Concepto

Auditoria es un trmino que puede hacer referencia a tres cosas diferentes pero
conectadas entre s: puede referirse al trabajo que realiza un auditor, a la tarea de
estudiar la economa de una empresa, o a la oficina donde se realizan estas
tareas (donde trabaja el auditor). La actividad de auditar consiste en realizar
un examen de los procesos y de la actividad econmica de una organizacin para
confirmar si se ajustan a lo fijado por las leyes o los buenos criterios.

Auditoria Interna

Es un elemento importante del control, independiente y objetiva est destinada

para incrementar valor y mejorar todas las operaciones de una organizacin, todo
ello se realiza a travs de un anlisis profesional, sistemtico, objetivo y
disciplinado en las operaciones financieras y administrativas despus de que han
sido ejecutadas.

Su finalidad es ayudar a cumplir las metas, mejorando la eficiencia de los

procesos de gestin y sus riesgos, mediante las evaluaciones llegando al control y
gobierno de las mismas.

En ese entendido diremos que el objetivo de la auditora interna, es comprobar el

cumplimiento de los planes y programas y evaluar los controles internos.

Los usuarios que necesitan de esta informacin de manera oportuna son la

gerencia y sus colaboradores. Los campos que cubre este tipo de auditora, son
todas las reas de la organizacin de forma selectiva, que estn de acuerdo a
prioridades.

La auditora interna para cumplir con su objetivo, responde a procedimientos

especficos como: previa identificacin de reas y planeacin de trabajo, se
aplican los programas de auditora interna a reas especficas, ejecucin de
pruebas sobre transacciones e informes de realizacin.
Esta auditora es realizada por un el departamento de auditora interna con un
personal vinculado a la empresa de tiempo completo, que deber depender
jerrquicamente de la gerencia a nivel Staff.

Auditoria Externa

La auditora externa consiste en que una empresa ajena supervise los estados
financieros de la empresa cumplen las leyes o normas especficas. Los usuarios
de la informacin financiera de estas entidades son inversores, agencias
gubernamentales y el pblico en general.

La forma de designacin, las calificaciones y el formato de presentacin de

informes por parte de la auditora externa son definidos por la ley, y varan de
acuerdo a la jurisdiccin de los diferentes pases. Los auditores externos deben
ser miembros de uno de los rganos profesionales de contabilidad reconocidos del
pas y normalmente presentan sus informes a los accionistas de una sociedad
annima.

Para las empresas pblicas que cotizan en bolsas de valores las autoridades
imponen estrictos requisitos en la evaluacin de los controles internos y la
informacin financiera por parte de los auditores externos.

Por tanto los auditores externos deben supervisar la informacin financiera de la

empresa y emitir un informe donde justifiquen si esa informacin financiera es
correcta o diferencias entre la informacin que suministra la empresa en
sus estados financieros y la que ellos creen que debera existir.
Caractersticas principales de una auditora:

Deben ser realizadas de forma analtica, sistemtica y con un amplio

sentido crtico por parte del profesional.

Deben cumplirse en cada una de las fases de la auditora tanto de

planificacin, ejecucin etc.

No puede estar sometida a conflictos de intereses del examinador.

Las auditoras no deben buscar responsables en particular.

Las funciones tipo del auditor son:

-Estudiar la normatividad, misin, objetivos, polticas, estrategias, planes y

programas de trabajo.

-Desarrollar el programa de trabajo de una auditoria.

-Captar la informacin necesaria para evaluar la funcionalidad y efectividad de los

procesos, funciones y sistemas utilizados.

-Recabar y revisar estadsticas sobre volmenes y cargas de trabajo.

-Diagnosticar sobre los mtodos de operacin y los sistemas de informacin.

-Detectar los hallazgos y evidencias e incorporarlos a los papeles de trabajo.

-Respetar las normas de actuacin dictadas por los grupos de filiacin,

corporativos, sectoriales e instancias normativas y, en su caso, globalizadoras.

Proponer los sistemas administrativos y/o las modificaciones que permitan elevar
la efectividad de la organizacin
-Analizar la estructura y funcionamiento de la organizacin en todos sus mbitos y
niveles

-Revisar el flujo de datos y formas.

-Considerar las variables ambientales y econmicas que inciden en el

funcionamiento de la organizacin.

-Analizar la distribucin del espacio y el empleo de equipos de oficina.

-Evaluar los registros contables e informacin financiera.

-Mantener el nivel de actuacin a travs de una interaccin y revisin continua de

avances.

-Proponer los elementos de tecnologa de punta requeridos para impulsar el

cambio organizacional.

-Disear y preparar los reportes de avance e informes de una auditoria.