INTEGRANTES: AYALA JOHANNA FLORES JOHANNA

TIERRA CARLOS

ING. LUIS ALBERTO CAHUASQUI

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ANLISIS DE LA NIC 7
NDICE

FLUJOS DE EFECTIVO.................................................................................. 3
DEFINICION............................................................................................... 3
OBJETIVOS................................................................................................. 3
ALCANCE................................................................................................... 3
BENEFICIOS............................................................................................... 4
PRESENTACIN DEL ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO......................4
ESTRUCTURA DEL FLUJO DEL EFECTIVO...............................................5
a) Actividades de Explotacin..........................................................5
Informacin Sobre Flujos de Efectivo de las Actividades de
Explotacin............................................................................................ 6
1) Mtodo directo,.............................................................................. 6
2) Mtodo indirecto............................................................................ 6
b) Actividades de Inversin...............................................................6
c) Actividades de Financiacin.........................................................6
Informacin Sobre Flujos de Efectivo de las Actividades de
Inversin y Financiacin......................................................................7
CONSIDERACIONES.................................................................................. 7
BIBLIOGRAFIA........................................................................................... 8

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ANLISIS DE LA NIC 7
 FLUJOS DE EFECTIVO

DEFINICION

El efectivo comprende tanto la caja como los depsitos bancarios a la

vista.
Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran
liquidez, que son fcilmente convertibles en importes determinados
de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios
en su valor.
Flujos de efectivo son las entradas y salidas de efectivo y
equivalentes al efectivo.

OBJETIVOS

Su Objetivo es exigir a las empresas que suministren informacin

acerca de los movimientos histricos en el efectivo y los equivalentes
al efectivo a travs de la presentacin de un estado de flujos de
efectivo, clasificados segn que procedan de actividades de
explotacin, de inversin y de financiacin.
La informacin acerca de los flujos de efectivo es til porque
suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para
evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y
equivalentes al efectivo, as como sus necesidades de liquidez.

ALCANCE

Las empresas debern elaborar el estado de flujos del efectivo,

de acuerdo a los requisitos establecidos en la presente NIC.
Los usuarios de los estados financieros estn interesados en
saber cmo la empresa genera y utiliza el efectivo y los
equivalentes al efectivo. Esta necesidad es independiente de la
naturaleza de las actividades de la empresa, incluso cuando el
efectivo pueda ser considerado como el producto de la empresa
en cuestin, como puede ser el caso de las entidades
financieras. Bsicamente, las empresas necesitan efectivo por
las mismas razones, por muy diferentes que sean las
actividades que constituyen su principal fuente de ingresos

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 ordinarios. En efecto, todas ellas necesitan efectivo para llevar
a cabo sus operaciones, pagar sus obligaciones y suministrar
rendimientos a sus inversores. De acuerdo con lo anterior, esta
Norma exige a todas las empresas que presenten un estado de
flujos de efectivo.

BENEFICIOS

Permite a los usuarios evaluar los cambios en los activos netos

de la empresa, su estructura financiera (incluyendo su liquidez
y solvencia) y su capacidad para modificar tanto los importes
como las fechas de cobros y pagos, a fin de adaptarse a la
evolucin de las circunstancias y a las oportunidades que se
puedan presentar.
La informacin acerca de los flujos de efectivo es til para
evaluar la capacidad que la empresa tiene para generar
efectivo y equivalentes al efectivo, permitiendo a los usuarios
desarrollar modelos para evaluar y comparar el valor actual de
los flujos netos de efectivo de diferentes empresas.
Con frecuencia, la informacin histrica sobre flujos de efectivo
se usa como indicador del importe, momento de la aparicin y
certidumbre de flujos de efectivo futuros. Es tambin til para
comprobar la exactitud de evaluaciones pasadas respecto de
los flujos futuros, as como para examinar la relacin entre
rendimiento, flujos de efectivo netos y el impacto de los
cambios en los precios.

PRESENTACIN DEL ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

El estado de flujos de efectivo debe informar acerca de los flujos de

efectivo habidos durante el ejercicio, clasificndolos en actividades de
explotacin, de inversin o de financiacin.

Cada empresa presenta sus flujos de efectivo procedentes de

las actividades de explotacin, de inversin o de financiacin,
de la manera que resulte ms apropiada segn la naturaleza de
sus actividades. La clasificacin de los flujos segn las
actividades citadas suministra informacin que permite a los
usuarios evaluar el impacto de las mismas en la posicin
financiera de la empresa, as como sobre el importe final de su
efectivo y dems equivalentes al efectivo. Esta estructura de la

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 informacin puede ser til tambin al evaluar las relaciones
entre dichas actividades.

Una nica transaccin puede contener flujos de efectivo que se

clasifiquen de forma distinta. Por ejemplo, cuando los
reembolsos de un prstamo incluyen capital e inters, la parte
de intereses puede clasificarse como actividad de explotacin,
mientras que la parte de devolucin del principal se clasifica
como actividad de financiacin.

ESTRUCTURA DEL FLUJO DEL EFECTIVO

Cada empresa presenta sus flujos de efectivo procedentes de las

actividades de:

a) Actividades de Operacin
El importe de los flujos de efectivo procedentes de actividades
de operacin es un indicador clave de la medida en la que estas
actividades han generado fondos lquidos suficientes para
reembolsar los prstamos, mantener la capacidad de
explotacin de la empresa, pagar dividendos y realizar nuevas
inversiones sin recurrir a fuentes externas de financiacin.
Los flujos de efectivo procedentes de las actividades de
explotacin se derivan fundamentalmente de las transacciones
que constituyen la principal fuente de ingresos ordinarios de la
empresa.
Una empresa puede tener ttulos o conceder prstamos por
razones de intermediacin u otro tipo de acuerdos comerciales
habituales, en cuyo caso estas inversiones se considerarn
similares a las existencias adquiridas especficamente para
revender. Por tanto, los flujos de efectivo de estas operaciones
se clasifican como procedentes de actividades de operacin.

Informacin Sobre Flujos de Efectivo de las Actividades de

Operacin
La empresa debe informar acerca de los flujos de efectivo de las
actividades de explotacin usando uno de los dos mtodos siguientes:
1) Mtodo directo, segn el cual se presentan por separado las
principales categoras de cobros y pagos en trminos brutos
2) Mtodo indirecto, segn el cual se comienza presentando la
prdida o ganancia en trminos netos, cifra que se corrige luego
por los efectos de las transacciones no monetarias, por todo

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 tipo de partidas de pago diferido y devengos que son la causa
de cobros y pagos en el pasado o en el futuro, as como de las
partidas de prdidas o ganancias asociadas con flujos de
efectivo de actividades clasificadas como de inversin o
financiacin.

b) Actividades de Inversin
La presentacin separada de los flujos de efectivo procedentes
de las actividades de inversin es importante, porque tales
flujos de efectivo representan la medida en la cual se han hecho
desembolsos por causa de los recursos econmicos que van a
producir ingresos y flujos de efectivo en el futuro, algunos
ejemplos de actividades de inversin son los siguientes:

1) Pagos por la adquisicin de inmovilizado material, inmaterial

y otros activos a largo plazo, incluyendo los pagos relativos a
los costes de desarrollo capitalizados y a trabajos realizados
por la empresa para su inmovilizado material
2) Cobros por ventas de inmovilizado material, inmaterial y otros
activos a largo plazo
3) Anticipos de efectivo y prstamos a terceros (distintos de las
operaciones de ese tipo hechas por empresas financieras)
4) Cobros derivados del reembolso de anticipos y prstamos a
terceros (distintos de las operaciones de este tipo hechas por
entidades financieras)
5) Cobros procedentes de contratos a plazo, de futuros, de
opciones y de permuta financiera, excepto cuando dichos
contratos se mantienen por motivos de intermediacin u
otros acuerdos comerciales habituales, o bien cuando los
anteriores cobros se clasifican como actividades de
financiacin

c) Actividades de Financiacin
Es importante la presentacin separada de los flujos de efectivo
procedentes de actividades de financiacin, ya que resulta til
al realizar la prediccin de necesidades de efectivo para cubrir
compromisos con los que suministran capital a la empresa,
algunos ejemplos de actividades de financiacin son los
siguientes:

1) Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones

de la empresa
2) Cobros procedentes de la emisin de acciones u otros
instrumentos de capital
3) Reembolsos de los fondos tomados en prstamo

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 4) Cobros procedentes de la emisin de obligaciones,
prstamos, bonos, cdulas hipotecarias y otros fondos
tomados en prstamo, ya sea a largo o a corto plazo
Informacin Sobre Flujos de Efectivo de las Actividades de
Inversin y Financiacin
La empresa debe informar por separado sobre las principales
categoras de cobros y pagos brutos procedentes de actividades de
inversin y financiacin.

CONSIDERACIONES

Puede ser relevante, para los usuarios, conocer determinadas

informaciones adicionales sobre la empresa que les ayuden a
comprender su posicin financiera y liquidez. Por tanto, se aconseja a
las empresas que publiquen, junto con un comentario de la gerencia,
informaciones tales como las siguientes:

a) El importe de los prstamos no dispuestos, que pueden

estar disponibles para actividades de operacin o para el
pago de actividades de inversin o financiacin, indicando
las restricciones sobre el uso de tales medios financieros;

b) El importe agregado de los flujos de efectivo,

distinguiendo los de actividades de operacin, de
inversin y de financiacin, relacionados con
participaciones en negocios conjuntos que se integran en
los estados financieros mediante consolidacin
proporcional;

c) El importe acumulado de flujos de efectivo que

representen incrementos en la capacidad de la operacin,
separado de aqullos otros que se requieran para
mantener la capacidad de la operacin de la empresa.

La informacin, por separado, de los flujos de efectivo que

incrementan la capacidad de la operacin, distinguindolos de
aquellos otros que sirven para mantenerla, es til por permitir a los
usuarios juzgar acerca de si la empresa est invirtiendo
adecuadamente para mantener su capacidad de explotacin.

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Toda empresa que no est invirtiendo adecuadamente en el
mantenimiento de su capacidad de operacin, puede estar
perjudicando su rendimiento futuro a cambio de mejorar la liquidez
presente y las distribuciones de ganancias a los propietarios.

BIBLIOGRAFIA

IASC (01de 01 2016). Norma Internacional de Contabilidad N7.

Obtenido de IFRS:
http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/pdf/nic07.pdf

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