenta 101 Caja
Divisionaria
Sub divisionaria
EJERCICIO N03
EJERCICIO N04
EJERCICIO N05
EJERCICIO N06
Elemento 4 - Pasivo
Cuenta 42 Cuentas por pagar comerciales terceros
Subcuenta 421 Facturas boletas y otros comprobantes por
pagar
Divisionaria 4212 Emitidas
Sub divisionaria
EJERCICIO N07
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EJERCICIO N08
Elemento 1 Activo disponibles y exigible
Cuenta 12 Cuentas por cobrar comerciales terceros
Subcuenta 123 Letras por cobrar
Divisionaria 1231 En cartera
Sub divisionaria
EJERCICIO N09
Elemento 4 - Pasivo
Cuenta 42 Cuentas por pagar comerciales terceros
Subcuenta 421 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
Divisionaria 4212 Emitidas
Sub divisionaria
EJERCICIO N10
Elemento 4 - Pasivo
Cuenta 40 Tributos contraprestaciones y aportes al sistema
de pensiones y de salud por pagar
Subcuenta 401 Gobierno central
Divisionaria 4011 Impuesto general a las ventas
Sub divisionaria 40111 IGV Cuenta propia
EJERCICIO N11
Elemento 4 - Pasivo
Cuenta 41 Remuneraciones y participaciones por pagar
Subcuenta 411 Remuneraciones por pagar
Divisionaria 4111 Sueldos y salarios por pagar
Sub divisionaria
EJERCICIO N12
Elemento 4 - Pasivo
Cuenta 42 Cuentas por pagar comerciales terceros
Subcuenta 423 Letras por pagar
Divisionaria
Sub divisionaria
EJERCICIO N13
Elemento 4 - Pasivo
Cuenta 42 Cuentas por pagar comerciales terceros
Subcuenta 421 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
Divisionaria 4212 Emitidas
Sub divisionaria
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C ONTABILIDAD BASICA Lic. SYBILE CABALLERO MENESES
EJERCICIO N14
Elemento 4 - Pasivo
Cuenta 42 Cuentas por pagar comerciales terceros
Subcuenta 424 Honorarios por pagar
Divisionaria
Sub divisionaria
EJERCICIO N15
EJERCICIO N16
Elemento 4 - Pasivo
Cuenta 41 Remuneraciones y participaciones por pagar
Subcuenta 411 Remuneraciones por pagar
Divisionaria 4115 Vacaciones por pagar
Sub divisionaria
EJERCICIO N17
EJERCICIO N18
Elemento 4 - Pasivo
Cuenta 40 Tributos contraprestaciones y aportes al sistema de
pensiones y de salud por pagar
Subcuenta 401 Gobierno central
Divisionaria 4017 Impuesto a la renta
Sub divisionaria 40171 Renta de tercera categora
EJERCICIO N19
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C ONTABILIDAD BASICA Lic. SYBILE CABALLERO MENESES
Sub divisionaria
EJERCICIO N20
Elemento 4 - Pasivo
Cuenta 42 Cuentas por pagar comerciales terceros
Subcuenta 421 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
Divisionaria 4212 Emitidas.
Sub divisionaria
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