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No. Preguntas SI NO
x
Evaluacin de Control Interno
Empresa Examen Final S.A.
Al 31-dic-2015
Cuestionario Ponderado de Control Interno
No. Preguntas SI NO
x
x
Evaluacin de Control Interno
Empresa Semestre S.A.
Al 31-dic-2015
Cuestionario Ponderado de Control Interno
No. Preguntas SI NO
x
Evaluacin de Control Interno
Empresa Semestre S.A.
Al 31-dic-2015
Cuestionario Ponderado de Control Interno
No. Preguntas SI NO
TOTAL PONDERADO
MUY BAJO 1
BAJO 2
MEDIO 3
ALTO 4
MUY ALTO 5
Responsable de la Evaluacin
Calificacin Responsable
K. Onofre / J.
5 Salazar
K. Onofre / J.
5 Salazar
K. Onofre / J.
4 Salazar
K. Onofre / J.
3 Salazar
K. Onofre / J.
5 Salazar
K. Onofre / J.
1 Salazar
K. Onofre / J.
2 Salazar
K. Onofre / J.
4 Salazar
K. Onofre / J.
4 Salazar
K. Onofre / J.
4 Salazar
K. Onofre / J.
1 Salazar
K. Onofre / J.
1 Salazar
Evaluacin de Control Interno
Empresa Examen Final S.A. 01 2/4
Al 31-dic-2015
onario Ponderado de Control Interno
Calificacin Responsable
K. Onofre / J.
4 Salazar
K. Onofre / J.
4 Salazar
K. Onofre / J.
4 Salazar
K. Onofre / J.
1 Salazar
K. Onofre / J.
5 Salazar
K. Onofre / J.
1 Salazar
K. Onofre / J.
5 Salazar
K. Onofre / J.
5 Salazar
K. Onofre / J.
4 Salazar
K. Onofre / J.
4 Salazar
K. Onofre / J.
1 Salazar
K. Onofre / J.
3 Salazar
K. Onofre / J.
4 Salazar
Evaluacin de Control Interno
Empresa Semestre S.A. 01 3/4
Al 31-dic-2015
onario Ponderado de Control Interno
Calificacin Responsable
K. Onofre / J.
5 Salazar
K. Onofre / J.
2 Salazar
K. Onofre / J.
4 Salazar
K. Onofre / J.
1 Salazar
K. Onofre / J.
1 Salazar
K. Onofre / J.
1 Salazar
K. Onofre / J.
3 Salazar
K. Onofre / J.
4 Salazar
K. Onofre / J.
4 Salazar
K. Onofre / J.
5 Salazar
K. Onofre / J.
5 Salazar
K. Onofre / J.
4 Salazar
Evaluacin de Control Interno
Empresa Semestre S.A. 01 4/4
Al 31-dic-2015
onario Ponderado de Control Interno
Calificacin Responsable
K. Onofre / J.
3 Salazar
K. Onofre / J.
4 Salazar
K. Onofre / J.
4 Salazar
K. Onofre / J.
3 Salazar
137
39
50
48
Evaluacin Control Int
Empresa Examen Final
Al 31-dic-2015
Clculo de Nivel de Confianza y N
Nomenclatura
Cobranzas y Entradas de
General
Efectivo
NC=(CT/PT)*100 NC=(CT/PT)*100
NC=(137/205)*100 NC=(39/60)*100
Nomenclatura
Cobranzas y Entradas de
General
Efectivo
NR=100%-NC NR=100%-NC
NR=33% NR=39%
Nomenclatura
Cobranzas y Entradas de
General
Efectivo
5%=80%*33%*RD 5%=80%*39%*RD
RD=5%/(80%*33%) RD=5%/(75%*39%)
RD=19% RD=17%
4.- Alcance
88,583.56
Saldo contable Efectivo y Equivalentes de Efectivo y Bancos
Riesgo de deteccin
Observaciones:
Se determin que la empresa no crea Cartas de Responsabilidad, no efectun arqueos de caja, que el custodio
General para el cambio de cheques personales de los empleados y para pagos extraordinarios, a fin de no disponer
Elaborado por:
Evaluacin Control Interno
Empresa Examen Final S.A.
Al 31-dic-2015 A-02
lculo de Nivel de Confianza y Nivel de Riesgo
NC=(CT/PT)*100 NC=(CT/PT)*100
NC=(50/70)*100 NC=(48/75)*100
NR=100%-NC NR=100%-NC
NR=29% NR=36%
5%=80%*29%*RD 5%=80%*36%*RD
RD=5%/(80%*29%) RD=5%/(80%*36%)
RD=22% RD=17%
100%
19%
81%
arqueos de caja, que el custodio de la caja pertenece al Departamento de Contabilidad, hacen uso de la Caja
traordinarios, a fin de no disponer de la cobranza y emitir cheques.
Revisado por:
Evaluacin de Control Interno
Empresa Examen Final S.A.
Al 31-dic-2015
Prograna de Auditora
Objetivos:
1.- Determinar si los montos que reflejan los mayores de cada cuenta al finalizar el ao, son los correctos.
2.- Validar la documentacin de depsitos y emisin de cheques
3.- Validar que la reposicin de las cajas este dentro de las normas y polticas de la empresa
Cdula de
No. Procedimiento Elaborado
Identidad
Determinar si los saldos que reflejan los mayores de cada cuenta al finalizar el
2
ao, son los correctos. 1721995924 K.O. / J.C.S
4 Verificar que la asignacin de las cuentas sea correcta 1721995924 K.O. / J.C.S
Validar y verificar que los respaldos que sustentan cada gasto, sean vlidos y
5
deducibles 1721995924 K.O. / J.C.S
Fecha de
Elaborado por
elaboracin
BANCOS 35,481.20
88,583.56
Marcas de Auditoria
Sumatoria
Elaborado por:
Empresa Examen Final S.A.
AL 31/12/2015
SUMARIA: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Y BANCOS
Ajustes y Reclasificaciones
Debe Haber
92,575.42 63,458.14
Revisado Por:
OS
A.1
Saldo Auditado Observaciones
1,000.00
52,102.36
64,598.48
117,700.84
isado Por:
Empresa Exame
AL 31/12/
SUBSUMARIA:
saldo al Ajustes y Reclas
Cuenta
12/31/2015 Debe
1,000.00 0.00
Marcas de Auditoria
Sumatoria
Elaborado por:
Empresa Examen Final S.A.
AL 31/12/2015
SUBSUMARIA: CAJA CHICA
Ajustes y Reclasificaciones
Saldo Auditado
ebe Haber
1,000.00
0.00 1,000.00
Revisado Por:
A.1.1
Observaciones
Empresa
AL
ANALITICA:
1. EFECTIVO
MONEDAS Y BILLETES
DENOMINACION CANTIDAD VALOR
50.00 0 0.00
20.00 2 40.00
10.00 1 10.00
5.00 3 15.00
1.00 5 5.00
TOTAL EFECTIVO 70.00
2. DOCUMENTOS
TIPO NUMERO CONCEPTO
CHEQUE 001 POSFECHADO DE UNA VENTA A CREDITO
RECIBO 100 ANTICIPO DE SUELDO
RECIBO VARIOS MOVILIZACION Y COMIDA
FACTURA 450 COMPRA IMPRESORA
RECIBO 150 DONACION
TOTAL DOCUMENTOS
RESUMEN
(+) TOTAL EFECTIVO 70.00
(+) TOTAL DOCUMENTOS 841.25
(=) SUBTOTAL 911.25
(-) IMPORTE DE LA CAJA 1000.00
DIFERENCIA -88.75
Custodio
Notas de Auditoria:
C Se determin que a travs del fondo de caja chica se realiz el anticipo de sueldos por $ 10
D Se determin que los gastos por movilizacin y alimentacin por $ 106,25 no son soportado
E Se determin la compra de una impresora por $ 185,00 con factura 450, se recomienda el s
Marcas de Auditoria:
Sumatoria
Elaborado por:
Empresa Examen Final S.A.
AL 31/12/2015
ANALITICA: ARQUEO DE CAJA CHICA
CONCEPTO VALOR
ECHADO DE UNA VENTA A CREDITO 250.00
CIPO DE SUELDO 100.00
LIZACION Y COMIDA 106.25
PRA IMPRESORA 185.00
ACION 200.00
ENTOS 841.25
FALTANTE
Elaborado por
:
A.1.1. 2/2
Empresa Exame
AL 31/12/
SUBSUMARIA: CAJA
saldo al Ajustes y Reclas
Cuenta
12/31/2015 Debe
52,102.36 0.00
Marcas de Auditoria
Sumatoria
Elaborado por:
Empresa Examen Final S.A.
AL 31/12/2015
SUBSUMARIA: CAJA RECAUDACION
Ajustes y Reclasificaciones
Saldo Auditado
ebe Haber
52,102.36
0.00 52,102.36
Revisado Por:
A.1.2
Observaciones
Empresa
AL
ANALITICA: ARQU
1. EFECTIVO
MONEDAS Y BILLETES
DENOMINACION CANTIDAD VALOR
100.00 205.00 20,500.00
50.00 80.00 4,000.00
20.00 260.00 5,200.00
10.00 356.00 3,560.00
5.00 105.00 525.00
1.00 801.00 801.00
TOTAL EFECTIVO 34,586.00
2. DOCUMENTOS
TIPO NUMERO CONCEPTO
DEPOSITO 100 VENTAS DE CONTADO
RECIBO BILLETES FALSOS
LETRA PAGO VEHICULO GERENTE
FACTURA PAGO PROVEEDOR EMPRESA B
TOTAL DOCUMENTOS
RESUMEN
(+) TOTAL EFECTIVO 34,586.00
(+) TOTAL DOCUMENTOS 26,396.60
(=) SUBTOTAL 60,982.60
(-) IMPORTE DE LA CAJA 52,102.36
DIFERENCIA 8,880.24
Custodio
Notas de Auditoria:
Marcas de Auditoria:
Verificado con Mayor auxiliar
Sumatoria
Elaborado por:
Empresa Examen Final S.A.
AL 31/12/2015
ANALITICA: ARQUEO DE CAJA RECAUDACION
CONCEPTO VALOR
S DE CONTADO 17,516.36
ES FALSOS 250.00
EHICULO GERENTE 1,850.12
ROVEEDOR EMPRESA B 6,780.12
NTOS 26,396.60
SOBRANTE
Elaborado por
ecaudacin
Revisado por:
A.1.2.1
e:
Empresa Examen Final S.
AL 31/12/2015
SUBSUMARIA: BANCOS
Saldo al Ajustes y Reclasificaciones
Cuenta
12/31/2015 Debe
A.1.3.1
Banco Pichincha 9,106.23 10,624.01
(Aj1)
35,481.20 92,575.42
Notas de Auditoria:
A El Banco Pichincha confirma un valor negativo por $ 10624,01; el cul corresponde a un sobr
verse reflejado en la cuenta de Bancos a nivel del Balance Financiero, se recomienda el sigui
Marcas de Auditoria
Verificado con Mayor auxiliar
Sumatoria
Elaborado por:
esa Examen Final S.A.
AL 31/12/2015
BSUMARIA: BANCOS
A.1.3
stes y Reclasificaciones
Saldo Auditado Observaciones
Haber
63,458.14 64,598.48
corresponde a un sobregiro bancario, este saldo en negativo por Principio Contable no puede
se recomienda el siguiente asiento:
Revisado Por:
Empresa Examen Fina
AL 31/12/2015
ANALITICA: BANCO
Saldo a
Cuenta
Confirmar
Notas de Auditoria:
- AJ1 - Debe
Anticipo Proveedores 19,730.24
Bancos
V/R: Anticipo proveedor
B Se determina que la empresa no registro la emisin del cheque No. 143, el cul pertenece al
- AJ1 - Debe
-X-
Cuentas por Pagar 4,005.06
Cheque Posfechado
-X-
Cheque Posfechado 4,005.06
Bancos
Marcas de Auditoria
Sumatoria
Elaborado por:
Empresa Examen Final S.A.
AL 31/12/2015
ANALITICA: BANCOS
Saldo
Diferencias Papel de Trabajo
Confirmado
o contable correspondiente al anticipo a un proveedor, el cual no fue registrado contablemente, por lo que s
Haber
19,730.24 B
n del cheque No. 143, el cul pertenece al pago de un proveedor, se recomienda el siguiente asiento:
Haber
4,005.06
A
4,005.06
A
B
DESCRPCION
Saldo al 31-dic-2015
CHEQUES EN TRNSITO
Fecha Detalle
12/16/2015 Compra de mercadera CH 133
12/27/2015 Pago crdito Socio CH 135
NOTAS DE CREDITO
Fecha Detalle
12/2/2015 Deposito 156
12/16/2015 Deposito 12300
NOTAS DE DEBITO
Fecha Detalle
12/6/2015 Cheque Protestado
12/6/2015 Multa de cheque protestado
12/16/2015 Compra de vehculo
12/22/2015 Mantenimiento cuenta
12/24/2015 Pago prestamo
12/24/2015 Interes prestamo
DEPOSITOS EN TRANSITO
Fecha Detalle
12/30/2015 Recuperacin Cartera CH 159
TOTAL CONCILIADO
Notas de Auditoria:
A Se determin que la empresa no registro la emisin del cheque No. 133 por compra mercad
D Se determin que la empresa no registro el depsito No. 12300 por un error bancario, se re
H Se determin que la empresa no registro el pago del prstamo bancario ms los intereses,
I Se determin que la empresa no registro el depsito No. 162 por recuperacin de cartera, s
BANCO GUAYAQUIL
7,868.79
- AJ3 - 5,800.00
- AJ4 - 235.31
- AJ5 - 1,890.15
- AJ9 - 5,002.13
20,796.38
Marcas de Auditoria:
Elaborado por:
Empresa Examen Final S.A.
AL 31/12/2015
ALITICA: CONCILIACION BANCARIA BANCO GUAYAQUIL
62,325.98 A
13,590.12 B
6,035.31
5,800.00 C
235.31 D
-34,720.71
1,890.15
D
5.12
19,200.13 E
102.13 F
12,500.00 G
1,023.18 H
-5,002.13
5,002.13 I
50,097.36 50,097.36
133 por compra mercadera correspondiente a un anticipo a proveedores, se recomienda el siguiente asiento
A
Haber
62,325.98
135 por pago de prstamo de socio, se recomienda el siguiente asiento:
Haber
13,590.12
Haber
5,800.00
Haber
235.31
Empresa Examen Final S.A.
AL 31/12/2015
ALITICA: CONCILIACION BANCARIA BANCO GUAYAQUIL
Haber
1,890.15
1,890.15
5.12
1,890.15
Haber
19,200.13
Haber
102.13
Haber
13,523.18
Haber
5,002.13
BANCO GUAYAQUIL
62,325.98 - AJ1 -
13,590.12 - AJ2 -
1,890.15 - AJ5 -
5.12 - AJ5 -
1,890.15
19,200.13 - AJ6 -
102.13 - AJ7 -
13,523.18 - AJ8 -
112,526.96
Revisado por:
A.1.3.1. 1/2
BANCO
A
Se determino que la
B
no registr la emisin del
cheque # 133,
A.1.3.1 REGISTRO NO
REALIZADO
correspondiente al pago de
un anticipo por parte de
proveedores, por concepto
de compra de mercadera.
BANC
A
empresa emitio el cheque
A.1.3.1 CHEQUES
POSFECHADOS
# 143, mismo que fue
emitido posfechado, sin el
respectivo asiento
contable.
BANCO
A.1.3.1. 1/2
A
Se determino que la
empresa presenta la
SOBREGIRO BANCARIO
cuenta de bancos con
saldos negativos
Empresa Examen Final S.A.
AL 31/12/2015
HOJA DE HALLAZGOS: BANCOS
CRITERIO CAUSA EFECTO
BANCO PICHINCHA
La ley de la Superintencia de
Bancos estipula que se puede
generar un sobregiro bancario,
pero de acuerdo la LEY DE La empresa no verifica los saldos La empresa registra
REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO bancarios disponibles, antes de sobregiros Bancarios,
no se puede presentar las realizar pagos o anticipos a afectando negativamente
cuentas de bancos con saldos proveedores. a la cuenta bancos
negativos, siempre y cuando se
genere el asiento donde se
envie el sobregiro al debito.
El mal manejo de las cuentas de No se tiene informacin
El departamento de anticipo aproveedores, genera completa de las
contabilidad debera registrar partidas conciliatorias en las transacciones que realiza
los cheques, segn una conciliaciones bancarias, por lo la empresa de anticipos, lo
solicitud de Pago. que se refleja inconsistencias en que genera pagos
los saldos. duplicados a proveedores.
BANCO PACIFICO
No se lleva un control
El no registro de los cheques adecuado sobre los
La empresa debera llevar un
posfechados, al momento de cheques que fueron
control de registro sobre los
llegar su fecha de cobro me emitidos, lo que la
cheques posfechados que se
genera partidas conciliatorias en empresa no tendr una
hayan emitido.
las conciliaciones bancarias. cifra esacta de su
disponible.
BANCO GUAYAQUIL
La ley de la Superintencia de
Bancos estipula que se puede
generar un sobregiro bancario,
pero de acuerdo la LEY DE La empresa no verifica los saldos La empresa registra
REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO bancarios disponibles, antes de sobregiros Bancarios,
no se puede presentar las realizar pagos o anticipos a afectando negativamente
cuentas de bancos con saldos proveedores. a la cuenta bancos
negativos, siempre y cuando se
genere el asiento donde se
envie el sobregiro al debito.
A.3
CONCLUSIN RECOMENDACIN
B
INCORRECTA
A.1.1. 1/2 ASIGNACION DE
La empresa no mantiene un
control adecuado del manejo de
CUSTODIO DE CHEQUE
cheques posfechados
POSFECHADO
c
A.1.1. 1/2 UTILIZACION
La empresa hace uso de los
fondos de la caja chica para
INCORRECTA DE LOS
proporcionar anticipo de sueldos
FONDOS DE CAJA CHICA
a los empleados
E
A.1.1. 1/2 UTILIZACION La empresa hace uso de los
INCORRECTA DE LOS fondos de la caja chica para
FONDOS DE CAJA CHICA compra de activos
Empresa Examen Final S.A.
AL 31/12/2015
HOJA DE HALLAZGOS
CRITERIO CAUSA EFECTO
De acuerdo al Principio de
Contabilidad Generalmente
La empresa no tiene No se refleja en la cuenta
Aceptado por Exposicin Los estados
establecido el correcta el ingreso de
financieros deben contener toda la
procedimiento para manejo valores por la venta
informacin y discriminacin bsica
de cheques posfechados y realizada a crdito. Tomando
y adicional que sea necesaria para
la directriz para la en cuenta la Ley de
una adecuada interpretacin de la
asignacin correcta al Cheques, todo cheque debe
situacin financiera y de los
custodio respectivo ser pagadero a la vista
resultados econmicos del ente a
que se refieren
De acuerdo a la NIF C-1 de Efectivo,
debe existir un manejor adecuado de La empresa no dispone de El mal uso de los fondos y
los fondos en efectivo, porque el un procedimiento para mal manejo de las cuentas
fondo de caja chica se debe utilizar evaluar y posteriormente relacionadas, no permiten
para cubrir pagos inmediatos, de aprobar anticipos de que se refleje el saldo real
poco riesgo y denominacin menor, sueldos en los estados financieros
que no tengan cuentas relacionados
De acuerdo al Principio de
Contabilidad Generalmente
Aceptado por Objetividad: Los
No se registra correcta y
cambios en los activos, pasivos y en
formalmente la adquisicin
la expresin contable del patrimonio El valor nominal del activo
de activos en la empresa y
neto, deben reconocerse no fue considerado como
los estados financieros no
formalmente en los registros valor material
reflejan el saldo real de
contables, tan pronto como sea
activos para su depreciacin
posible medirlos objetivamente y
expresar esa medida en moneda de
cuenta.
A.2
CONCLUSIN RECOMENDACIN
El custodio de la caja
chica, fue negligente al La empresa debe crear un Procedimiento
manejo de los recursos a el de Manejo de Caja Chica
encomendados.
Falta de aplicacin de
La empresa debe realizar un seguimiento
anlisis de Cuentas por
de la cartera vencida, aplicando plazos de
Cobrar y Conciliacin
cobro a corto y largo plazo
Bancaria
La empresa debe establecer en su poltica
Falta de aplicacin de procedimiento para evaluar y
anlisis de Cuentas por posteriormente aprobar anticipos de
Cobrar a empleados contra sueldos y el pago de estos sea
las reposiciones de caja exclusivamente a travs de la emisin de
un cheque
Desconocimiento del
Principio de Contabilidad
General por Objetividad,
La empresa debe crear un procedimiento
ocasiono que no se registre
de Compra y Valuacin de Activos
adecuadamente el ingreso
del activo en el momento
indicado
Empresa E
AL 3
HOJA DE HALLAZG
REF REF. CRUZADA TTULO CONDICIN
A
La empresa no tiene establecidos fechas
JINETEO DE FONDOS DE CAJA para realizar inventarios, arqueo de caja
A.1.2.1 RECAUDACION recaudacin y cuentas relacionadas con la
cobranza
B A.1.1. 1/2
c A.1.1. 1/2
A.1.1. 2/2
E UTILIZACION INCORRECTA DE
LOS FONDOS DE CAJA CHICA
La empresa hace uso de los fondos de la
caja chica para compra de activos
Empresa Examen Final S.A.
AL 31/12/2015
HOJA DE HALLAZGOS: CAJA RECAUDACION
CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIN